Начисление и выплата дивидендов в 1С 8.3 Бухгалтерия по шагам

В данной статье мы рассмотрим, как начислять дивиденды в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0. Предположим, что наша организация является обществом с ограниченной ответственностью с несколькими учредителями. У каждого из собственников есть определенный пакет акций. Владельцев акций может быть сколько угодно. Даже у обычных сотрудников предприятия бывает по несколько акций. Они так же будут получать дивиденды.

Получателем дивидендов может быть как физическое лицо, так и юридическое. Дивиденды могут получать собственники так же в АО, ЗАО, ОАО и проч. По сути это вклад своих денежных средств под проценты. Только в отличие от обычного банковского депозита, размер прибыли, полученной от инвестиций не фиксированный, а зависит от прибыли компании.

В нашем примере мы рассмотрим по шагам не только начисление дивидендов в 1С Бухгалтерия 8.3, но и расчет НДФЛ, так как данный вид дохода физических лиц им облагается.

Немного о законодательной базе

Дивиденды — это часть прибыли, которую владельцы могут распределить себе в качестве поощрения за прибыльную работу по результатам деятельности их предприятия. При этом, важно понимать, что наличие денег на расчетном счете не является показателем прибыльности деятельности, соответственно, этого недостаточно для перечисления дивидендов.

Согласно п. 1 ст. 28 №14-ФЗ, а также п. 1 ст. 42 общество вправе распределять прибыль раз в квартал, полугодие или раз в год. Весь процесс распределения денежных средств должен быть прописан в уставе общества, чтобы каждая процедура распределения была правомерна и обоснована. Если прибыль не была распределена между собственниками, она учитывается на счете нераспределенной прибыли.

По данным бухгалтерской отчетности определяется чистая прибыль, которая и является тем источником средств для выплаты доходов учредителям.

При этом совершенно непонятно куда смотреть, если не на остаток на расчетном счете. Но часто складывается обратная ситуация: прибыль есть, а денег на расчетном счете на ее совершение платежей по распределении прибыли нет. Поэтому позже мы разберём как в программе определить сумму дивидендов.

На величину дивидендов начисляют налог на доходы физических лиц, как и на любой вид дохода физического лица, если учредителем общества выступает физическое лицо, и налог на прибыль, если организация. При этом организация-плательщик будет налоговым агентом по НДФЛ для получателей доходов, простыми словами — вы заплатите в бюджет сумму налога с части выплачиваемой прибыли, а остальное перечистите учредителям. Налог вы обязаны уплатить в день, либо на следующий рабочий день получения дохода (учитывайте выходные и праздники). Это и все налоговые обязательства, которые возникнут у вас при распределении прибыли вашей фирмы.

Общее собрание учредителей (или акционеров) принимает решение о выплате дивидендов, свое решение по итогам собрания необходимо оформить в протоколе собрания. В нем прописываются размер и сроки совершения платежей, даты и форма выплат, а также перечень учредителей и акционеров, которым положена часть прибыли общества.

Есть случаи, когда общество не имеет права распределить доходы предприятия между учредителями, к ним относятся:

— не все участники в полном объеме и своевременно внесли свои доли в уставный капитал;

— на момент распределения дивидендов организация находится в состоянии банкротства, либо окажется в нем после выплаты;

— если окажется, что стоимость чистых активов ниже уставного капитала предприятия (ниже в статье покажем их расчет);

— до выкупа акций АО, которые подлежат выкупу согласно законодательству и проч.

Порядок распределения чистой прибыли в отношении юридических лиц не имеет отличительных особенностей и подчиняется общему порядку, прописанному в законодательных актах. Есть особенность с выплачиваемыми при этом налогами. Для юридических лиц также установлен налог с прибыли, который выплачивается налоговым агентом при перечислении доходов учредителям-юридическим лицам в день перечисления, либо на следующий рабочий день. Налог на прибыль составляет 13%, и отражается в налоговой декларации, того квартала, в котором была произведена выплата доходов.

Итак, резюмируем. Что нужно делать, когда общество планирует распределять свою прибыль:

— Определяем величину прибыли на дату, которая прописана в уставе (по итогам квартала, полугодия, года);

— Проводим собрание участников, оформляем протокол с рекомендованной суммой дивидендов, сроком и путем выплаты, а также перечнем получателей доходов;

— Начисляем их в программе, выплачиваем, перечисляем налог в бюджет.

— Не забываем включить все начисленные собственникам суммы в 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ, а также в декларацию по налогу на прибыль при учредителях-юридических лицах.

Автоматизация начисления и выплаты дивидендов в 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0

Начиная с релиза 3.0.60 в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0, автоматизирован процесс начисления и выплаты дивидендов физическим и юридическим лицам. Появился новый документ Начисление дивидендов. У документов Платежное поручение и Списание с расчетного счета появился новый вид операции Перечисление дивидендов, а у документа Выдача наличных — аналогичный вид операции Выплата дивидендов. Коснулись изменения и Плана счетов бухгалтерского учета. К счету 68 добавлен новый субсчет 68.34 «Налог на прибыль при исполнении обязанностей налогового агента». В качестве аналитики для счетов 75, 80 и 81 используется новый вид субконто «Учредители», типом значения которого являются два справочника: Физические лица и Контрагенты.

В данной статье мы на конкретном примере посмотрим, как теперь легко начислить и выплатить дивиденды в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0, и заодно проверим корректность выполняемых нами операций.

Дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации (п. 1 ст. 43 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ)).

Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение принимается общим собранием участников общества. Прибыль распределяется пропорционально долям участников в уставном капитале общества, если иной порядок не установлен уставом общества. Срок и порядок выплаты распределенной прибыли определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества.

Рассмотрим пример. Общество с ограниченной ответственностью «Рассвет» применяет общий режим налогообложения – метод начисления. Чистая прибыль по результатам деятельности организации за 2021 год, подлежащая распределению между учредителями, составляет 4 000 000 рублей. У общества два учредителя: физическое лицо — налоговый резидент Российской Федерации и юридическое лицо — российская организация. Доля вклада каждого учредителя в уставный капитал общества составляет 50%. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 80 и 84 организации «Рассвет» представлена на Рис. 1.

Рисунок 1.

Согласно решению общего собрания участников, сумма дохода, причитающаяся каждому из учредителей, составляет 2 000 000 рублей. Выплата указанного дохода, в соответствии с уставом общества, произведена 26 марта 2021 года на банковские счета учредителей.

Задолженность перед участниками ООО по выплате дивидендов отражается в бухгалтерском учете на дату принятия решения общим собранием участников общества о распределении чистой прибыли.

В бухгалтерском учете направление прибыли отчетного года на выплату доходов участникам отражается по дебету счета 84.01 «Прибыль, подлежащая распределению» в корреспонденции с кредитом счета 75.02 «Расчеты по выплате доходов».

В соответствии с п. 3 ст. 275 НК РФ, российская организация, являющаяся источником дохода налогоплательщика в виде дивидендов, признается налоговым агентом. Организация определяет сумму налога отдельно по каждому налогоплательщику, применительно к каждой выплате указанного дохода.

Сумма налога, подлежащая удержанию из доходов налогоплательщика – получателя дивидендов, исчисляется налоговым агентом по формуле, приведенной в п. 5 ст. 275 НК РФ:

Н=К*Сн*(Д1*Д2)

,
где Н – сумма налога, подлежащая удержанию; К – отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу налогоплательщика – получателя дивидендов, к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению организацией; Сн – налоговая ставка, установленная пп. 1 или 2 п. 3 ст. 284 или п. 1 ст. 224 НК; Д1 – общая сумма дивидендов, подлежащая распределению; Д2 – сумма дивидендов, полученных самим налоговым агентом.
В соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ, налоговая ставка в отношении доходов, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, устанавливается в размере 13 %.

В соответствии с пп. 1 и пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ, налоговая ставка в отношении доходов, полученных в виде дивидендов российскими организациями, может устанавливаться в размере 0% или 13%. В нашем примере применяется ставка 13%.

Сама организация дивидендов не получала, так как долевого участия в деятельности других организаций не принимает.

Следовательно, сумма налога, подлежащая удержанию из доходов учредителей, составляет 260 000 рублей (0.5 * 13% * 4 000 000 руб.).

В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ, налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщиков при их фактической выплате.

Для начисления дивидендов в программе воспользуемся новым документом Начисление дивидендов. Начнем с учредителя — физического лица.

Документ очень простой. Необходимо указать вид получателя — Физическое лицо и выбрать учредителя. Выбрать период, за который начисляются дивиденды, и указать начисленную сумму. Давайте внимательно рассмотрим результат проведения данного документа.

Документ, как и положено, начислил в бухгалтерском учете дивиденды по дебету счета 84.01 в корреспонденции с кредитом счета 75.02. Сумма НДФЛ, исчисленная из доходов учредителя — физического лица, отражается по дебету счета 75.02 в корреспонденции с кредитом счета 68.01 «Налог на доходы физических лиц».

Кроме этого, документ сформировал записи в два регистра накопления: — в регистр Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ на сумму исчисленного (приход) НДФЛ с видом дохода Дивиденды и кодом 1010; — в регистр Учет доходов для исчисления НДФЛ на сумму полученного физическим лицом дохода. Пример документа Начисление дивидендов для физического лица и результат его проведения представлены на Рис. 2.

Рисунок 2.

Теперь нам только осталось перечислить сумму дивидендов, за вычетом НДФЛ, на банковский счет учредителя — физического лица. Документ Платежное поручение можно создать на основании документа Начисление дивидендов или совсем автоматизированным способом с помощью кнопки «Выплатить» (по кнопке автоматически формируется весь комплект документов, необходимых для выплаты дивидендов). В документе используется новый вид операции Перечисление дивидендов. Сформированный документ Платежное поручение показан на Рис. 3.

Рисунок 3.

При поступлении банковской выписки о перечислении денежных средств на счет получателя, в программе необходимо сформировать (загрузить из клиент-банка) документ Списание с расчетного счета с видом операции Перечисление дивидендов. В документе, для автоматического отражения в подсистеме учета НДФЛ факта удержания налога и корректного формирования отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, обязательно следует указывать документ-основание (документ Начисление дивидендов).

При проведении, документ в бухгалтерском учете сформирует проводку по дебету счета 75.02 в корреспонденции с кредитом счета 51 «Расчетные счета». Кроме этого, документ сформирует записи в регистры учета НДФЛ. Так как, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, при получении доходов (в том числе дивидендов) в денежной форме дата фактического получения дохода определяется, как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, документ в регистре Учет доходов для исчисления НДФЛ «подправит» дату получения дохода. Сторнирует старую запись, созданную документом Начисление дивидендов, и создаст новую с новой датой получения дохода (хотя в нашем примере дата начисления дивидендов совпадает с датой их выплаты).

В регистре Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ также вначале будет скорректирована дата получения дохода (фактическая дата получения дохода нужна для формирования отчета 6-НДФЛ), а потом будет сделана запись на сумму удержанного (расход) НДФЛ. Так как НДФЛ удержан, его необходимо перечислить в бюджет государству. Поэтому, на сумму удержанного НДФЛ будет сделана запись в регистр Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ – это та сумма налога, которую должна заплатить организация, в качестве налогового агента за конкретное физическое лицо. Документ Списание с расчетного счета и результат его проведения представлены на Рис. 4.

Рисунок 4.

Не позднее следующего за выплатой дохода дня, в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ, необходимо перечислить удержанный НДФЛ в бюджет. Документ Платежное поручение можно создать на основании документа Начисление дивидендов или с помощью кнопки «Выплатить». Используемый вид операции Уплата налога. Документ Платежное поручение представлен на Рис. 5.

Рисунок 5.

При поступлении банковской выписки о перечислении удержанного НДФЛ в бюджет, в программе необходимо сформировать (загрузить из клиент-банка) документ Списание с расчетного счета с видом операции Уплата налога. Налог — НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента.

При проведении документ в бухгалтерском учете сформирует проводку по дебету счета 68.01 в корреспонденции с кредитом счета 51 и сделает необходимые записи в регистры учета НДФЛ. В регистре Уплата НДФЛ налоговыми агентами (к распределению) отразится факт уплаты суммы НДФЛ в бюджет (Приход), но эта сумма может относится к нескольким налогоплательщикам (физическим лицам). Поэтому, сумма уплаченного налога распределяется по физическим лицам (Расход) пропорционально удержанному НДФЛ. В данном случае мы платим налог только за одно физическое лицо.

В регистре Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ отразится факт перечисления НДФЛ за конкретное физическое лицо (Расход) — получателя дивидендов. На основании этого регистра в отчетах по НДФЛ для физических лиц отражается перечисление налога. Документ и результат его проведения показаны на Рис. 6.

Рисунок 6.

Для проверки корректности наших действий в программе сформируем Регистр налогового учета по налогу на доходы физических лиц (находится в разделе Отчеты по зарплате) для нашего учредителя.

В марте налогоплательщик получил доход — дивиденды (код дохода 1010) в размере 2 000 000 рублей. Исчислено налога 260 000 рублей. Налог удержан 26.03.2018, срок перечисления — 27.03.2018. Налог перечислен, имеются реквизиты платежного поручения. Все верно! Фрагмент Регистра налогового учета по налогу на доходы физических лиц приведен на Рис. 7.

Рисунок 7.

Для полной уверенности сформируем отчет 6-НДФЛ. Дата фактического получения дохода, дата удержания налога и срок перечисления соответствуют действительности. Сумма фактически полученного дохода составляет 2 000 000 рублей, сумма удержанного налога — 260 000 рублей. Фрагмент регламентированного отчета 6-НДФЛ представлен на Рис. 8.

Рисунок 8.

Теперь перейдем ко второму учредителю — российской организации. Для начисления дивидендов, естественно, также воспользуемся документом Начисление дивидендов. Укажем вид получателя — Юридическое лицо и выберем контрагента — учредителя. Выберем период, за который начисляются дивиденды, и укажем начисленную сумму.

Документ автоматически рассчитает сумму удержанного налога по ставке 13% (пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ). Но обратите внимание, сумма налога доступна для редактирования. Это сделано для того, чтобы при необходимости, если используется ставка налога 0% (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ), бухгалтер мог установить сумму налога в ноль рублей.

При проведении, документ начислит в бухгалтерском учете дивиденды по дебету счета 84.01 в корреспонденции с кредитом счета 75.02. Сумма налога, исчисленная из доходов учредителя — юридического лица, отражается по дебету счета 75.02 в корреспонденции с кредитом счета 68.34 «Налог на прибыль при исполнении обязанностей налогового агента». Пример документа Начисление дивидендов для юридического лица и результат его проведения представлены на Рис. 9.

Рисунок 9.

Документ Платежное поручение для перечисления суммы дивидендов можно создать на основании документа Начисление дивидендов или с помощью кнопки «Выплатить». В документе используется вид операции Перечисление дивидендов. Документ Платежное поручение представлен на Рис. 10.

Рисунок 10.

При получении банковской выписки, необходимо сформировать (загрузить из клиент-банка) документ Списание с расчетного счета с видом операции Перечисление дивидендов. В документе, для автоматического заполнения декларации по налогу на прибыль, следует указывать документ-основание (документ Начисление дивидендов).

При проведении, документ в бухгалтерском учете сформирует проводку по дебету счета 75.02 в корреспонденции с кредитом счета 51. Документ Списание с расчетного счета и результат его проведения представлены на Рис. 11.

Рисунок 11.

Документ Платежное поручение, для уплаты налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов, можно создать на основании документа Начисление дивидендов или с помощью кнопки «Выплатить». В документе используется вид операции Уплата налога, налог — Налог на прибыль с дивидендов.

Налог надо перечислить в бюджет не позднее следующего за выплатой дохода дня. Документ Платежное поручение представлен на Рис. 12.

Рисунок 12.

При получении банковской выписки, в программе необходимо сформировать (загрузить из клиент-банка) документ Списание с расчетного счета с видом операции Уплата налога. Налог — Налог на прибыль с дивидендов.

При проведении, документ в бухгалтерском учете сформирует проводку по дебету счета 68.34 в корреспонденции с кредитом счета 51. Документ Списание с расчетного счета и результат его проведения представлены на Рис. 13.

Рисунок 13.

Налог на прибыль с дивидендов, исчисленный налогоплательщиком в качестве налогового агента, отражается в Разделе 1.3 Декларации по налогу на прибыль. Вид платежа (код) — 1 с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации). Сумма налога, подлежащая уплате — 260 000 рублей. Срок уплаты — 27.03.2018. Все совершенно правильно! Разделе 1.3 Декларации по налогу на прибыль организации «Рассвет» за первый квартал 2021 года представлен на Рис. 14.

Рисунок 14.

Как мы убедились, операции начисления и выплаты дивидендов физическим и юридическим лицам в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 автоматизирована корректно и удобна для пользователей программы.

Как начислить дивиденды

Для начала нужно понять, может ли на конец квартала организация распределить полученную прибыль между собственниками. Сначала нужно убедиться, что у предприятия есть прибыль. Удобнее всего сформировать бухгалтерский баланс за период выдачи дивидендов и посмотреть на размер чистой прибыль по строке 2400 «Отчета о финансовых результатах».

Для этого заходим в раздел «Отчеты» — «Регламентированные отчеты» — Создать. Ищем форму бухгалтерской отчетности, ставим период, допустим январь-июнь. Открывается форма отчета, заполняем ее.

Как начислить дивиденды

Убедившись, что у компании есть прибыль нужно убедиться, что чистые активы предприятия превышают стоимость его уставного фонда. Порядок расчета чистых активов утвержден Приказом Минфина от 28.08.2014 № 84н.

Наименование показателя Код строки баланса На 1-е полугодие
Активы
Активы (I и II разделы) 1600 26 258
Краткосрочные обязательства 1400 2 000
Долгосрочные обязательства 1500 18 711
+
Доходы будущих периодов 1530 0
Задолженность участников по вкладам в уставный капитал 1170 0
Итого чистых активов 5547 тыс. руб.

Уставный фонд предприятия указан по строке 1310 III раздела бухгалтерского баланса.

Также его величину можно посмотреть в оборотно-сальдовой ведомости по счету 80.

оборотно-сальдовой ведомости по счету 80.

Чистые активы намного превышают минимально установленный порог, поэтому прибыль компании может быть распределена без ущерба ее финансовому состоянию.

По кредиту счета 84.01 показана прибыль общества.

как начислить дивиденды в 1с 8.3 бухгалтерия

Здесь показана сумма чистой прибыли, которую собственники предприятия могут распределить между собой.

начислить дивиденды в 1с 8.3 бухгалтерия

Владельцем данной компании является физическое лицо в одном лице. В программе не было отдельной операции по формированию уставного капитала, поэтому участников вводили через операции, введенные вручную, как и начисление дивидендов. Сейчас для этого есть специально выделенные операции.

Чтобы начислить ему дивиденды, пройдем в раздел «Операции» — Начисление дивидендов.

'начислить ему дивиденды, пройдем в раздел

В открывшемся списке в верхней панели ждем «Создать».

как начислить дивиденды в 1с 8.3

Нужно ввести дату, получателя, который выбирается из раскрывающегося списка по стрелке вниз, период получения дивидендов и их размер каждому получателю. Заметим, что при этом начисляется размер налога на выплачиваемую величину денежных средств и показывается величина к выплате. Проведем документ, и посмотрим проводки.

период получения дивидендов и их размер каждому получателю

По дебету 84.01 счета была списана величина дивидендов на сумму 250 000 руб. По кредиту 75.02 они были начислены, а также по кредиту счета 68.01 начислен НДФЛ в размере 32 500 руб.

Теперь вернемся в документ и в правой верхней части нажмем кнопку «Выплатить».

списана величина дивидендов

Будут созданы два платежных поручения на основании расчета: на выплату дивидендов и на перечисление НДФЛ в налоговую.

на выплату дивидендов и на перечисление НДФЛ в налоговую

Все выше рассмотренное относилось к ситуации, когда собственником является физическое лицо, теперь представим, что участниками общества являются юридические лица.

Также проходим по ссылке «Начисление дивидендов» в разделе «Операции» и создаем новый документ.

'по ссылке

В этот раз получателем выберем юридическое лицо и подберем нужного нам учредителя из списка контрагентов. Укажем период, за который происходит начисление дивидендов и введем сумму. Также посчитается величина налога к перечислению в бюджет и сумма дохода к выплате за исключением налога. Проведем документ и перейдем к проводкам.

Укажем период, за который происходит начисление дивидендов и введем сумму

Величина выплачиваемого дохода также отражается по кредиту счета 75.02, и списывается со счета 84.01, т.е. на сумму дивидендом уменьшится нераспределенная прибыль, это также будет отражено и в бухгалтерском балансе. А вот субсчет НДФЛ изменился, налог был начислен по счету 68.34.

Вычисляем дивиденды

Вычислить наличие средств на выплату дивидендов можно только после проверки пунктов, обозначенных в ст. 43 208-ФЗ от 26.12.1995, ст. 29 14-ФЗ от 08.02.1998. Мы рассмотрим основные, которые чаще всего встречаются в практике:

  • первое и главное: на момент принятия решения о выплате организация должна иметь чистую прибыль (строка 2400 Отчета о финансовых результатах);
  • величина чистых активов превышает размер уставного капитала;
  • организация не имеет признаков неплатежеспособности/банкротства. Также она не должна пострадать от выплаты дивидендов, такой «Пир во время чумы» однозначно запрещается вышеупомянутыми законами.

Обычно собрание, решающее, что дивидендам быть, состоит из одного-трех участников (как люди скромные, не будем замахиваться на примеры начисления по акциям Газпрома). Собрание проводится в период с 1 марта по 30 апреля (ст. 34 14-ФЗ от 08.02.1998). Принятое им решение фиксируется в Протоколе. В решении указывается сумма и сроки выплаты, в АО – сумма выплат по видам акций (привилегированные и обычные). Если учредитель в ООО только один, то, конечно, собрание он не проводит, а принимает решение единолично. Далее, на основании протокола или решения участника, выпускается приказ о выплате дивидендов (Протокол, Решение и Приказ составляются в свободной форме).

Заполняем декларацию

Мы обязаны отчитаться в контролирующие органы о том, что общество произвело выплату доходов своим учредителям, исчислила с них налог и перечислила его в бюджет. Как уже упоминалось в первом разделе статьи, в отчетном квартале заполняют отчет по форме 6-НДФЛ для отражения выплат физическим лицам, и декларацию по налогу на прибыль для юридических лиц.

Регламентированные отчеты находятся в разделе «Отчеты».

По команде «Создать» выбираем из списка отчет 6-НДФЛ и заполним его.

Заполняем декларацию

В первом разделе сумма дивидендов входит в строки 020, как и остальные выплаты нарастающим итогом, и отдельно входит в строку 025. Аналогично НДФЛ, который заполняется в строки 040 и 045. Удержанный налог отражается в общем порядке в строке 070.

Перейдем на второй раздел.

В первом разделе сумма дивидендов входит в строки 020

Дата фактического получения дохода и дата удержания дохода равна дате начисления и выплаты, и срок перечисления — это следующий рабочий день. Сумма полученного дохода указывается полностью, с учетом НДФЛ.

Затем заполним справку 2-НДФЛ по физическому лицу, получившему доход.

как начислить дивиденды в 1с

Теперь создадим декларацию по налогу на прибыль. Путь к ней лежит там же.

создадим декларацию по налогу на прибыль

Заполняется Лист 03. Раздел А. В шапке необходимо выбрать категорию налогового агента, вид дивидендов, указать период и год, за который производится выплата. Далее в строке 001 заполняется сумма дохода, выплаченная юридическому лицу. В строку 010 она автоматически копируется. И проставляем сумму в строку 022, как доход, облагаемый по ставке 13%. По ставке 0% облагаются доходы организаций, которые более 365 дней владеют 50% и более от уставного капитала. Реализация этого права подтверждается уведомлением из налогового органа.

Далее в разделе В листа А заполняется информация о юридических лицах, которые поименованы в реестре участников, и которым были перечислены дивиденды. В строке тип проставляется 00, что соответствует первичному отчету, он характеризует порядок соответствующих корректировок декларации.

Указывается директор организации, дата получения ею дохода и размер дохода и налога, относящиеся конкретно этому юридическому лицу. Понятно, что выше проставлялись общие суммы начисленных дивидендов нарастающим итогом, в разделе В они детализируются по получателям. На нашем примере получатель всего один, поэтому и суммы будут одинаковые.

как начислить дивиденды

Примечание. Если в составе собственников числятся одновременно физические и юридические лица, которым производятся выплаты по дивидендам, то необходимо в декларации по налогу на прибыль заполнить отдельно страницы по выплатам физическим лицам в Листе 03 раздела А, и по юридическим лицам. Если в составе участников только лишь физические лица, то необходимости в заполнении декларации по налогу на прибыль нет. По ним сдаются только 6-НДФЛ и справка 2-НДФЛ за год.

Рекомендуем прочитать статью: «1С Облако — что это такое? Простыми словами»

Работа с НДФЛ

Проблема с формированием карточки 1-НДФЛ может возникнуть, как и в случае с картой 2-НДФЛ, в связи с тем, что удержание этого налога проходит в момент выдачи средств. Но самой функции произведения выплаты нет. Очевидно, что налог рассчитывается системой, но по факту из суммы не удерживается и сотрудник / учредитель не выплачивает его. Таким образом у налогоплательщика вырастает неожиданный долг.

Однако возможность формирования выплаты на самом деле присутствует, только в незаполненном состоянии. Важно грамотно создать выплату, чтобы не менять корректировки и дополнительные отчеты по физическим лицам?

Для этого необходимо поставить «галочку» в разделе учетной политики «Принимать налог как удержанный». После этого НДФЛ будет корректно начисляться и списываться. Зарплата не отправляется лицам, которые не работают в этой компании, соответственно, по ним не будет начисляться НДФЛ на оплату труда, только начисление дивидендов в 1с зуп 8.3

как контрагенту, не сотруднику. А платежные ведомости выполняются только на сотрудников.

Перечисляем дивиденды

После того, как дивиденды начислены, можно наконец-то порадовать получателей заслуженной суммой. Если сумма начислена физлицу, то перечисление производится на банковскую карточку физлица. Если перечисление производится организации, то на ее расчетный счет. В обоих случаях перечисление оформляется стандартным платежным поручением с примерным назначение платежа: «Дивиденды за …. Согласно протоколу № … от …. Без НДС».

Оплата НДФЛ производится также стандартным платежным поручением по уплате этого налога, с примерным назначением платежа: «Удержан НДФЛ 13 % с дивидендов учредителю … за … год и перечислен в бюджет полностью. Без НДС».

После проведения платежей в документе «Списание с расчетного счета»

указываем физическое или юридическое лицо, в зависимости от того, кому перечисляли и счет 75.02.

При выплате НДФЛ списание с расчетного счета оформляется также, как и при уплате НДФЛ с заработной платы или аванса, только учитываем, что если было перечисление НДФЛ по выплате дивидендов организации, то в списании с расчетного счета указывается счет 68.34.

Итого, если мы все верно вычислили, начислили и перечислили, то наша ОСВ по счету 75 должна выглядеть также, как и на рисунке 6, без красных позиций и конечного сальдо. Неплохо было бы, конечно, чтобы с гораздо большими суммами и с указанием вашего имени в получателях.

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями: