Возврат налоговой переплаты — важный вопрос для каждого ИП. А советы, как это сделать, дает Екатерина Наливайко, дипломированный юрист, специалист по налогам и недвижимости, ведущий частную практику с 2005 года.
Часто предприниматели из-за незнания тонкостей налогового законодательства или неправильного заполнения налоговой декларации переплачивают налоги. Переплата может возникнуть независимо от того, на какой системе налогообложения вы работаете – упрощенка, вмененка, патент или любая другая.
Почему возникает переплата по налогам ИП
Разумеется, преднамеренно отчислять избыточный налог никто не станет. Как правило, причиной подобного явления становятся банальные ошибки, например, в вычислении самого налога либо в заполнении формы платежного поручения.
Помимо этого, превышение платежа возможно по другим причинам:
- Предприниматель был не в курсе специальной сниженной ставки по УСН «Доходы минус расходы», которая действует в соответствующем регионе, и осуществлял выплату налога по ставке 15 %.
- Была подана декларация с уточнениями за предыдущий период, по причине чего выплата положена в меньшем размере.
- Льготные условия, которые были доступны к применению, например, с начала текущего года, а введены региональными властями позднее.
- При УСН «Доходы минус расходы» предприниматель квартальными авансовыми платежами на протяжении года перечислил больше средств, чем требуется по итоговой сумме налога за годовой период.
- Неосведомленность о том, что конкретный вид деятельности подлежит льготному налогообложению.
Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:
- Как выбрать систему налогообложения, чтобы сэкономить на платежах
- Как минимизировать налоги и не заинтересовать налоговую
- Как создать электронную подпись быстро и без проблем
Как узнать о переплате по налогам ИП
Для уточнения этого вопроса существует два пути: получить уведомление от ИФНС или справиться самостоятельно (через личный кабинет налогоплательщика).
- Уведомление от ИФНС
Может происходить в виде телефонного звонка. Например, в отделении ФНС нашли переплату и звонят вам по мобильному, представившись примерно так: «Здравствуйте, это налоговая». В таком случае обязательно запишите, из какого отделения вам звонят и какой налог был оплачен с избытком. Особенное внимание уделите тому, чтобы зафиксировать номер телефона или адрес отделения, где была выявлена ваша переплата.
При обнаружении избыточного налога ИФНС может затребовать документацию, например акты, договоры, счета-фактуры и даже кассовый аппарат для перепроверки. Нет смысла препятствовать, ведь указанные меры служат вашим интересам, к тому же отказ от их исполнения может вылиться в штраф порядка 10 000 руб. А чем скорее вы предоставите данные и позволите налоговой инспекции все уточнить, тем быстрее сможете вернуть ошибочно перечисленные средства.
- Личный кабинет налогоплательщика
На официальном сайте ФНС можно использовать свой личный кабинет; среди прочего он помогает выяснять, существуют ли переплаты, и контролировать ход заявлений по их возврату. При наличии ЭЦП (электронно-цифровой подписи) вы сможете перевести отчетность и контакты с налоговой инспекцией в digital-формат, отказавшись от бумажных документов и личных визитов.
Просто зарегистрируйтесь на сайте ФНС – и сможете отслеживать весь ход своих налоговых платежей в персональном аккаунте.
Есть еще один способ. Можно уточнить наличие переплаты и вернуть ее через личное посещение налоговой инспекции и Почту России. Если вам удобнее лично обратиться за информацией, а все отношения иметь закрепленными на бумаге, можете выбрать этот путь. Просто во время чтения статьи заменяйте «электронные обращения» на «посещение налоговой инспекции по месту учета» и «письмо с описью вложения» – в целом же алгоритм общий.
Как вернуть переплату по налогам ИП: пошаговая инструкция
Приводим в помощь пошаговую инструкцию, которая подскажет, как ИП вернуть переплату по налогу УСН, ЕНВД и в других случаях.
Шаг 1. Сверка с ИФНС
Определите сумму излишне выплаченных средств. Это проводится через сверку взаиморасчетов (и оформление надлежащего акта).
