В статье рассмотрим все типы отчетности для ИП. Разберемся, какую отчетность нужно составлять каждый месяц, квартал или год. А также вы узнаете, как правильно подготовить отчеты, куда и в какие сроки их сдавать.
Онлайн-бухгалтерия для ИП Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее
Важно! Если вы еще не зарегистрировали ИП, рекомендуем сделать это в нашем бесплатном сервисе или с помощью специалиста онлайн, бесплатно, без визита в налоговую и оплаты госпошлины!
Перейти к услуге Перейти в сервис
Все типы отчетности для ИП
После регистрации ИП появляется обязанность ведения учета деятельности, своевременной сдачи отчетов и оплаты налоговых платежей по срокам, которые установил законодатель.
Отчетность может быть:
- бухгалтерской;
- налоговой;
- статистической;
- и той, что сдается в фонды (соцстрах и пенсионный).
Периодичность ее сдачи — месяц, квартал или год.
Сколько и какие отчеты обязан представить ИП, зависит от выбранной налоговой системы. Больше всего их на общей системе (ОСНО), поэтому при регистрации ИП ее выбирают реже всего.
При совмещении налоговых режимов, к примеру, УСН и ПСН, отчеты сдаются по обеим системам. ИП с сотрудниками, помимо основных видов налоговой отчетности, сдает те, что заполняются с выплат в пользу работников.
Оформление работников
О том, будут ли ему нужны работники, индивидуальный предприниматель должен понять еще до того, как начнет свою деятельность. Закон предъявляет к работодателю достаточно жесткие требования. Как всегда, при их несоблюдении можно ожидать штрафов и нервотрепки, и штрафы здесь существенные – десятки тысяч рублей. Само содержание (официальная зарплата, выплата налогов и взносов), оформление и отчетность за работника — отдельная большая тема, но без этого не обойтись. Есть два варианта оформления работника: по трудовому договору и по гражданско-правовому.
Гражданско-правовой договор можно заключить разово, на оказание каких-либо услуг или работ, но если вы будете заключать такой договор с одним и тем же лицом на одну и ту же деятельность, то налоговая может признать договор трудовым.Исходя из сказанного, если вы не сможете вести деятельность без наемного труда, своих работников надо правильно оформить. ИП имеет те же обязанности работодателя, что и юридическое лицо. Так же, как и на предприятии, вам надо заключить с работником индивидуальный трудовой договор и внести запись в его трудовую книжку.
Отчетность ИП на ОСНО
На общей системе в местную ИФНС представляется два отчета:
- НДС;
- 3-НДФЛ.
Декларации по НДС отправляются каждые 3 месяца, до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Форма отчета сдается по прик. ФНС от 29.10.2014 за №ММВ-7-3/[email protected] в ред. от 19.08.2020 (прик. ФНС за №ЕД-7-3/[email protected]).
Декларация 3-НДФЛ представляется до 30 апреля после того, как закончен отчетный год. Ее форма утверждена приказом ФНС от 28.08.2020 за №ЕД-7-11/[email protected]
Отчетность ИП на УСН
ИП на УСН сдает декларацию за 2021 год по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.02.2016 за №ММВ-7-3/[email protected], в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Заполняются только те разделы, которые касаются выбранной налоговой системы. Отчет за 2021 год представляется по новой форме — бланк утвержден приказом ФНС от 25.12.2020 за №ЕД-7-3/[email protected]
Если ИП платит налог с дохода (6%), то отчитывается по нему в соответствующем разделе, а остальные листы декларации не заполняются. Также поступаем, если налог платится с прибыли (15%).
Если в течение квартала были обороты по НДС, то по его окончании сдается соответствующая декларация.
Страховые взносы ИП 2021
Пожалуй, самой большой финансовой нагрузкой в самом начале деятельности ИП, когда предполагаемый доход – это всего лишь цифры на бумаге, будет необходимость выплачивать ежегодные страховые взносы.
Фиксированные платежи ИП 2021 (страховые взносы) – это не налоги. Это ваши отчисления на будущую пенсию и на обязательное медицинское страхование. В 2021 году эта сумма составляет 40 874 рубля при условии, что размер годового дохода от бизнеса не превысил 300 тыс. рублей. Если же размер доходов, которые получает ИП, больше этого лимита, то к фиксированной сумме добавляется еще 1% от полученных доходов.
С 2013 года действуют так называемые льготные периоды неуплаты страховых взносов. Вы имеете право на освобождение от этих выплат на периоды военной службы по призыву, по уходу за ребенком до полутора лет, уходу за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет. Причем вести бизнес в этот период нельзя. Чтобы получить освобождение от уплаты взносов, надо обратиться с заявлением в свою налоговую инспекцию, где вы стоите на учете.
А вот если вы работаете где-то по трудовой книжке или договору ГПХ, и страховые взносы по зарплате вносит ваш работодатель, то обязанность уплаты страховых взносов как предпринимателя за вами все равно сохраняется. И только в случае прекращения индивидуальной предпринимательской деятельности и исключения ваших данных из ЕГРИП вам перестанут начислять указанные суммы.
Какую отчетность сдает ИП с работниками
ИП с наемными работниками отчитывается по налогам, начисленным с их заработных плат перед ИФНС, Пенсионным и фондом соцстраха. Отчетность сдается ежемесячно, ежеквартально и раз в год.
Ежемесячные отчеты
Форма СЗВ-М утверждена ПФ РФ от 01.02.2016 за №83п. Отчет представляется в Пенсионный фонд до 15 числа следующего месяца.
Форма СЗВ-ТД утверждена ПФ РФ от 25.12.2019 за №730п. Отчет также сдается в Пенсионный фонд, но в разные сроки, зависящие от кадровых изменений. Если сотрудник переведен на другую постоянную работу или написал заявление о переходе на электронный формат ведения трудовой книжки, отчет представляется до 15 числа следующего месяца. Если ИП принял/уволил сотрудника, форму нужно отправить в ПФР не позднее следующего рабочего дня. В случае отсутствия кадровых мероприятий в течение года, отчет сдается до 15 февраля следующего года за истекшим.
Отчетность по кварталам
К ежеквартальным отчетам, которые нужно сдавать ИП с работниками, можно отнести расчет страховых взносов (РСВ), форму 6-НДФЛ и 4-ФСС. Первые два отчета сдаются в налоговую, последний — в фонд соцстраха.
Отчет РСВ утвержден приказом ФНС от 15.10.2020 за №ЕД-7-11/[email protected] Он должен быть сдан до 30 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Так, за 1 квартал 2021 года ИП обязан представить отчетность до 30.04.2021.
Форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 за №ЕД-7-11/[email protected] Срок ее сдачи — последнее число месяца, следующего за отчетным кварталом. По итогам года отчет отправляется до 1 марта.
Форма 4-ФСС утверждена приказом ФСС от 26.09.2016 за №381 (в редакции от 07.06.2017 за №275). В бумажном виде отчет подается до 20 числа месяца, следующего за расчетным кварталом, в электронном виде — до 25.
Важно! Несмотря на то, что все эти отчеты сдаются поквартально, каждый месяц нужно вносить авансовые налоговые платежи с зарплат работников. К примеру, за февраль их нужно заплатить до 15 марта. Авансовые платежи по подоходному налогу делаются на следующий день после выплаты зарплаты.
Для того чтобы правильно сделать квартальный отчет в налоговую, воспользуйтесь любым образцом заполнения отчетов. Таким же образом можно быстро составить отчет за квартал в фонд соцстраха.
Отчетность за год
Ранее по итогам годам ИП сдавал два отчета — 2-НДФЛ и СЗВ-СТАЖ. За 2021 год по подоходному налогу нужно отчитываться по новой форме 6-НДФЛ. В нее объединили сведения из двух предыдущих отчетов: справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Форма 2-НДФЛ выдается только сотрудникам — по заявлению или в обязательном порядке, например, при увольнении. Банк справки можно найти в приложении №4 к приказу ФНС №ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020.
СЗВ-СТАЖ сдается в Пенсионный Фонд до 1 марта года, следующего за истекшим, по форме №507п, утвержденной Постановлением Правления ПФР.
ПСН и ЕСХН
Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения не отчитываются по доходам, однако должны вносить сведения о них в книгу учёта доходов. Это необходимо для контроля над лимитом по доходам, поскольку получение выручки, превышающей 60 миллионов рублей за год, лишает ИП права на применение патентной системы. В связи с отсутствием необходимости отчитываться по доходам, ИП на ПСН не подают декларацию.
ИП, которые выплачивают единый сельскохозяйственный налог, заполняют и подают декларацию один раз в год. Срок – не позднее 31 марта. Если в первый год применения ЕСХН доходов не было, предприниматели подают нулевую декларацию. Однако по итогам второго года необходимо обязательно указать в декларации доход. В противном случае придётся перейти на другой спецрежим (п. 4.1 статьи 346.3 НК РФ).
Отчетность при открытии ИП
После регистрации ИП необходимо выбрать подходящую систему налогообложения и написать заявление на ее применение. По умолчанию для вновь созданного ИП применяется общая система налогообложения.
Первые отчеты зарегистрированный ИП будет сдавать в налоговую по срокам, которые мы рассмотрели выше, в зависимости от применяемой налоговой системы. Как только у нового ИП появятся сотрудники, нужно сдавать отчеты и по ним.
Важно! Независимо от того, в какой день квартала вы открыли ИП, сдаем отчетность по итогам данного квартала.
Нужна ли печать
Кстати, это еще один вопрос, который встает перед предпринимателями после регистрации: насколько необходимо изготовление печати? Однозначный ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина РФ № 03-11-02/85 от 30.07.2008 г. Не вдаваясь в детали письма скажем, что такой обязанности у ИП нет. Однако требования законодательства это одно, а ведение предпринимательской деятельности – другое. И в целом, наличие печати может быть полезно для предпринимателя. Например, при открытии расчетного счета, ИП может столкнуться с банкирами, которые потребуют ее наличия. Чтобы эту проблему обойти, можно просто отправиться в другой банк (но условия в нем могут быть не такими привлекательными).
Виды деятельности, которые предусматривают сотрудничество с юридическими лицами, обязывают подписывать большое количество различной документации: договоры, акты сдачи-приемки, товарные накладные и другое. Вместо печати ИП может скреплять документы подписью.
Но придется потратить время, убеждая контрагентов в правомерности отсутствия печати. И здесь вероятна ситуация, когда крупная компания со сложной системой бухгалтерского учета откажется продолжать сотрудничество.
Нужно быть готовым к тому, что статус индивидуального предпринимателя в глазах контрагентов несколько понизится. К тому же оттиск печати на документах создает дополнительную защиту от подделок.
Для предпринимателей, оказывающих услуги населению и осуществляющих деятельность без контрольно-кассовой машины (ККМ), необходимо пользоваться бланками строгой отчетности (БСО). В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 6.05.2008 г. № 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники» в п.3 указаны требования наличия печати.
Невыполнение этих требований грозит ощутимым штрафом, который можно попробовать опротестовать в суде. Вполне возможно, что суд окажется на стороне предпринимателя. Но в какую сумму оценить потраченное время и нервы?
Порядок подготовки и сдачи отчетности для ИП
При подготовке отчетности можно воспользоваться распечатанным бланком и внести в него данные вручную, причем обязательно черной пастой, или заполнить форму при помощи специальных программ. Если в отправленной отчетности есть ошибка, ее можно исправить. Для этого отчет заполняется заново, но уже с правильными цифрами — на титульном листе проставляется номер корректировки (001) — и отправляется в налоговую/фонды.
Важно! Если в результате внесенных изменений налог будет подлежать к доплате, нужно выяснить, есть ли по нему переплата. При отсутствии переплаты сначала вносим недостающий налог и лишь потом подаем уточненную отчетность. Так можно избежать 20%-го штрафа, который начисляется за неуплаченный в срок налог.
Есть несколько вариантов сдачи отчетности:
- можно сдать в бумажном виде;
- или отправить отчетность в электронной форме.
Первый вариант подойдет для ИП без работников и тех, у кого в штате менее 25 сотрудников. Исключение — РСВ и 6-НДФЛ. Эти отчеты в бумажном варианте можно сдавать только при средней численности до 10 человек. Отчетность можно подать лично или через представителя, оформив на него нотариальную доверенность, либо отправив по почте с описью вложения. Днем представления отчетности в этом случае будет день приемки ее оператором почты.
Важно! Декларация по НДС отправляется в налоговую только в электронном виде.
Отчеты, которые сдает ИП, должны быть подписаны им лично или представителем, и должна быть проставлена дата составления. Вся отчетность отправляется фискалам по месту регистрации ИП.
Важно! Несдача налоговой отчетности в установленный срок грозит штрафными санкциями. А также ИП придется оплатить штраф, если не представит своевременно отчеты в фонды.
Как сдать налоговую отчетность через Интернет
Сдача отчетности, не выходя из дома, соблазняет, но чтобы пользоваться такой возможностью, надо подготовиться.
1
Необходимо получить требуемую квалифицированную электронную подпись в удостоверяющем центре, аккредитованном министерством связи.
2
Выбрать оператора связи и заключить нужный договор.
3
Купить требуемое программное обеспечение, которое совместимо с обеспечением, установленным в вашей налоговой инспекции. Обычно это обеспечение можно приобрести у оператора связи.
4
Если сдавать отчетность через сайт налоговой, то договор с оператором не нужен, но потребуется получать идентификатор на сайте ФНС. Отслеживать же судьбу отчетов придется через Личный кабинет на сайте налоговой (это иной сервис).
У ИП есть возможность сдавать отчетность через бесплатный сервис «Бесплатная отчетность в ФНС». Но потребуется оплатить нотариальную услугу по заверению доверенности для сдачи отчетности по телекоммуникационным каналам связи (образец есть на самом сервисе).
Итак, у ИП есть выбор — сдавать отчетность через телекоммуникационные каналы связи или сразу через сайт налоговой. Многие выбирают первый вариант, так как настройки налогового сервиса оказываются сложными. Кроме того, такие сервисы часто дают оперативные консультации при подготовке и отправке отчетности.
