Можно ли начислять проценты по договору займа в конце срока договора?

Основы

Законодательно кредитор может взимать с заемщика некоторую плату за пользование полученными в долг средствами – проценты, начисляемые согласно договоренности. Если в договоре процентная ставка не прописывается, она рассчитывается согласно ключевой ставке обозначенной Центральным Банком на день, который считается основным для расплаты по обязательствам. Если в договоре подразумевается отсутствие уплаты процентов, тогда он считается беспроцентным.

Сторонам (особенно заемщику) желательно понимать методику начисления процентов. Во избежание спорных ситуаций, кредитор должен проводить начисление прозрачными методами, оговоренными в законодательстве, а заемщик вправе требовать полных разъяснений. Исходя из следующих сведений, указанных в соглашении, можно самостоятельным образом рассчитать окончательные проценты займа:

• полная сумма заемных средств, фигурирующая в соглашении;
• процентная ставка за определенный период (это может быть месяц, квартал или год);
• период действия соглашения;
• количество дней в каждом месяце в течение всего срока действия соглашения.

Такая информация предоставляется в основном теле текста договора, либо в дополнительном соглашении. Что касается методики выплаты, то может быть оговорена возможность единовременного расчета или периодического. Соответственно выплаты разделяются на периоды, либо ограничиваются одной суммой. При многократных выплатах в дополнение к соглашению прилагается график, в котором прописаны обязательные платежи с датами и суммами.

Оформление договора на заем регулируется статьями Гражданского Кодекса. Ставка при предоставлении заемных средств может быть строго зафиксированная, либо плавающая, зависящая от внешних факторов.

В обязательном порядке должно быть прописано право кредитора применить санкции в отношении заемщика. Если последний не выплачивает необходимые суммы, либо не соблюдает график платежей, к нему применяются штрафы, либо пени или иные меры.

Налоговые последствия

Перед оформлением соглашения о займе без процентов между юридическими лицами необходимо тщательно взвесить все выгоды и преимущества сделки или же ее негативные последствия.

Нелишним будет проанализировать налоговые последствия его заключения.

Некорректное оформление договорных отношений может повлечь за собой начисление штрафных санкций со стороны контролирующих органов. Не является большим секретом тот факт, что налоговые органы особенно внимательно и придирчиво относятся к беспроцентным договорам.

По мнению контролирующих органов, беспроцентное пользование деньгами или имуществом, является источником дохода для организации. Другими словами, налоговые органы признают право пользования фактическим получением прибыли.

Увы, но судебная практика по этому поводу неоднозначна и, порой, не на стороне предпринимателя.

Возможно, Вас заинтересует статья об облигациях федерального займа.

Статью об особенностях договора займа между физическими лицами читайте здесь.

Формулы расчета процентов

Для самостоятельного расчета суммы подлежащих к уплате процентов по договоренности можно пойти двумя путями:

• использовать формулы, которые указываются в договоре;
• воспользоваться услугами сервиса в интернете, где предоставлены специализированные калькуляторы.

Важно помнить, что расчет с помощью сервиса в сети не всегда подходит под разнообразных кредиторов. Стоит пользоваться этими услугами в исключительных случаях. Самостоятельный расчет – мероприятие несложное. Когда процент по займу не указан в договоренности, необходимо рассчитывать его по ключевой ставке Центробанка.

Начисление процентов начинается с момента передачи заемных средств в денежном эквиваленте непосредственно заемщику. Дополнительно получение средств на руки заемщиком может подтвердиться соответствующей распиской.

Способ процентного начисления зависит напрямую от заключенной договоренности. Если подразумевается возврат всей суммы займа, тогда процент начисляется непосредственно на нее. Соответственно выплачивать заемщику необходимо сумму и процент по ней. Если же возврат осуществляется частями, тогда график платежей составляется следующим образом:

• Общий процент по займу складывается с суммой взятых в долг средств и делится на количество платежей. Выплаты будут идентичными, на одну сумму.
• Более сложный вариант расчета подразумевает, что процент начисляется на общую сумму договоренности и делится по количеству платежей. После очередного платежа от оставшейся суммы вычитается то, что уже возвращено и получившийся результат облагается процентом. Получившуюся в результате сумму опять делят на количество выплат. Данная методика распространена в ипотечном кредитовании от банковских структур.

Существует множество иных вариантов по начислению процентов. Рассмотрим их далее.

Получение денежных средств

Чтобы получить займ любое лицо должно оформить заявление, в котором указывается сумма и предполагаемый срок возврата. На основании этого документа займодавцем принимается решение.

Договор займа составляется на основании паспорта человека, являющегося одной из сторон сделки или паспорта представителя организации.

Для юридического лица дополнительно указывается полное название организации и ее реквизиты (адрес местонахождения, реквизиты банковского счета и так далее).

Компании преимущественно получают займы на расчетный счет. Сумма займа обязательно отражается в бухгалтерии предприятия.

Частные лица, в том числе и индивидуальные предприниматели, могут самостоятельно выбрать метод перевода заемных денег.

К наиболее популярным из них относятся:

• зачисление денег на счет заемщика или на принадлежащую ему банковскую карту;
• возможно получение займа наличными деньгами в кассе кредитора;
• микрофинансовые компании практикуют такие способы передачи займа, как перевод на электронный кошелек или через систему Контакт.

Если сумма займа является достаточно крупной, то она может передаваться частями. Для этого составляется график предоставления займа, являющийся приложением к основному документу.

Иные методики расчета процентов

Иногда кредитор указывает не проценты, начисляемые от суммы полученного займа, но конкретные значения денежных средств. Определенная сумма складывается с займом и получившийся результат определяется, как основная единовременная выплата, либо делится на несколько платежей по определенным периодам.

Частные инвестиции подразумевают начисление процентов за пользование заемными средствами следующим образом:

• сумма кредита умножается на принятую ставку;
• срок, на который выдается заем, умножается на количество дней в году;
• первое произведение делится на второе.

Иногда применяется более сложная формула расчета окончательной суммы, требуемой к выплате. Выглядит она так:

К * 1 + С / 100 * П, где:

К – полная сумма выданного займа; С – процентная ставка по договору; П – периоды, подразумевающие зачисление средств.

Беспроцентный заем зачастую применяется в случае договоренности между юридическими лицами. Делается это для того, чтобы в бюджете компаний не появлялось полученного от сделки дохода, по которому необходимо отчитываться перед налоговой службой. Когда одна из сторон, выступающая займодавцев решает получить материальную выгоду, то проценты вычисляются с использованием простых формул расчета.

Укажем иные особенности:

• Когда заем действует не более месяца, проще указать ставку именно за месяц, а не применять ее годовое значение. При его использовании следует высчитать полную сумму, требуемую к выплате по окончанию срока, а потом разделить на двенадцать (по количеству месяцев в году).
• Годовые проценты чаще всего применяются в банковских структурах при заключении договоренностей по предоставлению заемных средств. Если имеется в виду стандартный год – применяется значение в 365 дней, в високосном году оно увеличивается на единицу.
• В случае, когда задолженность возвращается не единовременно, но по частям, обязательно необходимо поинтересоваться возможностью досрочного погашения кредита. Важный момент: если окончательная сумма задолженности рассчитывается по простой формуле, то разовые выплаты и периодические имеют фиксированное значение, потому и кредитору нет разницы в сроках возврата. Главное – без задержек. Когда применяется сложная формула с перерасчетом процентов после каждой выплаты – окончательная сумма может меняться. Потому возможность досрочного погашения банк может пресечь вследствие собственной выгоды.
• При взятии за основу расчетов ставки рефинансирования, применяется ее значение на конкретный день выплаты. Центробанк может поменять значение ключевой ставки.

Возврат беспроцентного займа

Возможные способы погашения займа обуславливаются договором или правилами компании (применимо для банков и микрофинансовых организаций). Займ, выданный юридическим лицом, преимущественно погашается переводом средств на расчетный счет.

Для осуществления операции можно использовать:

• банки;
• банкоматы;
• терминалы оплаты.

В некоторых случаях существует возможность внести средства для оплаты займа в кассу компании.

Займы от частных лиц можно выплачивать:

• наличными, используя для этого личную встречу или существующие системы денежных переводов;
• зачислением средств на карту или счет человека в банке;
• переводом на электронный кошелек.

Если договором займа не предусматривается способ возврата задолженности, то заемщик может самостоятельно подобрать наиболее подходящий для себя метод.

Любым договором займа предусматриваются штрафные санкции за несвоевременный возврат долга. Не исключением является и беспроцентный займ.

Если кредитуемое лицо не оплачивает долг во время, то займ автоматически становиться процентным, но они начисляются только после истечения срока возврата.

Некоторые особенности начисления процентов по договору займа

Начисление процентов должно оговариваться в первую очередь при заключении договоренности по предоставлению заемных средств. Зачастую кредиторы могут умалчивать о применяемых методиках. Потому стоит сразу же поставить вопрос на обсуждение, дабы иметь возможность самостоятельного расчета окончательных выплат. Сведения по заключенной сделке должны быть документально подтверждены.

Делается это следующим образом:

• Составляется договор, где указывается предмет соглашения, стороны, реквизиты, права и обязанности.
• При изменении первоначальных условий необходимо составить и подписать обеим сторонам дополнительное соглашение.
• При необходимости к договору подкрепляется график платежей. Это применяется, если выплата не будет единовременной. Не являясь документом самостоятельно, график выступает необходимым атрибутом заключенного соглашения при разделенных выплатах и для удобства сторон.
• Обязательно сохраняются документы, подтверждающие осуществление выплаты. Это может быть чек, квитанция. Если заемщик захочет погасить задолженность раньше срока, необходимо представить кредитору все факты выплат на текущий момент, чтобы можно было пересчитать процентную составляющую.

Если вдруг в процессе текущей договоренности возникают конфликтные ситуации, обе стороны должны обладать соответствующим пакетом сопроводительной документации.

Самостоятельный расчет и его преимущества

Положительные стороны самостоятельного расчета процентов по взятым обязательствам следующие:

• в случае если кредитор начисляет «дополнительные» проценты, не предусмотренные договоренностью, заемщик видит изменившуюся окончательную сумму;
• можно оспаривать решения кредитора перед его представителями, либо добиваясь судебного разбирательства;
• предварительно рассчитав окончательную сумму, заемщик может выбрать более выгодное предложение по займу.

Всегда стоит акцентировать внимание на методике расчета. Проще вычислять необходимую сумму, когда начисление процентов по договоренности займа происходит с использованием несложной формулы.

Крупные финансовые структуры предпочитают зависимость выплачиваемого займа от плавающих факторов. Расчет и перерасчет процентов всегда выгодней для кредитора, нежели зафиксированные суммы. Некоторые банки применяют штрафы за досрочное погашение кредита. В этом случае заемщику придется возвращать займ, платить за его использование процентами, да еще и штрафами откупаться от банка.

Внимательно читая текст заключаемого соглашения можно уберечь себя от дополнительных растрат. При возникновении спорных ситуаций, всегда можно обратиться в судебные инстанции. Опять же не стоит бояться требовать разъяснения действий при различных обстоятельствах:

• досрочное погашение;
• перерасчет процентов;
• задержка выплаты;
• просроченное внесение основной суммы или процентов;
• санкции;
• возможности и требования.

Все это в обязательном порядке должно быть разъяснено представителями стороны кредитора при требованиях со стороны заемщика.

Принимая во внимание все вышеописанное, можно заметить, что начислять проценты по договору займа в конце срока договора кредитор может лишь в случае применения сложной формулы расчета окончательной выплаты.

Оформление

Юридическую силу имеет только простая письменная форма ссудного соглашения.

Договор займа и условия соглашения должны быть подтверждены документами о фактической передаче заемщику денег или материальных ценностей, их количество и размер.

В условиях передачи имущества по ссудному соглашению необходимо исчерпывающе описать следующие параметры:

• наименование имущества;
• количество;
• стоимость единицы имущества;
• общую сумму сделки.

Эти параметры относятся к одним из существенных условий любого соглашения о предоставлении займа. В случае отсутствия в договоре одного из указанных условий, сделка может быть признана недействительной.

(Образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами Вы можете скачать здесь).