Срок уплаты НДС за I квартал 2021 или как налог чтит традиции

Уплата НДС в 2018 году: сроки уплаты

Компании и ИП на общей системе налогообложения являются плательщиками налога на добавленную стоимость и должны рассчитываться по нему с бюджетом.
В ряде случаев обязанность уплаты данного налога возникает и у тех юрлиц или предпринимателей, которые плательщиком НДС не являются в силу, например, в силу применения спецрежима.

О сроках уплаты НДС для тех или иных случаев и пойдет речь в нашей статье.

Уплата НДС на общем режиме

Фирмы и ИП, являющиеся налогоплательщиками в рамках общей системы налогообложения, рассчитываются с бюджетом по налогу на добавленную стоимость по одинаковым правилам.

Налоговая база и сама сумма налога к уплате определяется по итогам каждого из четырех кварталов года. Важный момент: в отличие, например, от налога на прибыль и ряда других бюджетных платежей, НДС не считается нарастающим итогом в течение года, то есть налоговый период в данном случае – это именно отдельно взятый квартал.

Перечисление суммы налога происходит по принципам, прописанным в статье 174 Налогового кодекса. НДС к уплате делится на три части и уплачивается в течение следующего квартала, в срок до 25 числа каждого из его трех месяцев.

Так, оплата НДС, допустим, за 3 квартал 2021 года будет происходить по датам до 25 октября, 27 ноября и 25 декабря соответственно.

В ноябре «крайнее» 25-е число, которое приходится на субботу, традиционно переносится на ближайший рабочий день.

«Общережимный» НДС: сроки уплаты – 2018

Когда платить НДС налоговому агенту

Срок оплаты НДС налоговыми агентами в общих случаях тот же – до 25 числа каждого из трех последовательных месяцев по завершении квартала.

Напомним, что обязанности налогового агента по НДС, то есть по определению суммы налога и перечислению его в бюджет, возникают в случаях, определенных статьей 161 Налогового кодекса.

Среди них есть и весьма экзотические, как, например, продажа морского судна или торговля конфискатом, или чуть более часто встречающиеся ситуации, как аренда государственного или муниципального имущества.

Исключение из правил – приобретение товаров, работ или услуги на территории Российской Федерации у иностранных лиц, которые не состоят на налоговом учете в России. В этом случае российский покупатель также становятся налоговым агентом по НДС.

Но заплатить налог в бюджет он обязан одновременно с перечислением денежных средств иностранному контрагенту.

Более того, банк, через который проводятся расчеты, не имеет права исполнять платежное поручение, если одновременно не составлена платежка с заполненными реквизитами для уплаты НДС (п. 4 ст. 174 НК РФ).

До какого числа платить НДС по импортным сделкам

С уплатой НДС, причем вне зависимости от применяемой системы налогообложения, сталкиваются и те бизнесмены, которые импортируют товар, то есть закупают его за границей и затем ввозят на территорию РФ. В данном случае роль играет страна происхождения товара.

Так, если речь идет об участниках Евразийского экономического союза, то вопрос расчетов по НДС регламентируется помимо Налогового кодекса также и Договором о Евразийском экономическом союзе, который подписан в Астане 29 мая 2014 года.

В пункте 1 статьи 72 этого документа говорится о том, в какой бюджет платится НДС по товарам, являющимся предметом сделки между представителями стран-участниц союза, а именно России, Белоруссии, Казахстане или Армении. Принцип расчета налога осуществляется исходя страны назначения.

То есть российские компании и предприниматели при заключении сделок на импорт товара в рамках ЕАЭС будут рассчитываться по НДС со своей ИФНС по правилам российского законодательства.

И для данной ситуации Налоговым кодексом предусмотрен отдельный период уплаты НДС: не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.

https://www.youtube.com/watch?v=O_VNoN6ts6c

Если же товар закупается в стране, не относящейся к ЕАЭС, то НДС уплачивается в составе таможенных платежей непосредственно на таможне. Таким образом в данном случае не приходится говорить об определенных периодах или специальных установленных сроках сдачи НДС. Платеж взимается до окончания всех необходимых таможенных процедур по выпуску товара.

