Проверка данных бухгалтерского учета по НДС с помощью типовых отчетов в конфигурации 1С:Бухгалтерия 3.0 и 2.0


Возврат товаров в 2021 г.

Согласно рекомендациям налоговой, при любых случаях возвратов, необходимо применять один способ, когда продавец, выставивший покупателю счет-фактуру при отгрузке, всегда выставляет корректировочный счет-фактуру. Он и будет являться основанием для заявления налогового вычета продавцом и восстановления НДС покупателем.

Данный порядок, согласно Письму от 23.10.2018 № СД-4-3/[email protected] (п.1.4), будет применяться как для товаров, отгруженных до 2021 г., так и после.

В программе начала года при возврате товаров поставщику нужно вводить документ «Корректировка поступления

», а не документ «
Возврат товара
», как было раньше, и уже к данной корректировке регистрировать полученный от продавца корректировочный счет-фактуру (УКД).

Зеркальная ситуация: если вы являетесь продавцом, то нужно воспользоваться документом «Корректировка реализации

» и выписать покупателю корректировочный счет-фактуру (УКД).

При этом документы «Возврат товаров

» остаются в программе как архив, чтобы можно было дооформить какие-то документы, посмотреть, что было раньше, до 2021 г. Но далее основные документы уже «
Корректировка реализации
», «
Корректировка поступления
».

Упрощение подготовки отчетности по НДС

В целях упрощения контроля за учетом, в новых релизах программы был изменен помощник по НДС. С помощью которого формировать отчетность по НДС теперь можно будет в упрощенной форме. Начиная с релиза 3.0.67, достаточно ввести первичные документы и запустить этот Помощник.

Помощник НДС подскажет последовательность выполнения регламентных операций для тех, кто ведет:

  1. раздельный учет НДС,
  2. посредническую деятельность,
  3. импорт и экспорт товаров, учет НДС по строительно-монтажным работам,
  4. раздельный учет НДС,
  5. учет обособленных подразделений,
  6. выполнение обязанностей налогового агента.

Помощник можно запустить из раздела «Отчеты» – «НДС» – «Отчетность по НДС»

.

Помощник сам проверит данные, скажет какие ошибки есть, если они есть. Если каких-то данных нет, например, ОКТМО, помощник скажет, что данных не хватает и что их нужно заполнить. После того, как он все посчитает, будет сформирована декларация, которую можно отправлять в регулирующие органы.

Подготовим для вас декларацию по НДС

Заказать услугу

Доплата, полученная в 2021 г.

Рассмотрим более сложную ситуацию. В 2021 г. была получена предварительная оплата (по ставке 18%), а отгрузка планируется в следующем году. Допустим, что с покупателем было подписано соглашение о доплате суммы НДС в размере двух процентов в 2021 г. Такую доплату необходимо рассматривать как доплату стоимости, НДС с которой нужно исчислить по ставке 18%.

Посмотрим, как такая ситуация будет отражаться в программе. Предположим, в 2021 г. был выставлен покупателю «Счет на оплату» по ставке 18% и был выставлен «Счет-фактура выданный на аванс» с такой же ставкой, так как планировалось, что отгрузка будет в этом же году.

Затем, когда стало понятно, что отгрузка будет уже в следующем году, от покупателя была получена доплата 2% и эта доплата была проведена в 2021 г. При перечислении доплаты налога покупателю в платежном поручении при заполнении назначения платежа необходимо сделать пометку, что он перечисляет именно «доплату НДС в размере 2%».

Налоговая рекомендует при отражении в налоговых отчетах таких доплат использовать корректировочный счет-фактуру на сумму доплаты НДС по ставке 18%, который необходимо составить к счету-фактуре, выставленному на сумму предоплаты, полученной в 2021 г.

После изменения вида счета-фактуры на «Корректировочный на аванс», будет изменена табличная часть документа, в которой бухгалтеру важно указать, к какому счету-фактуре составляется такой корректировочный счет-фактура на аванс.

В документе есть подстроки: «до изменения» и «после изменения». В подстроку «до изменения» автоматически подставится значение из счета-фактуры корректируемого. В подстроку «после изменения» полученная доплата автоматически сложится, то есть корректировочный счет-фактура на аванс заполнится автоматически. Так как доплата была в 2021 г., то данная доплата является доплатой стоимости и НДС рассчитается по ставке 18% от доплаты.

