Сдача отчётности в ФНС
Сдать отчётность в налоговую можно на бумаге или в электронном виде. Расскажем о плюсах и минусах каждого из способов.
Что сдают в ФНС
ИП и организации сдают в ФНС налоговую и бухгалтерскую отчетность.
С помощью налоговой отчетности организации и ИП сообщают в ФНС о своих доходах, расходах, налоговых льготах и основных источниках получения прибыли. Это нужно для расчёта суммы обязательных налогов и сборов на следующий год.
Существует два вида налоговой отчетности:
- Налоговая декларация;
- Налоговый расчет авансового платежа.
Бухгалтерская отчётность — это сведения об имуществе и финансах организации, а также конечных результатах ее хозяйственной деятельности в отчётном периоде. Кроме того, работодатели отчитываются в налоговую за работников. Они предоставляют:
- Среднесписочную численность работников;
- Справку по форме 2-НДФЛ;
- Расчёт по форме 6-НДФЛ;
- Расчёт по страховым взносам
Важно
: с 2021 года отчёт СЧР отменяется. Информация о численности сотрудников будут включать в расчёт по страховым взносам.
Как сдают отчётность в ФНС
Бумажные отчёты можно отправить по почте или прийти в налоговую инспекцию лично. Электронную отчётность загружают на сайте ФНС или через спецоператора.
Почта
Отправляя отчёты по почте, нужно сделать опись вложения и сохранить чек с информацией об отправлении. При этом датой сдачи отчётности считается день, когда документы были приняты сотрудниками почты. У этого способа есть два минуса: отправление может идти очень долго, а также всегда есть риск, что его могут потерять.
Личный визит
Если не хочется ждать, пока письмо дойдёт до налоговой, можно сходить туда самому или отправить уполномоченного сотрудника. Дата визита будет считаться датой предоставления отчётности. Плюс этого способа в том, что специалисты ИФНС сразу проверят все документы и укажут на возможные ошибки.
Портал ФНС
Отчётность в электронном виде можно сдать в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Как и личный визит в налоговую, этот способ бесплатный и безопасный. Однако для работы на портале пользователю нужна электронная подпись — ЭП — и криптопровайдер. Настраивать ПО для работы пользователь должен сам — на портале нет консультантов и технической поддержки.
Оператор ЭДО
Самый удобный способ сдачи отчётности — через оператора ЭДО. Подключаясь к сервису для сдачи отчетности, вы получаете вшитую в него электронную подпись и всё необходимое ПО. Специалист настраивает ваш рабочий компьютер — вам не придётся устанавливать программы самостоятельно. В сервисе вы отправляете отчёты в налоговую и видите, на каком этапе находятся документы.
Кто сдаёт только электронные отчёты
Организации, которые платят НДС, предоставляют декларацию только в электронном виде. Это касается всех организаций на ОСНО, а также тех спецрежимников, которые указывают НДС в счетах-фактурах.
Также отчитываются перед налоговой через интернет организации, которые:
Имеют статус крупнейшего налогоплательщика;
Имеют в штате более 100 сотрудников.
Ограничение по численности сотрудников касается также вновь созданных и реорганизованных ООО. Все остальные компании могут выбирать между электронной и бумажной отчетностью.
Как происходит сдача отчётности онлайн
Создание отчёта
В сервисах для сдачи отчётности есть все формы отчётов. Они постоянно обновляются и приводятся в соответствие с требованиями законодательства. Эту форму можно заполнить в сервисе или загрузить готовый документ, созданный в другой программе.
Редактор отчётов проверит документ на наличие ошибок и подскажет, что нужно исправить. Готовый отчёт отправляется в налоговую с помощью кнопки «Отправить».
Статусы
В сервисе можно проверить, на каком этапе обработки находится отчёт. В этом помогут статусы:
- Создан
– отчет сформирован или загружен и сохранен в системе. - Отправлен
– отчет отправлен в контролирующий орган. Получено подтверждение даты отправки от оператора электронного документооборота. - Принят
– от контролирующего органа получено извещение о получениидокумента. - Обработан
– получено извещение о вводе или протокол.
Сведения о транзакции, то есть о статусе обработки, можно распечатать или отправить по электронной почте.
«Астрал.Отчёт 5.0» — простой и удобный сервис для сдачи отчётности онлайн. Заполняйте формы быстро и без ошибок, отправляйте отчеты и отвечайте на требования налоговой вовремя. Переходите на электронную отчетность легко и удобно.
Как подключиться к сервису «Астрал Отчет 5.0»
Для работы с защищенным документооборотом необходима квалифицированная электронная подпись — КЭП. Она создается при подключении к сервису и входит в стоимость лицензии. Даже если у вас уже электронная подпись, воспользоваться ею для работы в сервисе не получится — для нее нужны другие настройки.
Для подключения к «Астрал Отчету 5.0»:
Электронная отчетность в ПФР
Форма СЗВ-СТАЖ
Не позднее 1 марта все страхователи должны представить в Пенсионный фонд сведения о стаже застрахованных лиц (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ; далее Закон № 27-ФЗ). Отчитываться нужно по форме СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 и другим формам, утвержденным постановлением Правления ПФР от 06.12.18 № 507п.
Способ представления сведений о стаже зависит от количества застрахованных лиц, включенных в отчет. Если количество составляет 25 и более человек, сведения необходимо сдать в электронном виде. Если в отчете отражено 24 человека или менее, можно представить сведения «на бумаге». Данное правило закреплено в пункте 2 статьи 8 Закона № 27-ФЗ.
Заполняйте и сдавайте СЗВ-СТАЖ (СЗВ-ИСХ, СЗВ-КОРР) и ОДВ-1 через интернет Сдать бесплатно
Форма СЗВ-М
Не позднее 15-го числа каждого месяца страхователи должны представить в Пенсионный фонд сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М (к этим сведениям относятся ФИО, СНИЛС и ИНН). Такая обязанность предусмотрена пунктом 2.2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ.
Способ представления сведений по форме СЗВ-М зависит от количества застрахованных лиц, включенных в отчет. Если количество составляет 25 и более человек, сведения необходимо сдать в электронном виде. Если в отчете отражено 24 человека или менее, можно представить сведения «на бумаге». Данное правило закреплено в пункте 2 статьи 8 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ.
Заполнить, проверить и сдать СЗВ‑М через интернет Сдать бесплатно
Форма СЗВ-ТД
В связи с появлением электронных трудовых книжек введена форма СЗВ-ТД.
В 2021 году ее следует сдать, если работник устроился в штат, перевелся на другую постоянную работу, подал заявление о выборе формы трудовой книжки (бумажная или электронная) или уволился. В каждом из этих случаев срок для сдачи отчета — не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, в котором произошло соответствующее событие. Если сведения сдаются впервые, одновременно нужно представить сведения о трудовой деятельности у этого же страхователя по состоянию на 1 января 2021 года.
Если же работник устроился в 2021 году или ранее, и в 2021 году не увольнялся, не переводился и не подавал заявления о выборе формы трудовой книжки, надо поступить следующим образом. Сдать на него СЗВ-ТД по состоянию на 1 января 2021 года в срок не позднее 15 февраля 2021 года (см. «Общая отчетность по форме СЗВ‑ТД: кто должен сдать сведения до 15 февраля и как заполнить отчет»).
В 2021 году и далее при приеме на работу и при увольнении сотрудника сдать СЗВ-ТД нужно будет не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа или другого кадрового документа. При переводе на другую постоянную работу и при подаче заявления о выборе формы трудовой книжки СЗВ-ТД нужно представить не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, в котором произошло это событие. Если трудоустройства, перевода, увольнения и заявления относительно трудовой книжки не будет, то сдавать отчет не нужно.
Страхователи, у которых в предшествующем месяце работало 25 и более застрахованных лиц, должны сдавать СЗВ-ТД через интернет. Для этого можно воспользоваться бесплатной программой Пенсионного фонда, а можно применить любой другой сервис.
Заполнить и сдать СЗВ‑ТД через интернет Сдать бесплатно
Реестры застрахованных лиц
Работодатели, уплачивающие за своих сотрудников дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, должны формировать реестры застрахованных лиц по форме ДСВ-3. Реестры представляются в Пенсионный фонд не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором дополнительные взносы были перечислены.
Способ представления сведений по форме ДСВ-3 зависит от численности персонала за предшествующий отчетный период. Если численность работников составляет 25 застрахованных лиц и более, отчет сдается в электронной форме, в остальных случаях отчет можно представить на бумаге (часть 7 ст. 9 Федерального закона от 30.04.08 № 56-ФЗ).
Бесплатно заполнить и сдать ДСВ‑3 через интернет
Штрафы для нарушителей
Если налогоплательщик, который обязан отчитаться перед ИФНС в электронной форме, сдаст отчет «на бумаге», ему придется заплатить штраф в размере 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).
Для страхователей, нарушивших порядок представления в ПФР сведений в виде электронных документов, предусмотрена санкция в размере 1 000 руб. (ст. 17 Закона № 27-ФЗ).
Страхователю, не соблюдающему порядок представления формы 4-ФСС в электронной форме, назначат штраф в размере 200 руб. (п. 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).
Заметим, что на практике сдача бумажной отчетности вместо электронной нередко приводит к другим, более неприятным для бизнеса последствиям. Нарушители просто-напросто рискуют испортить отношения с представителями контролирующих органов. Чиновники берут нарушителей «на карандаш» и относятся к их отчетности, а также к их деятельности более скептически, чем к отчетам добросовестных плательщиков. Кроме того, контролеры начинают чаще использовать различные формальные основания для отказа в приеме отчетности. А это, в свою очередь, чревато штрафами за нарушение сроков сдачи отчетности.
Налоговая отчётность
Налоговую отчётность в электронном виде согласно статье 80 НК РФ сдают все налогоплательщики, у которых среднесписочная численность превышает 100 человек. Крупнейшие налогоплательщики тоже отчитываются только по ТКС.
Есть исключения, когда отчитываться нужно в электронном виде и тем, у кого численность менее 100 сотрудников.
Декларации по НДС. Её всегда сдают только в электронном виде, в том числе уточненные декларации. Из этого правила есть исключения. Подавать декларации на бумаге могут:
- налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС и не ведут посреднической деятельности с оформлением счетов-фактур от своего имени (п. 5 ст. 174 и п. 3 ст. 80 НК). Налоговые агенты – покупатели вторсырья под это исключение не подпадают. Они сдают декларации в электронном виде;
- правопреемники организаций, работающие на спецрежиме;
- иностранные организации, которые оказывают в России электронные услуги, и иностранные налоговые агенты.
Формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам. Сдать эти отчёты на бумаге можно только если в отчётном периоде тех, кому начисляли выплаты, было до 10 человек. Все остальные работодатели должны сдавать эти отчёты в электронном виде (абз. 6 п. 2 ст. 230, п. 10 ст. 431 НК РФ).
Обратите внимание! С 2021 года форму 2-НДФЛ объединили с 6-НДФЛ. При сдаче отчётности за 2021 год нужно подать как обычно две формы: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, а уже с отчёта за 2021 год нужно будет сдавать только 6-НДФЛ.
Формы 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, СЗВ-ТД. Если эти отчёты предоставляют на 25 и более человек, их нужно сдавать строго в электронном виде. Возможно, что в 2021 году это правило изменится. Минтруд подготовил законопроект, в котором предлагает обязать работодателей сдавать электронные отчёты, если сотрудников больше 10.
Что такое ЭО
Электронная отчетность (ЭО) — предоставление установленных форм отчетов в ФСС, ПФР, налоговые органы и Росстат — используется организациями и индивидуальными предпринимателями как в обязательном, так и в добровольном порядке. Это зависит от вида налога и численности штата налогоплательщика.
Как сдать отчетность в налоговую в электронном виде бесплатно — зарегистрировать личный кабинет и получить электронную подпись. Сервисы специализированных операторов удобнее тем, что они позволяют сформировать и проверить отчетность перед отправкой.
Отчетность в ФСС в электронном виде
4-ФСС
Страхователи должны ежеквартально отчитываться по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по форме 4-ФСС. Способ представления зависит от среднесписочной численности застрахованных лиц. Так, расчеты по форме 4-ФСС необходимо присылать через интернет, если среднесписочная численность за предшествующий период превышает 25 человек. Это относится и ко вновь созданным (в том числе реорганизованным) компаниям с численностью работников более 25 человек. Все остальные плательщики взносов могут представить 4-ФСС как по интернету, так и «на бумаге».
Обратите внимание: способ представления формы 4-ФСС влияет на сроки. Отчетность в бумажном виде следует сдавать не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. В электронной форме можно отчитываться не позднее 25 числа (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).
Заполнить и сдать через интернет 4‑ФСС по действующей форме
Реестры сведений для выплаты больничных
С января 2021 года во всех регионах пособие по больничным листам работники получают не от работодателей, а напрямую из ФСС. Работодатели обязаны сдавать в фонд соцстрахования реестры сведений, необходимых для назначения и выплаты пособий (см. «С 2021 года во всех регионах России пособия будут выплачиваться напрямую из ФСС»).
Способ представления реестра зависит от среднесписочной численности физических лиц, получивших выплаты от данного работодателя. Если среднесписочная численность за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, сдавать реестры необходимо через интернет. Это относится и ко вновь созданным (в том числе реорганизованным) компаниям с численностью работников более 25 человек. Все остальные работодатели могут представить реестры как по интернету, так и на бумаге (п. 4 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30.12.20 № 2375).
Заметим, что при сдаче реестров наиболее комфортно чувствуют себя те страхователи, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»). Там все актуальные форматы устанавливаются автоматически, без участия пользователя. В автоматическом режиме обновляется и проверочная программа. Если данные, которые ввел страхователь, не соответствуют контрольным соотношениям, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как можно исправить ошибки.
Сформировать и сдать реестры через «Контур.Экстерн»
Добровольное представление ЭО
Во всех иных случаях отчетность в электронном виде представляется по желанию налогоплательщика или страхователя. В последние несколько лет наблюдается заметная тенденция по переводу отчетности, представляемой компаниями всех сфер деятельности, в отчетность по электронным каналам.
Это удобно контролирующим органам, потому что сокращает время на обработку бумажных отчетов и приводит все к единым форматам.
Это удобно юридическим лицам и ИП, потому что позволяет избежать изматывающих посещений налоговой инспекции и фондов и исключает возможность споров с госорганами о сроках отправки отчетов по почте в спорных случаях.
Бухгалтерская отчётность
Бухгалтерскую отчётность с 2021 года все без исключения организации сдают только в электронном виде. В 2021 году малый бизнес ещё мог отчитываться на бумаге, с 2021 года электронная бухотчётность становится обязательной для всех.
Для сдачи бухгалтерской отчетности и аудиторского заключения налогоплательщик обязан использовать электронные файлы, утвержденные:
- приказом ФНС от 13.11.2019 № ММВ-7-1/[email protected],— для всех организаций, кроме реорганизованных и ликвидированных;
- письмом ФНС от 25.11.2019 № ВД-4-1/[email protected], — для реорганизованных и ликвидированных организаций, включая тех, кто сдает упрощённую бухотчётность.
Датой сдачи бухгалтерской отчётности и аудиторского заключения считается дата, указанная в квитанции о приёме. Эту квитанцию налоговая инспекция направит организации в течение одного рабочего дня после получения отчётности.
Налоговая инспекция откажет в приёме документов если:
- файлы представлены не по форматам, которые утверждены налоговой службой;
- они не подписаны усиленной квалифицированной подписью;
- бухотчётность ошибочно послана в другую налоговую инспекцию, а не в ту, где организация состоит на учёте.
Если налоговая инспекция обнаружит эти ошибки, то обязана отправить организации уведомление об отказе в приеме документов. Срок отправки — один рабочий день с даты получения отчётности и заключения. Организации нужно исправить ошибки и снова послать документы в налоговую инспекцию.
