Понятие «корректировка» само по себе подразумевает изменение неких данных. Мы рассмотрим изменение данных в учете НДС в 1С 8.3 на примере конфигурации «Бухгалтерия предприятия».
Здесь возможны два варианта: использование «Корректировочного счета-фактуры» (КСФ) или исправление ошибочно введенных данных. Во многом действия пользователей в этих случаях схожи, но мы подробно рассмотрим работу в 1С с КСФ, а также и то, как отразить прямое исправление ошибок по НДС.
КСФ выставляются продавцом покупателю в случае изменения цены и (или) количества товара (работ, услуг). Важное условие – такие изменения должны быть согласованы между участниками сделки. Тогда не возникает необходимости в подаче уточненных деклараций по НДС, а КСФ (например, корректировочные документы на отгрузку) отражаются в учете за тот период, когда были составлены (у продавца) и получены (у покупателя).
Корректировка возможна двух видов – увеличивающая или уменьшающая стоимость реализации. Бухгалтеру чаще приходится сталкиваться с ситуацией уменьшения стоимости, например, при применении ретроскидок.
Порядок отражения в учете следующий:
У покупателя:
- Уменьшение стоимости – в книге продаж;
- Увеличение стоимости – в книге покупок.
У продавца:
- Уменьшение стоимости – в книге покупок;
- Увеличение стоимости – в книге продаж.
До появления постановления правительства РФ № 952 от 24.10.13 Продавец при увеличении стоимости отгрузки должен был сдавать уточненную декларацию за период отгрузки. Многие источники в интернете до сих пор советуют такой порядок действий, но он уже не является актуальным. «Уточненки» по НДС подают в случае обнаружения ошибок, а согласованное изменение цены сейчас ошибкой не является.
Рассмотрим процесс отражения КСФ в программе 1С бухгалтерия сначала у покупателя, затем у продавца. Если у вас останутся вопросы, обращайтесь в нашу службу поддержки пользователей системы 1С, мы с радостью ответим на них.
•2. Должны быть распечатаны дополнительные листы к книге покупок
Создаем документ «Формирование записей книги покупок» (как обычно), заполняем через кнопку «заполнить». При этом в табличную часть «Вычет НДС по приобретенным ценностям» кроме всех покупок за текущий период попадет строка с нашей Счет-фактурой. Нам остается только указать корректируемый период (15 июня 2009 года) и установить о (рисунки доступны в pdf версии статьи внизу документа).
Для печати дополнительного листа переходим в отчет «Книга покупок», указываем в настройках период июнь 2009, галочка «формировать дополнительные листы» «за текущий период», галочка «выводить только доп.листы» и получаем требуемый результат (рисунки доступны в pdf версии статьи внизу документа)
Корректировка входящего НДС на уменьшение стоимости
Вначале сформируем приходные и расходные накладные, по которым в дальнейшем проведем корректировку.
Рис.1
На рис.1 видим поступление товара по накладной № 00БП-000003 (поставщик «Аквилон»). Выписан счет-фактура №123 (рис.2).
Рис.2
Предположим, что при покупке партии товара в 1000 и более штук поставщик предоставил скидку, в результате чего и общая стоимость, и НДС уменьшились. Чтобы отразить уменьшение стоимости, на основании приходной накладной № 00БП-000003 сформируем корректировку поступления №1 от 23.01.2017 (рис.3)
Рис.3
На странице «Товары» есть возможность указать новую цену (рис.4). Суммы в колонках «Стоимость», «НДС», «Всего» рассчитываются автоматически.
Рис.4
Так же, как в приходной накладной, в документе корректировки есть возможность зарегистрировать счет-фактуру (рис.5). Именно этот счет-фактура будет корректировочным.
Рис.5
Корректировочный счет-фактура в 1С 8.3 немного отличается от обычного. В нем есть поля, в которых указывается изменение стоимости. В нашем примере заполнены поля уменьшения суммы.
Теперь сформируем книгу покупок и книгу продаж. Проанализируем сразу оба отчета, так как при уменьшении стоимости корректировочный счет-фактура должен попасть в книгу продаж, а первичный – в книгу покупок.
Рис.6
Сформируем отчет «Книга покупок»(рис.6). В нем появилась строчка по контрагенту «Аквилон»
Проверим книгу продаж (рис.7). В этом отчете появилась запись о корректировочном счете-фактуре № 1 от 23.01.2017, созданном на основании счета № 123 от 16.01.2017. Все верно!
