Процессы образования записей в книге покупок можно определить как:

• сформированные записями регистров из проводок документов;
• сформированные документом 1С 8.3 «Формирование записей книги покупок».

Данная пошаговая инструкция аналогична и для книги покупок в 1С 8.2.

1) В книге покупок, согласно п.2 Приложения 4 Правил №1137, регистрируются записи по результатам проведения документов, например, таких как:

• счета-фактуры (и корректировочные в том числе) полученные;
• корректировочные счета-фактуры, составленные и выставленные продавцом при уменьшении стоимости товара;
• счета-фактуры, зарегистрированные продавцами при получении предоплаты;
• счета-фактуры, зарегистрированные при изменении условий договора или его расторжении.

Для получения представления о процессе формирования записей в книгу покупок рассмотрим пример:

Организацией были приобретены товары на 344 399,52 руб., в том числе НДС 18% 52 535,52 руб. Расходы по доставке товара — 5 000 руб., в том числе НДС 18% — руб.

Транспортные расходы входят в расходы на продажу.

Порядок оформления документов:

• поступление (акт, накладная)
• счет-фактура полученный

Импорт товаров

Ситуация: как заполнить книгу покупок при импорте товаров?
При импорте товаров заполнять книгу покупок нужно по-особому. Это связано с тем, что иностранный поставщик счет-фактуру не выставляет, а импортер платит налог на таможне (в налоговой инспекции). Поэтому в книге покупок вместо счета-фактуры импортер регистрирует реквизиты таможенной декларации или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (абз. 2–3 подп. «е» п. 6 раздела II приложения 4 к Порядку, утвержденному постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Как в таком случае заполнить каждую графу книги покупок, смотрите в таблице ниже.

Графа книги покупок	Как заполнять
Графа 1	Порядковый номер операции
Графа 2	Код вида операции 19 (ввоз из стран Таможенного союза) или 20 (ввоз из других государств) (приложение к письму ФНС России от 22 января 2015 г. № ГД-4-3/794)
Графа 3	В графе укажите: – номер и дату заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов – при импорте товаров из стран Таможенного союза (письмо ФНС России от 21 марта 2021 г. № ЕД-4-15/4611); – номер и дату таможенной декларации – при импорте товаров из других государств
Графы 4–6	Не заполняются
Графа 7	Реквизиты платежного поручения, подтверждающего уплату НДС на таможне (в налоговой инспекции – если товары импортированы из страны – участницы Таможенного союза)
Графа 8	Дата оприходования товаров
Графа 9	Наименование продавца. Никаких исключений для заполнения книги покупок при импорте подпунктом «м» пункта 6 раздела II приложения 4 к Порядку, утвержденному постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137, не предусмотрено. Поэтому в графе 9 нужно указать наименование иностранного поставщика
Графа 10	Не заполняется
Графы 11 и 12	Не заполняются
Графа 13	Не заполняется
Графа 14	Можно не заполнять. Сведения из книги покупок нужны для отражения в разделе 8 декларации по НДС. При этом в файле обмена элемент «Код валюты» из книги покупок является необязательным (приложение 4 к приказу ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558). Отсутствие необязательных элементов не влияет на прохождение декларацией форматно-логического контроля. Поэтому если «Код валюты» при регистрации таможенной декларации в книге покупок не указан, то ошибкой это не является. По мнению некоторых представителей налоговой службы, код валюты при регистрации таможенных деклараций нужно указывать. Такие разъяснения основаны на буквальном толковании раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 (письмо УФНС России по г. Москве от 13 ноября 2015 г. № 24-15/121141). Если импортер разделяет эту позицию, графу 14 можно заполнить. Поскольку сумма НДС на таможне определяется в рублях, укажите код 643
Графа 15	Конкретный порядок заполнения графы 15 при импорте товаров в постановлении Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 не прописан. Обычно в этой графе дублируют стоимость товаров, указанную в графе 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры (подп. «т» п. 6 раздела II приложения 4 к Порядку, утвержденному постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Но при импорте товаров иностранный поставщик счет-фактуру не выставляет. Вместо счета-фактуры – таможенная декларация (заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов). Чтобы сформировать показатель по графе 15, нужно взять таможенную стоимость товаров и прибавить к нему сумму таможенных пошлин, акцизов (по подакцизным товарам) и НДС. Этот показатель определите так:
Стоимость товаров, указанная в графе 42 «Цена товара» декларации, утвержденной решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257	+	Таможенные пошлины, акцизы (при ввозе подакцизных товаров), НДС, уплаченный на таможне

Такой порядок подтверждает письмо Минфина России от 8 февраля 2016 г. № 03-07-08/6235.

При этом стоимость товаров, указанную в графе 42, нужно пересчитать по курсу валюты на дату регистрации таможенной декларации. Этот курс можно взять в графе 23 декларации, утвержденной решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257.

Если бухгалтерская программа не позволяет формировать данный показатель исходя из таможенной стоимости, можно взять контрактную стоимость товаров и прибавить к нему уплаченный на таможне НДС. В частных разъяснениях представители контролирующих ведомств допускают такой вариант.

Если организация импортирует товары из стран Таможенного союза, показатель для заполнения графы 15 возьмите из Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Графа 16 Сумма НДС, уплаченного при ввозе товаров

Пример заполнения книги покупок при импорте товаров. Регистрация таможенной декларации

Организация «Альфа» в апреле импортировала из Германии партию необезжиренной какао-пасты.

Стоимость товара – 7000 евро.

Необезжиренная какао-паста включена в Единый таможенный тариф Таможенного союза с кодом ТН ВЭД ТС 1803 10 000 0. Ставка ввозной таможенной пошлины – 3% от таможенной стоимости товара.

Дата регистрации таможенной декларации – 17 апреля 2015 г. Курс евро на дату ввоза товаров – 52,9087 руб. за евро.

Таможенная стоимость товаров на дату ввоза составила 370 360,90 руб. (7000 евро × 52,9087 руб.).

Размер таможенной пошлины составил 11 110,83 руб. (370 360,90 руб. × 3%).

Налоговая база для расчета НДС составила 381 471,73 руб. (370 360,90 руб. + 11 110,83 руб.).

Сумма НДС, подлежащая уплате на таможне, составила 68 664,91 руб. (381 471,73 руб. × 18%).

НДС был уплачен 17 апреля (платежное поручение № 1501 от 17.04.2015).

Товар оприходован 21 апреля.

Бухгалтер отразил данные по импортированным товарам в книге покупок.

Пример заполнения книги покупок при импорте товаров. Регистрация заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Организация «Альфа» в апреле импортировала из Республики Беларусь партию товара. Поставщик – ООО «Гермес». Стоимость товара – 7000 евро. Ставка НДС на ввозимый товар – 18 процентов.

Дата принятия товара к учету – 17 апреля. Курс евро на эту дату – 52,9087 руб. за евро. Стоимость товаров на дату их принятия к учету (налоговая база для расчета НДС) составила 370 360,90 руб. (7000 евро × 52,9087 руб.).

Сумма НДС, подлежащая уплате, равна 66 664,96 руб. (370 360,90 руб. × 18%). НДС был уплачен 17 апреля (платежное поручение от 17 апреля 2021 г. № 1501).

Бухгалтер зарегистрировал заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов от 17 апреля 2021 г. № 548 в книге покупок.

Внесение изменений в книгу покупок

При необходимости внести изменения в книгу покупок действуйте в следующем порядке.

Если нужно скорректировать данные текущего периода (до окончания квартала), исправительные записи делайте непосредственно в книге покупок. Для этого показатели стоимости и суммы налога аннулируемого счета-фактуры укажите со знаком минус, а показатели нового (исправленного) счета-фактуры впишите с положительными значениями.

Если продавец (исполнитель) исправляет счета-фактуры за прошедшие налоговые периоды, то к книге покупок за период, в котором был зарегистрирован первоначальный счет-фактура, составьте дополнительный лист. Форма дополнительного листа приведена в приложении 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. В этом дополнительном листе первоначальный счет-фактура должен быть аннулирован (его показатели зарегистрируйте со знаком минус). Исправленный счет-фактуру зарегистрируйте в книге покупок (с положительным значением) в том периоде, когда у организации появилось право на налоговый вычет.

Такой порядок следует из положений пунктов 4 и 9 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Если изменения, внесенные в книгу покупок, уменьшают сумму заявленного ранее вычета по НДС, в инспекцию нужно подать уточненную налоговую декларацию за соответствующий период (ФНС России от 5 ноября 2014 г. № ГД-4-3/22685).

Если в результате корректировки сумма заявленного ранее вычета по НДС увеличивается, то у организации есть выбор:

• подать уточненную декларацию за соответствующий период (право, а не обязанность). В этом случае потребуется составление дополнительного листа к книге покупок за период, в котором был зарегистрирован первоначальный счет-фактура;

• заявить вычет в текущем периоде (в пределах трех лет). В этом случае записи сделайте только в книге покупок за отчетный период;

• ничего не делать (например, если сумма вычета незначительна).

Это следует из положений абзаца 3 пункта 1 статьи 54, абзаца 2 пункта 1 статьи 81, пункта 1.1 статьи 172 Налогового кодекса РФ.

Порядок составления дополнительного листа

При составлении дополнительного листа книги покупок воспользуйтесь следующим алгоритмом.

1. В табличной части дополнительного листа в строку «Итого» перенесите данные по графе 16 из книги покупок за квартал, в котором был зарегистрирован счет-фактура (корректировочный счет-фактура) до внесения в него исправлений.

2. По строкам, следующим за строкой «Итого», отразите данные счетов-фактур, которые аннулируются (т. е. данные по счету-фактуре (корректировочному счету-фактуре) до внесения в него изменений). Показатели по графам 15–16 укажите со знаком минус.

3. В строке «Всего» подведите итог по графе 16. Для этого из показателей графы 16 по строке «Итого» надо вычесть показатели графы 16 по строке счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур), подлежащих аннулированию.

Если вносится несколько исправлений, относящихся к одному кварталу, то данные граф 2–16 по строке «Всего» предыдущего дополнительного листа отражайте по строке «Итого» последующего листа.

Данные строки «Всего» используйте для внесения исправлений в декларацию.

Это следует из раздела IV приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Пример оформления дополнительного листа к книге покупок

В августе бухгалтер ООО «Альфа» обнаружил, что в книге покупок за II квартал допущены ошибки:

1. Ошибочно зарегистрирован счет-фактура от 30 июня 2021 г. № 1200 от ООО «Мастер» на сумму 236 000 руб. (в т. ч. НДС – 36 000 руб.).

2. Не зарегистрирован счет-фактура от 15 июня 2021 г. № 560 от ООО «Гермес» на сумму 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.).

10 августа бухгалтер оформил дополнительный лист к книге покупок, в котором аннулировал счет-фактуру от 30 июня 2021 г. № 1200 на сумму 236 000 руб. и зарегистрировал счет-фактуру от 15 июня 2021 г. № 560 на сумму 118 000 руб.

Счет-фактура выданный (на реализацию)

Пример: 30.08.2012 организация «Вишера» произвела отгрузку товаров покупателю ООО «Топ-Инвест» на сумму 146000 руб. (в т.ч. НДС 18%). Покупателю выставлен счет-фактура.
Необходимо занести в программу документ реализации и провести его. При этом будет сформирована проводка по начислению НДС: Дт 68.02 Кт 90.03. Затем на основании документа реализации нужно ввести «Счет-фактуру выданный» (можно ввести счет-фактуру по ссылке из документа реализации). В созданном документе «Счет-фактура выданный» по умолчанию указан вид счета-фактуры: «На реализацию», код вида операции: «01 – Реализованные товары, работы, услуги». Чтобы счет-фактура попал в журнал учета полученных и выставленных с/ф, необходимо указать дату, когда он был выставлен. Затем провести документ. Документ сохраняется в журнале счетов-фактур выданных (меню: «Продажа – Ведение книги продаж»).

Оформление книги покупок

Книгу покупок прошнуруйте, ее листы пронумеруйте и скрепите печатью. Если книга ведется вручную, то сделать это нужно в начальный момент внесения записей в книгу покупок. Допускается ведение книги покупок в электронном виде. Однако за каждый квартал книгу нужно распечатать, пронумеровать, прошнуровать и скрепить печатью. Сделать это необходимо не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Дополнительные листы к книге покупок также можно вести в электронном виде. В этом случае заполненные листы распечатайте и сшейте с книгой покупок за тот квартал, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения исправлений. Причем нумерацию книги покупок за этот квартал нужно продолжить с учетом дополнительных листов. После того как книга покупок с учетом дополнительных листов будет прошита и пронумерована, скрепите ее печатью организации.

Книга покупок и дополнительные листы к ней, составленные в электронном виде, следует подписывать электронной подписью при их передаче в налоговую инспекцию в случаях, предусмотренных налоговым законодательством.

Такой порядок установлен пунктом 24 раздела II и пунктом 5 раздела IV приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Книга продаж

Если у вас не получается сформировать книгу продаж или она формируется неправильно, то нужно использовать «Помощник учета НДС». Для правильного формирования книги надо соблюдать последовательность при проведении документов и настраивать «Учетную политику организации».
Настройка учетной политики организации

Для настройки учетной политики необходимо перейти в меню «Главное» в раздел «Организации». Программа откроет окно со списком организаций, среди которых нужно выбрать одну или создать новую.

В окне документа нужно перейти по ссылке «Учетная политика» и создать новую «Учетную политику» и сразу перейти на вкладку «НДС».

Тут все настройки можно оставить по умолчанию за исключением тех случаев, когда организацию нужно освободить от уплаты НДС или разделить учет НДС. Настройку учета НДС и регистрацию счетов-фактур можно закончить. Нажмите «Записать и закрыть».

Готовые работы на аналогичную тему

• Курсовая работа Формирование книги покупок и книги продаж в 1С 420 руб.
• Реферат Формирование книги покупок и книги продаж в 1С 260 руб.
• Контрольная работа Формирование книги покупок и книги продаж в 1С 210 руб.

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту Узнать стоимость
Регистрация исходящего счета-фактуры

Сначала оформите документ «Реализация товаров и услуг», который расположен в меню «Продажи», в гиперссылке «Реализация (акты, накладные)». При переходе по гиперссылке откроется список документов реализации.

Нажмите кнопку «Реализация» и в выпадающем списке выберете вид документа. Программа откроет форму документа, которую необходимо заполнить. При заполнении нужно обратить внимание на ссылку с информацией о НДС. Если будет указано «Документ без НДС», то счет-фактуру нельзя будет выписать. Во всех других случаях после заполнения документа внизу экрана появиться кнопка «Выписать счет-фактуру», которую нужно нажать, и программа сформирует исходящую счет-фактуру.

Формирование книги продаж

Перед формированием книги продаж перейдите в обработку «Помощник учета НДС» и убедитесь, что документы на текущую дату проведены и последовательность восстановлена. Если будет что-то не в порядке, то помощник покажет, что какие-то документы нужно перепровести. Перейдите по ссылке, нажмите на кнопку «Заполнить» и проведите документ. После перепроведения документов программа сразу сформирует запись в книге продаж.

Ты эксперт в этой предметной области? Предлагаем стать автором Справочника Условия работы

Регистрация при раздельном учете НДС

Для некоторых операций, по которым выставляются счета-фактуры (иные документы), законодательством предусмотрен особый порядок их регистрации в книге покупок.

Если организация ведет раздельный учет НДС, то счета-фактуры регистрируйте в книге покупок лишь на сумму НДС, которая подлежит вычету. То есть в графе 15 книги покупок указывайте полную стоимость товаров (работ, услуг), которая отражена в графе 9 предъявленного счета-фактуры. А в графе 16 укажите только ту сумму НДС, на вычет которой организация имеет право в текущем квартале. Такой порядок предусмотрен подпунктами «т» и «у» пункта 6 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 2 марта 2015 г. № 03-07-09/10695.

Организация может перечислить аванс (частичную оплату) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые будут использоваться как в облагаемых, так и в не облагаемых НДС операциях. В этом случае полученный от поставщика (исполнителя) счет-фактуру на аванс (частичную оплату) нужно зарегистрировать в книге покупок на всю сумму (абз. 5 подп. «у» п. 6 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

Если приобретен товар, который организация будет использовать в операциях, освобожденных от налогообложения, регистрировать такой счет-фактуру в книге покупок не нужно. Ведь права на вычет по такому счету-фактуре у покупателя не будет. Это следует из положений подпункта 1 пункта 3 статьи 169 и пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса РФ.

Пример заполнения книги покупок. Организация совершает облагаемые и освобожденные от налогообложения НДС операции

Организация совершает облагаемые и освобожденные от налогообложения операции. Пропорцию для распределения входного НДС по товарам (работам, услугам) общехозяйственного назначения организация рассчитывает за текущий квартал.

В октябре организации были оказаны услуги по вывозу мусора на сумму 59 000 руб., в том числе НДС – 9000 руб. На всю сумму оказанных услуг 29 октября исполнитель (АО «Производственная ») выставил в адрес организации счет-фактуру № 2569.

Указанные услуги носят общехозяйственный характер. Определить, к какому конкретно виду деятельности они относятся, нельзя. Поэтому часть суммы входного НДС принимается к вычету, оставшаяся сумма налога включается в стоимость услуг.

Для распределения входного НДС бухгалтер организации определил долю освобожденных от налогообложения операций за IV квартал.

Объем реализации товаров за этот период составил 1 000 000 руб. без учета НДС, в том числе:

• 800 000 руб. – от реализации товаров, облагаемых НДС;
• 200 000 руб. – от реализации товаров, освобожденных от налогообложения.

Доля операций, освобожденных от налогообложения, составила – 0,2 (200 000 руб. : 1 000 000 руб.). Соответственно, сумма налога, включаемая в стоимость услуг по вывозу мусора, равна: 9000 × 0,2 = 1800 руб.

К вычету принимается НДС в сумме: 9000 руб. – 1800 руб. = 7200 руб.

На эту сумму счет-фактура «Мастера» был зарегистрирован в книге покупок.

Ситуация: можно ли зарегистрировать в книге покупок счет-фактуру на всю сумму НДС, если организация купила материалы, предназначенные для использования в облагаемых и не облагаемых НДС операциях? Поставщик оформил один счет-фактуру.

Нет, нельзя.

Это связано с тем, что НДС принимается к вычету только по тем товарам (работам, услугам), которые используются в деятельности, облагаемой НДС (п. 4 ст. 170 НК РФ). Сумму НДС, которую можно принять к вычету, определите по данным раздельного учета входного НДС. В книге покупок зарегистрируйте счет-фактуру именно на эту сумму. Аналогичный вывод сделал Минфин России в письме от 11 сентября 2007 г. № 03-07-11/394.

Ситуация: как вести книгу покупок, если организация ведет облагаемую и не облагаемую НДС деятельность? Суммы налога, подлежащие вычету, определяются в конце квартала в процентном отношении по стоимости отгруженных товаров (работ, услуг).

Счета-фактуры, выставленные поставщиками (исполнителями) при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав) регистрируйте в момент определения суммы НДС, подлежащей вычету. То есть в последний день квартала. При этом в графе 16 книги покупок укажите сумму налога, которую можно принять к вычету в соответствии с расчетом. В графе 15 – общую стоимость товаров, принятых на учет (включая НДС).

Такой порядок ведения следует из подпункта «у» пункта 6 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Ситуация: как зарегистрировать в книге покупок счет-фактуру в валюте?

Если обязательство по условиям сделки выражено и оплачивается в валюте, организация-поставщик имеет право выписать счет-фактуру в валюте (п. 7 ст. 169 НК РФ). В книге покупок такой счет-фактуру нужно зарегистрировать в валюте счета-фактуры. При этом в графе 14 следует указать наименование и код валюты по Общероссийскому классификатору валют, а в графе 15 – общую стоимость покупок (включая НДС) в валюте счета-фактуры. В графе 16 указывается сумма НДС в рублях и копейках. Для этого пересчитайте указанные в счете-фактуре суммы в рубли по официальному курсу, действовавшему на момент принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав. Такой порядок следует из положений абзаца 4 пункта 1 статьи 172, пункта 5 статьи 45 Налогового кодекса РФ.

Oсновные регламентные документы НДС

В предыдущих версиях программы было необходимо вводить регламентные документы «Формирование записей книги покупок» и «Формирование записей книги продаж» (если организация вела «обычный», не упрощенный учет НДС). Теперь учет НДС стал проще.
Документ «Формирование записей книги покупок» сейчас необходим для отражения вычетов НДС по поступлению только в том случае, если в полученном счете-фактуре (или в документе поступления) не был установлен флаг «Отразить вычет НДС». Если флаг был установлен, все необходимые движения регистров и проводки были сделаны счетом-фактурой (или документом поступления), и счет-фактура попадет в книгу покупок. «Формирование записей книги покупок» служит также для отражения вычетов НДС с полученных авансов, по налоговому агенту, по уменьшению стоимости реализации.

Создадим документ (меню: «Операции – Регламентные документы НДС» или «Покупки – Ведение книги покупок») и заполним по кнопке «Заполнить – Заполнить документ». В нашем случае заполнена только табличная часть «Вычет НДС с полученных авансов». При проведении документ формирует проводку по вычету НДС с аванса: Дт 68.02 Кт 76.АВ.

Документ «Формирование записей книги продаж» в новой системе учета НДС служит только для отражения восстановления НДС по авансам выданным. Все остальные движения регистров и проводки формируются при проведении счетов-фактур выданных, которые автоматически попадают в книгу продаж.

Создадим документ (меню: «Операции – Регламентные документы НДС» или «Продажи – Ведение книги продаж») и заполним по кнопке «Заполнить – Заполнить документ». В нашем случае табличная часть «Восстановление по авансам»заполнена. При проведении документ формирует проводку по восстановлению НДС: Дт76.ВАКт68.02.

Документы сохраняются в журнале:

меню: «Операции – Регламентные документы НДС»

Также регламентные документы НДС можно создавать через «Помощника по учету НДС» (вкладки «Покупка» и «Продажа»)

Регистрация счета-фактуры на аванс

Если организация получила от покупателя аванс (частичную оплату) в счет предстоящих поставок (в т. ч. в неденежной форме), счет-фактуру на аванс (частичную оплату), выставленный покупателю, она должна зарегистрировать в книге продаж (п. 17 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

В момент отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), в счет которых был получен аванс (частичная оплата), выписанные ранее счета-фактуры зарегистрируйте в книге покупок (п. 22 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

Эти же правила действуют, если покупатель отказался от поставки до момента отгрузки и продавец возвращает ему полученный ранее аванс (частичную оплату). В данном случае ранее выписанные счета-фактуры на аванс (частичную оплату) регистрируются в книге покупок после отражения в учете всех корректировок, связанных с возвратом. При этом в графе 7 книги покупок нужно указать реквизиты документа, подтверждающего возврат предоплаты покупателю (письмо Минфина России от 24 марта 2015 г. № 03-07-11/16044). Зарегистрировать счет-фактуру в книге покупок можно не позднее чем по истечении одного года с момента отказа покупателя от поставки. Об этом сказано в абзаце 2 пункта 22 приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Продолжение >>

Счет-фактура полученный (на поступление)

Пример: Организацией «Вишера» 30.08.2012 были получены товары от поставщика ООО«Боровик» на сумму 83600 руб. (в т. ч. НДС 18%), предъявлен счет-фактура № 67. В тот же день от того же поставщика были получены материалы на сумму 30480 руб. (в т. ч. НДС 18%), предъявлен счет-фактура № 31.
Счет-фактуру полученный можно отразить в программе двумя способами.

1) При первом способе необходимо занести документ поступления («Поступление товаров и и др.) и провести его. Документ сформирует проводку по учету НДС: Дт 19 Кт 60.Затем на основании проведенного документа поступления нужно ввести «Счет-фактуру полученный», можно ввести его из документа поступления по ссылке «Ввести счет-фактуру».

В созданном документе «Счет-фактура полученный» должны быть заполнены реквизиты: вид счета-фактуры (по умолчанию: «На поступление»), код вида операции (по умолчанию: «01 – Полученные товары, работы, услуги»). Кроме того, имеется флаг «Отразить вычет НДС». Если его установить, то вычет НДС будет сразу отражен в книге покупок, без дополнительной регистрации регламентным документом, а проводка по вычету НДС будет сформирована при проведении счета-фактуры.

При проведении «Счет-фактура полученный» формирует проводку по вычету НДС: Дт 68.02 Кт 19 (при установленном флаге «Отразить вычет НДС»). Документ сохраняется в журнале счетов-фактур полученных (меню: «Покупка – Ведение книги покупок»).

2) Другой вариант отражения полученного счета-фактуры – регистрация в самом документе поступления. На закладке «Счет-фактура» нужно поставить флаг «Предьявлен счет-фактура» и указать его реквизиты, в том числе код вида операции, а также при необходимости о для автоматического отражения в книге покупок. Документ поступления при проведении сформирует проводки по учету НДС: Дт 19 Кт 60, и по вычету НДС: Дт 68.02 Кт 19 (при установленном флаге «Отразить вычет НДС»). Счет-фактура в виде отдельного документа не сохраняется.