ИП на патенте — какую отчетность надо сдавать и в какие сроки

С приходом нового года многие ИП в качестве альтернативы ушедшему в небытие ЕНВД выбрали патент. Правда, благодаря изменениям в патентной системе, предпринимателей стали удивлять крупные суммы к уплате, особенный сюрприз ждал тех, кто приобрел патент сразу на продолжительный срок — от полугода. И тем не менее эта система остается наравне с УСН самой популярной, в первую очередь потому, что не нужно сдавать декларации. Но и тут ИП не повезло — от них стали требовать 3-НДФЛ.

С вопросом «А что, действительно надо сдавать?!» к нам обратился уже не один предприниматель и мы решили разобраться в ситуации подробно.

Сразу успокоим — сдавать декларацию придется не всем.

Согласно пункта 1 статьи 346.43 НК РФ патентная система налогообложения (ПСН) применяется предпринимателями наряду с другими режимами (например, с УСН). При этом ПСН распространяется только на определенные виды деятельности, во многом они перекликаются с теми, что подпадали под вмененку:

  • розничная торговля;
  • ремонт авто;
  • транспортные услуги;
  • общественное питание и т.д.

Патент освобождает ИП от уплаты НДФЛ, так сказано в пп.1 пункта 10 статьи 346.43 НК РФ. Согласно кодексу, если налогоплательщик освобожден от уплаты каких-либо налогов, то не обязан предоставлять в инспекцию декларации по ним.

Отсюда вывод — ИП не должен сдавать даже нулевую декларацию 3-НДФЛ, если применяет патент. Но это действует только в отношении доходов от деятельности, подпадающей под ПСН. И тут кроется подвох.

Если предприниматель фактически осуществлял деятельность, не подпадающую под патент или деятельность под патент попадает, но он не стал его получать, то выходит, что он все-таки должен подать декларацию.

Набор отчетности зависит от того — находится ИП на общей или упрощенной системе. Придется либо сдавать 3-НДФЛ (и вероятно НДС), либо декларацию по УСН.

Аналогичный подход применялся и в отношении ЕНВД.

Многие предприниматели даже не представляют на какой системе налогообложения находятся. Чтобы это узнать, можно зайти в личный кабинет (ЛК) на сайте ФНС. Попасть в него можно с помощью электронной подписи или подтвержденной записи на портале Госуслуг. Правда во втором случае функционал кабинета будет для вас ограничен.

Но, даже если вы не обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ, возможно все равно придется что-то сдавать. И для этого есть 3 причины.

Отчетность ИП на патентном режиме в 2021 году (без наемных работников)

Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент

на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.

Патент выдается только индивидуальному предпринимателю

налоговым органом по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.

Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до 12-ти месяцев включительно в пределах календарного года.

Налоговая ставка устанавливается в размере 6 %.

Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС), в Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС):

1. Налоговая декларация НЕ СДАЕТСЯ.

2. Обязательное ведение Книги учета доходов и расходов.

При нескольких патентах, книга учета ведется отдельно по каждому патенту. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС не нужно.

ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:

Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе:

1)

если патент получен на срок до 6 месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;

2)

если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года:

в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;

в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее 30-ти календарных дней до дня окончания налогового период.

Рекомендуемый период оплаты- квартал

. Сроки поквартальной оплаты:

1 квартал — до 31 марта; 3 квартал — до 30 сентября;

2 квартал — до 30 июня; 4 квартал — до 31 декабря

Следует обратить внимание на то, что гл. 26.5 НК РФ, регулирующая ПСН, не содержит положений, предусматривающих возможность уменьшения стоимости патента на страховые взносы на обязательное страхование, в связи с чем сумма налога по ПСН не уменьшается на сумму страховых взносов, рассчитанных исходя из стоимости страхового года.

Что меняется в налогах для ИП с 1 января 2021 года

Для ИП продлили налоговые каникулы до 2024 года

ИП на упрощенке и ИП на патенте смогут применять налоговые каникулы до 2024 года.

Для этого должны быть выполнены условия: в регионе принят закон о налоговых каникулах, ИП зарегистрирован после принятия этого закона и ведет деятельность в льготной отрасли.

Читайте подробнее:

Налоговые каникулы для ИП, применяющих УСН и ПСН, продлены до 2024

Упрощенная система налогообложения

С 2021 года ввели новые лимиты для применения УСН.

Теперь можно оставаться на УСН до превышения оборота в 200 миллионов рублей в год и численности персонала 130 человек. Но, придется платить налог по повышенной ставке сверх оборота в 150 миллионов рублей.

Ставки УСН составят:

  • 8 процентов – если компания работает на УСН объектом «доходы»;
  • 20 процентов – если объект работает на УСН с объектом «доходы минус расходы».

ИП на УСН с доходом до 150 миллионов рублей в год и штатом до 100 человек, платит налог по обычным ставкам.

Упрощенцы с объектом обложения «доходы» и зарегистрированными онлайн ККТ, освобождаются от сдачи налоговой декларации. Остальным ИП на УСН декларацию нужно сдавать по новой форме.

Читайте подробнее:

Как изменятся лимиты УСН в 2021 году

Патентная система

С 2021 года появились новые виды деятельности, на которые можно получить патент.

Работать на патенте могут:

  • все фотографы, а не только по услугам фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  • преподаватели в сфере дошкольного и дополнительного образования для детей и взрослых (сейчас – только на услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству);
  • повара, которые готовят и поставляют блюда на торжественные и другие мероприятия (сейчас – только по изготовлению блюд на дому);
  • фермеры, которые занимаются растениеводством (не только производством плодово-ягодных посадочных материалов, выращиванием рассады овощных культур и семян трав); в сфере животноводства и растениеводства ИП могут получать один патент.

Патент можно получить на:

  • услуги по предоставлению во временное владение/пользование мест для стоянки авто, по хранению автомобилей на платных стоянках, кроме штрафных автостоянок;
  • распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
  • размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.

С 2021 года региональные власти могут дополнять список видов деятельности, предусмотренных статьей 80 НК РФ для патента. И сам список с 2021 года увеличился на 27 позиций и теперь в нем 80 видов деятельности (было 63).

Предпринимателям, работающим в сельскохозяйственной отрасли, разрешили оформлять один патент на несколько видов деятельности в сфере животноводства и растениеводства, но с ограничениями. Подробности смотрите в Федеральном законе от 06.02.2020 № 8-ФЗ.

ЕНВД с 2021 года отменяется

Всем, кто работал на ЕНВД в 2021 году, нужно перейти либо на УСН, либо на общий режим.

На общей системе налоговая нагрузка будет выше за счет НДС. Переход на ОСНО оправдан, если фирма работает с крупными организациями или занимается деятельностью, подпадающей под льготы по НДС 10% и 0%. Остальным выгоднее перейти на УСН.

Читайте подробнее:

О переходе с ЕНВД на УСН — дайджест

Особые правила перехода с ЕНВД на патент

ИП на ЕНВД получили право воспользоваться переходным режимом и купить патент на льготных условиях, который фактичеки равен по цене вмененному налогу.

Патенты будут выдавать на срок от 1 до 3 месяцев, и они будут действовать до окончания указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2021 года.

ЕНВД за IV квартал 2021 года можно уменьшить на сумму страховых взносов и пособий, уплаченную после 31 декабря 2021 года за работников, занятых в деятельности на вмененке.

На сумму фиксированных взносов и взносов по тарифу 1 %, уплаченную после 31 декабря 2021 года можно уменьшить ЕНВД за IV квартал.

То есть, организации и ИП на сумму, уплаченных взносов могут уменьшить только ЕНВД.

Тем, кто работает на УСН нельзя перенести остаток на 2021 год, и включить взносы в расходы, чтобы уменьшить налог на УСН.

Стоимость сырья и материалов, которые купили и оплатили на ЕНВД, а списали в производство уже на УСН, можно учесть в расходах после перехода на упрощенку.

Читайте подробнее:

Какие преференции получают бывшие плательщики ЕНВД при переходе на УСН?

Налог на прибыль 3% для IT

По налогу на прибыль приняты изменения для предпринимателей, которые работают в IT-сфере или занимаются разработкой электронной продукции.

Если ИП работает на общем режиме, с 2021 года можно по налогу на прибыль можно применять льготные ставки.

Ставка налога на прибыль составит всего 3%. Налог платится только в федеральный бюджет, региональную ставку обнулили.

Читайте подробнее:

Какие льготы по налогам и взносам получат организации ИТ-отрасли в 2021 году?

Налог на доходы физических лиц 15% — для кого?

С 1 января 2021 года отменяется плоская шкала налогообложения.

Россияне, доход которых превысит 5 000 0000 рублей за год, с суммы превышения обязаны уплатить в бюджет 15%, вместо 13%.

Теперь с процентов, полученные по вкладам и остаткам на счетах в банках, которые превысят необлагаемый процентный доход, нужно платить НДФЛ по ставке 13 процентов. Необлагаемый доход равен произведению 1 млн. руб. на ключевую ставку Банка России, установленную на 1 января соответствующего года.

Налог на добавленную стоимость

Предприниматели, работающие в IT-сфере на общем режиме налогообложения, освобождаются от НДС по пп. 26 пункта 2 статьи 149 НК (п. 1 ст. 1 Закона от 31.07.2020 № 265-ФЗ).

Читайте подробнее:

Какие преференции получают бывшие плательщики ЕНВД при переходе на УСН?

Для кого подходит патент

Начиная с 2013 года в нашей стране появилось понятие патента. Эта налоговая система была специально разработана для облегчения работы индивидуальных предпринимателей (ИП). Для них уже были льготные режимы работы, такие как УСН и ЕНВД. Теперь, когда появился патент, у ИП есть выбор, использовать только его либо совмещать с УСН или ЕНВД.

Переходить на патент, пользоваться другими системами или совмещать их — этот вопрос ИП решает самостоятельно (ст. 346.44 НК РФ).

Обязанность выдавать патент лежит на налоговой инспекции (НИ). Срок действия документа может колебаться от 1 до 12 месяцев, но обязательно в пределах календарного года. К сожалению, перейти на ПСН могут только ИП, занимающиеся деятельностью, перечисленной в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Местные власти могут расширить перечень, указанный в этой статье, относительно бытовых услуг. Коды этих видов услуг перечислены в ОКВЭД.

Чтобы получить патент, ИП заполняет заявление и подает его в НИ. Сделать это нужно за 10 дней до начала предполагаемой деятельности (бланк заявления приведен в приказе ФНС от 11.07.2017 № ММВ-7-3/[email protected]). Налоговый инспектор имеет право рассматривать заявление от 1 до 5 дней. И он принимает решение, выдавать патент или нет.

Почему могут не выдать патент

Отказать могут по следующим причинам (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

  • В заявлении указан вид деятельности, не подпадающий под патент.
  • Заявление составлено на старом бланке или неправильно заполнено.
  • Патент запрашивается на срок свыше допустимого, т. е. больше чем на 12 месяцев.
  • Нарушены правила повторного получения патента в случае утери права на его применение (абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК РФ). Повторное заявление может быть рассмотрено не ранее чем в следующем календарном году.
  • Несвоевременная уплата долгов по налогам и пеням. Все нужно уплатить до подачи заявления.

Также нужно учесть ряд ограничений, при которых на патенте работать нельзя:

  • В среднем количество работников не должно быть более 15 человек. Их количество суммируется по всем видам деятельности ИП.
  • Максимально возможный доход не должен превышать 60 млн руб. по всем видам деятельности предпринимателя (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
  • Не разрешается осуществлять деятельность по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Платежи, кассы 2021 год

Новые правила заполнения платежек по налогам и взносам

С 1 января 2021 изменяться правила заполнения платежных поручений по уплате налогов, сборов, пошлин и страховых взносов.

  1. В платежках нужно указывать новые реквизиты Федерального казначейства при перечислении взносов и налогов.
  2. В платежке нужно заполнять новое поле — номер счета банка получателя средств, который входит в состав единого казначейского счета (ЕКС), в поле «15» платежного поручения.

Будьте внимательны, неправильно заполненные платежки банк может «завернуть».

Заканчивается срок действия отсрочки по применению онлайн касс

ИП без работников на ЕНВД, патенте, УСН имеют отсрочку по онлайн кассам до 2021 года.

До 1 июля 2021 отсрочкой могут пользоваться:

  1. Предприниматели без работников при реализации товаров собственного производства.
  2. Предприниматели без работников при оказании услуг.
  3. Предприниматели без работников при выполнении работ.
  4. Предприниматели, которые работают без кассы, в случае заключения трудового договора обязаны в 30 календарных дней с даты заключения договора зарегистрировать ККТ.

Появились новые реквизиты в чеках

С 1 февраля 2021 года предприниматели на спецрежимах должны указывать в чеке наименование товаров, работ, услуг и их количество.

Ранее действовало послабление: можно было не указывать в чеках реквизиты, перечисленные выше, кроме продажи подакцизных товаров.

Срок действия патента и как его оплатить

ПСН можно использовать только на территориях, которые указаны в документе. При возникновении желания или необходимости расширить деятельность на другие территории ИП имеет право получить патент в других субъектах РФ.

Патент не может действовать более 1 календарного года. Если ИП решит продолжить свой бизнес, ему придется снова подавать документы на получение патента для работы в новом году. Это нужно сделать до 20.12.2018.

Чтобы пользоваться патентом, нужно уплатить налог в связи с его применением. Конечные сроки оплаты патента указываются в самом документе.

Срок действия патента

Вся сумма должна быть оплачена до последнего дня действия патента

От 6 до 12 месяцев

Треть суммы нужно оплатить не позднее 90 дней с начала действия патента

Оставшуюся сумму оплатить до окончания действия патента

Если в текущем году деятельность ИП перестала соответствовать полученному патенту, он теряет право работать по нему. Но может получить новый в следующем календарном году.

Если налог по патенту не будет уплачен вовремя, налоговая обязана направить ИП требование об уплате налога, пеней и штрафа (п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ).

Нужно ли вести КУДиР

Ведение КУДиР при ПСН обязательно. Она является отчетным журналом, в который вносится приход денег. Форма книги установлена Министерством финансов. Для ведения книги необходимо просто заполнять поступившие в хронологическом порядке доходы. Вносятся только те процедуры, которые имеют подтверждение в виде бухгалтерского документа.

Отчетность ИП на УСН — что и когда нужно сдавать на упрощенке

Важно! Книга заполняется только в течение срока действия патента. При новом патенте заводится новая книга.

Существует два способа ведения книги:

  • бумажный вид: приобретается в типографии и заполняется вручную;
  • электронный вид: имеет вид электронной программы и заполняется с помощью онлайн-сервисов. По окончанию срока действия патента книга распечатывается и заверяется налоговым органом.

Хранить книгу необходимо в течение четырех лет.

Налоговый период и налоговая база

Срок действия патента определяет величину налогового периода.

Сумма налога по патенту и подробности его расчета будут указаны в выданном патенте.

Чтобы понимать природу происхождения этой суммы, рассмотрим, из чего она складывается.

За налоговую базу (НБ) берется максимально возможный доход предпринимателя по выбранному виду деятельности за год. По каждому виду будет свой показатель, но эта сумма не может быть более 1 млн руб., умноженного на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый каждый год (ст. 346.47, 346.48 НК РФ). В текущем году он составляет 1,481 (приказ Минэкономразвития России «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2021 год» от 30.10.2017 № 579). НБ умножаем на срок действия патента (СДП) и на 6% (ставка по налогу), получаем сумму налога.

В Республике Крым и городе Севастополе ставка налога может быть понижена до 4%. Это правило будет действовать до 2021 года.

Размер налога = (НБ / 12 месяцев ? СДП) ? 6%

Налог нельзя уменьшить на величину страховых взносов, как это происходит при УСН, но можно на сумму приобретения контрольно-кассовой техники (ККТ), но не более чем на 18 тыс. руб. (п. 2.2 ст. 346.51 НК РФ). ИП необходимо уведомить об этом налоговую инспекцию, используя рекомендуемую форму ФНС или составив заявление произвольно с обязательным указанием данных, предусмотренных ст. 2 закона «О внесении изменений в часть вторую НК РФ» от 02.11.2017 № 349-ФЗ (письмо ФНС России «О рекомендуемой форме уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму расходов по приобретению ККТ» от 04.04.2018 № СД-4-3/[email protected]).

До 01.01.2021 местные власти могут снизить ставку налога до 0%. Подобные послабления касаются лишь ИП, которые только начали деятельность и собираются работать в производственной, социальной или научной сфере (п. 8 ст. 346.43, п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Эта льгота может быть применена ИП непрерывно не более 2 календарных лет.

Они же могут устанавливать и определенные ограничения на применение налоговых каникул:

  • по среднему количеству работников;
  • предельному доходу.

В случае если ограничения будут нарушены, предпринимателю придется уплатить налог за налоговый период, в котором это произошло (пп. 1, 2 ст. 346.50 НК РФ).

Если по какой-то из причин ИП утрачивает свое право на использование патента, ему необходимо в 10-дневный срок подать заявление по форме 26.5-3 или 26.5-4, в случае прекращения деятельности, связанной с ПСН.

Бухгалтерский и налоговый учет

ИП на ПСН имеют право не вести бухучет (п. 1 ч. 2 ст. 6 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Книга и правила ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. Для учета доходов и расходов по патенту применяется кассовый метод (п. 2 ст. 346.53 НК РФ).

Вести книгу разрешено как на бумаге, так и на компьютере с использованием программ. Во втором случае в конце налогового периода ее необходимо распечатать, прошить и пронумеровать. В инспекции книгу заверять не нужно.

Отчетность для ИП на патенте без работников. Декларация по патенту

Рассмотрим все документы, которые необходимо будет заполнять. Это:

  • заявление для получения патента;
  • заявление, чтобы получить возможность снизить налог на патент на сумму покупки ККТ, но не более 18 тыс. руб.;
  • книга учета доходов ИП;
  • заявление о потере права применять ПСН или о прекращении деятельности ИП на ПСН.

В отчетность ИП на патенте можно включить и оплату фиксированных платежей за себя в ПФР и ФОМС.

Декларация по патенту для ИП не предусмотрена (ст. 346.52 НК РФ).

В случае если ИП решит нанять работников, он сможет применять пониженные страховые тарифы — 20% в ПФР и 0,2% в ФСС, работая по направлениям, не указанным в подп. 19, 45–47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. В этом случае отчетность ИП увеличится на все отчеты, связанные с наймом работников, такие как 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, отчеты в ПФР, ФСС и т. п.

Сколько заплатит за патент ИП, решивший заняться ветеринарными услугами в Санкт-Петербурге в течение 9 месяцев?

Патент действует с 03.03.2018 по 02.12.2018.

Сроки для оплаты:

  • не позднее 01.06.2018 — 1/3 от суммы (9 000 руб.);
  • не позднее 02.12.2018 — 2/3 от суммы (18 000 руб.).

Появление такой системы налогообложения, как патент, значительно облегчило жизнь многим предпринимателям. Им нужно написать заявление на его получение и сдать его в НИ. Налог рассчитывает налоговая инспекция. ИП получит патент, и в нем будут указаны сумма и сроки, в которые необходимо его уплатить.

Способы сдачи отчётности по патенту

Если рассматривать способы сдачи отчётности, здесь нет каких-то особенностей для ИП, работающих на патенте. Нужно только учесть, что налоговая отчётность в виде Книги учёта доходов представляется в ИФНС только по отдельному запросу налоговиков.

В остальном все способы ничем не отличаются от общепринятых:

  • все отчёты (к примеру, 6-НДФЛ по работникам) можно сдать лично, посетив налоговую инспекцию по месту регистрации ИП, в этом случае рекомендуется иметь с собой флешку с закаченными на неё отчётами, налоговики всё чаще требуют именно электронного формата при сдаче;
  • второй способ предоставления отчётности — по электронному документообороту, для этого и во внебюджетных фондах, и, естественно, в ФНС РФ существуют специальные программные продукты;
  • есть и «дедовский», но рабочий способ — отправить отчёты Почтой России, письмо оформляется с уведомлением и обязательной описью вложения, конечно, это самый длительный способ, но срок, указанный на почтовом штемпеле, является подтверждением сдачи отчётности.

По требованиям налоговиков, если количество трудоустроенных работников коммерческого предприятия не превышает 25 человек, то всю отчётность можно сдавать в том числе и на бумаге, но строго по утверждённым машиноориентированным формам. То есть любой отчёт можно заполнить от руки, а можно внести все данные на компьютере, отправить на печать и завизировать. Так как штат ИП на патенте не может превышать 15 человек, соответственно, и ограничений по способу подачи расчётов нет. Электронный способ только приветствуется налоговиками.

Отчетность без наемных работников

Если деятельность ведется без оформления трудовых отношений, то в обязанности предпринимателя входит:

  • Вести книгу учета доходов (утв. Приложением № 3 к Приказу Минфина РФ № 135н от 22.10.2012).

ИП ведет книгу по каждому патенту, полученному в налоговом органе. Расходы в книге не указываются. По окончании действия патента предприниматель сдает книгу доходов в налоговый орган на проверку.

Выявление грубых нарушений и неточностей в заполнении книги принесет предпринимателю штрафные санкции в размере:

  • 10 000 рублей, если нарушение выявлено однократно;
  • 30 000 рублей при неоднократных нарушениях (ст. 120 НК РФ);
  • Формировать и направлять отчетность в Росстат в установленных законом случаях по каждому виду деятельности.

Предприниматель не сдает отчетность за себя в налоговую и фонды.

Что грозит ИП за нарушение сроков сдачи отчётности

При отсутствии основного для налоговиков отчётного документа (КУД) или при его неправильном и нерегулярном ведении к бизнесу могут быть применены штрафные санкции:

  • штраф за незначительные и единоразовые ошибки — 10 000 ₽;
  • когда требования законодательного акта будут нарушаться постоянно и целенаправленно, и тем более в течение длительного периода — штраф до 30 000 ₽;
  • за документацию, оформленную не по требуемой форме, минимальный штраф — 200 ₽;
  • самая распространённая санкция налогового регулятора при задержке отчётности — блокировка расчётных счетов бизнеса через 10 рабочих дней по прошествии срока. Таким образом, если налоговики выдвигают требование о представлении Книги учёта к ИП, а он не реагирует на их запросы, ИФНС имеет право закрыть доступ ко всем онлайн-средствам бизнеса.


Одна из самых неприятных и нежданных для штрафника санкций — блокировка расчётных счетов и банковских карт ИП

Стоит обратить внимание, что отсутствие КУД или её осознанное неоформление подпадает под все указанные выше взыскания.

К индивидуальному плательщику ПСН, у которого есть персонал, как к налоговому агенту, могут быть применены следующие взыскания:

  • если ИП не удержал или не перечислил в бюджет НДФЛ за своих работников, ему может быть выставлен штраф в объёме 20% от суммы подоходного налога;
  • когда коммерсант не сдаёт налоговому контролёру затребованные документы или не даёт комментарии по расчётам за работников, он может быть оштрафован по статье 126 НК РФ на 200 ₽ за каждый несданный в срок документ;
  • за предоставление документации с недостоверной информацией, а также за отказ от сдачи может быть назначен штраф — 500 ₽ за каждый отчёт;
  • максимум на 10 000 ₽ ИФНС может наказать бизнес за подделку отчётных документов или за отказ от предоставления затребованных бумаг.

Отчетность с наемными работниками

Если у предпринимателя возникают трудовые отношения с работниками, помимо вышеперечисленной отчетности сдается следующая:

1Сведения о среднесписочной численности работниковГод20 январяВ отчете отражается среднее количество единиц штата
26-НДФЛКвартал1 квартал – 2 мая 2 квартал – 31 июля 3 квартал – 31 октября 4 квартал – 2 апреляДекларация отражает сведения о полученных доходах сотрудников и удержанном налоге с них
32-НДФЛГод3 апреляСправки 2-НДФЛ сдают до 3 апреля, если налоговым агентом удержан НДФЛ с выплат сотрудникам. Если НДФЛ не был удержан, то справки представляют в налоговый орган не позднее 1 марта
4Расчет по страховым взносамКвартал1 квартал – 2 мая 2 квартал – 31 июля 3 квартал – 30 октября 4 квартал – 30 январяС 1 января 2021 года расчет объединил в себе сведения о взносах на ОМС, ОПС, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, a также персонифицированные сведения о каждом застрахованном лице
Отчетность в ПФР
5СЗВ-ММесяцДо 15 числаВ СЗВ-М отражаются ИНН, СНИЛС и Ф.И.О. сотрудников
Отчетность в ФСС
64-ФССКварталНа бумажном носителе/ в эл. виде: 1 квартал – 20/25 апреля 2 квартал – 20/25 июля 3 квартал – 20/25 октября 4 квартал – 22/25 январяВ расчете с 01.01.2017 отражаются только сведения о страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Отчетность за 2021 год: на что обратить внимание ИП

Новые формы отчетности

ИП, у которых есть работники с отчетности за 2021 год, не позднее 1 февраля 2021 года, должны сдать РСВ по новой форме, которая утверждена приказом ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/[email protected]

Форму 6-НДФЛ и 2-НДФЛ объединили с 2021 года

Две ранее отдельные формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ теперь объединили в одну. Отчитываться по новой форме должны все организации и ИП.

По новой форме 6-НДФЛ отчитаться нужно за 1 квартал 2021 года. Форма утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected]

Читайте подробнее:

Новая форма 6-НДФЛ с 2021 года: обзор изменений

Нет отчета о среднесписочной численности

Теперь данные о среднесписочной численности нужно сдавать один раз в год в составе РСВ, начиная с отчетности за 2021 год.

Впервые сведения о численности персонала в составе РСВ нужно указать в расчете за 2021 год, который сдается до 1 февраля 2021 года включительно.

Новый отчет в Росстат

Росстат ввел новую форму статистического наблюдения для предпринимателей. Новая форма № 1-предпринимательство заполняется по итогам 2021 года. Сдать ее нужно до 1 апреля 2021 года.

Форма и порядок заполнения нового обязательного для всех ИП статотчета утверждены Приказом Росстата от 17.08.2020 №469.

Отчет Росстат сдают либо на бумаге, либо в электронном формате по ТКС, по электронной почте. Электронный отчет должен быть заверен ЭЦП.

