Как считать материальную выгоду с беспроцентного займа

Беспроцентные займы являются достаточно распространенными способами передачи определенного количества денег в долг. Они могут осуществляться между частными лицами или разными компаниями. При этом создается соответствующий договор, являющийся гарантией возврата средств. Занять с помощью такого способа деньги довольно легко. Однако при этом должна определяться материальная выгода по беспроцентному займу, которая рассчитывается достаточно просто.

Дело в том, что даже по беспроцентному займу может устанавливаться ставка, она учитывает обычно уровень инфляции. Но наиболее часто процентная ставка ниже ставки рефинансирования примерно на 2/3. В этом случае у заемщика возникает выгода, представленная неуплаченными процентами за использование заемных средств. Данный доход подлежит налогообложению, поэтому важно правильно рассчитать материальную выгоду, определить размер налога, а также уплатить его налоговым службам.

Получение беспроцентного займа

Прежде чем рассчитывать – какая материальная выгода получится при таком виде финансирования, необходимо разобраться с самим понятием. Как правило, кредиторы выдают деньги под какой-то процент, то есть, беря некоторую сумму денег на определенный срок, заемщик возвращает ее, прибавляя начисленные проценты за пользование. Как вариант, стороны могут договориться о безвозмездном кредитовании, то есть сумма возвращается кредитору, дополнительных выплат с заемщика не требуется.

В этом случае в договоре, заключаемом сторонами, в обязательном порядке должны быть прописаны выгоды обеих сторон – отсутствие процентов для заемщика и возврат денежных средств в полном объеме, для кредитора. Что касается такого вопроса как материальная выгода, то это дополнительный доход, получаемый займодавцем (юридическим лицом) после предоставления финансов заемщику, либо процентные манипуляции для физического лица.

Когда возникает материальная выгода

Само понятие беспроцентного займа может подразумевать разные толкования. В договоренности по предоставлению стороннего финансирования могут и не указываться проценты, но кредитор законодательно может получить причитающиеся деньги за то, что заемщик пользовался его финансами:

• в договоре процентная ставка не указана;
• соглашением и законами РФ подразумевается взыскание процентов, равных ставке рефинансирования, принятой Центральным Банком;
• по окончанию срока действия договоренности сумма займа возвращается в полном объеме вместе с начисленными процентами.

В таком случае кредитор, особенно когда речь заходит о юридическом лице, получает доход, который рассматривается, как материальная выхода, получаемая с беспроцентного займа. Согласно налоговому законодательству страны, кредитор обязан отчитаться в полученных доходах. Не лишней будет возможность использовать калькулятор, если материальная выгода с беспроцентного займа не является постоянным источником дохода кредитора.

Есть несколько важных моментов, касающихся понятия «материальная выгода». С беспроцентного займа она рассчитывается при учете следующих условий:

• материальная выгода является вычетом, выплачиваемым исключительно резидентами Российской Федерации;
• рассматривается лишь в случае займов денежного характера;
• вопросы, возникающие в ходе оформления и расчета, регулируются Налоговым Кодексом.

Что касается материальной выгоды, получаемой физическими лицами – заемщиками, тут законодательство также учитывает разнообразные случаи. Если речь идет о приобретении недвижимости, вступает в силу налоговое законодательство:

• человек сэкономил на процентах по полученному займу (кредиту), в случае, если кредитором выступает юридическое лицо;
• финансовые сделки срочного характера с приобретением ценных бумаг;
• приобретение товаров, услуг у кредитора, взаимозависимого от налогоплательщика.

Материальная выгода, получаемая физическим лицом с беспроцентного займа, в обязательном порядке учитывается при отношениях с налоговым органом.

Как считает калькулятор процентов по займу

Онлайн калькулятор подстроен под стандартные условия обслуживания, а также под скидки, и рассчитывает итоговую сумму, отталкиваясь от этих данных. Сервис работает в автоматическом режиме. Чтобы узнать проценты по договору займа, нужно ввести следующие данные:

• сумму займа (в рублях);
• срок займа (количество календарных дней);
• процент в день.

Получившуюся сумму финансовых издержек за полный срок можно увидеть в итоговой таблице-форме. Инструмент помогает, не выходя из дома, в считанные секунды узнать: сумму ежедневного платежа, погашения процентов, остаток задолженности. В результате вы сможете сэкономить на данном виде кредитования и не переплачивать.

Формула, по которой рассчитывается материальная выгода

С беспроцентного займа, который по значимости можно отнести к льготному, выгода рассчитывается при помощи калькулятора, предлагающего действовать по существующей в 2021 году формуле. Вообще к льготным кредитам относятся те, ставка по которым не превышает ставки рефинансирования, принятой Центральным Банком РФ.

Для определения материальной выгоды по беспроцентному займу применим несложную формулу расчета:

• берется две трети от текущей ставки рефинансирования;
• сравнивается со значением ставки, указанной в кредитном соглашении;
• в случае если ставка в соглашении меньше полученного значения, вычисляемого от ставки рефинансирования – заемщик получает выгоду.

Материальная выгода с беспроцентного займа рассчитывается по окончании срока действия соглашения. Все это время отслеживается ставка рефинансирования. Если речь идет о кредитовании в национальной валюте, то процент по договоренности за пользование средствами не должен превышать значения в 6,16% годовых. Когда соглашение заключается с применением иностранной валюты, то указанная ставка не должна превышать значения в 9% годовых.

Если ставка по кредиту имеет значение гораздо ниже двух третей от ставки рефинансирования Центробанка, тогда такой процент по займу считается льготным. Для лучшего понимания ситуации разберем манипуляции на конкретном примере:

• предприятие заключает с человеком договор беспроцентного займа на сумму в двести тысяч рублей;
• срок действия договоренности составляет один календарный год;
• обе стороны пришли к соглашению, что заемщик будет выплачивать ежеквартально четверть искомой суммы кредитору.

В данном случае присутствует материальная выгода с беспроцентного займа. Рассчитывается она следующим образом. Ежеквартальный платеж в размере пятидесяти тысяч рублей перемножается со ставкой рефинансирования (6,16% годовых) и компонентой, представляющей отношение условного квартала (90 дней) к календарному году (366 дней).

В результате вычисления получается сумма в семьсот пятьдесят семь рублей, которая фиксируется, как материальная выгода, полученная заемщиком (физическим лицом) с беспроцентного займа. С полученной суммы исчисляется подоходный налог, который уплачивается не позднее июля следующего года.

Формула и примеры

Материальная выгода констатируется, когда процентная ставка, установленная за пользование кредитными суммами, меньше, чем действующая ставка рефинансирования.

Чтобы рассчитать налоговую базу по материальной выгоде, нужно отслеживать информацию от Центробанка.

Соответственно обязанность к расчету возникает не всегда. Она действует, когда проценты, прописанные в соглашении, меньше или равно последней колонке с примерами. Конечно, при воспроизводстве арифметических действий нужно учесть дату выплаты займовой части. Ключевая ставка берется актуальная, по сведениям Центробанка.

Чтобы подсчитать точный доход от материальной выгоды, найти точные величины, необходимо использовать формулу:

Налоговая база = ключевая ставка*2/3*сумма долга*капитализированные проценты.

Материальная выгода, возникающая при разных сделках

Когда два человека договариваются между собой о предоставлении беспроцентного займа, попросту говоря, одалживают деньги, не требуя процентов – даже в этом случае возникает материальная выгода. Таким образом, необходимо учесть ряд факторов:

• когда долг возвращается по частям, материальная выгода также рассчитывается по частям, в день погашения;
• материальная выгода вычисляется исходя из значения ставки рефинансирования и срока договоренности;
• если речь идет о займе для приобретения недвижимости – государством предоставляется налоговый вычет и материальная выгода не считается.

Если договоренность беспроцентного займа заключается между юридическими лицами, возникает не материальная выгода, но экономическая. Суммы, фигурирующие в соглашении, не учитываются при налогообложении, как полученные доходы. Передача средств таким манером является достаточно выгодной для компаний и предприятий.

Что это такое

Материальная выгода по беспроцентному займу или кредиту с низкой процентной ставкой определяется как особый вид дохода. О ней говорят в тех случаях, когда гражданин РФ (организация, зарегистрированная на территории РФ) получает «бесплатные» услуги от компаньонов, знакомых, родственников, коллег по работе.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (Москва)

+7 (Санкт-Петербург)

8 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

При обычных обстоятельствах эти мероприятия были бы организованы по большой стоимости и под больший процент.

В статье 212 НК РФ перечисляется три способа получения налогоплательщиком материальных благ по низкой стоимости.

Сюда входят:

• экономия на низких процентных ставках при заключении выгодного для заёмщика договора займа;
• покупка товаров и услуг по низким ценам у взаимозависимых лиц;
• приобретение ценных бумаг.

Доходы физических лиц

У заемщика возникает материальная выгода при экономии на уплате процентов, когда он заключает договор беспроцентного займа. Соответственно он попадает под бдительное око налоговых органов, которые в обязательном порядке требуют отчитаться по доходам. Если в стандартном понимании доход физического лица обременяется ставкой в тринадцать процентов, то когда возникает материальная выгода, используются другие расчеты:

• материальная выгода с беспроцентного займа обременяется ставкой в тридцать пять процентов от полученной суммы для резидентов РФ;
• граждане, не являющиеся резидентами РФ, рассчитываются с применением более низкой ставки – тридцать процентов.

Когда договоренность подразумевает единовременную выплату по возврату заемных средств, тогда расчет материальной выгоды происходит по окончанию срока действия соглашения. Если расчет осуществляется в несколько этапов, то и материальная выгода с беспроцентного займа исчисляется исходя из графика платежей.

Заемщик (физической лицо), заключивший договор на предоставление беспроцентного займа с компанией, в которой он трудится, может не беспокоиться о налоговой стороне сделки – в этом случае работодатель обеспечивает своевременное исчисление и уплату налога в бюджет. В остальных случаях заемщик обязан сам рассчитать материальную выгоду, полученную с беспроцентного займа и уплатить соответствующее финансовое обременение.

Когда речь идет о длительном сроке займа беспроцентного характера, составляющем до нескольких лет, выгода рассчитывается ежегодно и уплачиваются налоги с доходов не позднее тридцатого апреля года, следующего за отчетным. Стоит помнить, что пенсионные и страховые отчисления к материальной выгоде никакого отношения не имеют.

Правила расчета

Для расчета материальной выгоды по беспроцентному займу применяется стандартная формула. Возникает она с того дня, когда производится оплата процентов по контракту в соответствии со льготными условиями. Если заключается договор, согласно которому отсутствуют какие-либо проценты, то выгода формируется обычно в день погашения долга. Однако в НК такого жесткого понятия не существует. Поэтому выбирается один из следующих дней:

• момент погашения кредита, причем как полностью, так и частично;
• каждый день в течение действия договора;
• последний день действия документа;
• последний день определенного периода.

При этом для каждого варианта важно правильно осуществлять расчет, поскольку имеются свои особенности у любого метода. Наиболее часто используется формула, по которой расчет ведется в соответствии с полным погашением займа. Для этого важно знать, какова ставка рефинансирования на конкретный день, когда считается выгода. Если же вносятся частичные платежи, то для каждого внесения денежных средств рассчитывается отдельный показатель.

Как рассчитать выгоду — это очень логичный вопрос. Для этого оптимальным считается использование следующей простой формулы:

Мв = ставка рефинансирования, являющаяся предельной * сумма займа /365*.

Важно! Если погашение кредита осуществляется в последний день кредитования, то выгода образуется только в тот месяц, когда производится возврат, поэтому начисляется на полную сумму заемных средств.

Как определяется выгода при льготных условиях

Определять выгоду важно не только для полностью беспроцентного займа, но и для кредита, представляющегося на льготных условиях. В этом случае важно, чтобы ставка, устанавливаемая по такому займу, не превышала 2/3 ставки рефинансирования. Весь расчет проводится практически таким же способом, как было описано выше, однако используется немного измененная формула:

Мв=(ставка рефинансирования, являющаяся предельной — ставка по займу) * сумма займа /365* срок использования кредитных денег в днях.

Таким образом, посчитать данный показатель очень просто, причем как при использовании беспроцентного займа, так и при льготном кредитовании.

Особенности расчета для займов, выданных в валюте

Нередкими являются ситуации, когда выдаются денежные средства в долг без начисления процентов или с маленькой ставкой не в рублях, а в какой-либо валюте. В случае когда ставка устанавливается на такой кредит и не превышает 9%, то непременно у заемщика возникает выгода, из которой рассчитывается налог. Его заемщик должен уплатить государству. В законодательстве четко указывается, что доходы, получаемые в иностранной валюте, обязательно пересчитываются в рубли по курсу того дня, когда была получена прибыль. В этой ситуации доход получает должник в тот день, когда он полностью или частично гасит заем.

Расчет проводится с помощью использования простой формулы:

Мв = сумма займа * курс конкретной валюты, в которой был выдан кредит, причем на ту дату, когда был погашен займ * (9% — процент займа) / 365 * срок, в течение которого заемщик пользоваться кредитными средствами.

Если вовсе составлялся беспроцентный договор, то считаться показатель будет по немного измененной формуле:

Мв = сумма займа * курс конкретной валюты, в которой был выдан кредит, причем на ту дату, когда был погашен займ * 9% / 365 * срок, в течение какого периода заемщик пользоваться кредитными средствами.

Таким образом, после получения нужной выгоды, можно определять размер налога, он равен 35% от данного показателя.

Выгода от покупки жилья

В законодательстве указывается, что материальная выгода может рассчитываться только в случае, если выдаются в долг денежные средства. Ежели они используются для покупки или возведения жилой недвижимости, а также для приобретения участка земли, то такие займы не подлежат налогообложению.

Однако кредитор должен представить специальный документ в инспекцию, в соответствии с которым он имеет право рассчитывать на получение вычета. Бумага формируется по специальной форме, утвержденной на законодательном уровне, а также передается в налоговые органы в обязательном порядке. Без этого документа не получится доказать, что заем был не денежным, поэтому налоговая инспекция начисляет налог на рассчитанную материальную выгоду.

Правила расчета в ситуации, когда займодавцем выступает компания

В качестве кредитора может выступать не только частное лицо, но и юридическое. Наиболее часто разные компании выдают беспроцентный заем своим сотрудникам, причем для этого могут вовсе не начисляться проценты или устанавливается ставка, которая существенно ниже банковских процентов. Для этого также составляется соответствующий договор. Весь процесс происходит по следующей схеме:

1. Если компания выдала кредит частному лицу по низкой ставке, то обязательно рассчитывается материальная выгода по беспроцентному займу. После ее вычисления важно рассчитать налог, причем он равняется 35% от выгоды. Наиболее часто такой налог рассчитывается самой организацией — займодавцем, после чего вычитается нужное количество средств из заработной платы работника-заемщика.
   

   При получении заемщиком денежных средств от работодателя, компания автоматически становится его налоговым агентом. В этом случае она обязана самостоятельно рассчитывать материальную выгоду своих работников, которые берут на льготных условиях денежные средства от работодателя. От рассчитанной суммы определяется размер НДФЛ, а высчитанные денежные средства переводятся в бюджет.

2. Выгода возникает постоянно при погашении кредита, по которому начисляются либо льготные проценты, либо вовсе не устанавливается какая-либо ставка. Выплаты могут быть ежемесячными или единоразовыми. Нередко за один налоговый период, в качестве которого выступает календарный год, заемщик не осуществляет никаких оплат по кредиту. Поэтому в этом году не рассчитывается материальная выгода, поскольку она отсутствует.
3. Наиболее часто компания, предоставляющая займы своим работникам, самостоятельно производит начисление процентов, а также удерживает НДФЛ, для чего определенная сумма денег берется из официальной заработной платы работника. При этом размер налога не может превышать половины дохода гражданина.
4. Поскольку работодатель выступает в качестве налогового агента заемщика, то он осуществляет ведение записей обо всех выданных кредитах каждому работнику — для чего используется специальный налоговый регистр. Данная информация в определенные сроки предоставляется в инспекцию.

Особенности выдачи беспроцентных займов между компаниями

Нередко предоставляются заемные средства юрлицам от других фирм, причем для этого используются льготные условия. Для этого между организациями заключается соответствующий договор беспроцентного займа. При этом компания, выступающая в качестве заемщика, может не уплачивать налог, поскольку не образуется у нее какая-либо материальная выгода.

Данный момент четко прописывается в 25 главе НК, поскольку в этом случае перечисляются все доходы, с которых взимается налог. К ним не относится материальная выгода, возникающая при получении беспроцентного кредита или займа с льготными условиями, при которых ставка является очень низкой.

Если в качестве юридического лица выступает компания, использующая в процессе работы систему ЕНВД, то налог рассчитывается в зависимости от определенных неизменных показателей, причем коэффициенты устанавливаются региональными властями. Однако даже в такой ситуации нельзя пользоваться материальной выгодой для расчета налога.

Компания, выступающая в качестве займодавца, по законодательству также не обязана уплачивать НДС при выдаче заемных средств другой организации. Это обусловлено тем, что выданные и возвращенные деньги не отражаются в качестве расходов или доходов.

Если устанавливаются по договору минимальные проценты, то получаемые по ним денежные средства, относятся к внереализационным доходам.

Материальная выгода и ее особенности

При заключении договора беспроцентного займа стоит помнить о некоторых нюансах, требующих внимания заемщика:

• материальная выгода с беспроцентного займа не рассчитывается, если стороны соглашения являются физическими лицами;
• можно не беспокоиться о налоговых отчислениях, если индивидуальный предприниматель заключает договор беспроцентного займа с обычным гражданином на предоставление средств, но они не используются в предпринимательской деятельности;
• в остальных случаях необходимо отслеживать значение ставки рефинансирования Центробанка, относительно которой производится расчет.

Как видно из вышесказанного, очень выгодно заключать договоры беспроцентного займа компаниям между собой. В таком случае материальная выгода как таковая не фигурирует. Рассчитывается материальная выгода при необходимости достаточно легко. При использовании беспроцентного займа в 2021 году берется простейшая формула или уже готовый калькулятор, ее использующий.