Как заполнить бухгалтерский баланс по оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ)

Что такое бухгалтерский баланс и как его составить по образцу бланка? Какую форму имеет бухгалтерский баланс ООО и какие статьи он содержит? Какие бывают этапы анализа баланса предприятия?

Дорогие друзья, я, Алла Просюкова, приветствую вас на страницах онлайн-журнала «ХитёрБобёр»!

Предлагаю к прочтению новую статью о порядке составления бухгалтерского баланса предприятия.

Я постаралась максимально просто и понятно на практических примерах раскрыть порядок составления бухбаланса.

Что такое бухгалтерский баланс и для чего он составляется?

Большинство российских компаний составляют и представляют различную бухотчетность.

В основной комплект такой отчетности входят пять форм:

• форма №1 — «Бухгалтерский баланс;
• форма №2 — «Отчет о финансовых результатах»;
• форма №3 — «Отчет об изменении капитала»;
• форма №4 — «Отчет о движении денежных средств»;
• форма №5 — «Приложение к бухгалтерскому балансу».

Предлагаю более пристально рассмотреть форму № 1 – бухбаланс.

Бухгалтерский баланс – это сведения об имуществе компании (активах) и источниках его приобретения (пассивах), сгруппированные на отчетную дату в виде таблицы. Актив всегда равен пассиву!

Давайте ознакомимся с принципами составления баланса на примере бюджета одной российской семьи.

Пример

В городе N живет большая, дружная семья Пуговкиных. Семья по меркам города обеспеченная. У них имеется: квартира, машина, бытовая техника, мебель, одежда, продукты, дача. Кроме того, в кошельках и на банковских счетах членов семьи водятся деньги.

В общем, у Пуговкиных есть все то, что им необходимо для комфортной активной жизни. Это как раз и будут активы семьи Пуговкиных.

Возьмем лист чистой бумаги и напишем все вышеперечисленное в 2 столбца.

Активы семьи Пуговкиных:

Чтобы все это приобрести, семье нужны были средства. Поэтому Пуговкины взяли банковский кредит и часть денег заняли у друзей. Кроме того, в настоящее время у семьи Пуговкиных имеются неоплаченные коммунальные услуги и имущественный налог.

Банковский кредит, долг друзьям, неоплаченные коммунальные платежи и налог — это пассивы семьи Пуговкиных.

Пассивы семьи Пуговкиных:

Актив и пассив бухбаланса подразделяются на несколько частей.

Разделы актива:

• внеоборотные средства;
• оборотные средства.

Разделы пассива:

• капитал и резервы;
• долгосрочные обязательства;
• краткосрочные обязательства.

Бухбаланс бывает востребован различными пользователям.

Внешние пользователи:

• налоговики;
• банки;
• инвесторы;
• партнеры (контрагенты).

Внутренние пользователи:

• акционеры фирмы;
• планово-аналитический отдел.

Как заполнить бухгалтерский баланс по оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ)

Опубликовано 12.03.2015 14:00 Если честно, я не хотела писать статью на подобную тему, так как при корректной работе программы в этих знаниях нет необходимости, но тем не менее, вопросы такого плана мне периодически задают. Ситуации бывают разные, иногда действительно приходится дополнительно проверять отчеты, заполняемые программой, если учет в ней велся не очень аккуратно. А может быть, кому-то будет интересно понять, как с бухгалтерской точки заполняется баланс, и сохранить для себя такой небольшой справочник о том, какая информация по счетам должна в него попадать.

В том случае, если вы работаете в программах 1С, то прежде чем тем или иным образом заполнять бухгалтерский баланс, необходимо подготовить данные, хранящиеся в программе. О том, как это сделать, я рассказывала в своей статье Что нужно сделать перед заполнением отчетности в 1С, чтобы избежать ошибок.

После этого можно попробовать автоматически сформировать баланс. Пример для программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0 я рассматривала в видеоуроке Как заполнить бухгалтерский баланс в 1С.

Если же по каким-то причинам автоматическое заполнение не возможно или вы не работаете в 1С, то тогда внимательно изучаем оборотно-сальдовую ведомость и начинаем построчно заполнять отчет (в данной статье изложена методика заполнения, реализованная специалистами ). Расшифровку с названиями используемых счетов можно посмотреть по ссылке План счетов АКТИВРаздел I — Внеоборотные активыСтрока 1110 (нематериальные активы)Сальдо на конец периода по дебету счета 04.01 -минусСальдо на конец периода по кредиту счета 05 +плюсСальдо на конец периода по дебету счета 08.05

Строка 1120 (результаты исследований и разработок)Сальдо на конец периода по дебету счета 04.02 +плюсСальдо на конец периода по дебету счета 08.08

Строка 1130 (нематериальные поисковые активы)Сальдо на конец периода по дебету счета 08.11

Строка 1140 (материальные поисковые активы) Сальдо на конец периода по дебету счета 08.12 Строка 1150 (основные средства)Сальдо на конец периода по дебету счета 01 -минусСальдо на конец периода по кредиту счета 02.01 +плюсСальдо на конец периода по дебету счета 07 +плюсСальдо на конец периода по дебету счетов 08.01, 08.02, 08.03, 08.04

Строка 1160 (доходные вложения в материальные ценности)Сальдо на конец периода по дебету счета 03 -минусСальдо на конец периода по кредиту счета 02.02

Строка 1170 (финансовые вложения)Сальдо на конец периода по дебету счета 58.01.1

Строка 1180 (отложенные налоговые активы)Сальдо на конец периода по дебету счета 09

Строка 1190 (прочие внеоборотные активы)Сальдо на конец периода по дебету счета 08.06 +плюсСальдо на конец периода по кредиту счета 08.07 +плюсСальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие внеоборотные активы»)

Раздел II — Оборотные активы Строка 1210 (запасы)Сальдо на конец периода по дебету счета 10 — минусСальдо на конец периода по кредиту счета 14.01 + плюсСальдо на конец периода по дебету счета 15.01 + плюсСальдо на конец периода по дебету счета 16.01 — минусСальдо на конец периода по кредиту счета 16.01 + плюсСальдо на конец периода по дебету счета 11 + плюсСальдо на конец периода по дебету счета 20 + плюсСальдо на конец периода по дебету счета 21 + плюсСальдо на конец периода по дебету счета 23 + плюсСальдо на конец периода по дебету счета 29 + плюсСальдо на конец периода по дебету счета 44 — минусСальдо на конец периода по кредиту счета 14.04 + плюсСальдо на конец периода по дебету счета 43 — минусСальдо на конец периода по кредиту счета 14.03 + плюсСальдо на конец периода по дебету счета 41 — минусСальдо на конец периода по кредиту счета 14.02 + плюсСальдо на конец периода по дебету счета 15.02 + плюсСальдо на конец периода по дебету счета 16.02 — минусСальдо на конец периода по кредиту счета 16.02 — минусСальдо на конец периода по кредиту счета 42 + плюсСальдо на конец периода по дебету счета 45 + плюсСальдо на конец периода по дебету счета 28 + плюсСальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Запасы») + плюсСальдо на конец периода по дебету счета 76.01.2, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Запасы») + плюсСальдо на конец периода по дебету счета 76.01.9, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Запасы»)

Строка 1220 (НДС по приобретенным ценностям)Сальдо на конец периода по дебету счета 19 — минусСальдо на конец периода по дебету счета 19.06

Строка 1230 (дебиторская задолженность)

Сальдо на конец периода по дебету счета 60.02 + плюс Сальдо отрицательное на конец периода по кредиту счета 60.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры» + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 60.22 + плюс Сальдо отрицательное на конец периода по кредиту счета 60.21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры» + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 60.32 + плюс Сальдо отрицательное на конец периода по кредиту счета 60.31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры» — минус Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.ВА + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 62.03 + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 62.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры» + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 62.21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры» + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 62.31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры» — минус Сальдо на конец периода по кредиту счета 63 + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 68.01, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)» + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 68.02, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)» + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 68.03, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)» + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 68.04.1, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов» + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 68.04.2 + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 68.07, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)» + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 68.08, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)» + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 68.09, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)» + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 68.10, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов» + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 68.11, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)» + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 68.12, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)» + плюс Сальдо на конец периода по дебету субсчетов счета 69 + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 70, развернутое по субконто «Работники организации» + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 71, развернутое по субконто «Работники организации» + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 73.01 + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 73.02 + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 73.03, развернутое по субконто «Работники организации» + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 75.01 + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.1, развернутое по субконто «Контрагенты» + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 76.21, развернутое по субконто «Контрагенты» + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 76.02 + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 76.22 + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 76.32 + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 76.03, развернутое по субконто «Контрагенты» + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 76.05, развернутое по субконто «Контрагенты» + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 76.25, развернутое по субконто «Контрагенты» + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 76.35, развернутое по субконто «Контрагенты» + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 76.09, развернутое по субконто «Контрагенты» + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 76.29, развернутое по субконто «Контрагенты» + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 76.39, развернутое по субконто «Контрагенты» + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 76.41, развернутое по субконто «Контрагенты» + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 76.06, развернутое по субконто «Контрагенты» + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 76.26, развернутое по субконто «Контрагенты» + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 76.36, развернутое по субконто «Контрагенты» + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 76.К, развернутое по субконто «Контрагенты» + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Дебиторская задолженность») + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.2, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Дебиторская задолженность») + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.9, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Дебиторская задолженность») + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 46 + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 96 Строка 1240 (финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов))Сальдо на конец периода по дебету счета 58.01.2 + плюсСальдо на конец периода по дебету счета 58.02 — минусСальдо на конец периода по кредиту счета 59 + плюсСальдо на конец периода по дебету счета 58.03 + плюсСальдо на конец периода по дебету счета 58.04 + плюсСальдо на конец периода по дебету счета 58.05 + плюсСальдо на конец периода по дебету счета 55.03 + плюсСальдо на конец периода по дебету счета 55.23

Строка 1250 (денежные средства и денежные эквиваленты)

Сальдо на конец периода по дебету счета 50.01 + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 50.02 + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 50.21 + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 50.04 + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 51 + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 52 + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 55.01 + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 55.02 + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 55.04 + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 55.21 + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 55.24 + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 57 Строка 1260 (прочие оборотные активы)

Сальдо на конец периода по дебету счета 19.06 + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 50.03 + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 50.23 + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 68.22 + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 76.ОТ + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 76.НА + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие оборотные активы») + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.2, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие оборотные активы») + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.9, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие оборотные активы») + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 94

ПАССИВРаздел III — Капитал и резервы Строка 1310 (уставной капитал) Сальдо на конец периода по кредиту счета 80 Строка 1320 (собственные акции, выкупленные у акционеров) Сальдо на конец периода по дебету счета 81 Строка 1340 (переоценка внеоборотных активов)Сальдо на конец периода по кредиту счета 83.01 Строка 1350 (добавочный капитал)Сальдо на конец периода по кредиту счета 83 — минусСальдо на конец периода по кредиту счета 83.01

Строка 1360 (резервный капитал) Сальдо на конец периода по кредиту счета 82 Строка 1370 (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))Сальдо на конец периода по кредиту счета 84 — минусСальдо на конец периода по дебету счета 84 + плюсСальдо на конец периода по кредиту счета 99 — минусСальдо на конец периода по дебету счета 99

Раздел IV — Долгосрочные обязательстваСтрока 1410 (заемные средства)Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.01 + плюсСальдо на конец периода по кредиту счета 67.21 + плюсСальдо на конец периода по кредиту счета 67.03 + плюсСальдо на конец периода по кредиту счета 67.23

Строка 1420 (отложенные налоговые обязательства)Сальдо на конец периода по кредиту счета 77 Раздел V — Краткосрочные обязательстваСтрока 1510 (заемные средства)Сальдо на конец периода по кредиту счета 66 + плюсСальдо на конец периода по кредиту счета 67.02 + плюсСальдо на конец периода по кредиту счета 67.04 + плюсСальдо на конец периода по кредиту счета 67.22 + плюсСальдо на конец периода по кредиту счета 67.24

Строка 1520 (Кредиторская задолженность)

Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры» + плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры» + плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры» + плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.03 + плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 62.02 + плюс Сальдо отрицательное на конец периода по дебету счета 62.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры» + плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 62.22 + плюс Сальдо отрицательное на конец периода по дебету счета 62.21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры» + плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 62.32 + плюс Сальдо отрицательное на конец периода по дебету счета 62.31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры» — минус Сальдо на конец периода по дебету счета 76.АВ + плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.01, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)» + плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.02, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)» + плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.03, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)» + плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.04.1, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов» + плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.04.2 + плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.07, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)» + плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.08, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)» + плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.09, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)» + плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.10, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов» + плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.11, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)» + плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.12, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)» + плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.32 + плюс Сальдо на конец периода по кредиту субсчетов счета 69 + плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 70, развернутое по субконто «Работники организации» + плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 71, развернутое по субконто «Работники организации» + плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 73.03, развернутое по субконто «Работники организации» + плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 75.02 + плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.05, развернутое по субконто «Контрагенты» + плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.25, развернутое по субконто «Контрагенты» + плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.35, развернутое по субконто «Контрагенты» + плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.06, развернутое по субконто «Контрагенты» + плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.26, развернутое по субконто «Контрагенты» + плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.36, развернутое по субконто «Контрагенты» + плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.01, развернутое по субконто «Контрагенты» + плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.21, развернутое по субконто «Контрагенты» + плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.03, развернутое по субконто «Контрагенты» + плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.04 + плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.09, развернутое по субконто «Контрагенты» + плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.29, развернутое по субконто «Контрагенты» + плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.39, развернутое по субконто «Контрагенты» + плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.41, развернутое по субконто «Контрагенты» + плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.К, развернутое по субконто «Контрагенты» + плюс Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.Н

Строка 1530 (доходы будущих периодов)Сальдо на конец периода по кредиту счета 86 + плюсСальдо на конец периода по кредиту счета 98

Строка 1540 (оценочные обязательства)Сальдо на конец периода по кредиту счета 96 Строка 1550 (прочие обязательства)Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.НА

Если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по ссылке.

Автор статьи: Ольга Шулова

Давайте дружить в Facebook

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Добавить комментарий

Комментарии

+10 Екатерина Лебедева 25.05.2017 15:03 Ольга, добрый день! А нет возможности выложить подобный алгоритм для отчета о прибылях и убытках?

Цитировать

+1 Ольга Шулова 16.03.2016 16:07 Цитирую Людмила:

Добрый день, Ольга, у нас в балансе за 2014г. в строках 1230 и 1520 счет 76,05 берется в разрезе «Контрагенты». А формируем баланс за 2015г. 76,05 счет берется в разрезе «Контрагенты», «Договора». И идет расхождение с прошлым годом

Здравствуйте, Людмила! Да, такое изменение в заполнении баланса произошло. Представители 1С говорят о том, что развернутое сальдо в разрезе договоров является методологически верным вариантом, поэтому теперь принят такой алгоритм. Остается только корректировать вручную показатели прошлых лет, чтобы данные сходились. Цитировать
0 Людмила 15.03.2016 12:56 Забыла написать, что работаем в Бухгалтерия предприятия 3,0(1С:Предприя тие)

Цитировать

0 Людмила 15.03.2016 12:43 Добрый день, Ольга, у нас в балансе за 2014г. в строках 1230 и 1520 счет 76,05 берется в разрезе «Контрагенты». А формируем баланс за 2015г. 76,05 счет берется в разрезе «Контрагенты», «Договора». И идет расхождение с прошлым годом

Цитировать

0 Yukon 28.01.2016 23:03 Спасибо большое за хорошо сделанную работу и очень полезную статью! Очень интересный сайт!!!

Цитировать

+5 Алина 07.10.2015 15:05 Спасибо Вам большое за такую статью! Очень пригодилась!!

Цитировать

+2 Ольга Шулова 03.08.2015 14:46 Цитирую Михаил Волков:

Строка 1250 (денежные средства и денежные эквиваленты) Сальдо на конец периода по дебету счета 50.01 + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 50.02 + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 50.21 + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 50.04 + плюс…. А почему 50.03 пропущен?

Здравствуйте! Сальдо на счете 50.03 учитывается в составе прочих оборотных активов (Строка 1260) Цитировать
0 Михаил Волков 03.08.2015 12:55 Строка 1250 (денежные средства и денежные эквиваленты) Сальдо на конец периода по дебету счета 50.01 + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 50.02 + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 50.21 + плюс Сальдо на конец периода по дебету счета 50.04 + плюс…. А почему 50.03 пропущен?

Цитировать

+10 Елена 18.03.2015 10:52 О, вот где была эта статья, когда я училась в колледже? Мы сами разрабатывали такие формулы на основе ОСВ. Спасибо огромное! Очень полезная статья!

Цитировать

Обновить список комментариев

JComments

Как составить бухгалтерский баланс — пошаговая инструкция для новичков

Процесс составления бухбаланса весьма сложен не только для новичков. Некоторые моменты его составления могут вызвать затруднения и у бухгалтеров-профи.

Предлагаю вместе со мной пошагово рассмотреть основные его моменты.

Шаг 1. Указываем реквизиты

Как правило, заполнение любой отчетной формы начинается с титульного листа. Бухгалтерский баланс не исключение. Для его заполнения применяется унифицированный бланк, утвержденный Минфином.

На первом листе указываются реквизиты компании, составляющей бухбаланс:

• дата, на которую составляется форма;
• дата составления;
• наименование компании;
• идентификационный номер;
• вид экономической деятельности;
• форма собственности;
• единица измерения;
• местонахождение компании.

Шаг 2. Заполняем строки таблицы активов

Следующий шаг — это заполнение актива бухбаланса. Все сведения берем из остатков по бухсчетам фирмы (используем оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ)).

Пример

Для ООО «Помидорка» 2021 год — это первый период, когда компании необходимо отчитываться, ведь именно в этом году фирма была создана. Представим остатки по данным бухучета в виде таблицы.

Остатки ООО «Помидорка» на 01.01.2017 год:

При составлении баланса следует помнить, что:

• остатки по дебету и кредиту в бухбалансе не сворачиваются;
• ОС и НМА показываются по остаточной стоимости;
• активы в бухбалансе отражаются по учетной стоимости.

Сведения в бухбалансе подразделяются постатейно (утвержденные Минфином). Напротив каждой статьи ставится сумма, взятая из ОСВ на дату отчета, в 2-х соседних столбцах указывается постатейная стоимость имущества за две предыдущие отчетные даты.

Продолжение примера

На основании данных бухучета ООО «Помидорка» составим часть бухбаланса, называемую «Актив».

Актив :

Сведения указываются в целых тысячах или миллионах рублей. Пустые строки в таблицу не включены. В реальном бухбалансе все строки должны присутствовать, просто по ним ставится прочерк.

Шаг 3. Заполняем строки таблицы пассивов

Аналогичным образом поступаем и при заполнении раздела «Пассив». Рассмотрим подробнее на примере ООО «Помидорка».

Пример

Заполнение раздела «Пассив» :

Шаг 4. Сопоставляем значения таблиц

Вы помните, что актив = пассиву? В бухбалансе строка 1600 и строка 1700 имеют одинаковый показатель 1206 тысяч руб. Это свидетельствует, что форма составлена верно.

Если по этим строкам имеются расхождения, значит, в учет закралась ошибка, которую нужно обязательно найти.

Сразу скажу, занятие это не из легких. Сначала рекомендую проверить арифметические подсчеты. Если с арифметикой проблем нет, приступайте к проверке бухпроводок в ОСВ.

Шаг 5. Проводим анализ бухгалтерского баланса по его показателям

Анализ бухгалтерского баланса и его показателей — процесс непростой, многоэтапный. Как его проводить, я рассказала выше. Результаты анализа помогают оптимизировать финансовую политику фирмы. Качественно проведенный анализ позволяет принимать грамотные управленческие решения.

Реформация баланса

Реформация баланса производится в программе через одноименную регламентную операцию при закрытии месяца (Операции – Закрытие месяца). Реформация баланса выполняется 31 декабря после завершения отражения всех операций в отчетном году. Происходит закрытие счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» на субсчета 90.09 и 91.09 соответственно. После этого отражается финансовый результат по итогам года в составе нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) на счете 99 «Прибыль и убытки».
Операция «Реформация баланса» доступна только в закрытии месяца декабрь.

Чтобы проверить корректность реформации баланса, сформируем Оборотно-сальдовую ведомость за декабрь отчетного года и удостоверимся, что счета 90, 91 и 99 не имеют конечного сальдо (Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость).

Кто предоставляет услуги по составлению бухгалтерского баланса — обзор ТОП-3 компаний

Бухгалтерские услуги, в том числе и услуги по составлению бухбаланса, предлагают множество компаний.

Уже по традиции я подготовила для вас, моих читателей, подборку надежных, высокопрофессиональных бухгалтерских фирм.

1) Мое дело

Интернет-бухгалтерия «Моё дело», несмотря на свой юный возраст (образована в 2009), снискала заслуженное уважение более чем у 50 000 пользователей во всех российских регионах.

Пользователи отмечают ряд преимуществ, которыми обладают и которые предопределили выбор данной фирмы.

Преимущества интернет-бухгалтерии «Моё дело»:

• демократичные цены (абонентская плата от 366 до 2083 руб. в месяц);
• дружелюбная, быстрая и профессиональная поддержка;
• широкий спектр услуг и возможностей;
• понятные обучающие материалы, способные из новичка сделать профессионала;
• возможность провести регистрацию своего бизнеса онлайн;
• большая база готовых шаблонов документов для большинства бизнес-процессов;
• бюро бухгалтера, состоящее из 17 разделов с ответами на более 10 тыс. вопросов пользователей.

Если вы все еще раздумываете, то посетите сайт «Моё дело», почитайте отзывы реальных пользователей, подробнее ознакомьтесь с функционалом этого сервиса.

Приятным бонусом для новых пользователей станет возможность воспользоваться в течение месяца услугами интернет-бухгалтерии совершено бесплатно.

2) Проект-КМ

Московская компания Проект-КМ более 9 лет оказывает профессиональные бухгалтерские услуги юрлицам, ИП и физическим лицам.

Для штата высококлассных специалистов компании не составит труда:

• сформировать Учетную политику;
• организовать бухучет любой сложности;
• провести полное или частичное восстановление учета;
• провести постановку налогового учета;
• организовать эффективный управленческий учет.

Получить первичную консультацию потенциальный клиент может, подъехав в офис Проект-КМ, позвонив в компанию или проконсультировавшись онлайн на сайте.

Кроме того, на сайте Проект-КМ можно заполнить онлайн-анкету для предварительного расчета стоимости услуг, заказать услуги и оплатить их.

3) Абак БК

Абак БК — это бухгалтерская компания, имеющая в своем штате профессиональных бухгалтеров с опытом работы более 16 лет. Компанией успешно пройдено более 500 налоговых проверок.

Услуги компании:

• расчет финрезультатов, налогов и сборов фирмы заказчика;
• ведение банковских и кассовых операций;
• составление и сдача отчетности;
• кадровое делопроизводство и организация расчетов с персоналом.

Клиенты Абак БК получают от сотрудничества ряд преимуществ:

• экономия на оплату штатного бухгалтера;
• круглосуточная консультационная профессиональная поддержка;
• полная конфиденциальность.

Если вы передадите ведение бухгалтерского учета своей фирмы специалистам Абак БК, экономия на затраты по учету составит порядка 32%. Такой результат достигается благодаря тому, что заказчик оплачивает только фактически выполненную работу.