Ндс на основании счета-фактуры

Компании и ИП на специальных налоговых режимах, например, на УСН или ЕСХН, по умолчанию не являются плательщиками налога на добавленную стоимость.

Но бывает так, что в сделках с поставщиком-спецрежимником покупатель на общей системе налогообложения настаивает на выделении НДС в цене товаров или услуг.

Фиксируется это в счете-фактуре, то есть в документе, который для бизнесменов на ОСН является основанием для начисления НДС с реализации.

Выставленный счет-фактура с выделенным НДС приводит к необходимости уплаты в бюджет налога в том числе и теми лицами, которые в своей обычной жизни от НДС освобождены. Срок уплаты НДС в такой ситуации – до 25 числа месяца по окончании квартала, к которому относится выставленный документ. В отличие от стандартных правил перечисления налога, данный платеж на три части не разбивается, а уплачивается общей суммой.

Источник: https://spmag.ru/articles/uplata-nds-v-2018-godu-sroki-uplaty

Срок уплаты НДС в 2019 году. Таблица

Согласно действующему налоговому законодательству налог на добавочную стоимость должны оплачивать юридические лица, находящие на общей системе налогообложения и юрилица, работающие с выставлением счетов-фактур, а также налоговые агенты. Ниже рассмотрим подробнее сроки уплаты НДС в 2021 году.

В будущем году предусмотрено повышение данного вида налогового сбора до 20%, но порядок его оплаты не изменился.

Более подробную информацию об повышении НДС в 2021 году и того, на что это изменение окажет влияние, можно посмотреть по ссылке – https://fincan.ru/articles/57_povyshenije-nds-s-1-janvarya-2019-goda/.

Как и прежде, периодом уплаты рассматриваемого налога считается квартал. Согласно статье 174 (пункт 1) Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики должны осуществлять перечисление вычисленной за квартал суммы налога в виде трех одинаковых платежей, осуществляемых до 25-го числа каждых трех месяцев.

Приведём пример. Налог, начисленный за четвёртый квартал 2018 года, следует оплатить по 1/3 от всей суммы до 25 января, 25 февраля и 25 марта 2021 года (по 1/3 на каждую дату):

Если юрлицу была начислена сумма НДС за 4ый квартал 2021 в размере 180 тысяч рублей, то он должен будет оплатить по 60 тысяч рублей (180000/3=60000) до 25 января, 25 февраля и 25 марта 2019г.

Таблица. Сроки уплаты НДС в 2021 году:

Временной отрезок Суммарная доля налога на добавочную стоимость за квартал Должно быть оплачено до

Следует отметить, если одна из указанных дат является праздничным или выходным днем, то оплату разрешается провести в ближайший рабочий день после него.

Так, например, 25 мая является субботним днём, поэтому в таблице выше в качестве даты оплаты указан ближайший рабочий день, то есть 27 мая. Точно также 25 августа перенесено на 26 августа.

Следовательно, срок уплаты НДС в 2021 году будет перенесён дважды: в мае и в августе. Однако, стоит отметить, что откладывать оплату на последний день не следует, так как в результате оформления сопутствующей документации могут возникнуть ошибки или иные проволочки, которые могут повлечь за собой несвоевременность оплаты и дальнейшее наложение штрафа за просрочку.

Налоговое ведомство не запрещает досрочно уплачивать НДС, но только не ранее окончания квартала.

Сроки уплаты НДС налоговым агентом

На рассматриваемый вид налогоплательщиков действуют точно такие же законодательные нормы оплата налога, то есть также по одной трети отдельным платежом.

Если данный российский налоговый агент платит за услуги или другие товарно-материальные ценности зарубежному юрлицу, которое находится вне поля зрения ФНС России, тол ему следует платить НДС с одновременной платой иностранному юрлицу. (статья 174 / пункт 4 НК).

Особенности для спецрежимников

Юрлица, ведущие свою деятельность на специальном налоговом режиме, обязаны оплачивать налог на добавочную стоимость в том случае, если они используют в своей деятельности счета-фактуры, в которых отдельной цифрой указан налоговый сбор.

Данные налогоплательщики обязаны проводить уплату налогов до 25 числа месяца, идущего за кварталом, в котором был сформирован счет-фактура.

Согласно статье 174 (пункт 4) НК Российской Федерации сумма уплачиваемого налогового платежа не должна разбиваться на три части, а должна быть оплачена целиком.

Сроки подачи декларации по НДС

Деклорацию необходимо предоставлять в ваш налоговый орган до 25го числа месяца, наступившего после завершения отчетного квартала:

• за 1ый квартал – до 25 апр;
• за 2ой квартал – до 25 июл;
• за 3ий квартал – до 25 окт;
• за 4ый квартал – до 25 янв.

Источник: https://fincan.ru/articles/63_sroki-uplaty-nds-2019/

Каков срок уплаты ндс за 1 квартал 2021 года? – все о налогах

Срок уплаты НДС за 1 квартал 2021 года для большинства компаний и ИП приходится на 25-е число в апреле, мае и июне. Но эти даты применяются не всегда. В нашем материале вы найдете схемы-подсказки и примеры — они помогут вам разобраться с нюансами платежных сроков по НДС.

Наглядное пособие по срокам уплаты НДС в 2021 году и их переносу

Ндс от спецрежимника: в какие сроки уложиться

Платим НДС за 1 квартал: варианты уплаты на примерах

Как нельзя платить НДС (примеры ошибочных перечислений)

Итоги

Наглядное пособие по срокам уплаты НДС в 2021 году и их переносу

Взгляните на схему ниже, чтобы разобраться с платежными сроками по НДС (в том числе с датами уплаты НДС за 1 квартал 2018 года):

Опаздываете с платежом или недостаточно средств? Иногда у вас есть возможность отсрочить крайнюю дату уплаты НДС. Напоминаем вам основную схему переноса сроков уплаты налогов (на примере НДС):

Как расширились ряды налоговых агентов с 2021 года, расскажет публикация «С 01.01.2018 покупатели металлолома — налоговые агенты!».

Посмотрите, как вышеописанное правило работает для уплаты НДС в 2018 году (ярким цветом выделены перенесенные крайние даты уплаты НДС):

Мы видим из таблицы, что при уплате НДС по итогам 1 и 4 кварталов 2021 года все платежные сроки остались без переносов. Это означает, что отсрочить дату перечисления НДС (или ее части) за счет совпадения крайней установленной платежной даты с выходным или праздником не получится. При этом возможность заплатить НДС на 1–2 дня позднее 25-го числа в 2021 году существует в 3 и 4 кварталах.

Немного чаще в 2021 году можно переносить сроки уплаты НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС:

Ндс от спецрежимника: в какие сроки уложиться

Обычно от спецрежимников в бюджет НДС не поступает, поскольку от уплаты этого налога они освобождены.

Налоговые нововведения и разъяснения чиновников для спецрежимников узнавайте на нашем сайте:

Но бывают случаи, когда перечислить НДС применяющим спецрежимы компаниям и ИП необходимо. Что для таких случаев нужно учесть вам (как спецрежимнику) по платежным срокам?

Мы подготовили для вас схему-подсказку:

Если вы применяете ЕСХН, будьте готовы к НДС-обязанности со следующего года.

Подробности узнайте из публикации «С 2021 года плательщики ЕСХН будут уплачивать НДС».

Платим НДС за 1 квартал: варианты уплаты на примерах

Разберем на примерах процедуру уплаты НДС за 1 квартал 2018 года.

Пример 1

По итогам 1 квартала 2021 года ПАО «Гармония Люкс» рассчитало НДС к уплате в сумме 709 374 руб. При распределении сумм и сроков уплаты НДС за 1 квартал специалисты ПАО «Гармония Люкс»:

• рассчитали ежемесячный платеж: 709 374 руб. / 3 = 236 458 руб.;
• распределили платежные сроки исходя из особенностей поступления выручки на счета компании.

Бухгалтер ООО «Гармония Люкс» составил платежную таблицу со сроками уплаты НДС за 1 квартал:

Источник:

Порядок и срок уплаты НДС за 1 квартал 2021 года

Кто должен заплатить НДС

Каковы сроки уплаты НДС за 1 квартал 2021 года

Для кого установлены другие сроки уплаты НДС

НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС

Штрафы за неуплату НДС

Кто должен заплатить НДС

Плательщиками НДС являются:

1. Все, кто применяет общую систему налогообложения (ОСНО).

ВНИМАНИЕ! НК предусмотрены операции, не подлежащие обложению НДС. Если вы ошибочно выставили счет-фактуру по такой сделке, выделив в ней ненулевой налог, то, несмотря на освобождение, налог придется заплатить (подп. 2 п. 5 ст. 173 НК РФ).

1. Налоговые агенты (организации и ИП) в случаях, когда местом реализации стала Россия, а контрагент по договору — иностранная организация, не состоящая на учете в российской налоговой службе. Либо когда ИП или юрлицо выступает налоговым агентом при аренде или покупке госимущества.
2. Налогоплательщики, освобожденные от уплаты, и неплательщики НДС в случае предъявления своим контрагентам счета-фактуры с выделенной суммой налога.

Это важный момент. Нередко «большие» клиенты просят выставить им счет-фактуру, не особо вдаваясь в подробности о последствиях таких действий для продавца — неплательщика НДС. Хозсубъект считает, что, не являясь плательщиком по НДС, ничего бюджету не должен. Это ошибочное мнение, и выставленный налог обязателен к перечислению.

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

Каковы сроки уплаты НДС за 1 квартал 2021 года

Перечисление НДС осуществляется по итогам налогового периода (квартала) одинаковыми частями до 25-го числа каждого из трех месяцев, идущих после истекшего периода (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Срок уплаты НДС за 1 квартал 2021 года:

1. 1/3 — до 25 апреля;
2. 1/3 — до 25 мая;
3. 1/3 — до 25 июня.

На практике часто возникает вопрос, как правильно разделить налог на три равные части. В этом случае необходимо руководствоваться информационным сообщением ФНС России от 17.10.2008 и округлять третью часть налога в большую сторону. А если ситуация сложится, как в нашем следующем примере?

Пример:

Сумма НДС к уплате составила 47 000 руб., при делении на три части получилось, что ежемесячно надо перечислять в бюджет 15 666,666… руб.

Налог перечисляется в полных рублях. При этом копейки нужно округлять.

Руководствуясь объяснением налоговиков, делим налог (47 000 руб.) на 3, округляем копейки и получаем следующие суммы:

• 15 667 руб. — до 25.04.18 (включительно);

Источник:

Сроки уплаты НДС за 1 квартал 2021 года (по 1/3)

Вовремя перечисляйте квартальный НДС, чтобы избежать пеней и блокировки счетов. Смотрите таблицу со сроками уплаты НДС за 1 квартал 2021 года — так вы не пропустите первоквартальные платежи.

Сроки уплаты НДС за 1 квартал 2021 года по НК РФ

Общие сроки. Организации и налоговые агенты платят налог по итогам каждого квартала равными частями — по 1/3 от квартальной суммы.

Перечисляют такие платежи не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если срок выпадает на выходной или праздник, то переносится на ближайший рабочий день (п.

7 ст. 6.1 НК РФ). Как правило, сроки не переносятся более, чем на один-два дня.

По Налоговому кодексу можно перечислять сразу весь НДС за квартал или неравные суммы. Если в первых двух месяцах квартала перечислить налог в размере больше чем 1/3 от квартальной суммы, то нарушения нет. Излишнюю сумму налоговики зачтут в счет будущих платежей. Но если в каждом месяце или в одном из них уплачено меньше 1/3 квартального налога, то возможны пени и взыскание недоимки.

Сроки уплаты НДС за 1 квартал 2021 года следующие:

• первая 1/3 — не позднее 25 апреля 2021 г.;
• вторая 1/3 — не позднее 25 мая 2021 г.;
• третья 1/3 — не позднее 26 июня 2021 г. (с переносом на один день).

Сроки уплаты иностранными лицами. Если российская компания приобретает работы (услуги) у иностранной организации, она становится налоговым агентом и обязана перечислить НДС за нее. При этом уплатить налог в бюджет РФ нужно одновременно с оплатой данных работ (услуг) иностранному лицу (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Сроки при импорте из стран ЕАЭС. При импорте в РФ налог платят вместе с таможенными платежами.

НДС при импорте из стран ЕАЭС нужно уплатить не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором товары приняли к учету или наступил срок платежа по договору лизинга (п. 19 приложения 18 к Договору о ЕАЭС).

Например, за март 2021 года, когда ввезенный товар был принят на учет, нужно заплатить налог не позднее 20 апреля.

Какой срок уплаты НДС указывать в платежке за 1 квартал 2018 года

Если перечисляете НДС, в реквизите налоговый период (поле 107) платежного поручения укажите 10 знаков.

• Первые два знака — периодичность платежа (КВ).
• Следующие два — номер квартала (01-04).
• Последние четыре — год, за который платят налог. При погашении недоимки пишут срок уплаты из требования.

Источник: https://nalogmak.ru/transportnyj-nalog/kakov-srok-uplaty-nds-za-1-kvartal-2018-goda-vse-o-nalogah.html

Где найти код ОКТМО?

В поле 105 платежного поручения должен быть проставлен код ОКТМО (п. 6 приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

Узнать код, присвоенный вашей территории муниципального образования, совсем несложно. Для этого существует несколько вариантов:

1. Через сайт Росстата. На нем нужно найти страничку своей территориальной службы этого ведомства и отыскать там свой код ОКТМО. Сложность заключается в том, что у каждой региональной службы статистики индивидуальный дизайн, поэтому ссылка, ведущая на искомый код, может быть расположена в любом месте. К тому же от пользователя могут потребоваться дополнительные действия, например ввод своих персональных данных (ИНН, ОГРН или др.).
2. Загрузить таблицу соответствия старых и новых кодов классификации с сайта Минфина.
3. Узнать требуемый код на сайте ФНС. Это самый простой способ: налогоплательщику требуется лишь указать свой старый код ОКАТО либо выбрать свой регион (если код налоговой по какой-то причине ему не известен).

Срок уплаты НДС за 4 квартал 2021 года: таблица для юридических лиц и ИП

Для уплаты НДС за 4 квартал 2021 года установлены сроки с января по март 2021 г. В статье – таблица крайних дат с учетом переносов, а также справочники на 2021 г., образцы документов и полезные ссылки.

Чтобы узнать новые сроки уплаты НДС, воспользуйтесь нашим персональным календарем. Он создан специально для бухгалтеров. Просто нажмите на кнопку ниже.

Узнать новые сроки уплаты НДС

Вовремя и правильно отчитаться, а также уплатить НДС в бюджет вам помогут:

Платить НДС приходится не только фирмам, которые работают на общем налоговом режиме. Плательщиками НДС считаются еще и предприниматели, не перешедшие на спецрежим, налоговые агенты, а также фирмы и ИП, работающие на спецрежимах и начислившие налог по ошибке. Во всех этих случаях НДС подлежит уплате в бюджет, а бухгалтеру приходится составлять платежное поручение.

Правильное оформление платежного документа позволяет избежать финансовых потерь в виде пеней и штрафов, которые инспекция начисляет, если налоговый платеж не поступает по назначению вовремя.

Чтобы правильно оформить документ, содержащий десятки специфических полей, нужно строго соблюдать правила, установленные Банком России.

Чтобы не сомневаться при оформлении платежа, удобнее иметь под рукой памятку по заполнению реквизитов платежного документа – например, такую, как приведена в окне ниже (ее можно скачать):

Другие документы по уплате налогов

Ознакомившись со сроком уплаты НДС за 4 квартал 2021 года, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Срок оплаты НДС за 4 квартал 2021 года

По окончании квартала рассчитанную сумму НДС налогоплательщики перечисляют тремя равными платежами к 25-му числу каждого из месяцев следующего квартала. Как и по любым налоговым платежам, по срокам перечисления НДС применяется единое правило НК РФ о переносе срока, выпадающего на нерабочий день. Он сдвигается на следующий рабочий день.