Рис.7
•3. Декларация по НДС за полугодие должна учитывать новую Счет-фактуру
Здесь казалось бы все просто: заходим в существующую декларацию, нажимаем «заполнить» и отчет готов. Но есть маленький нюанс: при заполнении декларации 1С учитывает данные и изменения до даты подписи документа. Это поле заполняется автоматически текущей датой при формировании нового отчета и на него, как правило, никто не обращает внимания. Поэтому, если просто нажать «заполнить» в ранее созданной декларации, наша счет-фактура в нее не попадет. Поэтому лучше создать новый отчет и заполнить его (можно изменить дату подписи в существующем и перезаполнить, но тогда Вы потеряете историю сдачи отчетов). Обратите внимание: дата подписи должна стоять 25 августа 2009 года.
На этом процедура отражения счет-фактуры за прошедший период закончена, можно смело отправляться в налоговую.
Корректировка реализации 1С:Бухгалтерия 3.0 (позиция продавца)
Данный вид документа служит для регистрации изменения в уже выданных покупателю. К таким ситуациям могут относиться ситуации, когда продавец выявил ошибки в документах отгрузки или согласованное изменение условий продажи уже по реализованным товарам, услугам или работам.
Корректировка реализации вводится на основании:
1. Реализация (акт, накладная)
2. Оказание производственных услуг
3. Отчет комиссионера (принципала) о продажах
4. Корректировка реализации.
Создаем на основании введенной Реализации товаров документ Корректировки реализации.
В меню Создать на основании выбираем Корректировка реализации.
Открывается форма Корректировки, Вид операции:
1. Корректировка по согласованию сторон — выполняется при изменении условий (цены или объема) со согласованию.
2. Исправление в первичных документах — исправление выявленной ошибки в первичной документации.
В табличной части Товары, изменяем строку после изменения, вводим новые данные по количеству или цене.
В печатных формах есть удобный печатная форма под названием Соглашение об изменении стоимости, данный документ применяется для согласования изменений условий договора с покупателем, то есть этот документ подтверждает согласие обеих сторон на корректировку.
В печатной форме есть все необходимые данные для согласования Соглашения об изменении стоимости. Шапка заполняется реквизитами продавца и покупателя, табличная часть содержит товары, услуги или работы по которым производится изменения, а подвал имеет места для подписи сотрудников покупателя и продавца.
Все созданные корректировки хранятся в журнале. Находящийся в разделе
Продажи — Корректировка реализаций.
Если вам требуется сделать корректировку на корректировку, то такая возможность тоже заложена в программу. Для этого перейдем в журнал Продажи — Корректировка реализаций и на основании уже созданного документа введем новый.
Довольно простые операции по формированию корректировочных документов, которые позволят вам защитить свои интересы и соответствовать законодательству. А так же показать вашим покупателям высокую культуру работы с программами и знанием бухгалтерского учета.
Как исправить приход в закрытом периоде
Всегда проще на примерах изучать любой волнующий Вас вопрос. Так и поступим. Предположим, что компания ошиблась и преувеличила сумму своих расходов из-за технического сбоя. Поступившие услуги от внешних поставщиков были оформлены опцией поступление (акты, накладные) из раздела покупки. Одновременно бухгалтер зарегистрирован счёт-фактура:
Поставщик за свои услуги выставил счет-фактуру, сумма НДСа приняты к вычету.
На принятую услуги бухгалтер создал корректирующий документ корректировку поступления. Важным моментом является понять и выявить причину того, для чего была произведена корректировка данных бухучета. Основания я решил изложить в виде таблицы.
| № п\п | Вид действия | Описание |
| 1 | Корректирование первички | Может не совпасть то, что у Вас числится по бухучету и то, что указано во входящей первичке. Попросту может ошибиться сам поставщик, некорректно указав номенклатуру в счете-фактуре |
| 2 | Исправление своей ошибки | Вы получили правильную первичку, но сами сделали ошибку или произошел техсбой, но уже в вашей компании и контрагент тут не причем |
Отображение продажи прошлого периода
Вместо наличия банальных ошибок бухгалтер может по разным обстоятельствам не провести продажу в учете. Бумага, потерянная и непроведенная, подлежит отражению посредством использования команды реализации (акты, накладные) той датой, когда Вы его обнаружили. Одновременно с этим в счете-фактуре отметьте дату корректировки и ее же занесите в строку выставлен (передан контрагенту).
Вместе с забытой первичкой стоит также отразить и сумму налога. Для чего поставьте да в записи доплиста, а в корректируемом периоде проставьте дату исходной бумаги. В ручном режиме внести информацию Вам поможет команда НДС Продажи.
Вы имеете возможность и такое право как, направить уточненку по налогу на прибыль за прошлый период в свой орган ФНС, но такое возможно только при отсутствии факта занижения налоговой суммы. Однако перед тем, придется исправить Ваш налоговый учет в ручном формате.
Как исправить ошибку
Рассмотрим ситуацию, когда пользователь ошибочно внес некорректную сумму и для этого потребуется применить команду исправление собственной ошибки. Когда все же необходимо исправлять закрытый период обратитесь к статье прочих доходов и расходов и пометьте здесь строку исправительных записей по операциям прошлых лет. Это касается статьи доходов/расходов с видом статьи прибыль (убыток) прошлых лет. Поле услуг предполагает занесение новых корректных сведений.
После того, как Вы окончите проведение опции, машина произведет сторно в меньшую сторону в ситуации, когда окончательная сумма меньше исправленной. И доппроводки на недостаток средств при обратной ситуации. Затем машина самостоятельно сформирует корпроводки прибыли или убытка. В результате проведенных действий исправленный НДС отразится в Книге покупок.
После того, как Вы прибегли к команде корректив закрытого периода, Вам обязательно необходимо совершить Реформацию прошлогоднего баланса. С этой целью в разделе операций перейдите в закрытие месяца в декабре.
Удаление внесенного документа
Никто не застрахован от задвоения одной и той же бумаги или вовсе не было необходимости отражать что-то в бухучете. Может случиться так, что Вы нашли в перечне входящей первички бумагу, которой по факту нет и не должно быть. Удалить его можно только через ручную проводку сторно-операции в разделе операций. Там Вы увидите сторнирующий документ и отметьте то, что нужно к удалению. По итогу уйдет все, что некорректно занесено, то есть первичка и отражение налога также аннулируется. Книга покупок отражает данное сторно путем отражения НДСа к вычету из поля операций. Дабы завершить процедуру сделайте такие манипуляции:
- Пометьте все флагами;
- Проставьте число внесения строки в доплист.
Не забудьте поработать с закладкой товаров и услуг и здесь от Вас потребуется:
- Проверьте наличие предъявленного НДСа к вычету в поле событий;
- Внесите информацию из бумаги-просчета и задайте минусовую величину.
Я неоднократно советую перепроверять исправленные автоматически сведения и сделать это возможно в Книге покупок раздела покупки.
Корректировка предыдущих периодов в 1С: основные параметры
Машина дает Вам возможность просто скорректировать все, что Вам необходимо. Корректировка предыдущих периодов в 1С зависит в первую очередь от того, как ошибка повлияла на уплаченный налог и существует два возможных варианта развития событий:
- Когда сумма налога не занижена исправлению подлежит данный период.
- В противном случае при занижении налоговой суммы придется исправлять закрытый период.
Последний вариант развития событий обяжет бухгалтера делать ручные бухпроводки.
Корректировка Поступления 1С:Бухгалтерия 3.0 (позиция покупателя)
Данный вид документов служит для регистрации изменений в документах полученных от поставщика. Как и в случае с реализацией это может быть ошибка или согласованное изменение.
Формирование документа выполняется на основании документа Поступление товаров и услуг.
В корректировке поступления предусмотрено 3 вида операции:
Корректировка может быть нескольких видов:
1. Корректировка по согласованию сторон — согласованное изменение цены или объема поставляемых услуг, работ или товаров. Выставляется корректировочная счет-фактура (п. 3 ст. 168 НК РФ)
2. Исправление в первичных документах — исправление ошибок допущенных поставщиком при формировании Акта или Товарной накладной.
3. Исправление собственной ошибки — данный вид операции предназначен для исправление неверных данных в документе, таких как номер входящего, ИНН, КПП, дата счет-фактуры …
Заполняем шапку и переходим на вкладку Товары.
Во вкладке товары мы вносим изменения в Цену или Количество товаров.
В итоге при проведении документы, мы видим, что программа 1С:Бухгалтерия внесла изменения на сумму корректировки поступления.
Так же мы может открыть список уже созданных и проведенных документов.
Покупки — Корректировка поступления.
Для формирования корректировки поступления на документ корректировки, нужно перейти в Покупки — Корректировка поступления и ввести на основании уже созданного документа новый.
Формирование документов корректировки очень просто и общедоступно в программе 1С:Бухгалтерия 8.3. Данный вид операции очень упростит вам учет, тем более если вы работаете с НДС, корректировочные счета-фактуры это обязательный элемент любой корректировки.
