Реестр ФНС: онлайн-кассы, которые можно применять на территории России в соответствии с 54-ФЗ

Реестр ККТ онлайн

С февраля текущего года вступают в силу обновленные требования к организации работы предприятий, которые рассчитываются с покупателями посредством кассовых аппаратов. Изменения коснутся, в том числе:

• Продавцов акцизных товаров;
• Организаций, оказывающих услуги населению;
• eCommerce.

Чтобы подготовиться к предстоящим изменениям в условиях торговли, необходимо ознакомиться с новым реестром ККТ, которые удовлетворяют требованиям 54-ФЗ.

Реестры онлайн касс

Главным документом, содержащим все разрешенные к применению на данный момент модели контрольно-кассовой техники, является реестр ККТ. ФЗ 54 от 22 мая 2003 г. (с учетом изменений, внесенных законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ) устанавливается обязанность перехода на онлайн кассы большей части предпринимателей и организаций. Одним из основных требований законодательства является включение онлайн кассы в утвержденный ФНС РФ список.

Федеральная налоговая служба ведет также реестры фискальных накопителей (далее ФН) и операторов фискальных данных (далее ОФД). Все актуальные реестры ККМ, на год перехода на новую кассовую технику, опубликованы в общем доступе на сайте ФНС России.

Таблица № 1. Реестры онлайн касс, фискальных накопителей и ОФД

Что нужно сделать производителю для включения кассового аппарата в реестр ФНС

В соответствии с положениями рассмотренных нами выше нормативных актов, производитель онлайн-кассы должен — в целях включения выпускаемого оборудования в реестр разрешенных моделей ККТ:

1. Произвести экспертизу выпускаемой онлайн-кассы в аккредитованной ФНС экспертной организации.

Реестр таких хозяйствующих субъектов также приведен на официальном сайте Налоговой службы РФ — ССЫЛКА. Порядок включения хозяйствующего субъекта туда регулируется положениями пунктов 3, 3.1, 4 и 5 статьи 3.1 Закона № 54-ФЗ. Обязанности экспертных организаций прописаны в пункте 6 статьи 3.1 закона.

Можно отметить, что порядок организации экспертизы онлайн-касс пока что крайне поверхностно регламентирован законом. Существует законопроект регламента прохождения такой экспертизы — ССЫЛКА. Но он пока находится на стадии обсуждения и не имеет юридической силы.

Поэтому, порядок прохождения экспертизы ККТ пока что регулируется на общих принципах гражданского законодательства (поскольку речь идет о правоотношениях между двумя хозяйствующими субъектами — заказчиком в лице производителя ККТ и экспертной организацией) и, если это уместно, с учетом положений пунктов 65-68 Административного регламента, регулировавших проведение экспертизы ККТ старого поколения. Когда положения регламента уместны, а когда — нет, узнаем непосредственно в ФНС.

2. Отправить в ФНС заявление о соответствии выпускаемой модели онлайн-кассы требованиям законодательства.

В заявлении указываются сведения, перечисленные в п. 2 ст. 3 Закона № 54-ФЗ. Заявление составляется по форме, утвержденной в приложении № 1 к приказу ФНС России от 16.05.2017 № ММВ-7-20/[email protected] (ССЫЛКА). Отправить его можно в электронном виде — через Личный кабинет ФНС либо иные инструменты ТКС с использованием квалифицированной ЭЦП (ее может потребоваться предварительно оформить — и это будет еще одна задача производителя ККТ, предшествующая этапу подачи заявления в ФНС). В приказе № ММВ-7-20/[email protected] также утвержден порядок заполнения формы заявления.

К числу важнейших сведений, фиксируемых в заявлении, относятся реквизиты экспертного заключения о соответствии онлайн-кассы требованиям законодательства. Кроме того, к заявлению необходимо приложить копию данного экспертного заключения (и прочие документы, которые могут подтвердить соответствие ККТ требованиям законодательства).

Отметим, что перечень реквизитов экспертного заключения — которые необходимо указать в заявлении на регистрацию ККТ, приведен в пункте 12 статьи 3.1 Закона № 54-ФЗ.

3. Сделать в ФНС запрос о наличии или отсутствии необходимости осуществления действий, предусмотренных пунктами 27-30 Административного регламента. Эти действия как раз связаны с процедурами, касающимися предоставления в ФНС образцов онлайн-кассы и технической документации на них в требуемых форматах.

Если такие действия произвести необходимо, то производителю ничего не остается, кроме как обеспечить соответствие заявки установленным требованиям. Работы там может оказаться много — помним о необходимости подготовки документов в типографском формате. Но не исключено, что ФНС не станет настаивать на строгом соблюдении требований регламента.

4. Дождаться принятия ФНС решения о включении устройства в реестр ККТ (либо об отказе о таком включении).

Если ориентироваться на срок, прописанный в Административном регламенте, то решение может приниматься до 120 дней. Вместе с тем, в пункте 6 статьи 3.1 Закона № 54-ФЗ предусмотрен сценарий, при котором ФНС либо принимает положительное решение, либо в течение 30 дней может никак не выходить на связь с производителем онлайн-кассы, который отправил заявку на включение устройства в реестр. В этом случае дальнейшие свои действия производитель вправе планировать, подразумевая, что его устройство включено в реестр.

5. Имея на руках положительное решение (либо по истечении 30 дней без новостей из ФНС) — направить налоговикам уведомление о выпущенных экземплярах ККТ, в котором содержатся:

• наименование модели;
• заводские номера;
• даты изготовления устройств.

Уведомление подается в электронной форме — через ТКС. О том, какую форму использовать, производитель на этот раз точно должен узнать в ФНС, обратившись туда.

Без отправки уведомления производителю нельзя продавать онлайн-кассу заказчикам — даже если сведения о ней уже включены в реестр.

6. В течение 30 дней после принятия положительного решения предоставить в ФНС сведения, указанные в абзацах 1-4 подпункта 1 пункта 1 статьи 7 Закона «О противодействии коррупции» от 07.08.2001 № 115-ФЗ.

В основном это сведения о директоре фирмы-производителя ККТ, главном бухгалтере, учредителях, бенефициарах.

Какие сведения содержаться в реестре ККТ

• Наименование и организационно-правовая форма производителя кассовой техники;
• Индивидуальный номер налогоплательщика производителя кассы;
• Модель ККМ и номер версии данной модели;
• Поддерживаемые версии форматов фискальных документов;
• Сведения о возможности использования ККТ в автоматических устройствах, для расчетов с применением электронного средства платежа в Интернете и печати БСО;
• Наименование моделей ФН, используемых в данных кассах;
• Дата и основание (данные приказа ФНС) включения указанной модели ККТ в данный перечень.

Как зарегистрировать кассу в Налоговой службе

Процесс регистрации кассы в ФНС:

• На сайте nalog.ru выбираете раздел «Юридические лица» или «Индивидуальный предприниматель» и заходите в личный кабинет
• В компьютер необходимо вставить квалифицированную электронную подпись (КЭП), в этом случае сайт налоговой службы автоматически распознает ваши данные
• В личном кабинете заходите в отдельный раздел «Учет ККТ»
• Если у вас уже есть зарегистрированные кассы, то они отобразятся списком в этом разделе
• Далее выбираете «Зарегистрировать ККТ», затем «Вручную»
• Заполняете поля в заявлении на регистрацию кассы (необходимо ввести адрес месторасположения онлайн-кассы, наименование места установки, модель ККТ из предложенного сайтом списка, заводской номер кассы, номер фискального накопителя)
• Выбираете оператора фискальных данных
• Нажимаете «Подписать и отправить»
• Налоговая служба обработает запрос и зарегистрирует кассу
• Включите онлайн-кассу (на примере «Эватор») и войдите в интернет
• Введите телефон владельца, это ваш же логин в «Эватор»
• Принимаете пользовательское соглашение
• На ваш абонентский номер приходит смс-сообщение с кодом, введите его в кассу
• Выбираете адрес магазина для установки онлайн-кассы, вводите пароль
• В настройках выбираете раздел «Регистрация ККТ»
• Вводите пароль и реквизиты организации
• Вводите 16-тизначный код, который выдал сайт налоговой службы
• Вводите ИНН ОФД (можно узнать на сайте налоговой)
• Выбираете налоговую систему
• Вводите реквизиты ОФД
• Нажимаете «ОК» и кассовый аппарат распечатывает отчет о регистрации, который необходимо сохранить
• Данные отчета о регистрации кассы необходимо ввести на сайте ИФНС в своем личном кабинете в соответствующем разделе

Теперь ваша онлайн-касса зарегистрирована на сайте ИФНС.

Весь процесс занимает не более 15 минут.

Далее необходимо зарегистрировать онлайн-кассу на сайте ОФД:

• Вводите свой логин и пароль на сайте вашего оператора
• Оплачиваете услуги оператора фискальных данных
• Добавляете еще одну кассу: вводите все данные и реквизиты

Теперь касса зарегистрирована и готова к применению. Можно пробить первый пробный чек. Этот чек моментально должен попасть в ОФД. Это можно проверить в личном кабинете на сайте вашего оператора фискальных данных.

Можно ли использовать ККТ, не включенную в данный перечень

Контрольно-кассовую технику, не включенную в реестр ККТ, использовать нельзя, кроме этого ее не получится зарегистрировать в налоговом органе.

Обратите внимание, что ведение деятельности без ККТ при установленной обязанности ее применения, влечет довольно серьезные штрафные санкции, в частности, штраф для должностных лиц составит от ¼ до ½ от суммы покупки, но не менее 10 000 рублей, а для юридических лиц – от ¾ до 1 размера суммы расчета, но не менее 30 000 рублей.

Для изготовителей ККТ, реализующих модели, не включенные в перечень, утвержденный ФНС РФ, штраф составит для от 10 000 руб. до 25 000 рублей и для юридических лиц — от 100 000 руб. до 200 000 руб.

Что сказано о реестре ККТ в Законе 54-ФЗ и Административном регламенте ФНС

Закон № 54-ФЗ устанавливает общий порядок подачи заявления от производителя ККТ на включение выпускаемого устройства (или нескольких устройств) в реестр.

В частности, законом определен перечень передаваемых в ФНС сведений от производителя онлайн-кассы, дополняющих их документов — например, тех, что требуется предоставить в соответствии с законодательством о противодействии коррупции. Закон устанавливает общие сроки регистрации ККТ в реестре (30 дней), определяет порядок действий производителя, который выпустил онлайн-кассу, включенную в реестр ККТ.

Не менее интересный правовой акт — Административный регламент, устанавливающий порядок действий ФНС в рамках выполнения обязанностей по ведению реестра ККТ.

Административный регламент определяет, в частности:

1. Крайний срок завершения процедуры включения ККТ в реестр (либо отказа в осуществлении такого включения) — 120 дней с момента обращения производителя в ФНС.

2. Формы документов для взаимодействия производителя онлайн-кассы и ФНС по вопросам регистрации ККТ в реестре (утверждены в приложениях к Административному регламенту).

3. Детальный перечень документов, направляемых в ФНС при обращении туда по вопросу внесения ККТ в реестр.

4. Порядок предоставления непосредственно образца ККТ для тестирования в ФНС и документов, которые его должны сопровождать — паспорта, руководств, прочей технической документации.

Отметим, что ФНС в регламенте рекомендует распечатывать указанные документы в типографии, а не на обычном офисном принтере (но можно и на нем — и в этом случае каждый сопровождающий онлайн-кассы документ должен быть заверен руководителем фирмы-производителя ККТ).

По регламенту устройство требуется сопроводить образцом кассового чека, распечатанным на чековом принтере ККТ. Примечательно, что обязательно нужно приложить цветные фотографии онлайн-кассы (в регламенте детализированы требования к ними). Требуется также предоставить в ФНС программное обеспечение для онлайн-кассы — на диске или на флэшке.

5. Различные требования к документам (типу бумаги, составу реквизитов), которые направляются в ФНС.

Правомерно, однако, говорить о том, что указанный Административный регламент ФНС будет применять — до установления нового (который пока что даже не анонсирован широкой публике) в части, не противоречащей законодательству. Данный регламент в принципе не предназначен для прочтения, собственно, налогоплательщиком — он для внутреннего пользования в рамках налогового ведомства. Но чтобы понять общие принципы работы специалистов ФНС с онлайн-кассами в части ведения их реестра пользователям, безусловно, имеет смысл обратить внимание на положения регламента.

И у производителя онлайн-касс нет никаких причин, чтобы перед запросом на регистрацию ККТ в реестре, не уточнить в ФНС — какие именно положения регламента актуальны. Запрос можно сделать как устный, так и письменный.

Вполне возможно, что специалисты ФНС дадут в частном порядке инструктаж, в принципе отличный от положений регламента (и, очень вероятно, упрощающий процедуру внесения ККТ в реестр). Любые инициативы по обсуждению такого взаимодействия со стороны производителей ККТ более чем уместны.

Сколько моделей включено в реестр ККТ

Госреестр на год перехода на новые ККТ, утвержденный федеральной налоговой службой РФ, содержит данные о 80 моделях ККТ и их изготовителях.

Таблица № 2. Изготовители ККТ и количество моделей ККМ, зарегистрированных ими

Как найти Модулькассу в реестре

Все модели, представленные на сайте, соответствуют закону и прошли государственную регистрацию.

Мобильная Модулькасса размещена в таблице с 29 сентября 2016 года под названием ПТК «MSPOS-K». Аппарат умеет печатать чеки, вести статистику продаж, сканировать штрихкоды и кьюар-коды. Работает без проводов: одного заряда аккумулятора хватает на 12 часов активной работы. Подключается к интернету через вай-фай или сим-карту.

Модулькасса с эквайрингом проходит под кодовым наименованием «MSPOS-E-Ф». Ее добавили в список 24 октября 2021 года. Внешне и по функциональности похожа на предыдущую модель, но умеет считывать данные банковских карт и принимать безналичную оплату. Обе кассы весят полкилограмма, помещаются в рюкзаке и занимают минимум пространства на рабочем месте кассира.

Стационарная Модулькасса внесена под названием «MSPOS-Т-Ф» 16 августа 2021 года. У аппарата большой сенсорный экран — 11 дюймов — как у планшета. Особенность модели — УТМ ЕГАИС. Это значит, что со стационарной кассой можно продавать крепкий алкоголь.

Мы постоянно улучшаем кассы, чтобы сделать их быстрее и удобнее. Поэтому цена и количество моделей могут меняться. Актуальная информация — на главной странице сайта.

Как еще можно проверить включена ли модель онлайн кассы в разрешенный список

Для облегчения поиска нужной модели кассовой техники, разрешенной к использованию, а также для уточнения возможности модернизации текущей кассовой техники, ФНС создано несколько сервисов, позволяющих в режиме онлайн получить необходимую информацию:

• Сервис проверки изготовленных экземпляров кассовых аппаратов по заводскому номеру модели кассового аппарата;
• Страница проверки, включающая сразу три списка: список включенных в перечень новых контрольно-кассовых аппаратов, список подлежащих модернизации моделей старой техники и список ФН, разрешенных к применению в кассах нового поколения.

Более подробно о порядке перехода на новые кассы можно узнать из следующего видео:

Подведем итоги вышесказанному:

• Госреестр кассовой техники ведется ФНС РФ и содержит в себе все основные модели ККМ, разрешенные к применению с 1 июля 2017 года;
• Ведение деятельности на кассовом аппарате будет приравнено к неприменению ККМ, что повлечет наложение штрафных санкций;
• Всего на 20.06.2017 года в реестр включено 80 моделей ККТ разных производителей.

Онлайн-кассы: реестр ФНС фискальных накопителей и операторов передачи данных

Чтобы использовать технику нового поколения, мало иметь сам современный аппарат и программное обеспечение. ФНС регистрирует также фискальные накопители, которые должны стационарно хранить информацию обо всех операциях, совершенных с использованием ККТ. Такие накопители имеют определенный срок службы, в зависимости от модели, и собраны в отдельный реестр. Применение оборудования, которого нет в разрешительном списке, является таким же грубым нарушением, как работа без кассы.

Кроме того, «умные кассы» не имеют прямой связи с налоговыми органами, вся передача информации о наличных расчетах и пробитых чеках осуществляется через отдельных операторов. Это специально аккредитованные организации, с которыми торгующие фирмы и ИП обязаны заключать договоры и оплачивать их услуги. Учет таких организаций также ведет налоговая служба в отдельном реестре. По состоянию на март 2021 года на всю Россию насчитывается 21 оператор передачи данных, с которыми бизнесмены имеют право заключить договор и работать:

1. АО «Энергетические системы и коммуникации»;
2. ООО «Такском»;
3. ООО «Эвотор ОФД»;
4. ООО «Ярус»;
5. ООО «ПЕТЕР-СЕРВИС Спецтехнологии»;
6. ООО «Яндекс.ОФД»;
7. ООО «Электронный экспресс»;
8. ЗАО «КАЛУГА АСТРАЛ»;
9. ООО «;
10. ООО «КОРУС Консалтинг СНГ»;
11. АО «Производственная ;
12. АО «Тандер»;
13. ООО Удостоверяющий ;
14. ООО «ГРУППА ЭЛЕМЕНТ»;
15. АО «Энвижн Груп»;
16. ПАО «Вымпел-Коммуникации»;
17. ООО «МультиКарта»;
18. ООО «Дримкас»;
19. ООО «Контур НТТ»;
20. ООО «Оператор фискальных данных «Онлайн»;
21. АО «Информационный центр».

Данные этих компаний можно увидеть в таблице.