По сроку оплаты НДС за 4 квартал 2021 года перенос не применяется, так как все крайние даты платежей рабочие:

• 25-е января,
• 25-е февраля,
• 25-е марта.

Однако не всегда 25-е число месяца приходится на рабочий день.

Пример

По платежам за 1 квартал крайние даты – 25-е апреля, 25-е мая и 25-е июня. Однако 25-е мая 2021г. – это суббота, поэтому крайний срок платежа сдвигается на будущий рабочий день – 27-е мая.

Сдавать декларацию фирмы и предприниматели обязаны к 25-му числу месяца, следующего за окончившимся кварталом.

НДС: сроки сдачи и уплаты с учетом переносов

В таблице 1 приведены по НДС сроки сдачи и уплаты для следующих фирм и предпринимателей.

1. Юрлиц, работающих на общем налоговом режиме.
2. Предпринимателей, не перешедших на спецрежим и уплачивающих НДФЛ.
3. Налоговых агентов.
4. Фирм и предпринимателей на спецрежимах, начисливших налог по ошибке.

Таблица 1.

НДС: сроки сдачи и уплаты

Уплата НДС в 2021 году: актуальные КБК

КБК – это необходимый реквизит платежного документа, его указывают в поле 104 платежки. Если ошибиться в КБК, то перечисление не поступит по назначению, и за юрлицом или ИП будет числиться недоимка.

КБК по налогу различаются для случаев внутрироссийских отгрузок и внешнеэкономических операций. На данный момент установлено три группы кодов:

• для налога по отгрузкам внутри страны, а также пеней и штрафов по нему;
• для налога при ввозе из стран-участниц ЕАЭС, а также пеней и штрафов по нему;
• для налога при ввозе из-за пределов ЕАЭС, а также пеней и штрафов по нему.

Действующие КБК для всех перечислений по сроку оплаты НДС за 4 квартал 2021 года приведены в таблице 2.

Таблица 2.

КБК по сроку оплаты НДС за 4 квартал 2021 года

Актуальный пример заполнения НДС-платежки смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать.

Крайние даты по НДС-отчетности на 2021г

Кроме отчетности по НДС, налогоплательщики в определенных ситуациях должны направить в налоговую инспекцию:

• уведомление для освобождения от налога;
• уведомление для продления освобождения от налога;
• заявление для заявительного возмещения налога.

Кроме того, посредники, действующие в интересах налогоплательщиков НДС, обязаны представлять в инспекцию журнал учета выставленных и полученных счетов фактур. Когда сдавать все эти документы – читайте в таблице 3.

Таблица 3.

Крайние даты по НДС-отчетности на 2021г.

Новый срок уплаты НДС за 4 квартал 2021 года

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1692-srok-uplaty-nds-4-2018

Итоги

Налогоплательщикам следует очень внимательно заполнять платежные поручения по уплате НДС, так как в случае допуска ошибки в каком-то реквизите перечисленные средства не дойдут до адресата и «зависнут» на каком-нибудь казначейском счете. Пока же налогоплательщик поймет, что ошибся, и начнет искать свой потерявшийся платеж, налоговая насчитает ему штраф и пени за несвоевременно уплаченный налог.

Именно поэтому следует тщательно проверять не просто правильность написания всех требуемых реквизитов, но и их актуальность на данный момент.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Сроки уплаты НДС в 2019 году таблица

Согласно действующему налоговому законодательству налог на добавочную стоимость должны оплачивать юридические лица, находящие на общей системе налогообложения и юрилица, работающие с выставлением счетов-фактур, а также налоговые агенты. Ниже рассмотрим подробнее сроки уплаты НДС в 2021 году.

В будущем году предусмотрено повышение данного вида налогового сбора до 20%, но порядок его оплаты не изменился.

Как и прежде, периодом уплаты рассматриваемого налога считается квартал. Согласно статье 174 (пункт 1) Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики должны осуществлять перечисление вычисленной за квартал суммы налога в виде трех одинаковых платежей, осуществляемых до 25-го числа каждых трех месяцев.

Приведём пример. Налог, начисленный за четвёртый квартал 2018 года, следует оплатить по 1/3 от всей суммы до 25 января, 25 февраля и 25 марта 2021 года (по 1/3 на каждую дату):

Если юрлицу была начислена сумма НДС за 4ый квартал 2021 в размере 180 тысяч рублей, то он должен будет оплатить по 60 тысяч рублей (180000/3=60000) до 25 января, 25 февраля и 25 марта 2019г.

Таблица. Сроки уплаты НДС в 2021 году как налогового агента в бюджет:

Временной отрезок-Суммарная доля налога на добавочную стоимость за квартал-Должно быть оплачено до

Следует отметить, если одна из указанных дат является праздничным или выходным днем, то оплату разрешается провести в ближайший рабочий день после него.

Так, например, 25 мая является субботним днём, поэтому в таблице выше в качестве даты оплаты указан ближайший рабочий день, то есть 27 мая. Точно также 25 августа перенесено на 26 августа.

Следовательно, срок уплаты НДС в 2021 году будет перенесён дважды: в мае и в августе. Однако, стоит отметить, что откладывать оплату на последний день не следует, так как в результате оформления сопутствующей документации могут возникнуть ошибки или иные проволочки, которые могут повлечь за собой несвоевременность оплаты и дальнейшее наложение штрафа за просрочку.

Налоговое ведомство не запрещает досрочно уплачивать НДС, но только не ранее окончания квартала.

Сроки уплаты НДС налоговым агентом в 2021 году

На рассматриваемый вид налогоплательщиков действуют точно такие же законодательные нормы оплата налога, то есть также по одной трети отдельным платежом.

Если данный российский налоговый агент платит за услуги или другие товарно-материальные ценности зарубежному юрлицу, которое находится вне поля зрения ФНС России, тол ему следует платить НДС с одновременной платой иностранному юрлицу. (статья 174 / пункт 4 НК).

Особенности для спецрежимников в 2021 году

Юрлица, ведущие свою деятельность на специальном налоговом режиме, обязаны оплачивать налог на добавочную стоимость в том случае, если они используют в своей деятельности счета-фактуры, в которых отдельной цифрой указан налоговый сбор.

Данные налогоплательщики обязаны проводить уплату налогов до 25 числа месяца, идущего за кварталом, в котором был сформирован счет-фактура.

Согласно статье 174 (пункт 4) НК Российской Федерации сумма уплачиваемого налогового платежа не должна разбиваться на три части, а должна быть оплачена целиком.

Сроки подачи декларации по НДС в 2021 году

Деклорацию необходимо предоставлять в ваш налоговый орган до 25го числа месяца, наступившего после завершения отчетного квартала:

• за 1ый квартал – до 25 апр;
• за 2ой квартал – до 25 июл;
• за 3ий квартал – до 25 окт;
• за 4ый квартал – до 25 янв.

Ответственность

За непредставление в срок декларации по НДС предусмотрена ответственность по ст. 119 НК РФ. За каждый полный или неполный месяц просрочки декларации взыскивается штраф в размере 5 процентов не уплаченного в срок налога. Максимальный штраф – 30 процентов налога, не уплаченного в срок по опоздавшей декларации. Если же компания не вовремя уплатила налог либо нарушила срок сдачи «нулевой» декларации, то штраф будет взыскиваться в минимальном размере – 1 тыс. рублей. Не забудьте, что если налогоплательщик сдаст декларацию на бумаге, то она будет считаться непредставленной. В этом случае последует санкция по ст. 119 НК РФ.
Обратите внимание: ошибка в формате декларации по НДС штрафом не карается. В Постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 02.12.2016 № Ф08-9002/2016 судьи отметили, что п. 1 ст. 119 НК РФ предусматривает штраф за непредставление декларации как таковой. Нарушение формата декларации под эту норму не подпадает.