Акт сверки с налоговой службой имеет регламентированную форму. Для получения такого документа налогоплательщику нужно написать заявление и обратиться с ним в свое отделение ФНС.
Заявление можно составить в вольной форме, проследите, чтобы оно содержало главные элементы:
- полное обозначение органа ФНС, его адрес;
- информация о плательщике налогов (фамилия, имя и отчество, ИНН, адрес, телефон для связи);
- параметры сверки (период, подлежащий сверке; тип налогообложения – ЕНВД, УСН, прочее);
- способ получения акта сверки (по почте или лично в налоговой инспекции);
- дата написания заявления.
Обратившись с таким заявлением, предприниматель получит акт сверки в течение пяти рабочих дней. Документ будет предоставлен в 2 экземплярах и заполненным со стороны ИФНС. Внесите в него свою часть данных (в соответствии с тем, как по факту начислялись и проводились выплаты), подпишите. Один экземпляр предоставьте в налоговую инспекцию, второй остается вам.
Размер налоговой переплаты можно увидеть в строке с названием «Положительное сальдо».
Расчеты будут сверены, данные по ним согласованы, а сумма, которую надлежит вернуть, подтверждена, когда показатели положительного сальдо и со стороны налоговой службы, и со стороны предпринимателя будут одинаковы.
Доказательства переплаты
ФАС Московского округа отметил, что акт сверки не является достаточным доказательством наличия переплаты, поскольку в налоговом законодательстве такой документ не используется для оформления обнаружения факта переплаты (постановление от 7 сентября 2012 года № А41-30487/11). К тому же составление акта сверки не является обязательным условием для возврата налога.
В случае спора с инспекцией факт переплаты должен подтверждаться доказательствами, в частности платежными поручениями или информацией об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, содержащейся в базе данных инспекции.
Как вернуть переплату по налогам ИП через налогового агента (в части НДФЛ)
Если из вашего дохода налоговым агентом удержан избыточный НДФЛ, именно данный агент должен сам его и вернуть (основание: п. 14 ст. 78, п. 1 ст. 231 Налогового кодекса РФ; п. 34 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Имеется в виду возврат НДФЛ, взысканного неверно в результате ошибки. К примеру, бухгалтер удержал соответствующий процент заработка из того дохода, который налогообложению не подлежит.
Какими должны быть ваши действия в таком случае? Приводим алгоритм в помощь.
Этап 1. Подача заявления налоговому агенту.
Регламентированной формы нет, напишите в свободной. Обязательно укажите номер счета в банке, куда надлежит перечислить ваши средства. Работодатель по закону имеет право вернуть переплату по налогу только безналичным путем (п. 1 ст. 231 Налогового кодекса РФ).
Сроки обращения ограниченны: подать заявление допускается в течение трех лет с момента перечисления излишне взысканной суммы в госбюджет.
Обратите внимание, на возможность вернуть деньги не будет влиять то, работаете ли вы до сих пор в этой компании или уже уволились.
Этап 2. Получение ошибочно удержанного НДФЛ (на обозначенный счет).
Вернуть средства работодатель обязан не позднее трех месяцев от приема заявления работодателем. Если по истечении указанного срока деньги на счет не поступили, вам дополнительно полагается некоторый процент за каждые просроченные календарные сутки. Размер такого процента будет определяться актуальной ставкой рефинансирования ЦБ РФ (основание: абз. 3, 5 п. 1 ст. 231 Налогового кодекса РФ).
Зачет налоговой переплаты
Помимо возврата денежных средств на расчетный счет, налогоплательщик имеет возможность распорядиться налоговой переплатой и иным образом, а именно зачесть ее в счет предстоящих платежей (п. 4 ст. 78 НК РФ) либо в счет недоимки. Что касается процедурных моментов, то есть сроков подачи соответствующего заявления и принятия инспекторами решения, то в данном случае всё аналогично порядку возврата налога. Правда, проценты за просрочку зачета излишне уплаченного налога не начисляются (постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 7 июля 2008 года по делу № Ф04-4079/2008(7607-А46-26), Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 9 декабря 2008 года по делу № А56-14347/2008, Десятого арбитражного апелляционного суда от 13 февраля 2009 года по делу № А41-21803/08).
Следует помнить, что согласно пункту 1 статьи 78 НК РФ зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам. Иными словами, федеральные налоги засчитываются в счет федеральных, региональные – в счет региональных, местные – в счет местных (письма Минфина от 30 декабря 2011 года № 03-07-11/362, от 22 сентября 2008 года № 03-02-07/1-370, от 2 октября 2008 года № 03-02-07/1-387, от 11 января 2009 года № 03-02-07/1-3). В свою очередь, уровень бюджета, в который зачисляется налог, значения не имеет (письмо Минфина от 26 апреля 2011 года № 03-02-07/1-141).
Решение о частичном зачете переплаты, по мнению большинства арбитров, не прерывает течение срока исковой давности для обращения в суд с заявлением о возврате оставшейся суммы переплаты. ФАС Волго-Вятского округа в постановлении от 24 декабря 2009 года № А17-7871/2008 отметил, что частичный зачет излишне уплаченных сумм налога не приводит к правовым последствиям, поскольку к налоговым правоотношениям нормы гражданского законодательства не применяются. Таким образом, факт зачета сумм переплаты не свидетельствует о прерывании срока исковой давности по правилам статьи 203 ГК РФ. Но есть и противоположное мнение. В частности, ФАС Уральского округа в постановлении от 3 июня 2010 года № Ф09-4075/10-С3 указал, что проведение налоговиками зачета излишне уплаченного налога, впоследствии признанного вышестоящим налоговым органом незаконным, прерывает срок исковой давности.
Нюансы возврата переплаты по налогам ИП
1. Прежде всего выясните, в какую ИФНС вам нужно обращаться.
Это будет зависеть от места вашей регистрации, от региона, где ведете деятельность, а также типа налогообложения, который предпочли.
В большинстве своем налоги выплачиваются по месту регистрации ИП, которое базируется на его прописке. Например, человек прописан в Тверской области, значит, и его регистрация как индивидуального предпринимателя будет прикреплена к данному региону. При этом осуществлять деятельность он может в Нижегородской области, но налоговые обязательства выполнять будет все равно в Тверской.
Регистрация ИП по месту его официального проживания вовсе не ограничивает поле его деятельности – она может свободно вестись в пределах всей Российской Федерации. Менять для этого место своей прописки не понадобится.
Налоговые обязательства предпринимателя соответствуют ставке того региона, где он зарегистрирован. К примеру, ИП выбрал УСН и зарегистрировался в Крыму, где прописан. Свой бизнес он реализует в Москве. Ставка налогообложения в Крыму 3 %, а в Москве 6 %. Налоговые выплаты полагаются по ставке 3 %. Если же они осуществляются по месту ведения деятельности (6 %) – ИП выплачивает их с ошибкой и избыточно.
Однако некоторым предпринимателям полагается налоговая привязка к другому региону. Когда бывают исключения?
- Применяется патент. В таком случае происходит подчинение ИП налоговой инспекции по месту приобретения патента. К тому же переплаты здесь быть не может, ведь налоговые обязательства в данном варианте фиксированны и входят в изначальную стоимость. При этом все другие налоги продолжают выплачиваться в соответствии с регионом проживания ИП.
- Применяется ЕНВД. Здесь на учет нужно будет встать лишь в той налоговой инспекции, подведомственная территория которой указана первой в вашем заявлении на ведение деятельности. Однако подавать отчетность нужно будет в разные инспекции – согласно регионам страны или имеющим отдельные налоговые органы внутригородским территориям, где вы ведете свой бизнес.
- Применяется УСН, приобретена коммерческая недвижимость там, где ведется деятельность. В этой ситуации требуется постановка на учет по месту покупки – там будете платить налоги на саму недвижимость, а прочие – как и прежде, по месту своей регистрации.
Систему налогообложения, которая применяется в вашем случае, можно уточнить в личном кабинете налогоплательщика.
Важное примечание:
если возникла переплата, а вы вставали на учет в нескольких инспекциях, – чтобы вернуть деньги, обращайтесь именно в ту, куда был направлен избыточный платеж.
2. Непременно содействуйте ИФНС в установлении переплаты.
В этом поможет сверка с бюджетом (а также справка о состоянии расчетов). Данные меры не являются обязательными, но помогают подтвердить излишек налогового платежа и вернуть его скорее.
Сверка ваших расчетов с бюджетом представляет собой информацию о том, сколько за определенный период вам полагалось перечислить средств и сколько было выплачено по факту. Например, в 2021 году налоговые обязательства составляли 25 000 рублей – при этом вы (допустим, по ошибке) отправили 250 000 рублей. Все это будет отражено.
Осуществить такую проверочную процедуру удобно из личного кабинета. В разделе «Расчеты с бюджетом» выберите «Направить заявление об инициировании процедуры…», а затем следуйте алгоритму, который будет предложен.
3. Сверка займет 10–15 рабочих дней.
Можно запросить справку о состоянии ваших расчетов с бюджетом. Она не связана с процессом сверки и вполне может быть выдана параллельно. Данный документ отражает переплаты и задолженности на конкретную календарную дату. Запросить его можно также из вашего личного кабинета: в разделе «Получить справку» нажмите «Получить справку о состоянии расчетов по налогам…», далее следуйте указаниям.
4. Подготовка справки занимает примерно 5 рабочих дней.
Не соглашайтесь на повторное заявление. Может случиться такое, что ИП подает заявление на возврат переплаты, затем акт сверки взаиморасчетов с ИФНС – и в этот момент его отправляют писать новое заявление. Отказывайтесь: по закону достаточно одного.
Сроки решения по обратной выплате средств будут зависеть от того, подавали ли вы свое заявление сразу с актом сверки или поначалу без него, то есть в два этапа.
- В случае подачи сразу обоих документов (а также если налоговая инспекция не нашла необходимой проверку) решение будет вынесено в 10-дневный срок.
- Если налоговая инспекция проводит проверку, ожидание результата займет 20–25 дней.
Говоря о трехлетнем допустимом сроке, в который можно вернуть переплату, под точкой отсчета имеют в виду не дату обнаружения вами налогового излишка или подачи заявления, а дату предоставления декларации.
Результат по вашему запросу, а также статус его рассмотрения можно отслеживать через свой личный кабинет.
Еще раз напомним: возвращаемые средства поступят примерно через месяц после положительного решения.
Если данный срок истек, а деньги на расчетный счет не пришли, ФНС выплатит вам процент по каждому просроченному дню. Процент будет зависеть от текущей ставки рефинансирования Центробанка (например, 7,75 % годовых).
Как вернуть переплату по налогам ИП, если оно закрыто
Если вы до прекращения деятельности отправляли избыточный платеж, опять же попробуйте вернуть средства через заявление в ИФНС. Налоговый излишек будет перечислен по тем реквизитам, которые вы укажете в этом заявлении. В данном случае подойдет и дебетовая карта.
Сверку при этом следует заказать через налоговую службу при помощи отдельной системы документооборота.
Как вернуть переплату по налогам ИП после закрытия? Можно воспользоваться и своим аккаунтом налогоплательщика. Правда, в случае прекращения деятельности предпринимателю все равно нужно будет лично посетить ИФНС для сверки взаиморасчетов. Не забывайте, что заявление следует заполнить и распечатать в двух экземплярах.
Один из них передается лично уполномоченному инспектору, а другой служит для подтверждения принятия первого – его должны вернуть, поставив специальную отметку с датой. Наличие с собой паспорта при этом обязательно. Инспекция будет готовить акт сверки в течение пяти дней.
Документ отправят вам по почте – либо же вас уведомят о его готовности к личному получению. Бывает так, что результат по налоговой сверке дается в день обращения. Если он подтверждает отсутствие как задолженности, так и переплаты – все в порядке. Если обнаружился долг – его можно спокойно погасить, он будет числиться за вами как за физическим лицом вне предпринимательской деятельности.
Если выяснилась переплата – вести тоже хорошие: скорее всего, несложными действиями вернете средства обратно. Полученный акт сверки направьте в ИФНС вместе с отдельным заявлением на возврат излишне уплаченного налога. Переплата будет возвращена.
Заявление такого типа может быть подано в течение трех лет со дня перечисления избыточного платежа. Например, переплата случилась в 2021 году, а прекращение деятельности – в 2019-м. Запросить возврат можно до 2021 года.
Итак, как вернуть переплату по налогам ИП при закрытии им деятельности? Заявление полностью готовится, дублируется, оба экземпляра подаются в налоговую инспекцию по месту вашего проживания, один тут же возвращается вам (с отметкой о принятии и датой). Отказ не допускается.
Налоговая служба будет рассматривать ваше заявление в течение 10 дней и предоставит решение. Если переплата подтверждена, вам должны вернуть ее в рамках одного месяца. На практике, однако, может случаться иное.
Порядок заполнения заявления
В настоящее время для заявление о зачете излишне уплаченного налога применяется бланк, утвержденный с 31 марта 2021 года. Заполняется документ с шапки, в которой указывается ИНН и КПП организации или ИП. Если заявление подает организация, то две пустые клетки в ИНН зачеркиваются, а если предприниматель, то полностью перечеркивается поле для заполнения КПП. Рядом указывают номер страницы, например, для титульного листа – «001».
После этого указывается «Номер заявления», в котором отмечается в какой раз налогоплательщик обращается за зачетом в течение текущего года. Также вносится код налоговой, в которую подается заявление о зачете. Далее заполняют наименование компании полностью, либо ФИО индивидуального предпринимателя.
После этого указывают статью НК РФ, на основании которой производится зачет. В случае зачета излишне уплаченного налога указывается статья 78 НК РФ. Далее отмечается информация о зачете. Причем сначала записывается сумма, которую налогоплательщик запрашивает к зачету, а после отмечается период, в котором возникла переплата. Это поле состоит из трех блоков, которые разделяются точками:
- В первых двух клетках указывается «МС», «КВ», «ПЛ» или «ГД», если период составляет месяц, квартал, полугодие или год.
- Следующие две клетки нужны для уточнения номера периода. Если это квартал, то от 01 до 04, если полугодие – то 01 или 02, а если год, то записываются просто нули.
- В последних клетках указываются год.
Ниже следует указать код зачета. При этом «1» ставят, если планируется использование суммы переплаты в качестве погашения имеющейся задолженности, а «2», если планируется погашение будущих платежей.
Во втором блоке указывают информацию о том, на что будет направлена переплата, указывается коды:
- периода (на какой период переносится излишне уплаченный налог УСН);
- ОКТМО;
- КБК, на который переносится переплата.
КБК может совпадать с предыдущим кодом или отличаться от него, например, если зачет проводится по другому налогу. Последними заполняют графы, в которых указывается число листов в заявлении и число листов-приложений. В нижней части заявление разделено на два столбика, левый из которых заполняет налогоплательщик. Здесь указывают ФИО лица, подающего заявление, его номер телефон, дату и подпись.
Проволочки возврата переплаты по налогам ИП
Налоговая инспекция может не предоставить вам решение в срок по разным причинам: заявление утеряно, не удалось его рассмотреть в положенный период, в программе случился сбой и т. д. Прошло уже не 10, а 15 суток – ответа не поступило? Подавайте другое заявление с просьбой выдать вам решение ИФНС (это делается через тот же аккаунт налогоплательщика).
Вам немотивированно отказываются вернуть средства или оставляют без ответа даже после второго заявления? Обращайтесь с жалобой в Федеральную налоговую службу, которая управляет всеми территориальными подразделениями. В этом снова поможет личный кабинет на сайте: найдите раздел «Обратиться в налоговый орган», где нажмите «Написать обращение» и следуйте указаниям.
Если и эта мера не принесла результатов, следует обратиться в Арбитражный суд. Сделать это можно не позднее трех лет с момента установления переплаты.
Какую сумму получится вернуть?
Весь размер налогового излишка по закону должен быть возвращен. Однако если у вас параллельно имеется задолженность, налоговая инспекция может погасить ее средствами переплаты и, соответственно, вычесть эту сумму из возвращаемой.
При этом учитывайте, что решить оба вопроса таким удобным взаимозачетом можно лишь с налогами одного вида. К примеру, в 2019 году вы совершили переплату по налогу на прибыль, а за 2021 год осталась задолженность по нему же – в налоговой инспекции сделают взаимозачет и пришлют уведомление об этом в 5-дневный срок (отслеживайте в личном кабинете).
Совсем другая ситуация, если переплата произошла по налогу на прибыль, а задолженность была по налогу на имущество. Здесь нельзя покрыть одно другим. Переплату можно вернуть, но задолженность останется и будет дополняться пенями. Ее придется погашать отдельно.
Хотите ускорить взаимозачет или же покрыть долг по одному налогу оплаченным излишком с другого? Напишите это, когда будете подавать заявление на возврат средств: просто добавьте в свободной форме, что переплату просите использовать в счет уплаты задолженностей. Если последние превышают переплату, уточните, на возмещение каких долгов просите ее направить.
Таким образом, на покрытие имеющейся налоговой задолженности может уйти весь излишек платежа, а вам ничего перечислено не будет. Но размер долга сократится.
Что выгоднее
Рекомендую зачесть переплату, если ее сумма небольшая или приблизительно сравнима с предстоящими платежами.
Например, у вас числится переплата по налогу на УСН 10000 рублей. За II квартал 2021 года вы планируете заплатить авансовый платеж — 8000 рублей. В этом случае оптимальнее выбрать зачет.
Если сумма переплаты значительна, например, составляет 100000 рублей, или вы не планируете вносить авансовые платежи в ближайшее время, например, из-за коронавируса, рекомендую вернуть переплату.
Как вернуть переплату по налогам ИП, если прошло более 3 лет
Вариант 1. Обратиться в суд
Если избыточный платеж установлен, когда допустимые для возврата 3 года уже истекли, попробуйте решить проблему следующим путем:
Шаг 1. Подготовьте доказательство того, когда была обнаружена переплата (конкретная дата).
Шаг 2. Предоставьте в налоговую инспекцию мотивированное заявление, чтобы вернуть или зачесть излишне выплаченные средства.
Шаг 3. В течение трех месяцев подайте в суд исковое заявление. Данный срок отсчитывается:
- либо с момента, когда получили отказ от ИФНС вернуть или зачесть средства;
- либо с момента, когда истекли 10 дней от подачи вами заявления, а официальный ответ получен не был.
Если вы хотите вернуть деньги, излишне уплаченные из-за неверного удержания налоговой службой, а не собственной ошибки, процедура будет такая же.
Вариант 2. Списать сумму долга
Если суд законным путем отказал вернуть просроченный налоговый излишек по причине истекшего срока давности (либо же предприниматель просто решил не затевать судебное разбирательство), имеющуюся переплату можно использовать для погашения текущего налога на прибыль. Для этого не обязательно заявление ИП.
Списать устаревшую переплату, по крайней мере у тех налогоплательщиков, что не запрашивали этого, но продолжают вести свою деятельность и вовремя предоставляют по ней отчетность, ИФНС права не имеет (основание: Письмо ФНС России от 01.11.2013 № НД-4-8/[email protected]).
Возможные последствия за невозвращенную переплату по налогам ИП
Что произойдет, если не оформить излишек по налогу на возврат? Пени не начисляются, никаких штрафных санкций не последует.
Скорее всего, ваша инспекция учтет этот излишек в будущем периоде того же налога. Например, в 2021 году у вас произошла переплата по транспортному налогу; заявление, чтобы ее вернуть, вы не подавали. В таком случае ИФНС просто уменьшит на эту сумму ваш налог на транспорт за 2021 год.
Если же вы перестали использовать корпоративный транспорт и, соответственно, платить по нему налог, а переплату не возвращали, налоговая инспекция не примет по отношению к ней никаких мер в новом периоде. Здесь у вас отсчитываются три года с момента уплаты излишка, чтобы вернуть его или учесть в другом виде налога. Если не предпринять этого, деньги просто пропадут.
Именно так и произошло? Тогда лучше списать устаревшую переплату под видом «безнадежного долга». Так называется сумма, которую нельзя вернуть по объективным причинам, таким как банкротство компании-должника или истечение допустимого срока давности.
В бухгалтерском учете списанный долг рассматривается как расход, который покрывается доходами, в результате чего сходятся дебет и кредит. В итоге происходит уменьшение суммы дохода, облагаемой налогами. ИФНС воспринимает списание долга как уменьшение налоговых выплат, поэтому тщательно проверяет (порой не один раз) случаи списания потерь.
Приказ Минфина по ведению бухгалтерского учета допускает списывать невозвращаемую переплату в качестве безнадежного долга, но в реальной ситуации такого рода вам могут отказать. Здесь действия будут зависеть от того, о какой сумме идет речь и выгодно ли для вас будет добиться ее списания. Если ответ положительный, заручитесь поддержкой квалифицированных юристов и бухгалтеров, которые доведут этот вопрос до победного конца.
Как вернуть переплату по налогам ИП, если налоговая отказывается делать возврат
Если инспекция задерживает свой ответ, из-за чего вы не можете вернуть средства, не теряйте время – действуйте.
Во-первых, проверьте, какие платежные реквизиты вы указали в своем заявлении. Один экземпляр остался у вас, вы легко сможете проверить эту информацию на предмет ошибки. Если у вас попросту не стали принимать заявление при личном визите, это неправомерные действия. Все равно направьте его в налоговую инспекцию, для чего у вас есть два пути: заказное письмо (с уведомлением отправителя о вручении) и интернет-обращение (доступно только при наличии квалифицированной ЭЦП).
Если вам не дают решение, в диалоге с представителем ИФНС упомяните обозначенный в Налоговом кодексе РФ срок, за который полагается вернуть переплату, – 1 месяц с момента получения заявления. Данный срок истек, а положение дел не изменилось? Пишите жалобы в вышестоящую инстанцию. Оформляйте это только письмом (с уведомлением о вручении).
ФНС должна ответить вам аналогично, в письменном виде. Вернуть средства скорее при помощи звонка по телефону не удастся: эти диалоги не будут зафиксированы, вам может быть дана недостоверная информация, а приложить результат такого обращения к судебному разбирательству вы не сможете.
Прошли все положенные сроки, а у вас нет определенного ответа, вернуть деньги также не удалось? Придется составлять исковое заявление и направлять его в суд. Этот документ включает требование выплаты налогового излишка с процентами за несвоевременность.
Отметим, что подобные судебные процессы обычно выигрываются налогоплательщиками. Как правило, суд принимает сторону ИФНС лишь в случаях неверно заполненных документов, которые подавались на возврат переплаты.
Если нарушены сроки
В такой ситуации, как уже отмечалось, вы имеете право на проценты. Самим делать ничего не надо. Налоговая сама их начисляет и возвращает.
Проценты начисляются со следующего дня после истечения месячного срока возврата переплаты по день возврата денег включительно.
Для расчета процентов применяется формула:
Если за время просрочки ставка рефинансирования менялась, то проценты за периоды с разной ставкой рассчитываются отдельно.
Если проценты вам положены, но их не выплатили, то вам следует жаловаться. Сперва в вышестоящий налоговый орган. Если не поможет, то надо идти в суд.