За несдачу новой формы статистического наблюдения №1-предпринимательство, могут привлечь к ответственности по ст. 13.19 КоАП РФ. Минимальный штраф — 10 000 рублей.

Снова изменили 3-НДФЛ

За 2021 год нужно отчитываться по новой форме. Теперь в форме 3-НДФЛ есть заявление о зачете (возврате) налога и новое приложение для расчета авансовых платежей ИП.

Кроме того, конкретизированы строки для указания кадастровой стоимости недвижимости.

Новую форму нужно сдавать, начиная с отчетности за 2021 год. Форма утверждена Приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615.

Положительные и отрицательные стороны отчетности на ПСН

ПреимуществаНедостатки
Отчет ИП на патенте за себя в налоговую не сдаетсяПри наличии в деятельности предпринимателя объекта, попадающего под налогообложение (транспортное средство), появляется обязанность по сдаче отчетности по этому налогу в ИФНС
Расчеты в ФСС и ПФР за себя не сдаютсяПредприниматель представляет в Росстат отчетность, предусмотренную законодательством
Предприниматель не обязан устанавливать программы для сдачи электронной отчетности (если ИП не является плательщиком НДС)Отчетность за наемных работников та же, что и для других работодателей

Применение патентной системы очень удобно для предпринимателей, не нанимающих работников. В этом случае достаточно сформировать книгу доходов, уплачивать фиксированные взносы и, возможно, сдавать отчеты в Росстат (в зависимости от вида деятельности).

Как перейти на ПСН

Чтобы перейти на патентную системы, предпринимателю необходимо подать соответствующее заявление в ИФНС.

В течение пяти дней ИФНС обязана выдать патент или уведомление об отказе в выдаче с объяснением причин. Стоимость патента будет рассчитана инспекцией и указана в документе. В зависимости от срока, на который он выдан, устанавливаются сроки его оплаты:

Срок действияПорядок уплаты налога
Менее шести месяцевУплачивается в полном размере до окончания срока
От шести месяцев до года Одна треть оплачивается в течение 90 дней со дня получения, оставшаяся сумма — до окончания срока действия

Предварительно можно рассчитать его стоимость с помощью сервиса на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Отчетность ИП на патенте в 2018-2019 году с работниками

Если предприниматель ведет деятельность с привлечением сотрудников, то, помимо уплаты взносов, в налоговую, Пенсионный Фонд и Фонд социального страхования нужно предоставить отчетные документы. При этом от предпринимателя также требуют вести книгу доходов и расходов.

  • Отчет по форме 2-НДФЛ;
  • Отчет по форме 6-НДФЛ;
  • Сведения о среднесписочной численности сотрудников;
  • Расчет по страховым взносам.
  • Сведения о застрахованных лицах;
  • Сведения по стажу;
  • Сведения о страхователе.
  • 4-ФСС;
  • Подтверждение основного вида деятельности.

Отчетных документов немало, и порой предпринимателю трудно соблюсти все правила и сроки подачи отчетности. Чтобы избежать штрафов и пени из-за просрочки, советуем поручить все бухгалтерские вопросы специалистам сервиса Главбух Ассистент. Они помогут правильно рассчитать, заполнить и вовремя подать все декларации, необходимые для работы на патенте с сотрудниками.

Видео: всё, что касается патентной системы

Лежит на поверхности вывод: если бизнес ИП, применяющего патентный режим, без штата несёт довольно лёгкую налоговую и страховую нагрузку, то отчётность патентщика с сотрудниками тяжеловесна и трудоёмка. Любой отчёт, который не сдан своевременно, может повлечь за собой санкции и финансовые взыскания. В связи с этим рекомендуется грамотно и постоянно вести Книгу учёта доходов, кропотливо относиться ко всем платёжным и отчётным формальностям ИП-работодателя. И помнить: всё, что касается взаимоотношений с регуляторами, — довольно серьёзно.

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 4 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями: