После изменений в законодательстве с 2021 года алкоголь можно продавать только, пробивая чек через онлайн-кассу.
Важно
, что такие напитки, как
пиво, сидр, медовуха
и
пуаре
разрешены для продажи индивидуальными предпринимателями. В отличии от розничной продажи другого алкоголя, которая позволительна лишь организациям ( п. 1 ст. 16 закона N 171-ФЗ).
Контрольно-Кассовую Технику (ККТ) должны использовать магазины и общепиты, в том числе торгующие алкоголем и разливным пивом, в независимости от системы налогообложения — УСН, ОСН, ЕНВД, Патент. Любой алкоголь считается подакцизным товаром!
Основными законами о применении кассы при продаже алкогольной продукции являются 54-ФЗ и 171-ФЗ. Федеральный закон № 171-ФЗ регулирует производство, продажу и употребление алкоголя. Федеральный закон 54-ФЗ оговаривает конкретные случаи использования.
Срок перехода на онлайн-кассы для торговли пивом
Продажа алкогольных напитков – сфера, которая требует строгого контроля со стороны государства. В связи с этим, внедрение онлайн-касс в России в первую очередь охватило торговлю пивом и более крепким алкоголем.
В ФЗ-54 «О применении контрольно-кассовой техники» отмечается, что с 31 марта 2021 года на кассовые аппараты нового образца обязаны перейти организации, которые занимаются:
- розничной продажей алкогольной продукции (в том числе магазины разливного пива);
- реализацией алкоголя в розницу в рамках предприятий общественного питания.
Справка! Согласно ФЗ-171 «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта» к алкогольной продукции относятся водка, коньяк, вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, пиво и напитки, изготавливаемые на основе пива, сидр, пуаре, медовуха.
С 1 апреля на онлайн-кассы перешли только фирмы, занятые в сфере торговли пивом, которые до этого не применяли ККТ. Если же организация уже использовала до этого кассовый аппарат, то поменять его на новый или модернизировать она могла только к 1 июля 2017 года.
Важный момент! В законодательстве существуют положения, которые позволяют рассчитывать на отсрочку в переводе торговли пивом на онлайн-кассы:
- фирмы, действующие на основании ПСН или применяющие ЕНВД могут перейти на новую кассовую дисциплину с 1 июля 2021 года (ФЗ-290);
- компании, торгующие подакцизными товарами в труднодоступной местности, могут не использовать кассовую технику (ФЗ-171).
Поправки в ФЗ-54 обязуют фирмы, занятые в сфере реализации пива, перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2021 года. Эта специальная норма имеет приоритет над приведенными выше общими нормами (п.13 Постановления Пленума ВАС РФ №47 от 11.07.2014 г.). Поэтому никаких отсрочек в переходе на новые кассовые аппараты не будет.
Рисунок 2. С 1 июля 2021 года на онлайн-кассы перешли все точки розничной продажи алкоголя, в том числе и магазины разливного пива. Источник: интернет-журнал «Современный предприниматель»
Штрафы для продавцов пива
О штрафах за работу без онлайн-кассы можно прочитать здесь. Для торгующих пивом и другим алкоголем помимо этого предусмотрена ответственность за обход системы ЕГАИС. Если ИП не отчитался за приёмку алкоголя в ЕГАИС ему грозит штраф 1000–15000 ₽. Должностные лица и ООО также ответственны за реализацию спиртосодержащей продукции. Для них размер штрафа варьируется в диапазоне 150000–200000 ₽ ( Ст. 14.19 КоАП РФ). За нарушения связанные с декларированием в отношении ИП предусмотрена мера в 5000 – 10000 ₽, для ООО могут применяться штрафы от 50000 до 100000 ₽. При последующих проблемах с декларацией следуют приостановка действия лицензии на продажу алкоголя и полное лишение лицензии без права её повторного получения ( Ст. 15.13 КоАП РФ).
Какие онлайн-кассы подойдут реализации алкоголя – обзор популярных моделей
При выборе модели онлайн-кассы для фирм, которые продают пиво в розницу, следует обратить внимание на несколько важных деталей:
- соответствие требованиям ЕГАИС и ФЗ-54 (присутствие в реестре онлайн-касс ФНС России);
- возможность подключения к интернету проводным или беспроводным способом;
- передача данных в ФНС через оператора фискальных данных (ОФД) в онлайн-режиме или в течение 30 дней с момента проведения сделки путем пересылки сведений с фискального накопителя;
- формирование не только электронных, но и бумажных чеков (наличие принтера) для передачи на руки покупателям;
- наличие механизмов для работы с платежными картами.
Важный момент! При продаже пива фирма не обязана отчитываться перед ЕГАИС по вопросам совершения сделок с покупателями: обычно она отправляет накладную только по факту получения партии товара на склад. Источник: официальный сайт ФНС России
В случае необходимости кассовый аппарат должен быть обеспечен функционалом для нестационарной, выездной торговли спиртными напитками.
Для того чтобы окончательно определиться с выбором онлайн-кассы для торговли пивом стоит ознакомиться с обзором 7-ми моделей ККМ.
Таблица 1. Обзор моделей онлайн-касс для торговли пивом
| Наименование | Фото | Цена | Производитель | Особенность |
| Атол Автономная касса ЕГАИС | 26-28 тыс. руб. | Атол | Для небольших магазинов (WiFi, 3G и Ethernet; передача сведений в ЕГАИС и ОФД через кабель) | |
| Штрих Mobile ПТК | 30-31 тыс. руб. | НЦТ «Измеритель» | Для выездной и нестационарной торговля пивом (подключается к смартфону по Bluetooth; работа с системами Windows CE или Android) | |
| АМС 100К | 17-19 тыс. руб. | Атол | Для стационарной точки по продаже пива | |
| Эватор Алко | 37-39 тыс. руб. | Атол | Для небольших розничных магазинов (сенсорный дисплей, возможность подключения других устройств) | |
| Эватор Алко ЕНВД | 33-34 тыс. руб. | Атол | Для торговых точек, действующих на ЕНВД (сканер штрих кодов, передача данных в ЕГАИС) | |
| Штрих Light ПТК | 30-32 тыс. руб. | Атол | Для стационарной торговли пивом (подключение к ПК, работа с основными бухгалтерскими программами) | |
| F Print 22 ПТК | 28-29 тыс. руб. | НЦТ «Измеритель» | Для магазинов, торгующих любым алкоголем с подключением к ЕГАИС |
Рассмотренные модели онлайн-касс применимы не только для торговли пивом, но и подходят для фирм, занимающихся реализацией любых алкогольных напитков. К тому же они подходят для любой системы налогообложения; характеризуются высоким уровнем надежности и возможностью автономной работы в течение 30 дней.
Что делать ООО на ЕНВД
В продолжении актуальной редакции Закона 261 Верховный Суд обращает внимание на приоритетность более нового нормативного акта. Об этом же утверждается и в статье 346.26 Налогового Кодекса, согласно которой обязанность внедрения специальной техники в места ритейла налагается на индивидуальных предпринимателей и организации.
Таким образом, предприятиям, работающим в режиме налогообложения вмененного дохода, также следует использовать своей деятельности контрольное оборудование.
Как подключить ККМ для продажи пива?
Компании, занятые в сфере продажи пива, могут приобрести новую кассу из приведенного выше списка, соответствующую требованиям ФЗ-54 и ЕГАИС, или модернизировать уже используемый кассовый аппарат. В каждом из случаев порядок подключения к ФНС будет различным.
Таблица 2. Подключение онлайн-кассы для торговли пивом
| Использование новой кассы | Модернизация старой кассы |
|
|
Материал в тему: инструкция по подключения онлайн-кассы.
Покупка нового кассового аппарата позволит избежать массы дополнительных мероприятий. К тому же далеко не все ККТ можно модернизировать и обеспечить им возможность подключения к Интернету.
Важный момент! Отказ компании, занятой в сфере торговли пивом, от использования онлайн-кассы с 1 июля 2021 года предусматривает уплату штрафов, согласно положениям КоАП:
- за неприменение нового кассового аппарата – 75-100% выручки с организации и от 10 тыс. руб. с должностных лиц;
- за несоответствие ККТ требованиям ФЗ-54 – от 5 тыс. руб. с организации и от 1,5 тыс. руб. с ее должностных лиц.
Порядок списания разливного пива
Когда продукция продается на разлив, то в список для отправки в ЕГАИС она не попадает. Контур.Маркет предупреждает об этом пользователей, выдавая соответствующее сообщение:
Таким образом, фиксировать реализацию в журнале учета нужно вручную. Для этого необходимо:
- Открыть журнал продаж на нужную дату:
- Воспользоваться кнопкой «Добавить пиво». Раскроется список, из которого следует выбрать нужную продукцию:
- Перейти в акты списания с причиной «реализация». Здесь должны быть заполнены ячейки «Сумма продажи» и «Розничная цена». Пользователь вносит данные о количестве и розничной цене, а Контур.Маркет автоматически рассчитывают сумму продажи:
- Когда акт готов, его нужно отправить в ЕГАИС, нажав соответствующую кнопку:
Обратите внимание! После того как накладная будет отправлена в ЕГАИС, будет считаться, что реализован весь кег. Таким образом, при последующей продаже напитка из этой тары акты списания составлять не нужно.
Указание розничной цены
Пока РАР не дает точных разъяснений по поводу того, как правильно указывать розничную цену для разливных напитков. Поэтому участники рынка могут действовать на свое усмотрение. Обязательное требование — указывать полный объем вскрытой тары.
Бывает, что цена за литр не установлена. Тогда ее следует рассчитать так:
Закупочная цена с учетом наценки либо скидки / Количество литров
Приведем примеры:
- Емкость кега 30 л, цена за 1л — 80 рублей. Сумма, которую следует указать в акте: 80 х 30 = 2400 рублей.
- Емкость кега 50л цена за литр не установлена, закупочная цена кега 5000 рублей, размер наценки тире 20%. Стоимость реализации всей книги с учетом наценки составит: 5000 + 5000 / 100 х 20 = 6000 рублей. Розничная цена за 1 л составит: 6000 / 50 = 120 рублей.
Штрафы за отсутствие кассы
Налоговая может оштрафовать продавца пивом, если магазин или бар не успеет установить новое оборудование к сроку. Штрафы такие:
- 70–100% выручки, которая прошла мимо кассы.
- Для индивидуальных предпринимателей минимальный штраф — 10 000 рублей, для юридических лиц — 30 000 рублей.
Если проверка приходит снова, а предприниматель так и не обзавелся кассой, может оштрафовать повторно на ту же сумму.
Если налоговая выяснит, что оборот денег, прошедших не через кассу, достигает 1 млн, предпринимателя оштрафуют на этот миллион и могут приостановить деятельность фирмы на три месяца.
