Какая налоговая отчетность за 2021 год (IV квартал 2021 года) сдается по новым формам? Надо ли сдавать отчет о среднесписочной численности за 2021 год?

Особенности подачи отчетов за IV квартал 2021 г.

Особенности сдачи отчетности за IV квартала 2021 г. заключаются в следующих моментах:

• работодатели с 2021 г. не сдают отчетность о среднесписочной численности сотрудников, т.к. эта информация включена в РСВ;
• одновременно с отчетом СЗВ-СТАЖ нужно сдавать в ПФР отчет ОДВ-1;
• при приеме или увольнении сотрудника отчет СЗВ-ТД с 2021 г. нужно сдавать не позже следующего рабочего дня после проведения кадрового мероприятия. По другим кадровым перемещениям СЗВ-ТД подается до 15-го числа месяца, следующего за месяцем проведения кадрового мероприятия.

Поможем настроить заполнение форм СЗВ в 1С:ЗУП. Звоните!

Итоги 4-го квартала: новые бланки, отчетные сроки и платежи

С четвертым кварталом заканчивается и год. Поэтому по окончании 4 квартала 2021 нам приходится сдавать как квартальные, так и годовые отчеты. Среди них есть новые, в том числе изменившиеся существенно. Вот почему мы предлагаем вам составить план отчетной кампании и познакомиться с нововведениями уже сейчас.
Подробнее про налоги с квартальной отчетностью написано тут.

А в этой статье мы рассказали все о том, когда налоги за 4 квартал нужно уплатить.

Кто и как рассчитывает в 4-м квартале авансовые платежи, вы можете узнать здесь.

А дальше мы подскажем, где найти комментарии наших экспертов по видам отчетности:

• для общережимников;
• для спецрежимников;
• по персоналу;
• по имущественным и другим налогам.

В какой срок сдать декларацию по налогу на прибыль за IV квартал 2021 г.

Юрлица, применяющие общий режим налогообложения, обязаны сдавать декларацию по налогу на прибыль. Кроме того, это относится и к налоговым агентам, которые удерживают суммы с иностранных компаний.

Срок сдачи декларации — 29 марта 2021 г.

Если налогоплательщик перечисляет авансы ежемесячно на основании фактической прибыли, он должен сдать декларацию за ноябрь до 28 декабря и за декабрь до 29 марта 2021 г.

В случае, когда НКО не вела деятельность, она подает отчетность после завершения налогового периода. А если деятельность велась, то отчетность сдается как обычно — по итогам каждого квартала.

Нужно ли платить транспортный и земельный налоги за 4 налоговый квартал?

Сроки уплаты налогов за 4 квартал по транспорту и по земле в НК РФ не оговорены. Точнее, платежи по этим налогам за последний квартал года самостоятельных сроков уплаты не имеют — налоговые обязательства за этот период гасятся в сроки, установленные для перечисления итогового платежа по результатам работы в целом за год.

Кроме того, транспортный налог относится к группе региональных, а земельный — к местным. Сроков их уплаты вы не найдете в НК РФ — они устанавливаются региональными или местными властями соответственно.

Чтобы не просрочить платежи по указанным налогам, вам нужно изучить законодательство того региона и/или муниципального образования, где зарегистрирован ваш транспорт или земельные участки.

С 2021 года сроки уплаты местных налогов едины. Местные власти больше не вправе устанавливать сроки.

Подробнее о сроках уплаты транспортного налога с отчетных периодов 2021 года рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности нововведений.

Наши материалы всегда помогут вам разобраться со всеми нюансами уплаты транспортного и земельного налогов. Переходите по ссылкам.

Сроки сдачи другой отчетности

Другие виды отчетности подаются в такие сроки:

Можно ли заплатить НДС позднее 25 числа и избежать штрафа?

Мы привыкли платить НДС ежемесячно 1/3 квартального платежа не позднее 25 числа каждого из 3 месяцев, следующих за окончанием отчетного квартала (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Подробности об уплате НДС узнайте здесь.

При применении этой схемы следует учесть несколько нюансов:

• Можете сделать перечисление позже, если крайний срок уплаты части НДС совпал с выходным или праздничным днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
• НДС можно уплатить единой суммой (не дробя на 3 части). Тогда вам следует перечислить НДС за 4 квартал 2021 года не позднее 25 января 2021 года, а в феврале и марте уже не беспокоиться о просрочке платежа (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Раздробить НДС за 4 квартал не получится, и обязанность уплатить налог в полной сумме не позднее 25 января 2021 года остается, если вы:

• спецрежимник или освобождены от НДС; и
• в 4 квартале 2021 года выставили счет-фактуру с выделенной суммой налога.

Об этом налоговики указали в письме от 15.09.2016 № ЕД-4-15/17338.

Как получить освобождение от уплаты НДС, расскажем в этой публикации.

В некоторых случаях 25-е число вообще не применяется как крайний срок уплаты НДС — расскажем об этом в следующем разделе.

Какие налоги нужно уплатить до 1 декабря 2020 года?

В последнем месяце 2021 года бюджет ждет массовые платежи от физлиц по имущественным налогам за 2021 год (транспортный налог, налог на имущество, земельный налог) а также НДФЛ, не удержанный агентом в 2021 г. Суммы к уплате физлицо узнает из уведомления, полученного от налоговых органов.

С образцом налогового уведомления ознакомьтесь по ссылке.

Не удивляйтесь, если в последние годы вы владели одной и той же недвижимостью, а налог к уплате вырос по сравнению с прошлыми годами. Причина тому — закрепленный законодательно подход к способу исчисления налога. Он рассчитывается на основе кадастровой стоимости имущества (ранее за основу расчета бралась инвентаризационная стоимость).

Указанные стоимости могут сильно отличаться друг от друга, поэтому и налог на недвижимость в отдельных регионах уже резко подрос.

Государство предусмотрело применение специальных коэффициентов, снижающих налоговое бремя на первых этапах введения нового способа расчета налога.

Заполнение расчета 6-НДФЛ: нюансы

Форма 6-НДФЛ за 2021 год утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Важно! Рекомендация от КонсультантПлюс Перед тем как сдать расчет 6-НДФЛ в налоговый орган, рекомендуем проверить его. Это можно сделать при помощи контрольных соотношений, так же как налоговая инспекция… Алгоритм проверки 6-НДФЛ на ошибки смотрите в К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.

При подготовке расчета нужно иметь в виду, что:

1. В строках 020–050 раздела 1 приводятся данные в соотнесении с конкретной ставкой по НДФЛ.

Если ставок несколько, то в состав расчета включаются дополнительные экземпляры листов с разделом 1.

В указанных строках приводятся данные обо всех исчисленных и облагаемых подоходным налогом доходах по текущей ставке (вне зависимости от того, были ли соответствующие доходы признаны полученными и удерживался ли с них НДФЛ).

2. В строках 060–090 раздела 1 приводятся данные по всем ставкам. Этот раздел будет одинаковым во всех экземплярах листов.

В указанных строках приводятся данные, только если налог удалось удержать, а если не удалось — причины фактической невозможности сделать это. Если удержание НДФЛ было перенесено на следующие отчетные периоды, то сведения о нем и о суммах, на которые он начислен, не отражаются в разделе 1 расчета за текущий отчетный период.

3. В разделе 2 указываются данные:

• только о признанных доходах;
• только об удержанном и уплаченном НДФЛ.

То есть, если доход исчислен, но не признан (например, при досрочной зарплате — до окончания расчетного периода), сведения о нем не отражаются в разделе 2.

В одном расчете 6-НДФЛ вполне может быть несколько разделов 1 (каждый — с данными о доходах, облагаемых по разным ставкам, заполнение идет нарастающим итогом) и только один раздел 2 (с перечислением доходов и удержанных сумм НДФЛ без разделения по ставкам налога, заполняется за 3 последних месяца отчетного периода).

Подробнее о 6-НДФЛ читайте в наших статьях:

• «Налоговая декларация 6-НДФЛ за год — расчет и проверка»;
• «Отчет по форме 6-НДФЛ за год — пример заполнения».

Заполнение справки 2-НДФЛ: нюансы

Справки 2-НДФЛ за 2021 год сдаются по форме, утв. приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Напоминаем, что бланков предусмотрено два: один для подачи сведений в ИФНС, другой для выдачи работникам. Не перепутайте.

Скачать оба бланка вы можете здесь.

Построчный алгоритм заполнения справки 2-НДФЛ с наглядными примерами вы найдете в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Ключевое, на что следует обращать внимание при подготовке справки для налоговой:

1. В ней указываются только те доходы (и налог по ним) физлица, которые одновременно считаются:

• признанными доходами (с которых можно удержать НДФЛ);
• фактически выплаченными доходами.

2. При наличии доходов, облагаемых налогом по разным ставкам, в справке заполняются отдельно несколько разделов 2 и приложений.

3. Если необходимо привести сведения по нескольким уведомлениям на социальный, имущественный вычеты, на каждое из них заполняется отдельная страница.

4. Если физлицу предоставляется профессиональный вычет (например, по договору ГПХ), его отражают в Приложении к справке.

Посмотреть образец заполнения справки по актуальной для 2020 года форме вы можете в статье «Справка по форме 2-НДФЛ за год — образец заполнения».

Когда уплата НДС не связана с 25 числом?

Такие случаи тоже есть.

Так, при уплате НДС вам необходимо ориентироваться не на 25, а на 20 число в том случае, если вы импортируете товары из стран — участниц ЕАЭС (п. 19 приложения № 18 к Договору о ЕАЭС).

Если вы импортировали товары в декабре 2021 года и в этом же месяце приняли их к учету, уплатить налог необходимо не позднее 20 января 2021 года в полной сумме — дробить на 3 части в такой ситуации нельзя.

Если вы импортировали товар не из стран — участниц ЕАЭС, для уплаты НДС не нужно дожидаться окончания квартала. Налог уплачивается на таможне одновременно с другими таможенными платежами (ст. 82 Таможенного кодекса Таможенного союза).

Какое поле платежного поручения заполняется при уплате таможенных и бюджетных платежей, узнайте из этого материала.

Не применяется 25 число как крайний срок уплаты НДС и в том случае, если вы как налоговый агент приобрели работы (услуги) у не состоящего на российском налоговом учете иностранного лица. Уплатить НДС необходимо одновременно с перечислением денег за работы или услуги (отдельной платежкой) — п. 4 ст. 174 НК РФ.

Кого НК РФ относит к налоговым агентам, см. в статье.

Итоги

То, в каком формате предоставлять отчетность по НДФЛ и как заполнять за 4 квартал и иные периоды, зависит от типа отчетности (которая может быть представлена справкой 2-НДФЛ или расчетом 6-НДФЛ) и штата фирмы. Сроки сдачи по обоим типам отчетности различаются, поскольку справка 2-НДФЛ сдается раз в год, а расчет 6-НДФЛ — 4 раза в течение года.

Узнать больше об обязанностях налогового агента по НДФЛ вы можете в статьях:

• «Налоговый агент по НДФЛ: кто является, обязанности и КБК»;
• «Какая ответственность предусмотрена за неуплату НДФЛ?».

Источники:

• Налоговый кодекс РФ
• Приказ ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]
• Приказ ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как правильно заполнить — инструкция и правила

Общие правила заполнения справки 2-НДФЛ:

• форму можно заполнить на бумаге, если работников менее 10, в противном случае — только электронно;
• при заполнении не допускаются корректировки и исправления;
• нельзя печатать заполненный бланк на листах с двух сторон, скреплять страницы;
• цвет чернил при ручном заполнении — оттенки синего или черный;
• при ручном заполнении данные вносятся с выравниванием по левому краю полей, при заполнении с помощью программного обеспечения — по правому краю;
• отрицательные значения не указываются, если показателей суммы нет, то ставится ноль;
• страницы получают сквозную нумерацию после заполнения от 001 и далее.

Общая титульная часть

В верхней части справки 2-НДФЛ содержатся общие сведения:

• ИНН и КПП — на каждой заполненной странице отчета;
• номер страницы — также проставляется на каждом заполненном листе бланка 2-НДФЛ;
• номер справки по порядку — присваивается уникальный номер каждой заполненной справке в рамках отчетного года (если отчет сдается в связи с корректировкой или отменой, то ставится номер ранее поданной справки, в отношении которой подаются изменения);
• отчетный год — 2020;
• признак — ставится 1, 2, 3 или 4 (1 — в стандартном случае для отражения данных о доходе и налоге физлица; 2 — для передачи сведения о доходах, с которых нет возможности удержать налог; 3 и 4 — проставляют правопреемники организации при реорганизации);
• номер корректировки — при первичной подаче ставится 00, для корректирующих — номер корректировки по порядку, для аннулирующих — 99;
• код налогового органа — код ФНС из четырех знаков, куда сдается бланк 2-НДФЛ;
• наименование налогового агента — работодателя (полное название организации или ФИО ИП полностью);
• если в отчетном году проводилась ликвидация или реорганизация, то нужно заполнить «Форма реорганизации», а также ИНН и КПП реорганизованной организации;
• ОКТМО — код территориального размещения работодателя по классификатору;
• телефон компании работодателя.

Пример заполнения:

Раздел 1

В первом разделе бланка 2-НДФЛ нужно привести данные о физическом лице — работнике, которому выплачивались доходы в отчетном 2021 году.

Справки подаются индивидуально на каждого получателя дохода, при этом количество заполненных бланков будет равняться числу сотрудников предприятия.

В отношении работника в разделе 1 нужно заполнить:

• ИНН, если у работодателя есть сведения о нем;
• ФИО сотрудника полностью;
• статус от 1 до 6 (1 — резиденты РФ; 2 — не резиденты РФ; 3 — не резиденты РФ, являющиеся высококвалифицированными специалистами; 4 — если это участник госпрограммы по переселению; 5 — иностранцы беженцы и получившие временное убежище, 6 — иностранцы на патенте);
• дата рождения;
• год страны гражданства по классификатору ОКСМ (643 для РФ);
• код документа, удостоверяющего личность (берется из приложения 1 к Порядку заполнения, например, для паспорта гражданина РФ — это 21, для паспорта другой страны — 10);
• реквизиты документа, удостоверяющего личность.

Пример заполнения:

Раздел 2

Данный раздел бланка 2-НДФЛ содержит основные сведения о размере выплаченного дохода и подоходном налоге, который либо удержан, либо не удержан работодателем.

Данные приводятся в общей сумме за отчетный 2021 год для конкретного работника, сведения о котором указаны в разделе 1 формы 2-НДФЛ.

Если выплачивались доходы, облагаемые по разным ставкам, то нужно заполнить раздел по каждой ставке отдельно. В общем случае, работникам — резидентам РФ выплачиваются доходы, связанные с оплатой труда, облагаемые ставкой 13%.

Порядок заполнения:

Пример заполнения:

Раздел 3

В этом разделе формы 2-НДФЛ нужно указать данные о тех суммах вычетах, которые применялись в отношении доходов физического лица при налогообложении.

Здесь указываются стандартные, социальные и имущественные вычеты.

Для каждого вычета указать код и соответсвующую сумму.

Если вычет имущественный или социальный предоставляется на основании уведомления из ФНС, то нужно указать его реквизиты.

Что значат коды видов вычетов

Все существующие коды видов вычетов, которые применяются при заполнении справки 2-НДФЛ можно найти по ссылке.

Коды стандартных вычетов в таблице:

Расшифровка кодов имущественных вычетов:

• 311 — при покупке или строительстве жилья, приобретении земельных участков (или долей в них);
• 312 — при уплате процентов по целевым кредитам, взятым на приобретение жилья или земли.

Расшифровка кодов социальных вычетов:

• 320 — при оплате за обучение свое или брата/сестры;
• 321 — при оплате за обучение детей;
• 324 — при оплате медицинских услуг и лекарств в отношении себя, супруга, детей, родителей;
• 325 — при оплате добровольных взносов при личном страховании;
• 326 — при оплате дорогостоящего лечения;
• 327 — при оплате пенсионных взносов по негосударственному страхованию;
• 328 — при оплате дополнительных страховых взносов в накопительную часть пенсии.

Пример заполнения:

Приложение

В приложении к справке 2-НДФЛ заполняются помесячные данные с указанием дохода (код и сумма) и соответствующего вычета (код и сумма). При этом здесь не отражаются имущественные, социальные и стандартные вычеты, данные о них приводятся в разделе 3.

Каждый месяц отчетного года обозначается в цифровом виде от 01 до 12.

Что значат коды дохода

Все существующие коды дохода, применяемые при заполнении справки о доходах 2-НДФЛ можно найти по ссылке.

Что значат наиболее часто встречающиеся коды доходов, используемые при заполнении 2-НДФЛ:

• 2000 — зарплата, денежное довольствие;
• 2002 — премии;
• 2003 — вознаграждения за счет прибыли организации и целевых поступлений;
• 2010 — выплаты по договорам ГПХ;
• 2012 — отпускные;
• 2013 — компенсация отпуска;
• 2014 — выходное пособие;
• 2300 — больничные;
• 2710 — материальная помощь (за исключением выплачиваемой в связи с выходом на пенси, инвалидностью, рождением ребенка).

Каждый заполненный лист подписывается либо руководителем организации (ИП), либо его представителем.

Пример заполнения:

Ставится ли печать?

В бланке 2-НДФЛ нет реквизита М.П., а потому ставить печать не нужно. Каждый заполненный лист отчетности заверяется подписью либо директора, либо его представителя. Этого достаточно, печать ставить не нужно.

Рядом с подписью заверяющего лица указывается дата подачи отчета в налоговый орган.