Постепенно сужается круг налогоплательщиков, которые могут сдавать отчетность по-старинке, на бумаге. Как правило, лишая такой «бумажной возможности» очередную группу налогоплательщиков, власти мотивируют свое решение тем, что на практике все равно большинство так и так сдают отчеты по ТКС. Мы хотим напомнить вам, какие отчеты, кому и куда надо сдавать в электронном виде и расскажем, какие изменения в этом плане грядут в 2021 году.
В общем случае критерий, обязывающий сдавать налоговые отчеты только в электронном виде — это численность от 100 человек. Такая норма заложена в п.3 ст. 80 НК. Однако для отдельных отчетов предусмотрены свои правила.
НДС
Декларация по НДС сдается в электронном виде независимо от объемов бизнеса налогоплательщика.
Однако, есть некоторые исключения. Сдать декларацию на бумаге могут:
- налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС и не ведут посреднической деятельности с оформлением счетов-фактур от своего имени. При этом налоговые агенты — покупатели вторсырья под это исключение не подпадают и сдают декларации в электронном виде;
- правопреемники организаций, применяющие спецрежим.
Правила сдачи декларации по НДС в 2021 году не меняются.
Вопрос
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, в 920 форме налоговой отчетности произошли изменения, появилась строка – доход от реализации. На какой КБК уплачивается налог и не попадает ли данный налог под освобождение согласно п. 21 ст. 1 закона РК от 27.12.2019? Потому как КХ освобождены от уплаты единого земельного налога до 2022 года. Просто оплата до 10 ноября, вот думаю платить ли 0,5% от дохода от реализации или нет. Спасибо.
Иллюстративный коллаж: АгроИнфо / Фото: pixabay.com
Ответ
В соответствии с пунктом 1 статьи 706 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – НК РК) уплата единого земельного налога, платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников производятся в следующем порядке:
1) суммы, исчисленные с 1 января до 1 октября налогового периода, – в срок не позднее 10 ноября текущего налогового периода;
2) суммы, исчисленные с 1 октября по 31 декабря налогового периода, – в срок не позднее 10 апреля налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом.
Таким образом, на днях (10 ноября 2021 года) для крестьянских и фермерских хозяйств, применяющих специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств наступит срок уплаты налогов, исчисленных за период с 1 января до 1 октября 2021 года.
Но, согласно пункту 21 статьи 1 Закона Республики Казахстан от 27 декабря 2021 года № 290-VI «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам совершенствования процедур реабилитации и банкротства, бюджетного, налогового законодательства и законодательства о железнодорожном транспорте» налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств, уменьшают на 100% подлежащую уплате сумму единого земельного налога, исчисленного в соответствии со статьей 704 НК РК. Следовательно, данным налогоплательщикам не нужно уплачивать сумму единого земельного налога, исчисленного за 9 месяцев 2021 года. Не нужно будет и уплачивать сумму ЕЗН, исчисленного за 4 квартал текущего года, и подлежащего уплате по сроку до 10 апреля 2021 года. Аналогичным образом следует поступить в 2021 и в 2022 годах согласно вышеуказанного закона.
Все остальные налоги (плата за пользование водными ресурсами, социальные платежи за главу и членов КХ, индивидуальный подоходный налог, удерживаемый у источника выплаты – заработной платы наемных работников КХ и социальные платежи за наемных работников) уплачиваются, как обычно, за 9 месяцев 2021 года – до 10 ноября 2020 года, за 4 квартал 2021 года – до 10 апреля 2021 года. Налоговые каникулы касаются лишь уплаты единого земельного налога.
ФНО 920.00 «Декларацию для плательщиков единого земельного налога» за 2021 год следует предоставить в налоговые органы до 31 марта 2021 года. В новых строках этой ФНО – «Доход от реализации сельскохозяйственной продукции» (920.00.001-920.00.003) следует отразить суммы полученных за текущий год доходов. Но, в строках «Сумма исчисленного единого земельного налога» (920.00.005) и «Сумма единого земельного налога к уплате» (920.00.006) нужно поставить «0». Код бюджетной классификации (КБК) для уплаты и перечисления суммы ЕЗН не менялся и остался прежним – 104501.
На вопрос отвечала Жанна Батабаева
Для того чтобы в редакцию, нужно:
Кликнуть на раздел “Задать вопрос”, заполнить указанное поле и оставить свои координаты.
Также Вы можете отправить нам письмо по электронной почте. Адрес
Поделиться материалом
4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД
При численности сотрудников от 25 человек отчетность в ПФР и ФСС сдается в электронном виде.
Однако со следующего года ситуация может измениться. Минтруд разработал соответствующий законопроект.
Предлагается уменьшить численность работников, при которой страхователи обязаны представлять в форме электронного документа сведения на работающих у них застрахованных лиц (включая лиц, заключивших договоры ГПХ, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы) в ПФР, а также расчеты по страховым взносам в ФСС до 10 человек.
То есть сдавать 4-ФСС, СЗВ-М, ССВ-СТАЖ и СЗВ-ТД надо будет электронно, если у вас численность более 10-ти человек.
ВАРИАНТ 1: КНД 1166108 – через “Контур.Экстерн”
Шаг Первый:
- Авторизуйтесь на сайте Контур Экстерн.
Если у Вас нет Контур Экстерн, то воспользуйтесь бесплатной версией «Тест‑драйв»: 3 месяца.
- На главном экране Контур Экстерн перейдите на вкладку “ФНС”, затем нажмите на кнопку “Запросить сверку”.
Шаг Второй:
- На закладке “Запросить сверку” выберите необходимый документ.
Шаг Третий:
- На экране запроса на предоставление информационных услуг заполните все требуемые поля: (Тип запроса по ИФНС, Код Инспекции, Запрашиваемый налог по КБК и ОКТМО.)
- В поле “Формат ответа” укажите: “XML”.
- Далее переходим к отправке.
Шаг Четвертый:
- Дождитесь результатов обработки документа в налоговом органе, (обычно данная операция занимает несколько минут, но случаются и задержки.)
- Зайдите в раздел “Документы”, “Запросы ИОН” и скачайте готовый акт.
Бухотчетность
Если в 2021 году бухгалтерскую отчетность за 2021 год некоторые организации могли еще сдать на бумаге, то уже в следующем году ситуация изменится.
Для субъектов малого предпринимательства был предусмотрен переходный период. Но с 2021 года и они тоже будут сдавать баланс в ИФНС для размещения его в ГИР БО только в электронном виде через оператора электронного документооборота.
Все помнят, что сейчас мы не дублируем бухотчетность в статистику? И, кстати, о ней.
Какие формы являются обязательными для сдачи
Все предприятия сдают полный пакет указанной отчетности с заполнением всех форм, за исключением малых организаций, которым разрешено предоставлять упрощенный вариант бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Сведения в документации должны быть актуальными, правдивыми, дополнять друг друга.
Для остальных компаний, помимо обязательных форм бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах может быть сформирован отчет об изменении капитала или о движении денежных средств. В качестве пояснительной документации, предприятие может предоставить пояснительную записку и аудиторское заключение:
К формированию отчетов, ответственное лицо – бухгалтер или руководитель, обязано приступить после завершения отчетного периода, когда подведены все итоги работы компании. Отчетным периодом в этом случае установлен календарный год. В связи с этим, отчетной датой в документации будет указываться 31 декабря того года, за который составляется отчет. Только после этой даты можно приступать к заполнению бухгалтерской отчетности и к формированию полного пакета документов.
Статотчетность
Сейчас статистическая отчетность может предоставляться в Росстат как в бумажном, так и в электронном виде (п.7 ст.8 Федерального закона № 282-ФЗ от 29.11.2007.
Однако уже в 2021 году организации и ИП обяжут сдавать отчетность в Росстат только в электронном виде.
Такая норма заложена в законопроекте № 1024255-7, который сейчас находится в Госдуме.
Отправка статистических данных в электронном виде потребует наличия электронной цифровой подписи. В проекте указано, что подпись может быть любой, по выбору респондента.
Вместе с тем малый бизнес в 2021 году еще сможет сдавать отчеты в Статистику на бумаге. Эту категорию налогоплательщиков обяжут сдавать статотчетность электронном только с 2022 года.
Не забудьте, что в 2021 году малый бизнес подпадает под сплошное статнаблюдение. Сдать эти новые отчеты можно будет также в бумажном виде.
ВАРИАНТ 2: Запросить Перечень КНД 1166108 на сайте налоговой
Шаг Первый:
Данный способ потребует зарегистрироваться в «Личный кабинет юридического лица» на сайте ИФНС. И получить Электронную подпись (КСКПЭП) Юридического лица.
- Авторизуйтесь на сайте nalog.ru в личном кабинете юридического лица.
Шаг Второй:
- Выберите вкладку “запрос документов” в личном кабинете.
Шаг Третий:
- Выделите “Перечень налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности” и установите желаемый способ ответа.
Подведем итоги
Обобщим все вышесказанное в сводной таблице.
Кто сдает отчетность исключительно в электронном виде
Кто из вас продолжает отчитываться на бумаге? Почему не переходите на электронную отчетность? Нам интересно ваше мнение — расскажите в комментариях, что заставляет вас оставаться приверженцем бумажных отчетов.
Своим клиентам мы предлагаем сдавать отчеты только электронно, да еще сами же их формируем. А бухгалтера с нами не только освобождаются от рутины, но и зарабатывают. Хотите к нам?
ОСНО
Декларация по НДС Декларация по налогу на прибыль Сведения о среднесписочной численности работников Форма 4-ФСС Подтверждение основного вида деятельности Расчет по страховым взносам СЗВ-М Декларация по налогу на имущество организаций Декларация по транспортному налогу Декларация по земельному налогу Отчетность о доходах физ.лиц Бухгалтерская отчетность
Бухгалтеру, работающему с ОСН, нужно хорошо разбираться в различных налогах, ведь ему предстоит сдавать широкий спектр отчетов, в том числе:
1. Налоговые декларации по:
- НДС;
- прибыли;
- имуществу;
- транспорту;
- земле.
2. Отчетность во внебюджетные фонды:
- 4-ФСС;
- подтверждение основного вида деятельности;
- СЗВ-М;
- СЗВ-стаж.
3. Прочая отчетность в ФНС:
- расчет по страховым взносам;
- сведения о среднесписочной численности;
- 2-НДФЛ;
- 3-НДФЛ;
- 6-НДФЛ;
- бухгалтерская отчетность.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна
Попробовать
Декларация по НДС
По НДС отчитываются поквартально (ст. 174 НК РФ). К этому виду декларации нужно относиться очень внимательно, ведь любую неточность ФНС легко обнаружит. С особой бдительностью следует заносить данные по всем счетам-фактурам, чтобы в дальнейшем не пришлось сдавать уточненки.
В 2021 году налогоплательщик выполнит требования закона, если сдаст декларацию по НДС в прописанные законодателем сроки:
за IV квартал 2021 года — до 25 января;
за I квартал 2021 года — до 25 апреля;
за II квартал 2021 года — до 25 июля;
за III квартал 2021 года — до 25 октября.
В 2021 году отчетность по НДС всегда выпадает на рабочие дни, поэтому сроки никуда не сдвигаются.
Большая часть российского бизнеса отчитывается по НДС электронно. Только определенные категории плательщиков НДС могут сдать декларацию в распечатанном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Не все знают, что квартальный НДС можно перечислять в бюджет одинаковыми суммами в течение трех месяцев, идущих за отчетным кварталом. Перевести налог на счет ФНС нужно успеть до 25-го числа каждого из месяцев. Так, налог за II квартал 2021 года заплатить придется до 25.07.2017, 25.08.2017, 25.09.2017.
Существуют компании, которые, помимо декларации, также отправляют в инспекцию журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Выполнить отправку следует до 20-го числа месяца, наступающего за истекшим налоговым периодом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Журнал сдается исключительно в электронном виде.
Декларация по налогу на прибыль
В отличие от НДС прибыльный налог считается нарастающим итогом, соответственно, декларацию сдают за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год (ст. 285 НК РФ). В отчетные периоды платятся авансовые платежи, а по итогам года бюджет ФНС пополняет налог за вычетом перечисленных авансов (ст. 287 НК РФ). Если компания получит убыток, платить налог не придется.
В 2021 году сроки для подачи декларации не изменились:
- за 2021 год — до 28 марта;
- за I квартал 2021 года — до 29 апреля (срок сдвигается из-за выходного дня);
- за I полугодие 2021 года — до 29 июля;
- за 9 месяцев 2021 года — до 28 октября.
Если средний квартальный доход налогоплательщика более 15 млн рублей, отчитываться и платить авансы придется каждый месяц (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).
Декларацию по налогу на прибыль некоторые компании сдают в бумажном виде, но такое право они утратят, как только среднесписочная численность трудящихся станет выше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).
ИП вместо декларации по налогу на прибыль сдают 3-НДФЛ. За 2018 год отчитаться нужно до 30.04.2019.
Сведения о среднесписочной численности работников
По окончании года компании и ИП отчитываются о средней численности в ФНС. Форма заполняется очень легко и состоит из одного листа.
Крайний срок для подачи сведений — 21.01.2019 (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Компании, которые начнут свою деятельность (зарегистрируются) в 2019 году, также должны будут сдать сведения о численности до 20-го числа месяца, наступающего за месяцем регистрации. Например, если компания будет создана 09.04.2019, сдать сведения потребуется не позднее 20.05.2019.
Форма 4-ФСС
С 2021 года форма сдается только по взносам на страхование от несчастных случаев. Сдают все компании и ИП с сотрудниками.
Сроки сдачи:
- за 2021 год — до 21 января (на бумаге) и до 25 января (электронно);
- за I квартал 2021 года — до 22 апреля (на бумаге) и до 25 апреля (электронно);
- за I полугодие 2021 года — до 22 июля (на бумаге) и до 25 июля (электронно);
- за 9 месяцев 2021 года — до 21 октября (на бумаге) и до 25 октября (электронно).
Подтверждение основного вида деятельности
Страхователи могут работать по разным направлениям деятельности. Ежегодно компании определяют вид деятельности, имеющей наибольший удельный вес. Эти данные собираются в специальную таблицу и сдаются в ФСС (Приказ Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55). ИП данные не представляют.
До 15.04.2019 все компании должны представить комплект из трех составляющих: заявление с указанием одного ведущего вида деятельности и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности (с подробным расчетом), а также копию пояснительной записки к балансу за 2021 год (записку не сдают субъекты малого бизнеса).
Расчет по страховым взносам
Сроки отчетности:
- за 2021 год — до 30 января
- за I квартал 2021 года — до 30 апреля);
- за I полугодие 2021 года — до 30 июля;
- за 9 месяцев 2021 года — до 30 октября.
СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ
Сдавать форму нужно до 15-го числа месяца, идущего за отчетным (ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ). То есть январскую СЗВ-М полагается сдать до 15.02.2019 и т.д..
Изучить нюансы заполнения формы
СЗВ-СТАЖ за 2021 год нужно сдать до 01.03.2019.
Декларация по налогу на имущество организаций
Все компании — собственники имущества признаются плательщиками соответствующего налога. С 2021 года налог на движимое имущество отменен.
Субъекты РФ определяют порядок и сроки перечисления налога и авансовых платежей (ст. 383 НК РФ). Также по решению субъекта РФ компании могут быть освобождены от сдачи промежуточных налоговых расчетов. Однако за год следует отчитываться всем без исключений.
За январь — март, январь — июнь и январь — сентябрь подаются налоговые расчеты, а по итогам года — декларация. Имейте в виду, что субъекты РФ могут отменить промежуточные расчеты, тем временем годовую декларацию предстоит сдать всем предприятиям, на балансе которых числятся основные средства (ст. 379 НК РФ).
Имущественную декларацию за 2021 год нужно представить до 01.04.2019 (ст. 386 НК РФ).
Сроки для налоговых расчетов:
- за I квартал 2021 года — до 30 апреля;
- за I полугодие 20197 года — до 30 июля;
- за 9 месяцев 2021 года — до 30 октября.
Электронную декларацию направляют в адрес ИФНС компании с численностью свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).
ИП платят налог на имущество, но декларации по нему не сдают.
Декларация по транспортному налогу
Налог на транспорт затрагивает компании, у которых есть поставленные на учет в ГИБДД транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Соответственно, эти же организации единожды в год сдают декларацию.
За 2021 год нужно успеть отчитаться до 01.02.2019 (ст. 363.1 НК РФ).
Несмотря на то что декларация сдается раз в год, регионы своим решением вправе дополнительно ввести квартальные авансовые платежи (ст. 363 НК РФ).
Небольшие компании до 100 человек могут воспользоваться законным правом и сдавать бумажную декларацию, более крупные предприятия сдают ее только в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).
ИП не сдают декларацию по транспортному налогу.
Декларация по земельному налогу
Если в собственности компании есть земля, которая по всем правилам относится к объектам налогообложения, нужно отчитываться по земельному налогу (ст. 388 НК РФ).
Декларацию за 2021 год нужно успеть подать до 01.02.2019 (ст. 398 НК РФ).
Если в компании трудится более 100 человек, отчитаться придется через интернет (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Отчетность о доходах физ.лиц
Раз в квартал в ИФНС подается форма 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ):
- за 2021 год — до 1 апреля;
- за I квартал 2021 года — до 30 апреля ;
- за I полугодие 2021 года — до 31 июля;
- за 9 месяцев 2021 года — до 31 октября.
Формируя отчет 6-НДФЛ, следует руководствоваться нормами главы 23 НК РФ и правильно указывать сроки.
Кроме того, за 2021 год не забудьте сдать справку 2-НДФЛ до 01.04.2019.
Оба отчета по НДФЛ допустимо сдавать в бумажном виде только при условии соблюдения лимита численности — не более 25 человек. Когда лиц, получивших доходы, больше 25, отчетность направляется исключительно в электронном виде.
Бухгалтерская отчетность
О своем финансовом состоянии, о задолженности, запасах, капиталах компании раскрывают информацию в годовой бухгалтерской отчетности. По экземпляру такой отчетности от плательщиков ждут ФНС и Росстат.
В составе отчетности можно найти бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и отдельные приложения к ним (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Для малого бизнеса существуют упрощенные формы отчетности, которые позволяют не детализировать представленные показатели.
За 2021 год нужно сдать отчетность до 01.04.2019 (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
ЕНВД
Компаниям и ИП на данном спецрежиме легче вести налоговый учет, ведь законодательство позволяет не платить ряд налогов: на прибыль, на имущество и НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Прочие налоги платятся на общих основаниях.
Помимо стандартных отчетов (смотрите перечень в примере про ОСНО), вмененщики заполняют декларацию по ЕНВД и отправляют ее в ИФНС:
- за IV квартал 2021 года — до 20 января;
- за I квартал 2021 года — до 22 апреля;
- за II квартал 2021 года — до 22 июля;
- за III квартал 2021 года — до 21 октября.
Авансовые платежи вмененщики совершают ежеквартально до 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом.
Компания утратит право на ЕНВД, если количество работников превысит 100 человек (пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).
Компании с работниками вынуждены сдавать существенную часть отчетов. Чтобы не пропустить установленные даты, пользуйтесь нашим календарем. Своевременная подача отчетов и перечисление налогов в положенные сроки помогут вам избежать не только пеней и штрафов, но и нежелательной блокировки счета в банке.
