Правила выплаты дивидендов, образец оформления протокола

Чистая прибыль АО «Актив» за прошлый год составила 22 000 руб. В «Активе» два акционера.

По решению общего собрания акционеров АО «Актив», дивиденды по акциям выплачиваются в сумме:

А.Н. Иванову – 10 000 руб.;

С.С. Петрову – 12 000 руб.

Налог на доходы физических лиц с дивидендов Иванова составит:

10 000 руб. ? 13% = 1300 руб.

Налог на доходы физических лиц с дивидендов Петрова составит:

12 000 руб. ? 13% = 1560 руб.

Бухгалтеру «Актива» следует выплатить дивиденды в сумме:

А.Н. Иванову – 8700 руб. (10 000 ? 1300);

С.С. Петрову – 10 440 руб. (12 000 ? 1560).

Кто и как выносит решение о выплате дивидендов в ООО

Законодательные нормы, посвященные ООО, позволяют направлять получаемую им прибыль (всю или ее часть) на выдачу доходов (дивидендов) участникам (п. 1 ст. 28 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Право принятия решения об этом сохранено за сами участниками ООО. Для этого они проводят общее собрание. Созыв собрания становится возможным, если моменту сбора соблюден ряд ограничений (п. 1 ст. 29 закона № 14-ФЗ):

УК полностью оплачен;
выбывшему участнику выдана стоимость его доли;
чистые активы превышают сумму УК и резервного фонда, и это соотношение сохранится после выдачи дивидендов;
признаки банкротства отсутствуют и не возникнут как следствие выдачи дивидендов.

Соответствие перечисленным ограничениям и объем прибыли, которую возможно распределить, определяются по данным анализа бухгалтерской отчетности ООО, подготовленной к моменту созыва собрания.

Анализ отчетности касается и ООО на УСН. О составлении отчетности при УСН читайте в статье «Ведение бухгалтерии ООО на УСН: сдаем отчетность».

Блог бухгалтера-практика и юриста-аналитика

Читайте начало: Выплата дивидендов в ООО.

В соответствии с Законом № 14-ФЗ общество не имеет права принять решение о распределении прибыли, если на момент проведения общего собрания участников с целью распределения прибыли выполняется хотя бы одно из следующих условий (ст.29 Закона № 14-ФЗ):

— уставный капитал общества не полностью оплачен;

— имеется непогашенная задолженность по выплате стоимости долей (части долей) участникам, возникшая при переходе доли участника обществу (в случаях, предусмотренных указанным законом);

— общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) или если указанные признаки появятся у общества в результате принятия такого решения;

— стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия такого решения;

— в иных случаях, предусмотренных федеральными законами.

О дате, на которую берутся показатели для анализа наличия/отсутствия указанных условий

Анализ вышеуказанных условий возможен лишь на основе одного источника, а именно — бухгалтерской отчетности. Из положений ПБУ 4/99 следует, что наименьшим периодом составления бухгалтерском отчетности является месяц (см.раздел XI “Промежуточная бухгалтерская отчетность”). Следовательно, представляется логичным проводить анализ наличия/отсутствия условий возможности принятия решения о распределении прибыли по данным промежуточной бухгалтерской отчетности за предыдущий месяц (т.е. на последний календарный день месяца, предшествующего месяцу проведения общего собрания/решения единственного учредителя).

О признаках несостоятельности (банкротства )

В соответствии с действующим законодательством признаком банкротства юридического лица является неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены (ст.3 Федерального закона от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ “О несостоятельности (банкротстве)”). В п.2 ст.4 закона указано, какие виды обязательства учитываются, а какие не учитываются при определении наличия признаков банкротства. Так, в составе денежных обязательства учитываются:

— задолженности за переданные товары, выполненные работы и оказанные услуги;

— суммы займа с учетом процентов, подлежащих уплате должником;

— задолженность, возникшая вследствие неосновательного обогащения,;

— задолженность, возникшая вследствие причинения вреда имуществу кредиторов, за исключением обязательств перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью;

— обязательства по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору;

— обязательства по выплате вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности;

— обязательства перед учредителями (участниками) должника, вытекающих из такого участия.

Обязательные платежи учитываются без установленных законодательством Российской Федерации штрафов (пеней) и иных финансовых санкций.

В то же время, не учитываются при определении наличия признаков банкротства юридического лица различные имущественные и финансовые санкции, в том числе: неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства, проценты за просрочку платежа, убытки в виде упущенной выгоды, подлежащие возмещению за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства, иные имущественные и (или) финансовые санкции, в том числе за неисполнение обязанности по уплате обязательных платежей.

В ст.6 Закона № 127-ФЗ указан размер совокупных требований, при котором дело о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом — не менее ста тысяч рублей.

Резюмируя вышеизложенное, при принятии решения о распределении прибыли необходимо подтвердить, что размер совокупных требований к обществу, не исполненных в течение трех месяцев с момента их возникновения, не превышает ста тысяч рублей.

Каким образом просчитать, появятся ли в результате принятия решения о распределении прибыли признаки банкротства у общества, честно говоря, мне не совсем понятно. Принятое решение о распределении прибыли означает формирование задолженности перед учредителями. Но появление этой задолженности никак не влияет на размер неисполненных требований, возникших более трех месяцев назад. Новая же задолженность (перед учредителями) на момент ее возникновения не будет являться неисполненной в течение трех месяцев с момента возникновения. Поэтому данное требование закона представляется излишним. Возможно, я ошибаюсь. С удовольствием узнаю мнение читателей на этот счет.

О чистых активах

Специальные правовые акты, регулирующие порядок расчета стоимости чистых активов ООО, в настоящее время отсутствуют. Суды и контролирующие органы указывают, что в данном случае применяется Порядок оценки стоимости чистых активов акционерных обществ, утвержденный Приказом Минфина РФ №10н, ФКЦБ РФ №03-6/пз от 29.01.03 (далее – Порядок оценки стоимости чистых активов). Сам расчет стоимости чистых активов сложностей не представляет, любая бухгалтерская программа выполняет его автоматически. Соответственно, необходимо произвести в бухгалтерской программе расчет и приложить его к справке (для особо дотошных учредителей, да и чтобы самому бухгалтеру не забыть, какие исходные цифры привели к конечному результату).

Учитывая, что задолженность участникам по выплате доходов участвует в расчете чистых активов (в составе пассивов, подлежащих вычету из активов, участвующих в расчете), бухгалтер может справочно указать сумму дивидендов, при которой стоимость чистых активов не станет меньше суммы уставного капитала и резервного фонда.

Также необходимо учитывать, что п.4 ст.30 Закона № 14-ФЗ содержит требование контроля размера чистых активов общества. Закон разрешает обществу на конец первого и второго финансового года иметь стоимость чистых активов меньше уставного капитала. Но если начиная со второго финансового года такое случилось, общество обязано проконтролировать стоимость своих чистых активов в следующем году и если их стоимость опять окажется меньше уставного капитала, у общества возникает необходимость в принятии одного из следующих решений:

— об уменьшении уставного капитала общества до размера, не превышающего стоимости его чистых активов;

— о ликвидации общества.

В обязательном порядке принимается решение о ликвидации общества, если стоимость его чистых активов в указанных случаях окажется меньше минимально возможного размера уставного капитала.

Таким образом, справка бухгалтера об отсутствии финансовых показателей, запрещающих принятие решения о распределении прибыли может выглядеть следующим образом:

ООО “НАША ФИРМА” 20 апреля 2012 года ИНН 0000000000/КПП 000000000

Справка бухгалтера

об отсутствии финансовых показателей,

запрещающих принятие решения о распределении прибыли,

по состоянию на 31 марта 2012 года

(последний календарный день месяца,

предшествующего дате проведения общего собрания)

1. В соответствии с Уставом уставный капитал ООО “НАША ФИРМА” (далее — Общество) составляет 10000 (Десять тысяч) рублей. По состоянию на 31 марта 2012 года уставный капитал оплачен полностью.

2. По итогам 2011 финансового года стоимость чистых активов общества составляет <�сумма>, что больше уставного капитала общества.

3. По состоянию на 31 марта 2012 года непогашенная задолженность по выплате стоимости долей (части долей) участникам отсутствует.

4. По состоянию на 31 марта 2012 года признаки несостоятельности (банкротства) у Общества отсутствуют. Размер совокупных требований к Обществу, не исполненных в течение трех месяцев с момента их возникновения, не превышает ста тысяч рублей. (Вариант: и составляет <�сумма> рублей, в том числе: <�расшифровка задолженности со сроком возникновения более 3-х месяцев>).

5. По состоянию на 31 марта 2012 года стоимость чистых активов Общества (до распределения прибыли между участниками) составляет <�сумма>. Сумма резервного фонда составляет <�сумма>. Таким образом, стоимость чистых активов не меньше суммы уставного капитала и резервного фонда. Максимальная сумма прибыли, при выплате которой участникам стоимость чистых активов не станет меньше уставного капитала и резервного фонда, составляет <�сумма>.

Главный бухгалтер подпись ФИО

В п.1 ст.29 Закона № 14-ФЗ не определено, что делать в том случае, если на момент проведения общего собрания участников существуют условия (финансовые показатели), запрещающие принимать решение о распределении прибыли. Получается, даже если на конец финансового года (квартала/полугодия/ 9 месяцев) получена прибыль, более важным условием для ее распределения является текущее финансовое состояние общества. Учитывая что закон не содержит ограничений по частоте проведения общего собрания участников, общее собрание может быть перенесено на месяц вперед, чтобы показатели считались по состоянию на другую дату. Однако при этом необходимо учитывать ограничение по дате проведения годового собрания участников — не ранее чем через два месяца и не позднее чем через четыре после окончания финансового года.

Как составляется протокол о выплате дивидендов в ООО

Вопрос о распределении прибыли может быть как 1 из нескольких, рассматриваемых на собрании, так и предметом отдельного собрания. Независимо от количества вопросов в повестке дня решение собрания оформляется путем составления протокола, непременными реквизитами которого станут:

номер, дата и указание принадлежности документа к ООО;
перечень участников, распределение долей между ними;
повестка дня;
результаты рассмотрения и вынесения решения по каждому из вопросов.

В отношении дивидендов собрание должно определить:

за какой период их намерены платить;
общую сумму, выделенную для этого;
форму и сроки выдачи.

Период выплаты может составлять от квартала до года. При этом возможны платежи и за год, предшествующий предыдущему.

Общая сумма распределяется между участниками в пропорции к доле каждого, если в уставе не предусмотрен другой порядок (п. 2 ст. 28 закона № 14-ФЗ), поэтому достаточно установить ее величину. Хотя в протоколе можно записать и конкретные суммы, предназначенные к выдаче каждому участнику в соответствии с правилами распределения.

Форма выдачи чаще всего денежная. Однако закон не запрещает выплату имуществом.

Выплату производят с удержанием налога. О его расчете читайте в статье «Как правильно рассчитать налог на дивиденды?».

Выплату осуществляют не позднее 60 дней с момента принятия решения (п. 3 ст. 28 закона № 14-ФЗ). Если срок в пределах этого промежутка не установлен уставом, собрание вправе назначить его своим решением по каждой конкретной выплате. Срок считают равным 60 дням, если в решении и уставе он отсутствует.

Образец решения учредителей о выплате дивидендов (протокола собрания) вы можете скачать на нашем сайте.

Что предпринять, если учредитель не получил вовремя дивиденды

УК полностью оплачен;
выбывшему участнику выдана стоимость его доли;
чистые активы превышают сумму УК и резервного фонда, и это соотношение сохранится после выдачи дивидендов;
признаки банкротства отсутствуют и не возникнут как следствие выдачи дивидендов.

https://www..com/watch?v=upload

Анализ отчетности касается и ООО на УСН. О составлении отчетности при УСН читайте в статье «Ведение бухгалтерии ООО на УСН: сдаем отчетность».

Единственному учредителю собрание проводить не с кем, поэтому он просто выносит собственное решение о выдаче дивидендов себе. Оформляется оно в обычном для такого документа порядке.

Порядок применения дохода обязан закрепляться в уставной документации организации. Для организации на это указывает статья 4, 15, 41 и 59 Закона номер 1576. Обычно разделение дохода делается на общем собрании акционеров, которое делается после окончания отчетного года.

Участники на данном собрании обязаны утвердить предоставленный им финансовый отчет, а значит, и размер чистого дохода, зафиксированного в ней. А после утверждения – могут выделить конкретный размер дохода на оплату дивидендов.

Таким образом, размер дивидендов определяется на общем собрании акционеров, которое делается после составления финансового отчета и не раньше, чем через два месяца после завершения отчетного срока.

Если такое решение обусловлено уставом или принято в силу разных обстановок на общем собрании с внесением перемен в уставные бумаги, налогообложение доходов от дивидендов производится по особым ставкам, как и при пропорциональном разделении прибыли.

Решения по поводу распределения прибыли или ее 100% долей между участниками всегда проводятся на общем собрании членов соответствует их доле в капитале, если другие составные договора не оговорены в уставе и согласно статье 28 Федерального закона от №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Такое обязательное соответствие определяется тем, что на основании бухгалтерского анализа актуально на момент текущего созыва собрания.

Если все условия будут соблюдены, то очередь на оформление решения участвующих в обществе о направлении чисто вырученной прибыли, полученной в определенный промежуток, на выплату дивидендов.

В данном пункте рассмотрим вариант, когда в обществе с ограниченной ответственностью находится только один участник-учредитель.

Два учредителя

В случае с двумя участниками оформление бумаг необходимо как для общества с несколькими участниками. То есть сначала составляется решение, принятое на собрании акционеров, затем руководитель ооо подписывает приказ.

Как составляется протокол

Если в организации единый учредитель, то он оформляет свое постановление в протоколе, в свободном виде, так как разнообразной формы по этому предмету нет, но непременно расписав повестку принятые постановления.

На собраниях не всегда обсуждается один лишь этот вопрос. Тем не менее, количественно вопросы на повестке дня особой роли не играет, результаты собрания оформляются через составления специального протокола.

Основными реквизитами протокола являются:

номер, дата и указ принадлежности документа к ООО;перечисление участников, распределение их долей;повестка дня;итоги о изучении и вынесении вердиктов по всем вопросам.

Что бы решить проблему с выплатами дивидендов, собрание обязано четко определить размер выплачиваемых дивидендов, период за который они предназначаются, а также форму выплат, их порядок и дату.

Основной формой выплаты дивидендов, как правило, является денежной, но нет ограничений и по имущественным выплатам, которые получили сейчас широкое распространение.

Пример протокола

Вопрос о дивидендах может быть не единственным, выставленным для решения участниками собрания акционеров.

Поэтому должен быть составлен и утвержден особый протокол собрания, который включает в себя следующие аспекты:

количество участников, и их доли в уставном капитале компании;
повестка дня, состоящая из вопросов, которые будут обсуждаться;
решения каждого из вопросов, указанных в повестке дня.

Приведем внеочередного собрания.

номер, дата и указание принадлежности документа к ООО;
перечень участников, распределение долей между ними;
повестка дня;
результаты рассмотрения и вынесения решения по каждому из вопросов.

В отношении дивидендов собрание должно определить:

за какой период их намерены платить;
общую сумму, выделенную для этого;
форму и сроки выдачи.

Форма выдачи чаще всего денежная. Однако закон не запрещает выплату имуществом.

Выплату производят с удержанием налога. О его расчете читайте в статье «Как правильно рассчитать налог на дивиденды?».

Согласно п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» ООО вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между его участниками, принимается их общим собранием.

Действующим законодательством запрет на выплату дивидендов по результатам деятельности за текущий год с учетом нераспределенной прибыли прошлых лет не установлен.

В то же время необходимо учитывать, что ограничения в части распределения прибыли общества между его участниками все же есть – они установлены п. 1 ст. 29 Федерального закона № 14-ФЗ.

Общество не вправе принимать решение о распределении своей прибыли между участниками:

до полной оплаты всего уставного капитала общества;
до выплаты действительной стоимости доли или части доли участника общества в случаях, предусмотренных Федеральным законом № 14-ФЗ;
если на момент принятия такого решения общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) или если указанные признаки появятся у общества в результате принятия такого решения. Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по внесению обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены (п. 2 ст. 3 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»);
если на момент принятия такого решения стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия такого решения. Стоимость чистых активов ООО определяется по данным бухгалтерского учета в порядке, утвержденном Приказом Минфина РФ от 28.08.2014 № 84н;
в иных случаях, предусмотренных федеральными законами.

Если перечисленные ограничения не срабатывают, учредитель общества вправе принять решение о распределении прибыли прошлых лет, даже если по итогам 2021 года получен убыток.

При этом размер распределяемой прибыли должен быть таким, чтобы в результате распределения стоимость чистых активов ООО не стала меньше уставного капитала и резервного фонда и у общества не появились признаки несостоятельности (банкротства).

Также следует учитывать, что прибыль, по которой принято решение о распределении между участниками ООО, нельзя выплатить, если (п. 2 ст. 29 Федерального закона № 14-ФЗ):

на момент выплаты общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) или указанные признаки появятся у общества в результате выплаты;
на момент выплаты стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в связи с выплатой.

Сроки

https://www..com/watch?v=ytcopyrightru

Дебет 70 (75), субсчет «Расчеты по выплате доходов», Кредит 51

перечислены дивиденды учредителю — работнику компании (лицу, которое сотрудником не является).

В момент выплаты дивидендов удержите НДФЛ с доходов граждан или налог на прибыль с сумм, которые полагаются фирмам. И перечислите налоги в бюджет. Подробнее о том, как сформировать проводки в таком случае, мы рассказали на с. 40.

Также обращаем ваше внимание на такой момент. Вообще несвоевременная выплата дивидендов не несет каких-либо негативных последствий для организации, если учредители не оспаривают сложившуюся ситуацию в суде.

Если собственники обратились в суд, последний может обязать вас заплатить не только сами дивиденды, но еще и проценты за несвоевременное исполнение обязательств и пользование чужими денежными средствами (ст. 395 ГК РФ, Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 05.05.2012 N А10-248/2011).

Как принять решение о выплате дивидендов единственному учредителю

Образец решения о выплате дивидендов единственному учредителю можно посмотреть и скачать на нашем сайте.

Какие выплаты не считаются дивидендами, узнайте из статьи «Порядок расчета дивидендов при УСН».

Как оформить выплату дивидендов?

Очень важно документально оформить выплату дивидендов, чтобы впоследствии не было претензий со стороны обиженных участников.

Часто участники ООО, зная о наличии чистой прибыли компании, считают, что их «обошли стороной». Однако в удовлетворении подобных требований суды отказывают, поскольку общие собрания участников ООО по вопросам выплаты дивидендов не созывались и не проводились. А оформленные выписки из предварительного протокола не могут являться основанием для выплаты дивидендов, т.к. фактически участники ООО не принимали решение о фактической выплате дивидендов (Постановление АС Центрального округа от 01.03.2018 № А62-2585/2014).

Каких-то обязательных требований к оформлению решений собрания участников ООО о выплате дивидендов нет.

Тем не менее, есть реквизиты, которые должны быть указаны в протоколе. Например, номер, место и дата проведения собрания ООО, вопросы повестки дня, а также подписи участников ООО.

Итоги

Закон позволяет направлять полученную ООО прибыль на выплату дивидендов. Решение о выплате принимает единственный учредитель или участники общества на общем собрании при соблюдении законодательно установленных ограничений (при полной оплате уставного капитала, отсутствии признаков банкротства и др.).

Решение учредителей о выплате дивидендов оформляется в форме протокола общего собрания или решения единственного учредителя. Вслед за решением оформляется приказ о выплате дивидендов.

Решение единственного участника ООО о распределении прибыли на дивиденды

Но вообще, участники ООО могут распределять чистую прибыль не только раз в год, но и раз в полгода или даже раз в квартал (п. 1 ст. 28 Закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ ). И может получиться так, что сумма выплаченных промежуточных дивидендов превысит сумму полученной обществом прибыли по итогам года. Это приведет к тому, что для целей налогообложения сумма превышения превратится в иной «недивидендный доход» участников (п. 1 ст. 43 НК РФ), а значит, может измениться и порядок ее налогообложения.

неполная оплата уставного капитала общества;
невыплата (неполная выплата) действительной стоимости доли или части доли участнику общества, который вышел из ООО;
наличие признаков банкротства у общества или высокая вероятность появления таких признаков после выплаты дивидендов;
стоимость чистых активов общества, меньшая, чем сумма уставного капитала и резервного фонда (или реальная угроза того, что стоимость чистых активов станет меньше указанной суммы после принятия решения о выплате дивидендов).

бесплатно

Когда временно пребывающий на территории РФ иностранный гражданин (не высококвалифицированный специалист) получает доход от российского работодателя за оказанные услуги или выполненные работы по договору гражданско-правового характера, необходимо начислять страховые взносы только по обязательному пенсионному страхованию.

Приближается «дедлайн» для некоторых ИП, применяющих ПСН, а также для организаций и ИП, являющихся плательщиками ЕНВД, которые занимаются определенными видами деятельности – торговлей и оказанием услуг общественного питания. С 1 июля 2021 года они должны перейти на онлайн-кассы.

Бухгалтерский учет дивидендов: проводки, примеры, начисление

Разберем как осуществляется бухучет дивидендов и отражаются налоги. Плательщику необходимо отразить все операции, связанные с начислением и выплатой дивидендов, удержанием и начислением налогов по таким доходам. Для учета таких расчетов применяется счет 75. В отношении учета дивидендов физических лиц, работающих на этом предприятии, может применяться счет 70.

В соответствии с законодательством этот налог удерживается не только с тех доходов, которые получены физическим лицо, но и с тех, на которые у него возникло право распоряжения. Если акционер отказывается от доходов в пользу организации, то налог следует удержать в день отказа и перечислить его в бюджет.

Определение суммы и порядка выплат

Организации могут выплачивать дивиденды учредителю от части прибыли каждого квартала, раз в полгода или год.

Акционер, получающий дивиденды, автоматически должен платить НДФЛ.

Резиденты, которые не являются сотрудниками, тоже обязаны платить налог, только при условии, если дивиденды получены от российских организаций.

В таком случае, внештатные сотрудники удерживают налог 15%, а штатные – 9%.

Если учредитель отказывается от дивидендов, например, в пользу предприятия, то организация все ровно должна удержать НДФЛ и оплатить его согласно законам Российской Федерации.

Если доходы в виде дивидендов получены от других компаний, то к таким выплатам может применяется 0-процентная ставка.

Начисление и выплаты дивидендов учредителю можно проводить не чаще 1 раза в квартал.

Экономисты советуют начислять дивиденды раз в год, т.к. только тогда можно точно определить сумму прибыли и выплат

Если сумма начисленных дивидендов окажется выше чистой прибыли, то эта выплата будет рассматриваться как вознаграждение физическому лицу.

Тогда организации придется заплатить 13% НДФЛ вместо 9%.

К увеличению налога также придется доплатить все взносы страховок и пересдать связанную с этими выплатами отчетность в Фонды.

Получается, что ежеквартально дивиденды можно выплачивать, только если учредители уверенны в стабильности своего предприятия и его доходов.

После заполнения приказа на выплату, срок выплаты дивидендов не должен быть больше, чем 60 дней. Но иногда, по желанию учредителей, сроки выплаты дивидендов в ООО можно уменьшить до 25 дней.

Что изменилось при оплате с помощью единого расчетного документа в ПФР? Какие проводки должен сделать бухгалтер по списанию основных средств? Статья о проводках по начислению прибыли и налога на прибыль: https://buhguru.com/buhgalteria/kak-dolzhen-byt-nachislen-nalog-na-prib.html

Выплаты всем участникам, должны проводиться одновременно и согласно их доле или акциям.

При нарушении сроков получения дивидендов, акционер вправе требовать через суд проценты за пользование чужими деньгами. Но такое право он имеет только при условии, что просрочка состоялась по вине владельца.

Бухгалтерские проводки при выплате дивидендов

Начисление дивидендов — проводки у получателей (учредителей, участников) отражаются в бухгалтерском учете на дату, когда собрание акционеров (участников) приняло решение об их выплате (п. 7, подп. а-в п. 12, п. 16 ПБУ 9/99, утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н):

Когда юрлицо, выплачивающее дивиденды, одновременно является их получателем, налог, уплачиваемый резидентами, может быть снижен за счет уменьшения общей налоговой базы (общей суммы дивидендов, выделенной для распределения), которая в этом случае будет рассчитана как разница между суммами предназначенных к выдаче и полученных дивидендов (п. 2 ст. 214 и п. 2 ст. 275 НК РФ).

Справка о том что дивиденды не начислялись и не выплачивались

Образец справки о не выдачи дивидентов

Если акционер отказывается от доходов в пользу организации, то налог следует удержать в день отказа и перечислить его в бюджет.Начисление дивидендов — проводки у получателей (учредителей, участников) отражаются в бухгалтерском учете на дату, когда собрание акционеров (участников) приняло решение об их выплате (п. 7, подп. а-в п. 12, п.

16 ПБУ 9/99, утвержденного приказом Минфина России от 06.05.

1999 № 32н):Когда юрлицо, выплачивающее дивиденды, одновременно является их получателем, налог, уплачиваемый резидентами, может быть снижен за счет уменьшения общей налоговой базы (общей суммы дивидендов, выделенной для распределения), которая в этом случае будет рассчитана как разница между суммами предназначенных к выдаче и полученных дивидендов (п.

2 ст. 214 и п. 2 ст. 275 НК РФ).По своей сути дивиденды являются частью прибыли (а точнее, чистой прибыли), которая осталась после уплаты налогов.

Образец справка о выплате дивидендов

Подробнее о распределении прибыли ООО на дивиденды мы рассказывали в этом материале, где приводили также образец служебной записки о распределении прибыли и выплате дивидендов. А форму решения о выплате дивидендов в ООО мы приводили здесь.Срок выплаты дивидендов обычно указывается в решении.

В ООО дивиденды должны быть выплачены в срок, не превышающий 60 календарных дней со дня принятия решения о распределении прибыли.Приказ о выплате дивидендов, подтверждая волю, выраженную собственниками, направлен на ее исполнение, а потому должен содержать ссылку на соответствующее решение о распределении прибыли.

Если ни в уставе, ни в решении срок выплаты дивидендов не указан, при составлении приказа надо контролировать, не превышен ли 60-днев ный срок со дня принятия решения.В приказе о выплате дивидендов приводится перечень лиц, которым причитаются дивиденды, а также размер выплат. Указывается и

Организации, выплачивающие дивиденды физическим лицам, не должны сообщать сведения об их доходах

Данные о доходах, в отношении которых удержан налог на доходы физических лиц, отражаются в приложении № 2 к указанной декларации.

В говорится о лицах, признаваемых налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов. Однако уставный капитал обществ с ограниченной ответственностью состоит из долей, а не из акций.

В связи с этим при выплате дивидендов своим участникам — физическим лицам ООО не признается налоговым агентом в соответствии со .

Следовательно, при выплате дивидендов физическим лицам общество с ограниченной ответственностью, в том числе применяющее «упрощенку», не должно выполнять требование и представлять в инспекцию сведения о доходах указанных физических лиц в составе «прибыльной» декларации.

Добавим, что организация как налоговый агент по налогу

Блог бухгалтера-практика и юриста-аналитика

Из положений ПБУ 4/99 следует, что наименьшим периодом составления бухгалтерском отчетности является месяц (см.раздел XI “Промежуточная бухгалтерская отчетность”).

О признаках несостоятельности (банкротства ) В соответствии с действующим законодательством признаком банкротства юридического лица является неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были

Налоги и Право

При этом присвоение единого номера в отношении двух форм справок (Справка N 2-НДФЛ и Приложение N 2 к Декларации) не обязательно.

2. Пунктом 17.4 Порядка заполнения Декларации предусмотрено, что если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным налоговым ставкам, то сведения о доходах, облагаемых по разным налоговым ставкам, представляются в виде отдельных справок.

При этом каждой такой справке налоговым агентом присваивается свой порядковый номер. 3.

В соответствии с положениями пункта 3 статьи 230 Кодекса налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога.

В отношении сведений о доходах, которые представляют налоговые агенты в налоговые органы в соответствии с пунктом 4 статьи 230 Кодекса, по заявлению работника ему может быть выдана справка о таких

Как выплачивать дивиденды учредителям ООО в 2019 году

По своей сути дивиденды являются частью прибыли (а точнее, чистой прибыли), которая осталась после уплаты налогов. Соответственно, если, например, ООО работает на ЕНВД, то это та сумма, которая осталась после того, как был выплачен единый налог на вмененный доход.

ООО имеет целый ряд преимуществ перед ИП: в частности, это касается того факта, что учредители общества с ограниченной ответственностью не отвечают по долгам фирмы собственным имуществом. Кроме того, такой тип организации позволяет открывать филиалы и расширять сферу деятельности.

Правила перечисления дивидендов учредителю: платежное поручение, приказ, протокол

нет единой формы этого документа, он составляется произвольно с обязательным обозначением доли выплат, каждого учредителя или акционера;
если же в компании есть определенная форма, по которой заполняются подобные документы, то надо следовать именно ей.

В том случае, когда организация создана на основе уставного капитала, то периодически должна делиться своими доходами с теми, кто ее основал, а также акционерами. Собственно дивиденды это те средства, которые остались после уплаты налогов, страховых взносов, зарплат и прочего. Они являются доходом акционеров, которые, посредством покупки акций вложились в предприятие, и теперь могут получать заслуженную ими часть прибыли.

Справка о заработной плате: форма, содержание и образец заполнения

В случае предоставления в бюро по трудоустройству, или по-другому в центр занятости, для расчета и назначения пособия по безработице, берется период, равный трем месяцам, предшествующий дате увольнения сотрудника. При этом учитывается размер среднего заработка.

Постановка на учет в биржу труда — документ понадобится для расчета пособий неработающим гражданам на время поиска места работы.
Получение кредитов и ссуд гражданами в финансово-кредитных учреждениях.
Получение льгот, субсидий из бюджета для оплаты расходов по коммунальным нуждам.
Оформление пенсий в Пенсионном фонде РФ.
Получение визы для выезда за границу России.

Образец справки о заработной плате и прочих начислениях

наименование;
дата выдачи;
регистрационный номер;
данные работника, которому справка выдается;
сведения о зарплате работника не менее чем за последние полгода;
подпись руководителя организации;
подпись главного бухгалтера;
печать организации (при наличии).

Основным отличием таких справок (в зависимости от того, в какой конкретного уполномоченный орган она передается) является период, за который учитываются выплаты от работодателя в отношении конкретного лица. Для справок, представляемых в органы соцзащиты, как правило, требуются сведения о доходах за предыдущие 3 месяца. Например, для признания гражданина малоимущим и оказания ему соответствующей государственной соцподдержки такому гражданину необходимо представить в уполномоченный орган справку о доходах за последние 3 календарных месяца (ст. 4 закона «О порядке учета доходов. » от 05.04.2003 № 44-ФЗ) и т. п.

Назначение и порядок оформления справки о доходах за 3 месяца

Справки о доходах членов семьи за 3 месяца предоставляют в соцзащиту для признания семьи малоимущей. Таким семьям полагаются различные выплаты и льготы – ежемесячные пособия на ребёнка, компенсация платы за детский сад, льготы на проезд и другие. То, какие именно виды доходов в этой справке учитываются, регламентируется федеральным законом №44 от 05.04.2003г. «О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи».

Семья считается малоимущей в случае, если её средний общий доход за три предшествующих обращению в соцзащиту месяца, разделённый на количество членов семьи, ниже прожиточного минимума. Производя самостоятельно подсчёты, входите ли вы в данную категорию граждан, имейте в виду следующее: учитывается не та сумма, которую каждый работающий член семьи по факту получил «на руки», а сумма заработной платы до вычета налогов и сборов.

Как составить справку о заработной плате за 3 месяца для соцзащиты

Предоставляются подобные данные для получения пособия. Справка в СОБЕС с места работы для получения пособия выглядит аналогичным образом и имеет в себе тот же перечень информационных сведений – о должности и стаже работника, о доходах, которые были получены за последнее время.

Каждый официально занятый гражданин имеет право требовать от своего работодателя справку о том, что отсутствуют любого рода задолженности по заработной плате. Возможно оформление документа в свободном виде, поскольку унифицированная форма отсутствует. Есть требование к тому, чтобы она была официально заверена подписями ответственных лиц – генерального директора, расчетчика, главного бухгалтера.

Отчетность 2-НДФЛ при отсутствии начислений заработной платы в 2021 году

Бухгалтерам приходится сталкиваться с разными трудностями в момент подачи отчетности. Ежегодно им необходимо предъявлять в налоговую службу форму 2-НДФЛ и тем самым подтверждать факт получения работниками дохода. Но как быть если в 2021 году зарплату никто не получал?

Если зарплата не начислялась, то и подавать 2-НДФЛ не требуется. Организации, выступающие в роли налоговых агентов для нескольких работников, должны просто не подавать справки по этой форме на тех, кто не получал доходы в течение отчетного периода. 2-НДФЛ с нулями во всех графах законом не предусмотрена. Мало того, большинство программ для бухгалтерии будут выдавать ошибку при попытке составления такой справки.