Онлайн-касса для ЕНВД. Как правильно сделать выбор?

Онлайн касса для ЕНВД И Патента

Информация на сайте поддерживается в актуальном состоянии.

Внесены требования Федеральных законов от 27.11.2017 №№ 337-ФЗ и 349-ФЗ («О налоговом вычете» и «Переносе сроков перехода на онлайн кассы отдельных категорий налогоплательщиков»)

В статье:

Сроки перехода на онлайн кассы налогоплательщиков на ЕНВД и Патенте >>>

Налоговый вычет на покупку онлайн кассы >>>

Касса для ИП. Стоимость >>>

Старая редакция закона «О контрольно-кассовой технике» освобождала организации и индивидуальных предпринимателей на спецрежимах (ЕНВД и Патенте) от применения кассы при расчете с покупателями, так как сумма единого налога (патента), уплачиваемая вышеуказанными налогоплательщиками, не зависела от размера выручки.

Новая редакция Федерального закона 54-ФЗ отменила льготы по неприменению кассы.

Причинами отмены льгот, в том числе, является потребность усиления контроля государства за движением товаров, образованием налога на добавленную стоимость (НДС), борьбой с контрафактной продукцией.

Первая редакция Федерального закона 290-ФЗ от 03.07.2016 предусматривала следующие сроки перехода на онлайн кассы ИП и организаций на ЕНВД:

27 ноября 2021 года Президентом РФ был подписан Федеральный закон № 337-ФЗ «О внесении изменений в 290-ФЗ». Закон предусматривает перенос срока ввода онлайн касс для отдельных категорий налогоплательщиков.

Новые онлайн-кассы по 54 ФЗ

Онлайн-касса для ЕНВД

представляет из себя набор аппаратно-программных средств, которые соответствуют новому 54-ФЗ с 2021 года. Эта аппаратно-программная система, может быть выполнена в виде планшетного компьютера или смартфона, персонального компьютера или POS терминала с операционной системой Android, IOS, Windows, Linux или прочих систем. На устройстве должна быть установлена кассовая программа, которая передает команды на Фискальный регистратор (ФР) выполнить ту или иную операцию, например: «пробить чек», «оформить возврат», «открыть/закрыть смену» и т.д. Фискальный регистратор должен быть оборудован фискальным накопителем и передавать каждую операцию Оператору фискальных данных (ОФД). Более подробно можно ознакомиться в нашей статье «Онлайн-касса для чайников».

Онлайн-касса для организаций на ЕНВД будет выполнять те же функции, что и для ИП. Однако, комплектация оборудования может быть разной. Поэтому и стоимость нового кассового аппарата может значительно различаться. Чтобы подобрать тот вариант, который будет отвечать всем вашим требованиям, можно обратиться к консультантам нашей компании, и они помогут вам подобрать оборудование для вашей отрасли бизнеса.

Отличительные особенности онлайн-кассы:

• Наличие фискального накопителя — память кассы под фискальные данные. Хранить ФН нужно не менее 3 лет с момента окончания его срока эксплуатации.
• Новый формат чека — в чеке нового образца появились новые дополнительные пункты, важно то, что теперь нужно указывать номенклатуру в чеке.
• Оператор фискальных данных — к нему подключается касса. Туда поступают фискальные данные с ККТ, после чего они уже отправляются в ФНС.
• Интернет — новая касса обязательно должна быть подключена к интернету. Он нужен для передачи данных в ОФД.
• Программное обеспечение и личный кабинет — большинство онлайн-касс имеет усовершенствованные кассовые программы, которые поддерживают дополнительные функции. Старые кассовые аппараты не имели таких широких возможностей. Теперь можно заниматься управленческой деятельностью через личный кабинет: отслеживать продажи, контролировать сотрудники, добавлять и редактировать товар, вести закупки и др.

Когда касса не нужна

Онлайн-касса для интернет-магазина не нужна, если:

1.ИП уплачивает налог на профессиональный доход (НПД) и продает продукцию собственного изготовления.