Печатная форма корректировочного счета-фактуры на аванс похожа на счет-фактуру на аванс. Графа 5 будет пустой, там стоят нули. В графе 8 будет указана сумма НДС с учетом налога с поступившей доплаты. Продавец должен зарегистрировать данный корректировочный счет-фактуру в книге продаж за IV квартал прошлого года согласно ставке 18%.

Затем идет отгрузка данных товаров в 2021 г. со ставкой 20%. Чтобы заявить о налоговом вычете, продавцу необходимо будет регистрировать в Книге покупок как авансовый счет-фактуру, на сумму предоплаты, которая была получена в 2021 г., и с которой НДС исчислялось по ставке 18/118, так и корректировочный счет-фактуру на доплату налога. В Книге покупок будут зарегистрированы две строки: по счету-фактуре обычному на аванс и по счету-фактуре корректировочному на аванс. Во второй строке указывается как номер обычного счета-фактуры, так и корректировочного.

Технические ошибки

Чтобы выявить технические просчеты, следует воспользоваться сервисом «Сверка данных учета НДС». Он позволяет провести сверку с контрагентами по счетам-фактурам. В ней отразятся расхождения между информацией о счете-фактуре у другой стороны и у вашей организаций.

Соответственно, можно будет отправить сообщение покупателю, чтобы он внес исправления, либо исправить оплошности по СФ от поставщика.

Для этого необходимо через меню «Администрирование» раздел «Органайзер» перейти по гиперссылке «Настройка системной учетной записи» в подразделе Почта. Здесь в открывшемся окошке нужно указать адрес электронной почты, пароль и проставить соответствующие «галочки».

Технические ошибки

Далее в меню «Покупки» или «Продажи» выбрать в блоке расчетов «Сверка данных учета НДС».

Технические ошибки

Для того, чтобы получить данные от поставщика, нужно нажать на гиперссылку «Запросы поставщикам». Далее выбрать тех, с кем планируете сверку, и нажать кнопку «Запросить реестры».

Как проверить НДС в 1С Бухгалтерия 8.3.?

Чтобы поставщик мог отправить реестр, с его стороны сотрудник должен нажать в своей программе гиперссылку «Запросы покупателей». Выбрать вашу организацию и нажать кнопку «Ответить». Следовательно, сверку можно проводить только с теми фирмами, у которых также установлена 1С: Бухгалтерия 8.3.

В окне сверки по кнопке «Сверить» можно создать сверку данных СФ между вашей организацией и поставщиками.

Если все в порядке, то будет выдано сообщение, что расхождений не обнаружено. Если технические неточности присутствуют, то в сформированном отчете они будут отражены. Предположим, что расхождения найдены в таком варианте. По данным вашего предприятия числится счет-фактура №500 от 02.02.2020 на сумму 72 000 руб., а по данным подрядчика такой СФ нет. Однако, на вашем предприятии отсутствует, а у подрядчика отображается СФ №50 от 02.02.2020 на сумму 72 000 руб. Соответственно, можно сделать вывод, что бухгалтером совершена описка, вместо номера 50 вбит номер 500.

Если вы не исправите эту оплошность, то получите уведомление от ИФНС о расхождении данных. Следовательно, к такому определению правильности учета нужно подходить со всем вниманием и тщательностью.

Кликнув на ошибочный СФ можно внести исправления в свой документ.

Что нужно учесть при работе в «1С»

  1. Обновление: позаботьтесь заранее о том, чтобы ваша программа была актуального релиза.
  2. Если у вас нетиповая база, есть дописки в части НДС, обработки, дописки печатных форм – все это необходимо проверить, привести в соответствие с законодательством и новой ставкой по НДС.
  3. Если первичные документы вводите не вы (например, это делают менеджеры, помощники) – предупредите их о введении и необходимости использовать, проверять, ставить новую ставку НДС при заведении документов в базу.
  4. Если есть обмен между программами – обращать внимание на перегружаемые документы, правильности используемой ставки (открывайте и проверяйте выгружаемые и выгруженные документы)

Доплата, которая была получена в 2021 г.

Третья ситуация еще сложнее. Все условия те же самые, но доплата 2% прошла в 2021 г. В этом случае, в соответствии с рекомендациями ФНС, доплату необходимо рассматривать, как доплату суммы налога, а не стоимости. Продавцу, при получении доплаты нужно выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между суммой налога по исходному счету-фактуре на аванс и суммой налога, рассчитанной с учетом доплаты.

В программе, как и раньше, необходимо выставить «Счет покупателю на оплату

», выставить «
Счет-фактуру, выданный на аванс
» и зарегистрировать его в Книге продаж.

В 2021 г. была получена доплата от покупателя. При перечислении доплаты налога покупателю в платежном поручении при заполнении назначения платежа необходимо сделать пометку, что он перечисляет именно «доплату НДС в размере 2%».

Для отражения поступившей суммы доплаты налога необходимо ввести корректировочный счет-фактура на сумму доплаты НДС. Он составляется к счету-фактуре, на сумму предоплаты, которую получили в 2021 г. Программа автоматически заполняет документ и в подстроки до изменения и после изменения подставляет «нужные» ставки, и сумма НДС рассчитывается корректно. Так как доплата пришла в 2021 г., то эта сумма доплаты является суммой доплаты налога.

При отгрузке в 2021 г. с применением ставки 20%, чтобы отразить доплату НДС в размере двух процентов, продавцу необходимо зарегистрировать корректировочный счет-фактуру в книге продаж – это будет первая строка и счет-фактуру на отгрузку – это будет вторая строка.

Чтобы продавец мог заявить о налоговом вычете, ему необходимо зарегистрировать в книге покупок, как авансовый счет-фактуру, который был выставлен на сумму предоплаты 2021 г. и с которой НДС исчислялся по ставке 18%, так и корректировочный счет-фактуру на доплату налога 2021 г.

Аванс, который был получен в 2021 г. под отгрузку в 2019 г.

Разъяснении о применении НДС в переходный период ФНС приведено в Письме от 23.10.2018 № СД-4-3/[email protected] Рассмотрим, как налоговики рекомендует отражать ту или иную операцию, а затем – каким образом это поддерживается в программе.

Первая ситуация: если отгрузка запланирована в 2021 г., необходимо сразу учесть, что будет применяться новая ставка 20%. В счете на оплату необходимо указать стоимость товаров исходя из ставки 20%, и выделить эту ставку. В данной ситуации ФНС говорит, что, если оплата получена в 2021, с полученного аванса необходимо исчислить НДС по ставке 18/118, так как для применения другой ставки нет основания.

В программе необходимо выставить «Счет покупателю» в 2021 г. по ставке 20%. Но так как аванс поступил до начала следующего года, то «Счет-фактуру на аванс» необходимо выписать по ставке 18/118. В программе данный механизм реализован, и она сама подставляет правильную ставку. Затем необходимо зарегистрировать этот счет-фактуру в Книге продаж.

Соответственно, в следующем году будет отгрузка по ставке 20%, и счет-фактура будет со ставкой 20% соответственно. В 2021 г. форма счета-фактуры не меняется. Ставка 20% указывается по-прежнему в графе 7. Проведение документа «Реализации товаров» и формирования счета-фактуры внесет в регистр накопления «НДС Продажи» новую запись. На основании данных записей будет сформирована Книга продаж за I квартал 2021 г.

Минфин разработал проект, согласно которому будут внесены поправки в постановление Правительства от 26.12.2011 № 1137 (подготовлен Минфином РФ 12.11.2018). Данное постановление вступит в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее первого числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость. На данный момент настоящий проект находиться еще на рассмотрении. Данные поправки затронут изменения только в Книге продаж и журнале учета.

В Книгу продаж будут внесены две графы с новой ставкой. В свою очередь, графы со ставкой 18% останутся — они нужны, для выставления корректировочных счетов-фактур за 2021 г. и ранее. Так как, согласно Письму ФНС в документе нужно писать ставку НДС 18%.

В форме журнала учета изменят только ставку на актуальную.

Книга покупок меняться не будет, так как в ней заполняют только сумму НДС, без ставки.

В версии 3.0.67 программы уже доступна Книга продаж, в которой отражается ставка 20%. Поэтому уже сейчас, после обновления программы, можно сформировать Книгу продаж за I квартал 2021 г. в той редакции, в которой она будет действовать в 2021 г.

После реализации и зачета аванса необходимо отразить вычет по НДС. Это делается документом «Формирование записей книги покупок

». На закладке «
Полученные авансы
» отражаются, поступившая сумма предоплаты и сумма НДС, исчисленный ранее с сумм полученных авансов и зачтенных в счет отгрузки.

Согласно записям регистра НДС Покупки, формируется книга покупок за I квартал 2021 г., где НДС отражается по ставке 18%.

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями: