Налоговая отчетность: особенность формирования и сдачи в ФНС

Формирование достоверной отчетности — важная задача предприятия. Ошибки могут привести к тому, что налоговый орган не признает часть расходов или не примет отчет. Поэтому важно следить за правильностью и полнотой заполнения первички, фиксировать все хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.

Задачу по подготовке отчетности во многом облегчает использование специальных программ или онлайн-сервисов. Если вы своевременно и правильно вносите в программу первичку и отражаете операции, то отчеты по всем видам налогов, взносов и баланс можно сформировать автоматически. Сервис или программа также позаботятся об актуальных бланках отчетности, помогут избежать ошибок при их заполнении и позволят отправить отчеты через интернет в электронном виде. Если же вы предпочитаете заполнять формы отчетности вручную, внимательно читайте комментарии и пояснения по заполнению к ним.

А теперь перечислим отчеты, которые должна сдавать организация:

Какие штрафы предусмотрены за непредставление и несвоевременное представление бухотчётности?

За нарушение правил представления бухгалтерской отчётности предусмотрена административная и налоговая ответственность. К таким нарушениям относится непредставление, несвоевременное представление годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности в налоговый орган.

Штраф за нарушение срока представления отчётности в налоговый орган составит:
— 200 рублей за каждую непредставленную форму — с организации (п. 1 ст. 126 НК РФ);

— от 300 до 500 рублей — с должностных лиц организации (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Можно ли переписываться с налоговой через личный кабинет?

На сайте nalog.ru говорится о том, что через личный кабинет также можно:

• Делать запросы в налоговую по задолженности перед бюджетом, по переплатам, зачете и возврате переплат и т.п.
• Получать выписку из ЕГРН в отношении самого себя.
• Сверяться с налоговой по состоянию расчетов по налогам, пеням, штрафам и т.п.
• Отправлять в ФНС заявления на уточнение невыясненного платежа, платежных документов (если в них вы нашли ошибки самостоятельно), заявления о зачете/возврате переплаты.
• Подавать документы на регистрацию юрлица, внесение изменений в ЕГРЮЛ, постановку на учет обособленных подразделений и снятие их с учета, постановку на учет в качестве плательщиков ЕНВД.

Перейти на сайт Nalog.ru

Что входит в налоговую отчетность?

Для каждого вида налога разработана своя форма отчетности и свой срок предоставления в Федеральную налоговую службу, установленного законодательством и Налоговым кодексом.

В ИФНС отчетность входят следующие виды документов:

• налоговые декларации установленной формы, предоставляемые в конце отчетного периода;
• информацию об авансовых платежах;
• сведения, содержащие среднесписочную численность сотрудников предприятия за прошедший календарный год.
• другие бланки документов, предусмотренных законодательными органами власти, связанных с начислением и внесением обязательных платежей, предоставляемых по запросу или по личной инициативе плательщика налогов.

Налоговая отчетность, в независимости от формы составляется в нескольких экземплярах: один хранится в делах организации, другой предоставляется в ИФНС.

Как следить за состоянием отправки отчета и получать подтверждения?

Все сданные через личный кабинет ФНС отчеты отображаются в пункте меню «Список переданных файлов»:

По каждому отчету можно подсмотреть подробности, нажав на ссылку в столбце «Состояние». Здесь будут видны все детали, а также можно скачать документы-подтверждения или справку от отказе:

Как отправить

Проверьте и отправьте отчет. Он считается принятым, когда инспекция пришлет извещение о вводе.

1. В разделе «ФНС» создайте отчет «Бухгалтерская (финансовая) отчетность», КНД 0710099. Для компаний на УСН выберите форму «Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность», КНД 0710096.
   • Какие формы должны сдать бюджетные организации?

   Какую форму нужно сдать при реорганизации (ликвидации) организации?

2. На титульном листе проверьте реквизиты организации.
   Как изменить реквизиты?
3. Заполните форму.
   Как добавить разделы?
Читайте также:  РСВ за 1-й квартал: как отразить возмещение прошлогодних расходов на социальное страхование

• Как указать, что организация является некоммерческой?
• Как заполнить нулевой отчет, если деятельность не ведется?

Декларации по налоговой отчетности

С точки зрения юриспруденции, налоговая декларация – заявление в письменной форме субъекта РФ, ведущего коммерческую деятельность на ее территории об объектах налогообложения, расходах, полученной прибыли и ее источниках, налоговых льготах, базе, об определенной сумме налога или других сведениях, на основании которых предусмотрено начисление и уплата обязательных платежей.

Исходя из данного определения, следует, что если положением НК РФ, относительно конкретного налога, не предусмотрено, что при отсутствии объекта, подлежащего налогообложению, декларация не сдается, то предоставить ее все же придется, даже с нулевыми данными.

Для каждого вида налога, предусмотрена своя форма налоговой декларации:

• по налогу на землю;
• по ЕНВД;
• по НДФЛ;
• налогу на прибыль, полученную от предпринимательской деятельности;
• по УСН и НДС.

Налогоплательщик только по одному или нескольким видам налогов, не осуществляющий деятельность, в результате которой на счетах в финансово-кредитных учреждениях или в кассе предприятия отсутствует перемещение наличных средств, и не имеющий по ним объектов налогообложения, предоставляет в ИФНС упрощенную единую декларацию.

Не передаются в уполномоченные органы власти и декларации по тем видам налогов, по которым субъекты, ведущие предпринимательскую деятельность, освобождены от обязательств перед государством, на основании использования специального режима исчисления налога – ЕНВД, УСН и сельскохозяйственного единого налога.

Порядок заполнения и формы налоговых расчетов, а также система предоставления и виды деклараций в электронной форме, утверждены ФНС по рекомендации Министерства финансов РФ для каждого вида в отдельности.

Плательщик взносов и его доверенное лицо, заверяет документ подписью и фирменной печатью, тем самым подтверждая полноту и достоверность, содержащейся в нем информации.

ИФНС отчетность по истечении отчетного периода сдается в подведомственные учреждения в сроки, установленные НК РФ для каждого вида расчетов.

Расчет авансовых платежей

Сведения об авансовом платеже – это заявление субъекта, ведущего коммерческую деятельность о налоговой базе, установленных льготах, начисленной сумме платежа или другой информации, являющейся основанием для определения и внесению в казну государства авансового платежа. Данная ИФНС отчетность согласно НК РФ предоставляется в исключительных случаях, относительно определенного налога.

Налоговая отчетность для ИП при упрощенке, ОСН, ЕНВД

Отчетность, предусмотренную для физических лиц можно условно подразделить на следующие категории:

• отчетность, в зависимости от использования той или иной системы исчисления налога;
• отчетность за сотрудников, если таковые имеются;
• отчетность по кассовым операциям.

Отчетность в зависимости, от используемой системы налогообложения

На основании выбранной системы исчисления налогов ИП должен предоставлять в ИФНС следующие документы:

Это важно! В случаях использования сразу же нескольких режимов налогообложения необходимо по отдельности осуществлять учет, предоставлять ИФНС отчетность и уплачивать налоги.

Книга учета произведенных расходных операций и полученной прибыли

Ведение данной формы предусмотрено для всех ИП использующих ОСН и УСН. Но с 2013 года заверять ее в налоговой инспекции не требуется. При этом пронумерованную и прошнурованную КУДИР должен иметь каждый предприниматель, ее отсутствие предусматривает штраф в размере 200 рублей.

ИП использующие ЕНВД книгу не ведут, но в этом случае они учитывают материальные показателя: метры квадратные, численность штатных единиц. Как именно они должны делать это, законом не предусмотрено.

Отчетность, предусмотренная НК РФ за работников

Ее можно разделить на несколько категорий:

• ИФНС отчетность;
• документацию, предоставляемую в Пенсионный фонд и соцстрах.

Налоговая отчетность, предоставляемая организацией за своих сотрудников, если таковые имеются:

Кассовые операции: отчетность

ИП осуществляющие операции, непосредственно связанные с выдачей с хранением, приемом на учет наличных финансовых средств обязаны придерживаться кассовой дисциплины: соблюдение установленного лимита, формирования кассовых документов.

Ведение учета кассовых операций не зависит от системы обложения налогом и наличия кассы. При отсутствии ККМ можно использовать бланки, являющиеся документами строгой отчетности. С начала 2014 года, осуществление кассовых операций для ИП значительно упростилось – отпала необходимость в использовании кассовой книги и ККМ.

Предприниматели формируют только документы, на основании которых можно подтвердить уплату зарплаты. Согласно упрощенному порядку – малые организации и ИП (число сотрудников не более 100 единиц и выручка менее 800 млн. в год) теперь не устанавливают лимит остатка денежных средств по кассе.

Что нужно, чтобы отчётность приняли?

Чтобы налоговики не отказали в приёме электронной отчётности, нужно:
— использовать формат бухотчётности, который утвердила ФНС;

— заверить отчётность усиленной квалифицированной электронной подписью. Причём данные владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи должны совпадать с такими данными в представленной отчётности;

— направить документы в инспекцию по месту своего нахождения.

Несоблюдение этого порядка будет служить основанием для отказа налоговой инспекции в приёме отчётности. В таком случае инспектор сформирует уведомление об отказе и направит его организации.

Контрольные соотношения

ФНС России опубликовала контрольные соотношения, с помощью которых налогоплательщики могут уточнить корректность своей бухгалтерской отчетности (письмо ФНС России от 31 июля 2021 н. № БА-4-1/[email protected]). С помощью этих контрольных соотношений бухгалтеры могут проверить бухотчетность на предмет ошибок и неточностей.

Обратите внимание

Если представленная бухгалтерская отчетность не пройдет проверку на контрольные соотношения, организация получит уведомление через оператора ЭДО с кодом ошибки. После этого можно продать уточненную отчетность. А первоначально представленная отчетность будет загружена в ГИР БО.

Коротко о ГИР БО

Аббревиатура ГИР БО дословно означает «Государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности». Это интернет-сервис бухгалтерской отчетности организаций, а также аудиторских заключений об этой отчетности.
По общему правилу все организации обязаны представить экземпляр бухгалтерской отчетности в свою налоговую инспекцию. От этого освобождены:

• государственные предприятия;
• Банк России;
• религиозные организации;
• организации, представляющие бухгалтерскую отчетность в Банк России;
• организации, бухгалтерская отчетность которых содержит сведения, относящиеся к государственной тайне;
• в установленных Правительством РФ случаях.

Реорганизуемые и ликвидируемые компании последнюю бухгалтерскую отчетность в ГИР БО не направляют.

Обратите внимание

ГИР БО будет доступен для всех пользователей с мая 2021 года. Он позволит бесплатно получить информацию о бухгалтерской отчетности любой организации. Также можно будет получить экземпляр отчетности, подписанный электронной подписью ФНС России.

Налоговая отчетность: что собой представляет?

Предпринимательская деятельность не может вестись без контроля со стороны государства, в лице которого выступают уполномоченные органы власти.

Налоговые органы призваны выполнять следующие функции:

• контроль над соблюдением налоговыми агентами и налогоплательщиками налогового кодекса;
• проверку правильности начисления налогов, подлежащих к уплате;
• контроль над полнотой и своевременным исполнением обязательств.

Поэтому каждый плательщик налогов обязан не только перечислять их в казну, но и отчитываться по их начислению перед соответствующими органами власти.