В этом случае он выдает покупателям чек, который формирует приложение «Мой налог». ИП на НПД не может принять работников по трудовому договору, но может привлекать исполнителей по договору гражданско-правового характера. Предельная сумма доходов за год ограничена суммой 2,4 млн. рублей.

Напоминаем, перепродавать любые товары на НПД запрещено.

2.ИП применяет иные системы налогообложения, работает без привлечения персонала по трудовым договорам и продает товары собственного производства.

Но в этом случае ИП может не применять онлайн-кассу только до 01.07.2021. После наступления этой даты временная отсрочка прекращает действие, и ИП обязан осуществлять продажи только с применением онлайн-кассы.

Во всех остальных случаях розничная торговля через интернет должна сопровождаться выдачей кассового чека покупателю в электронном или бумажном виде.

Цели введения онлайн-касс для ЕНВД

Государство стремится усовершенствовать систему контроля путем введения электронных онлайн-касс для ИП при ЕНВД. И не зря, ведь эти устройства чрезвычайно функциональны. Теперь налоговой не нужно устраивать лишние проверки, ведь информация с кассы поступает сразу же. Таким образом, уклониться от уплаты налогов будет очень и очень сложно. На онлайн-кассе также не получится продать контрафакт, что повышает доходы легального бизнеса. Финансовые потоки становятся более прозрачными. Также накапливая данные о товарных потоках, становится возможным создать единый товарный каталог страны. Скорое введение маркировки товаров лишь ускорит этот процесс.

Доступные налоговые режимы

В 2019-2020 годах всего в РФ действует пять систем налогообложения. Четыре из них являются специальными. Рассмотрим на примере самой популярной виртуальной торговли в формате интернет-магазина, какие из режимов могут применять юрлица и предприниматели.

По сути, деятельность магазина в электронном пространстве мало отличается от таковой «на земле». Но некоторая специфика имеется, и ее необходимо учитывать при выборе режима налогообложения.

Итак, для торговли в общем доступны все пять режимов: ПСН, ЕНВД, ЕСХН, УСН (15% или 6%) и ОСНО. В первых двух случаях размер налога от реально получаемого дохода не зависит. Зато имеет значение площадь торговой точки. Логика законодателей проста: больше масштаб бизнеса, больше продаж – выше прибыль и, соответственно, налоги. Практике такая логика часто противоречит, но не будем об этом.

Почему продавцы выбирают ЕНВД и ПСН? Все просто: в малом бизнесе реальный доход часто выше предполагаемого, который учитывается при расчете налога. А площадь торговой точки при этом невелика. Так зачем платить больше?

Доступны ли спецрежимы для интернет-бизнеса? С одной стороны, Минфин, ссылаясь на НК РФ (ст. 346), говорит о том, что дистанционная торговля под действие ЕНВД и ПСН не попадает. Не удивительно, ведь фактически торговая площадь, учитываемая при налогообложении, отсутствует. С другой стороны, согласно письму того же Минфина (№03-11-11/77, 07.03.2012), спецрежимы могут применяться, если товары реализуются через оффлайновый магазин, но с размещением информации об ассортименте в интернете.

То есть интернет-бизнес на патенте и вмененке возможен при определенных условиях. Одно из них – отсутствие возможности принимать заказы через сайт. Другое и не менее важное – выдача товара в реальной торговой точке и оплата товара исключительно в ней же (при получении). Доставка на дом под запретом. Если интернет-бизнес предусматривает реализацию товаров оптом, указанные спецрежимы недоступны. Придется выбирать ОСНО или упрощенку.

Хотите торговать через интернет и использовать ПСН? Используйте сайт только как каталог или витрину. Покупку делать клиент должен только в оффлайн-точке!

Регистрация и настройка

После покупки онлайн-кассы, следует ряд дальнейших действий:

1. Заключение договора с ОФД — Каждая онлайн-касса должна передавать чеки Оператору фискальных данных, если ваш регион не освобожден от обязательной передачи данных ОФД, то Вы обязаны заключить договор с ОФД.
2. Регистрация онлайн-кассы в ФНС — Регистрация онлайн-кассы проходит через личный кабинет ФНС (nalog.ru), для этого необходимо иметь электронную подпись (КЭП). Вы можете лично зарегистрировать свою онлайн-кассу или обратиться в сервисный центр за помощью. Мы рекомендуем последнее. Если Вы не правильно произведете регистрацию, придется менять Фискальный накопитель и нести дополнительные расходы не менее 6000 рублей.
3. Загрузить в онлайн-кассу вашу номенклатуру —Здесь Вам поможет товаро-учетная система или иной способ, который поддерживает ваша онлайн-касса.
4. Подключить кассу к ЕГАИС — Если у Вас имеется в продаже алкоголь и/или пиво, для Вас этот шаг обязателен.

Нужна помощь в подборе онлайн-кассы для ЕНВД?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и подберем подходящую Вам онлайн-кассу.

Обратившись в нашу компанию, Вы можете получить полный комплекс необходимых услуг:

• Электронная подпись для регистрации онлайн кассы.
• Подключение к ОФД
• Регистрация онлайн-кассы в ФНС
• Подключение и сопровождение ЕГАИС
• Абонентскую поддержку для Онлайн-касс
• Сдача деклараций по алкоголю и пиву в ФСРАР.

Разработка сайта для интернет-магазина в налоговом учете

В налоговом учете порядок списания расходов при создании сайта зависит от его стоимости.

Если в разработку сайта вложено более 40 000 рублей, то он признается нематериальным активом. Расходы на его изготовление можно учесть в течение текущего календарного года ежеквартально равными долями (п. 3 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина РФ от 17 января 2008 г. № 03-04-06-01/6). При этом в стоимость НМА входят все затраты на создание сайта.

Среди таких затрат и страховые взносы с зарплаты исполнителям — физическим лицам (письмо Минфина РФ от 25 марта 2011 г. № 03-03-06/1/173). Это связано с тем, что в первоначальную стоимость нематериального актива входят все расходы на его создание и доведение до состояния, в котором он пригоден для использования, за исключением налогов (ст. 257 НК РФ). А страховые взносы к налогам не относятся, следовательно, их нужно включать в стоимость НМА.

Если общие расходы на создание сайта оказались не более 40 000 рублей, он не признается нематериальным активом. И все расходы на его разработку можно списать единовременно сразу после оплаты.

Если разработкой сайта занималась сторонняя фирма или предприниматель, то расходы на его изготовление можно списать на основании подпункта 20 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса как рекламные.

Если сайтом занимался специалист — штатный работник, то его вознаграждение нужно учесть как затраты на оплату труда (пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

ПРИМЕРООО «Пассив» применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Фирма заказала стороннему программисту разработку сайта и заключила с ним гражданско-правовой договор. В договоре не предусмотрено начисление взносов по «травме».Подписание акта приемки-сдачи работ и их оплата были произведены в июне текущего года. Плата за работу составила 40 000 руб. Регистрация доменного имени обошлась в 2000 руб., услуги хостинга на год — 5000 руб.В июне бухгалтер «Пассива» принял сайт к бухгалтерскому учету как нематериальный актив. В стоимость сайта как НМА были включены:40 000 руб. – вознаграждение программиста по гражданско-правовому договору; 8800 руб. — страховые взносы в ПФР (40 000 руб. x 22%); 2040 руб. — страховые взносы в ФФОМС (40 000 руб. x 5,1%); 2000 руб. — регистрация доменного имени на год; 5000 руб. — услуги хостинга на год. Итого: 57 840 руб.Все расходы были оплачены, акт выполненных работ подписан и НМА введен в эксплуатацию в июне. Поэтому списывать затраты поэтапно организация может, начиная со II квартала.Бухгалтер учел расходы равными долями во II, III и IV кварталах — по 19 280 руб. (57 840 руб. : 3 кв.). В книге учета доходов и расходов 30 июня, 30 сентября и 31 декабря было записано по 19 280 руб. — расходы на создание сайта компании.

Основные аспекты ЕНВД

Сумма ЕНВД рассчитывается исходя из вмененного дохода (для каждого вида деятельности он свой) и никак не зависит от того, какую прибыль получает организация. Налог будет уплачиваться организацией, даже если прибыль равна нулю, так как сумма налога исчисляется, опираясь на потенциальный доход организации по определенному виду деятельности.
Организации, применяющие ЕНВД так же, как и при УСН, освобождаются от налога на прибыль, НДС и налога на имущества. Однако это освобождение относится только к доходам от видов деятельности на ЕНВД, если налогоплательщик занимается и другими видами деятельности, то доход от них облагается налогом по другим системам.

К примеру, компания работает с оптовой (ОСНО) и розничной (ЕНВД) торговлей. Продавец реализует товар в рознице, а менеджер работает с оптом. Кроме того, в организации работают грузчик, руководитель и главбух, которые заняты в обоих видах деятельности.

Зарплата продавца и менеджера относится на конкретные виды деятельности, а в случае с грузчиком, руководителем и главбухом – расходы распределяются, т.к. их нельзя отнести на определенную деятельность.

Компания вправе сама выбирать метод распределения расходов, но она должна установить его в учетной политике.

Компании на ОСНО обязаны уплачивать НДС в бюджет, а при применении ЕНВД НДС не уплачивают (кроме операций по импорту), следственно и на вычет «входного» НДС они не претендуют. Поэтому те, кто совмещают ОСНО и ЕНВД, должны вести раздельный учет НДС.

Также одно из основных отличий ЕНВД от УСН состоит в том, что на «упрощенку» предприятие переходит полностью, а на «вмененку» может как перейти целиком по всем видам деятельности (в случае, если все они установлены для ЕНВД), так и работать частично.

Как продавать маркированный товар

Если ИП планирует продавать товары, которые попадают под обязательную маркировку (например: постельное белье), ему предстоит пройти ряд процедур:

1. Купить электронно-цифровую подпись (если у ИП ее нет).
2. Зарегистрироваться в системе «Честный ЗНАК».
3. Подключить электронный документооборот через оператора (ОФД). Он нужен, чтобы принимать от поставщика универсальные передаточные документы (УПД) на маркированный товар.
4. Обновить или установить систему учета товаров.
5. Подключить онлайн-кассу к ОФД, чтобы передавать данные о выбытии маркированного товара в систему «Честный ЗНАК».
6. Купить сканер штрихкодов, для считывания кода маркировки.

Услуги для маркировки товаров «под ключ» от Такском. Сделаем всю работу за вас!

Как правильно формировать чек с кодом маркировки при онлайн-продажах

Если покупатель оплачивает товар в момент получения — проблем не возникает. ИП просто пробивает чек с кодом маркировки в момент передачи товара покупателю.

Но часто покупатель вносит оплату на сайте и продавец обязан выдать ему чек, но фактического выбытия товара еще не происходит — покупатель получит его позже.

В этом случае ФНС рекомендует проводить продажу в два чека. После оплаты покупки на сайте продавец формирует чек по типу «предоплата». На этом этапе сканировать код маркировки не нужно.

Далее, уже на этапе передачи товара покупателю, оператор пункта выдачи или курьер должен отсканировать код маркировки и сформировать закрывающий чек («зачет предоплаты»). Именно в это момент в систему «Честный ЗНАК» поступит информация о выбытии маркированного товара.

А что делать, если товар доставляет посредник? Можно пробить чек при передаче товаров курьерской службе. Дальше посредник должен сам пробить второй чек при вручении товара покупателю. При этом первый чек пробивается с кодом маркировки по типу «постоплата» («кредит»). А второй чек выдает посредник с типом «зачет предоплаты».