Пример составления баланса по оборотно-сальдовой ведомости

Как заполнить бухгалтерский баланс по оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ)

Прежде чем приступить к рассмотрению таких вопросов, следует отметить, что бухгалтерский баланс позволяет составить прогноз развития предприятия на ближайшую и долгосрочную перспективу. Иными словами, при помощи бухгалтерского баланса определяется финансовая состоятельность компании и ее экономический статус, стойкость организации и уровень ее взаимодействия с другими фирмами.

К активу можно отнести все имущество предприятия, которое можно перевести в денежное выражение. В группу таких активов входят: оборудование, транспортные средства, строения, которые находятся во владении компании.

Также в активы предприятия входят суммы, которые ему должны другие юридические лица. Все указанные показатели отображаются в балансе в стоимостном выражении.

Иными словами, актив – это вся собственность и имущество, которые имеются в распоряжении предприятия.

Пассив используется для отображения источников поступления средств, которые указываются в Активе баланса. Данный раздел также имеет свою структуру и в него входят блоки: уставной и собственный капитал компании, займы и кредиты, внешние обязательства. Три основных раздела называются:

• средства, принадлежащие компании;
• сумма долгосрочных обязательств;
• заработная плата и кредиторская задолженность перед поставщиками.

Бухгалтерский баланс формируется ответственным лицом в ходе заполнения отдельных строк бланка. При заполнении необходимо учитывать особенности деятельности компании, а также, правильно распределять показатели.

Обе таблицы отчета включают в себя строки, где указываются показатели, характеризующие финансовое положение компании и для каждой предусмотрен отдельный порядковый номер с наименованием позиции.

Составить баланс достаточно просто, если иметь представление о правилах его формирования, а также учитывать особенности и нюансы распределения активов и пассивов фирмы.

1. Количественно-суммовые аналитические счета. При использовании этих счетов бухгалтерия кроме денежного эквивалента ведёт количественный учет, к примеру, обозначает количество ТМЦ, оприходованных на склад.

2. Аналитические счета. На суммовых аналитических счетах используется учет исключительно в денежном эквиваленте.

Отметим, что количественный, а также ведущийся параллельно с ним аналитический учет должны быть организованы таким образом, чтобы показатели по ним совпадали в итоговом значении и позволяли осуществлять взаимный контроль.

Принцип формирования оборотной ведомости по аналитическим счетам такой же, как и при формировании сводного документа по одному или нескольким счетам синтетического типа.

В оборотную ведомость вносятся остатки и обороты по счетам за выбранный отчетный период.

В зависимости от ставящихся задач бухгалтерия может сформировать ведомость в разрезе аналитического или синтетического счета.

Исходные данные для заполнения оборотных ведомостей берутся с бухгалтерских счетов, по которым в отчётном периоде зафиксировано какое-то движение активов или пассивов.

В итоге, созданный документ состоит из трех пар граф, в которых содержится вся необходимая информация, а именно:

• Начальное и конечное сальдо по каждому выбранному счету.
• Обороты за выставленный отчетный период.

Каждая графа содержит две колонки, которые называются дебет и кредит.

Таким образом, в сформированной оборотной ведомости содержатся итоговые остатки по кредиту или дебету (сальдо), обороты по кредиту и дебету, а также наименование счёта.

При этом при правильном ведении учета обеспечивается равенство итоговых сумм в колонках каждой пары.

Порядок и сроки формирования ведомостей регламентируются установленным документооборотом организации и законодательными актами.

Чаще всего для составления аналитических отчетов используется период — календарный месяц.

Оборотные ведомости по аналитическому учету могут иметь различную форму.

К ним, например, относятся отчеты кладовщиков — материально ответственных лиц, товарные отчеты, и т.д.

План счетов аналитического учёта

Современный план счетов представляет собой многоуровневую иерархию, которая строится на увязке счетов и субсчетов.

В зависимости от специфики деятельности предприятия разработанный для ведения бухучета план счетов может включать определенное количество уровней, а также необходимое число субсчетов, открытых к каждому счету.Предлагаем ознакомиться Куда белорусу можно поехать без визы

В современных бухгалтерских программах количество доступных к созданию субсчетов и уровней вложенности не ограничивается.

Назначение и преимущества аналитических счетов

Аналитический счет используется для подробной детализации хозяйственных средств и других активов, которые используются на предприятии. Аналитические счета открываются исключительно в качестве дополнения к синтетическим счетам. Современные бухгалтеры ведут аналитический учет в разрезе регистров второго, третьего, четвертого и пятого порядка.

Работа с аналитическими счетами обладает определенными преимуществами:

• Значительно упрощает ведение бухгалтерского учета.
• Позволяет внедрить хорошо структурированную иерархию счетов в зависимости от их назначения, целей и признаков.
• Позволяет создать эффективную систему бухгалтерского учета.

Функции аналитических счетов

Аналитические счета используются для детализации информации.

В зависимости от специализации предприятия учет может вестись в разрезе трудовых и денежных измерителей, натуральных показателей, отдельных операций, обязательств или видов имущества.

Примером синтетического счета, по которому ведется большое количество аналитических счетов— счёт 10 «Запасы» и 41 «Товары».

Также распространённым примером считается счёт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Рассмотрим счет 41 «Товары».

Согласно Плану счетов бухгалтерского учета он разбивается на следующие субсчета:

• 41.01— товары на складах организации;
• 41.02 — товары в розничной торговле;
• 41.03 — тара под товаром и порожняя;
• 41.04 — покупные изделия.

Далее внутри каждого субсчета происходит детализация по аналитическим счетам, например:

• 41.04 «Покупные изделия» — субсчет бухгалтерского учета;
• Ткань х/б, ситец, фланель — аналитический счет.

Таким образом, аналитическим счетом в этом случае будет характеристика и обозначение вида имущества.

Далее может углубляться его характеристика по другим параметрам например по цвету или по ширине полотна.

Система аналитических счетов

Система ведения аналитического учёта предполагает детализированный учет по движению активов (оприходование и выбытие активов) в денежном эквиваленте и в натуральном выражении.

При этом в программу заносится максимально возможный объем информации, чтобы можно было проводить анализ хозяйственной деятельности фирмы и осуществлять контроль за правильностью ведения аналитического учета.

Аналитический счет несмотря на детализирующую функцию, позволяет группировать и обобщать данные, которые отражены на синтетических счетах.

Отметим, что открытие аналитического счета возможно и целесообразно только к сложному счету синтетического учета.

Контроль за правильностью ведения синтетического и аналитического учета

Основополагающим учетным регистром контроля правильности отображения записей по бухгалтерским счетам является оборотная сальдовая ведомость.

Данный документ представляет собой группировку данных по счетам бухгалтерского учета, включая субсчета, с указанием их наименования, итоговых остатков на начало периода, оборотов за период (по активу и пассиву счетов), итоговой суммы на заданную дату.

При этом оборотная сальдовая ведомость может составляться за любой временной промежуток: как за день, так и за месяц, квартал, полный и неполный год.

Для формирования бухгалтерского баланса берутся данные оборотной ведомости за отчетный период.

Отметим, что оборотная сальдовая ведомость должна удовлетворять главному принципу — равенства.

То есть итоговые сальдо по дебету и кредиту бухгалтерского счета должны быть равны между собой.

Факты, свидетельствующие о взаимосвязи аналитического учета и синтетического учета:

• Основой для записей обоих видах учета является один и тот же документ.
• Аналитика является дополнительной детализированной характеристикой к синтетическому учету.
• Итоговая сумма оборотов по аналитическим счетам равна итоговому обороту по синтетическому счету, объединяющему детализированную аналитику.

Ведение бухгалтерского учета с помощью использования двойной записи на счетах бухгалтерского учета по утвержденному организацией рабочему плану счетов является обязанностью предприятия.

При этом, обороты и итоги синтетического учета отражаются в Главной книге.

А книга является основным документом для составления бухгалтерской отчетности, в том числе бухгалтерского баланса.

https://www..com/watch?v=3JK6Ufa-ouY

Ведение аналитического учета находит свое отображение в разнообразных учетных регистрах: карточках о движении имущества, накопительных ведомостях и прочей отчетной документации.

Источник: https://mydigitalart.ru/sinteticheskim-schetam-zapolnit-balans/

Блог

Бухгалтерский баланс— основная отчетная форма, которую необходимо предоставить всем организациям в срок до 31 марта.

При формировании его в программе 1С Бухгалтерия у бухгалтера не возникает сложностей, ведь отчет формируется автоматически. Так же в программе есть возможность проверить себя с помощью кнопки «Расшифровать».

Эксперты нашего центра рекомендуют не заполнять отчетность автоматически, а проверять себя с помощью ОСВ (оборотно-сальдовая ведомость).

Закончился финансовый год, Вы провели все документы, внесли все коррективы и исправления по документам, закрыли период.

На что нужно обратить особое внимание?

1 блок -ТМЦ (товарно-материальные ценности). Строка 1210 «Запасы».

Проверьте счета 10 (материалы), 41 (товары) и 43 (готовая продукция). При формировании ОСВ по данным счетам необходимо проверить отсутствие отрицательных остатков в конечном сальдо и отсутствие сумм без количества.

Связанный курс

Продвинутый бухгалтер

Узнать подробнее

ВАЖНО сформировать «оборотки» по данным счетам по количественному учету.

Возникают данные ошибки из-за разницы во времени проведения документов по поступлению ТМЦ и его списания. Если Вы обнаружили данный факт – перепроводите документы, меняйте время проведения документов по списанию и контролируйте корректность заполнения складов в документах.

2 блок – Денежные средства. Строка 1250.

В данной строке учитываются остатки всех денежных средств организации: наличные, безналичные, денежные средства на спец. счетах и в пути.

Сформируйте кассовую книгу, проверьте отсутствие отрицательных оборотов. Т.е. часто бывает денежные средства по выписке банка снимаются в кассу, но не оформлен ПКО (приходный кассовый ордер) и проводка по поступлению денег в кассу не формируется.

Распечатайте и сравните выписку с ОСВ по 51 счету по каждому из имеющихся счетов организации.

Если Вы ведете учет в разрезе «Статей движения денежных средств», то необходимо проконтролировать корректность заполнения и их в ОСВ по счетам 50 «Касса» и 51 «расчетный счет организации».

3 блок – Материальные внеоборотные активы. Строка 1150.

Здесь учитываются основные средства по остаточной стоимости. Т.е. в ОСВ необходимо посчитать разницу между счетами 01 и 02 и проверить показатель.

ВАЖНО. Амортизация начисляется автоматически при проведении «Закрытия месяца».

4 блок – Финансовые и другие оборотные активы. Строка 1230.

В этом показателе собираются данные о дебиторской задолженности, расходах будущих периодов.

Проверьте ОСВ по счетам 60, 62,73, 76. Данные в первую очередь должны быть достоверными. Необходимо запросить акты сверок по каждому «Дебитору» для подтверждения корректности при введении данных.

Запросите акты сверок с контролирующими органами: ИФНС, ПФР. Проверьте переплаты по налогам и пени.

5 блок – Капиталы и резервы. Строка 1370.

В данном показатели собираются данные по счетам 80 и 84 (в случае малого и микро-бизнеса, т.к. они практически не используют резервы).

Размер уставного капитала указан в Уставе организации, а прибыль формируется на 84 счете после реформации баланса.

6 блок – Долгосрочные и краткосрочные заемные средства. Строки 1410 и 1510.

Проверьте ОСВ по счетам 66 и 67. Если Вы уплачивали в течение года проценты по кредитам и займам, проследите их начисление. В ОСВ не должно оставаться сальдо по счетам 66.02, 66.04, 67.02 и 67.04.

7 блок – Кредиторская задолженность. Строка 1520.

Проверяем счета 60, 62, 76. Запросите акты сверок с поставщиками, проверьте корректность введения данных.

Так же необходимо проверить сальдо по счетам 70, 68 и 69. Для этого используйте сверку с ИФНС и расчетные ведомости по зар.плате.

Если у Вас есть сомнения или вопросы по заполнению отчетных форм, эксперты нашего учебного центра могут проконсультировать Вас как очно, так и удаленно.

Запись на консультацию по телефону: +7(391) 287-7-287 или [email protected]

p.s. Курс «Продвинутый бухгалтер» в нашем учебном центре проводится специально для бухгалтеров, желающих повысить свою квалификацию . Подробности здесь:

/ «Бухгалтерская энциклопедия «Профироста» 19/03/2019

Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета, как проверить

Составление бухгалтерского баланса по оборотно сальдовой ведомости

В оборотно-сальдовой ведомости в табличном варианте расположены учетные счета по их возрастанию. Данные бухгалтер вносит в конце каждого месяца из журналов, в них ведётся ежедневная хозяйственная деятельность, выраженная в денежном эквиваленте. Таблицу заполняют, отображая остатки на начало и конец отчетного периода, указывают прошедшие за это время суммарные обороты.

В результате происходит формирование финансового документа за любой необходимый для анализа срок. Он может быть в виде месячного, квартального, годичного временного отрезка, предоставляя рабочую картину предприятия, оборот средств руководству, любому заинтересованному лицу.

Для чего нужен заполненный документ

В каждой организации необходима отчетность, которую ведут должностные лица, ответственные за этот род деятельности. В отчете содержится информация, отображающая остатки, движение денег в каждом счете и между ними в течение отчетного периода. Заполнение ОСВ происходит после:

• амортизационных начислений;
• списания затрат на производство;
• начисления налогов;
• формирования финансового отчета.

С помощью этого документа происходит образование статей в бухгалтерском балансе. Он контролирует корректность проведенных проводок, систематизирует информацию, выраженную ими.

На основании «оборотки» видны факты, которые повлияли на изменения, произошедшие в качественном и количественном виде в балансовых регистрах.

По данным от ОСВ сопоставляются цифровые значения различных сфер деятельности, из них видно, что повлияло на финансовый результат данного учреждения.

Примером, определяющим для чего нужен оборотный бухгалтерский инструмент, можно представить в
следующей схеме:

1. Работает предприятие.
2. Бухгалтерией регистрируются проведение хозяйственных операций в первичных документах.
3. В специальных журналах выполняют операции по проводкам с использованием бухгалтерских счетов.
4. Каждый регистр ведет накопление однотипной информации.

С помощью таблицы:

• анализировать деятельность фирмы;
• контролировать результаты;
• выявлять и ликвидировать образованные проводками ошибки.

Для руководителя любой организации нужно не только грамотно уметь заполнять форму бланка, это сделает ведущий экономист, но еще и знать, как прочесть и расшифровать каждый представленный тезис.

Процедура формирования

Приобретение бланка для ведения учета передвижения средств не составляет проблем.

Они в свободном доступе:

• на финансовых сайтах;
• в магазинах, реализующих канцелярские товары.

Подобную таблицу можно с легкостью самостоятельно оформить с помощью электронных таблиц Excel. Программные комплексы позволяют использовать ОСВ для общих счетов и с каждым по отдельности, что облегчает бухгалтерскую задачу. Хотя специалисты почти не применяют ручной труд для заполнения финансовых бумаг, но начинающим предпринимателям лучше начать с авторучки.

Оформив вручную ведомость, придет глубокое понимание сути проводимой операции, для чего проводится двойная запись. Финансисты используют разные регистры, выбор зависит от участка, который следует проанализировать и способа предоставления данных.

Примером служат синтетические счета. Для их учета берут начальный остаток с оборотами, в результате высчитывают сальдо на конец расчетного периода.

Итоговая сумма в правильно оформленной ведомости состоит из трёх частей:

• равенства между приходом и расходом, где дебетовое сальдо служит отражением стоимости организации в начальной стадии и поступлением активов в кредитовый регистр;
• равнозначность оборотов дебетовых и кредитовых достигается двойной записью, в которой деньги, занесенные в дебет на один из счетов, поступают на кредит другого;
• последняя графа состоит из равенства, полученного в результате вычислений, это цена актива, сумма в конце периода.

Расчетчик четко следит за парами числовых значений. Если обнаружится разница, хотя бы в одном случае, значит регистр сформирован неправильно или произошла простая арифметическая ошибка. На основании синтетических счетов, заложенных в «оборотку», происходит обработка бухгалтерского баланса, в котором названия разделов часто одинаковые со счетами.

Аналитические счета в ОСВ сформированы в зависимости от их предназначения, характеристик конкретных параметров:

Эта часть отчетности не равна по оборотам, потому что денежные движения происходят в одном регистре. Остаток в начале месяце, так и в конце может стоять в графе дебетовой или кредитовой, что зависит от пассивности или активности счета. Для примера можно привести зарплатный 70 счет.

К разновидностям учетных записей относят шахматную ОСВ из синтетических счетов. «Шахматка» получает данные из операционных журналов с соблюдением итоговых равенств.

Представить этот вид финансовой таблицы можно описанием:

• по вертикали идут дебетовые счета, в горизонтальной строке записывают кредитовые значения;
• заполненные строки и графы равны используемым счетам с начальным сальдо и движением денежных средств в отчетном периоде;
• бухгалтер делает разноску счетов по их начальным остаткам;
• выполняется угловой подсчет от суммирования прихода и расхода;
• переносятся значения по всем хозяйственным операциям, указание суммы происходит в районе пересечения взаимодействующих счетов;
• оборотные цифры также считают с выводом их в углу таблицы;
• завершением подсчета конечного сальдо является угловое суммарное значение.

В каком виде составляют баланс

Формирование бухгалтерского баланса происходит по определенной форме, он принадлежит к официальному отчету. Если составление финансового свидетельства выполняется для внутреннего использования, применяют разный по своему виду учет, он зависит от предназначения, данных, взятых в основу расчетов.

• сальдовым — с данными, собранными в определенный временной отрезок;
• оборотным — с выполненными операциями за ограниченный период;
• представленным по информации от проведенных инвентаризаций;
• рассчитанным с учетом регулирующих статей (амортизациям, резервам, наценкам) или без них;
• оформленным по одному профессиональному профилю, производственному участку;
• сокращенным или полным;
• сделанным для одного предприятия или представляющим финансовую картину нескольких организаций.

Отчет составляют по требованию какого-то события в виде:

• вступительного;
• ликвидационного;
• разделительного;
• объединительного.

Сбалансированность финансовой информации может быть:

Список можно продолжить, экономистам каждого предприятия разрешено использовать любую удобную форму отчетности, лишь бы организационный финансовый вопрос решался достоверно, а подход к заполнению был сохранен с основополагающими правилами.

Правила и техника составления

В оборотной-сальдовой ведомости представлены остатки средств за определенное время. В бухгалтерских счетах отображена работа предприятия в денежном эквиваленте, ставятся значения из полученных новых результатов, которые переносятся в таблицу.

https://www.youtube.com/watch?v=wkdOEdv2Ips

Формирование упрощенного баланса с помощью оборотно-сальдовой ведомости происходит по следующим мероприятиям:

• ведется обработка данных счетов, чтобы произвести приходные и расходные операции для выведения конечных остатков;
• составляется графологическая система, в ней под дебетом и кредитом записывают построчно обороты каждого счета;
• подсчитывают все цифры по приходу и расходу, которые в результате приравнены;
• итог представляет опись всех остатков по счетам;
• проводят проверку правильности конечных значений, прибавляют к начальному остатку по приходу активные оборотные счета, отнимают все значения, которые разнесены в кредите;
• для пассивных счетов берут кредитовое сальдо, добавляют его оборотные средства и отнимают значения по дебетовому обороту;
• полученная цифра должна быть идентичной с разноской со счетов.

Общий результат состоит из окончательных значений:

Все суммы фиксируют под балансом. Его оборотный вид представляет полученный результат от общего итога остатков по дебету, который равняется с сальдо кредита, они выведены со всех финансовых счетов.

Полная балансовая форма состоит из всего перечня статей, рекомендованных для выделения в определенном разделе. Финансистам организаций разрешено удалять из отчетности те обозначения, которые не задействованы в деятельности учреждения, или, наоборот, добавлять информацию для полной достоверности.

Что обозначают основные аббревиатуры

В бухучете часто используют сокращения, которые понятны специалистам и неясны новичку. Обычно расшифровка представляет название из первых букв и обозначает рабочий участок, наименование текущих средств или хозяйственную деятельность подразделения. Подобная аббревиатура может быть представлена в виде:

• расходов на транспорт и заготовку материалов — ТЗР;
• средств, принадлежащих к основным — ОС;
• нематериальных активов — НМА;
• производства, находящегося в незавершенной стадии — НЗП;
• затрат на будущие периоды — РБП;
• товарно-материальных ценностей – ТМЦ.

Пример заполнения

Следует учесть, что у «оборотки» нет четких нормативных требований для её ведения. Но так как этот документ финансовый, его нужно заполнять в определенных рамках с обозначением следующих реквизитов:

• названия формы отчета;
• данных фирмы, которая отвечает за оборот средств;
• периода представления информации;
• ответственных должностных лиц за проведение отчетности и выполнивших расчет.

Любая деятельность начинается с нуля, как и работа бухгалтера. Нужно понять очевидное, что баланс в любом его виде выучить невозможно без понимания смысла операций. Каждый новичок станет специалистом, для этого нужно полюбить своё дело, относиться серьёзно к проводкам, тогда не будет ошибок в разносках, а баланс обязательно сойдется.

Пример оборотно-сальдовой ведомости представлен ниже.

30 Августа 2015 7576 Comments (0)

В этой статье я собирался показать, как сделать бухгалтерский баланс из ОСВ. Однако, прикинув, как я буду это делать, понял, что начну использовать правила и термины бухучета. И я не уверен, что у нас с вами получится одинаковое их понимание. А посему, я придумал вот что.

Писать статью сугубо теоретическую, мне неинтересно. Я хочу задействовать вас, чтобы мы вместе прошли путь от «рассмотрения ОСВ» до заполнения бухгалтерского баланса.

Источник: https://lawsexp.com/juridicheskie-sovety/sostavlenie-buhgalterskogo-balansa-po-oborotno.html

Оборотно сальдовый баланс

В этой статье я собирался показать, как сделать бухгалтерский баланс из ОСВ. Однако, прикинув, как я буду это делать, понял, что начну использовать правила и термины бухучета. И я не уверен, что у нас с вами получится одинаковое их понимание. А посему, я придумал вот что.

Писать статью сугубо теоретическую, мне неинтересно. Я хочу задействовать вас, чтобы мы вместе прошли путь от «рассмотрения ОСВ» до заполнения бухгалтерского баланса.

Для этого у меня есть свой подход: давая новые знания, я стремлюсь, чтобы было повторение предыдущих. Иными словами, мы повторяем те знания, что служат нам опорой для новых.

https://www.youtube.com/watch?v=FUAp8FeeAu4

Хочу отметить, что в этом цикле статей про заполнение бухгалтерского баланса, я расскажу об общих идеях, основных правилах, покажу как это делается. Вы вместе со мной проделаете весь путь по созданию баланса на основе ОСВ реального предприятия.

Итак, поехали…

Вот ОСВ работающего предприятия. В предыдущей статье мы подготовили ее к созданию бухгалтерского баланса.

Обратите внимание, что я добавил в ОСВ две пустые колонки: «Наименование» и «АП». Для чего я это сделал? Отвечаю — Для самостоятельной работы, для разогрева и вспоминания прошлых знаний.

Вот что нам следует сейчас сделать:

• скачайте оборотно-сальдовую ведомость и откройте ее
• в колонке «наименование» напишите, как называется счет. Не надо заглядывать в план счетов. Не надо добиваться какого-то точного совпадения названия счета с тем, как он называется в плане счетов. Просто вспоминайте и пишите. Достаточно, чтобы ваше название отражало суть счета. Например. 50 счет я назову «Касса». А в плане счетов он может называться «Касса предприятия».
• в колонке «АП» у каждого счета проставьте, какой он, «А — активный счет», «П – пассивный счет» или «АП – активно-пассивный счет». Подсказка: Активные счета – это те, что хранят информацию о том, что имеет предприятие и это «то», что помогает предприятию работать и зарабатывать. Обычно «это» можно потрогать. Активные счета всегда имеют дебетовый остаток, либо ноль. Пассивные счета – это долги/обязательства нашей фирмы. Это просто информация о суммах долга. Пассивные счета всегда имеют кредитовый остаток, либо ноль.

Разумеется проставить «А, П и АП» — задача не из простых. Здесь нужно знание, некоторые размышления. Я согласен, что есть счета, где можно сходу выставить, а где-то воспользоваться подсказкой и проставить нужную характеристику. В любом случае, проставьте там, где вы сможете это сделать. А оставшиеся пустые ячейки заполните согласно плану счетов. .

Как только решите задание, сравните с тем, что получилось у меня.

Немного Общих Правил и Наблюдений

Полагаю, читатель, вы помните, что бухгалтерские счета собирают и хранят информацию о деятельности предприятия. Разделение всей информации происходят по определенным критериям. Так вот, код и название бухгалтерского счета служит критерием разделения. В результате ОСВ показывает все задействованные на нашем предприятии бухгалтерские счета. Из ОСВ мы видим, какая информация собрана.

Однако, бухгалтерский баланс собирает информацию предприятия по-другому.

Во-первых, бухгалтерский баланс разделяет информацию на АКТИВ и ПАССИВ.

Во-вторых, внутри АКТИВА и ПАССИВА информация разделяется на определенные группы. Каждая такая группа – это экономический показатель.

В конечном итоге, ОСВ в бухгалтерском балансе просто перегруппировывается.

• Все дебетовые остатки, а это счета с характеристикой А – идут в раздел «АКТИВ баланса»
• Все кредитовые остатки, а это счета с характеристикой П – идут в раздел «ПАССИВ баланса»
• Счета с характеристикой АП переходят в баланс так: если есть дебетовый остаток – он идет в АКТИВ, если есть кредитовый остаток – он идет в ПАССИВ.

Пришедшая сумма в АКТИВ или ПАССИВ заносится в конкретное название экономического показателя. Основанием попадания суммы в экономический показатель будет название бухгалтерского счета или же, когда непонятно, используем закон о заполнении бухгалтерского баланса. Ну, а мы, уже совсем скоро приступим к заполнению баланса.

Основные средства и НМА при заполнении баланса

Основные средства неразрывно связаны с таким понятием, как амортизация (учитывается на 02 счете). Амортизация – это постепенное уменьшение первоначальной стоимости ОС, связанной с эксплуатацией ОС. Процесс амортизации у ОС происходит в течении определенного времени, но больше чем год. В результате все придет к тому, что сумма амортизации сравняется с первоначальной стоимостью ОС.

Посмотрите в ОСВ. На 01 счете учитываются суммы всех основных средств по своим первоначальным стоимостям. На 02 счете учитываются суммы амортизации этих ОС. Сейчас вы спрашиваете себя, как это связано с бухгалтерским балансом?

Казалось бы, по правилам разнесения сумм из ОСВ в баланс, мы должны суммы с 01 счета отправить в АКТИВ, а суммы со 02 счета отправить в ПАССИВ баланса. Однако для Основных средств имеется исключение.

Суть его заключается в том, что перед тем как отправить сумму в бухгалтерский баланс мы берем суммы с 01 отнимаем суммы с 02 и получившуюся сумму отправляем куда????

В АКТИВ баланса. Потому что амортизация никогда не может быть больше первоначальной стоимости ОС, а посему разница между 01-02 всегда будет дебетовая. 01 счет (А) > 02 счета (П). Ну, в крайнем случае, будет 0.

Точно такая же ситуация с 04 и 05 счетами. Здесь учитываются активы предприятия, которые не имеют физического объекта, подобно станку или машине.

На 04 счете учитываются такие активы предприятия, как лицензии, исключительное право на патент, исключительное право на программное обеспечение и др.

Срок использования их тоже больше 12 месяцев и они не предназначены для перепродажи. Все как с ОС. Амортизация Нематериальных Активов (НМА) учитывается на 05 счете.

P.S

Все не выходит из головы эта статья. Возникает какое-то чувство незаконченности, что ли. Цель понятна – подвести вас, читатель, к заполнению баланса. Сделать так, чтобы вы были максимально подготовлены к этому действию. И, хотя мне приходится выкручиваться, чтобы объяснение было на понятном уровне, все же в этой статье чего-то не хватает.

Я понимаю, что все равно вопросы будут, но хочется свести их к минимуму. Думаю, что часть этих вопросов сниму заранее. Прежде чем приступим к заполнению формы бухгалтерского баланса, я предлагаю еще немного поработать с ОСВ.

Вот что нам требуется сделать.

• мы продолжаем работать с первой колонкой ОСВ – «начальное сальдо»
• выпишите счета, которые вы считаете, собирают информацию о долгах нашей фирмы. Вы можете сразу приступить к выписыванию тех счетов, что вы знаете, и они есть в ОСВ. Можете пойти обратным путем – вычеркните те счета, что ответственны за имущество фирмы, за то, что можно потрогать. Оставшиеся счета – то, что надо.
• У выписанных счетов имеются суммы в «Дебете» или «Кредите», а то и там и там. Выпишите счет, каждую его сумму, и напишите какая это задолженность – «Должны ли нашей
• Вспомните, как по-бухгалтерски называется «Долг нашей . В скобках для этих названий по каждой сумме напишите бухгалтерские термины. Для подсказки прочитайте эту статью.

Актив меньше пассива означает, что у предприятия не хватило бы денег на погашение собственных текущих обязательств. Эта сумма отразится в пассиве баланса с минусом. Превышение актива над пассивом означает, что при ликвидации предприятия в этот момент осталась бы прибыль, которую необходимо было бы передать собственнику. Поэтому эта сумма будет отражена в пассиве баланса.

Статьи бухгалтерского баланса Статьи ББ представляют собой детализацию показателей актива и пассива. Вариант детализации, утвержденной Министерством финансов РФ в 2015 году, является рекомендованным, но не обязательным к применению.

Предприятие вправе разработать собственную уточняющую разбивку, если полагает, что она позволит с большей достоверностью отразить информацию о его деятельности.

Как заполнить бухгалтерский баланс по оборотно-сальдовой ведомости

ВниманиеВ строке 1430 «Оценочные обязательства» поставьте прочерк. Показатель строки 1510 «Заемные средства» равен кредитовому сальдо по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». Показатель строки 1520 «Кредиторская задолженность» посчитайте так.

Сложите кредитовое сальдо: — всех субсчетов к счету 60; — всех субсчетов к счету 62; — всех субсчетов к счету 76; — всех субсчетов к счету 68; — всех субсчетов к счету 69; — счета 70; — счета 71; — счета 73; — субсчета 75-2 «Расчеты по выплате доходов» к счету 75. Показатель строки 1540 «Оценочные обязательства» равен кредитовому сальдо по счету 96 «Резервы предстоящих расходов». Как правило, здесь отражается остаток резерва на оплату отпусков.

После того как вы заполнили баланс, проверьте, соблюдается ли равенство итоговой суммы активов и пассивов баланса (строка 1600 должна быть равна строке 1700).

Отметим, что показатель для этой строки берут без учета сумм переоценки, которые должны быть отражены строкой выше. Резервный капитал. Остаток резервного фонда указывают по строке 1360.

Здесь отражают как резервы, образованные по требованию законодательства, так и резервы, созданные в соответствии с учредительными документами.

Расшифровка требуется, только если показатели являются существенными. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). Накопленную за все годы, включая отчетный, нераспределенную прибыль показывают в строке 1370.

По ней же отражают непокрытый убыток (только такую сумму заключают в скобки).

Составляющие показателя (прибыль (убыток) за отчетный год и (или) за предыдущие периоды) можно записать в дополнительных строках, то есть сделать расшифровку по полученным финансовым результатам (прибыль/убыток), а также по всем годам деятельности компании. Раздел IV.

Как заполнить бухгалтерский баланс по оборотно сальдовой ведомости

По итогам баланса итоговая сумма активов должна быть равна итоговой сумме пассивов, если же этого равенства нет, значит в баланс закралась ошибка и придется её искать. Как заполнить бухгалтерский баланс форма №1? Оформляется данный отчет на основании оборотно-сальдовой ведомости. Образец заполнения баланса форма 1 Бланк состоит из «шапки» и двух таблиц: активы и пассивы.

Заполним последовательно каждую из частей баланса. Заполняем «шапку»: Вверху указываем, на какую дату составляется баланс. Мы приведем пример организации ООО «Кондитер», которая отчитывается за календарный 2012 год. Соответственно дата баланса — 31 декабря 2012 года.

Далее пишем наименование организации, её индивидуальный код ОКПО, ИНН, вид деятельности ОКВЭД, утвержденный классификатором органов статистики.

Источник: https://zullus.ru/oborotno-saldovyj-balans/

Итоги

Оборотно-сальдовая ведомость — это важнейший отчет, в котором группируются и обобщаются данные всех бухгалтерских регистров. Отчет можно рассматривать как последнюю ступень к подготовке финансовой отчетности. Кроме этого, можно сказать, что ОСВ — самостоятельный вид отчетности, способный полноценно передать информацию, отраженную в бухгалтерской отчетности. Несмотря на легкость формирования ОСВ современными учетными программами, бухгалтер не должен забывать основы ее построения и порядок проверки.

См. также на материалы по ОСВ:

• «Оборотно-сальдовая ведомость — образец заполнения 2020»;
• «Как правильно читать оборотно-сальдовую ведомость?»;
• «Как составить оборотно-сальдовую ведомость (пример)?»;
• «Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 60»;
• «Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 62»;
• «Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 70» и др.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как сделать бухгалтерский баланс из ОСВ

В этой статье я собирался показать, как сделать бухгалтерский баланс из ОСВ. Однако, прикинув, как я буду это делать, понял, что начну использовать правила и термины бухучета. И я не уверен, что у нас с вами получится одинаковое их понимание. А посему, я придумал вот что.

Писать статью сугубо теоретическую, мне неинтересно. Я хочу задействовать вас, чтобы мы вместе прошли путь от «рассмотрения ОСВ» до заполнения бухгалтерского баланса.

Для этого у меня есть свой подход: давая новые знания, я стремлюсь, чтобы было повторение предыдущих. Иными словами, мы повторяем те знания, что служат нам опорой для новых.

Хочу отметить, что в этом цикле статей про заполнение бухгалтерского баланса, я расскажу об общих идеях, основных правилах, покажу как это делается. Вы вместе со мной проделаете весь путь по созданию баланса на основе ОСВ реального предприятия.

Итак, поехали…

Вот ОСВ работающего предприятия. В предыдущей статье мы подготовили ее к созданию бухгалтерского баланса.

Обратите внимание, что я добавил в ОСВ две пустые колонки: «Наименование» и «АП». Для чего я это сделал? Отвечаю – Для самостоятельной работы, для разогрева и вспоминания прошлых знаний.

Вот что нам следует сейчас сделать:

• скачайте оборотно-сальдовую ведомость и откройте ее
• в колонке «наименование» напишите, как называется счет. Не надо заглядывать в план счетов. Не надо добиваться какого-то точного совпадения названия счета с тем, как он называется в плане счетов. Просто вспоминайте и пишите. Достаточно, чтобы ваше название отражало суть счета. Например. 50 счет я назову «Касса». А в плане счетов он может называться «Касса предприятия».
• в колонке «АП» у каждого счета проставьте, какой он, «А – активный счет», «П – пассивный счет» или «АП – активно-пассивный счет». Подсказка: Активные счета – это те, что хранят информацию о том, что имеет предприятие и это «то», что помогает предприятию работать и зарабатывать. Обычно «это» можно потрогать. Активные счета всегда имеют дебетовый остаток, либо ноль. Пассивные счета – это долги/обязательства нашей фирмы. Это просто информация о суммах долга. Пассивные счета всегда имеют кредитовый остаток, либо ноль.

Разумеется проставить «А, П и АП» – задача не из простых. Здесь нужно знание, некоторые размышления. Я согласен, что есть счета, где можно сходу выставить, а где-то воспользоваться подсказкой и проставить нужную характеристику. В любом случае, проставьте там, где вы сможете это сделать. А оставшиеся пустые ячейки заполните согласно плану счетов. Скачать план счетов бухгалтерского учета.

Как только решите задание, сравните с тем, что получилось у меня.

Если Вы подписаны на обновления блога по почте, введите код доступа из последнего письма рассылки. Чтобы получить код доступа, подпишитесь на новости блога.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Заканчивая эту стаью предлагаю сделать практическое задание. Мы поработаем немного с цифрами из ОС. Задание такое:

• разделите свой лист в тетради или блокноте на две колонки: «Актив» и «Пассив»
• из ОСВ мы будем работать с колонкой «Сальдо на начало периода»
• по всем изученным правилам в этой статье – выпишите бухгалтерские счета и суммы, что можно отнести к «Активу», а что к «Пассиву»
• в каждой колонке подсчитайте итог всех сумм
• сравните общую сумму «Актива» и общую сумму «Пассива»

Для выполнения задания у вас уже есть ранее скачанные ОСВ. Если вы еще не скачали, то скачайте здесь.

Если Вы подписаны на обновления блога по почте, введите код доступа из последнего письма рассылки. Чтобы получить код доступа, подпишитесь на новости блога.

Пожалуй, теперь мы готовы к заполнению бухгалтерского баланса. В следующей статье мы сделаем это. Приглашаю.