Срок сдачи и уплаты декларации по ЕНВД за 1 квартал 2021 года

Для автоматизации и упрощения процесса подготовки документов бухгалтерской и налоговой отчетности была создана программа Налогоплательщик Юл 4.70 для физических и юридических лиц. Благодаря функционалу и расширенным возможностям оно пользуется заслуженной популярностью у бухгалтеров, экономистов, системных администраторов, программистов, физических лиц, аутсорсинговых компаний. Документы, которые составлены при помощи данного решения, соответствуют всем требованиям законодательства. Скачать бесплатно последнюю версию программы Налогоплательщик Юл ФНС без регистрации легко и просто. Она находится в свободном доступе.

Бесплатно скачать последнюю версию Налогоплательщик Юл 4.70 от 2021 года:

Отчет ЕНВД за 1 квартал 2021 г.: бланк и срок подачи

Отчитаться за 1 квартал 2021 г. «вмененщики» обязаны в срок до 20.04.2020 г. включительно (п.3 ст. 346.32 НК РФ), уплатить налог – не позже 27.04.2020 г.

За опоздание с подачей отчета полагается штраф от 5 до 30% от неуплаченной суммы налога, но не менее 1000 руб. (п.1 ст.119 НК РФ). За просрочку подачи отчета более, чем на 10 дней, возможно применение со стороны ИФНС такой действенной санкции, как блокировка банковских счетов плательщика. Производится она на основании п. 3 ст.76 НК РФ. Снятие блокировки будет произведено после предоставления декларации налогоплательщиком.

При несвоевременной уплате «вмененного» налога начисляются пени (ст. НК РФ). А за просрочку уплаты в связи с неверным расчетом налога, при котором налоговая база оказалась заниженной, полагается штраф в сумме 20-40% от рассчитанного налога (ст.122 НК РФ).

Предоставить декларацию можно:

  • на бумаге (Почтой России или лично явившись в ИФНС);
  • электронно через «Личный кабинет налогоплательщика».

Бланк ЕНВД за 1 квартал 2021 г. утвержден приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected] от 26.06.2018 г. (КНД 1152016). Т.е., для отчета за 1 квартал 2021 г. применяется та же форма, по которой плательщики отчитывались за 4 квартал 2021 г. Порядок заполнения приведен в приложении № 3 к упомянутому приказу.

Бланк включает титульный лист и разделы:

  • 1 – общая сумма налога к уплате;
  • 2 – расчет ЕНВД отдельно по каждому виду «вмененной» деятельности с указанием адреса места ее ведения (заполняется нужное количество листов);
  • 3 – расчет общей суммы налога (по всем видам).

Раздел 4 по расходам на покупку ККТ в 2021 г. не заполняется, т.к. данный вычет можно было применять в 2021 и 2021 гг.

Итоги

Длительность налогового периода для ЕНВД установлена равной кварталу. Поэтому отчеты составляются поквартально по данным конкретного квартала. Завершение последнего налогового периода (четвертого квартала) совпадает с окончанием календарного года.

Для отчета по 4 кварталу за 2021 год бланк ЕНВД-декларации применяется знакомый. Поэтому о том, как заполнить ЕНВД-отчет за 2020 год (четвертый квартал), волноваться не стоит — сделать это будет несложно.

Источники:

  • Налоговый кодекс РФ
  • Приказ ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected]

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Показатели декларации по ЕНВД

ЕНВД рассчитывают, умножением базовой доходности на корректирующие коэффициенты (К1 и К2), на физический показатель в каждом месяце и на ставку налога. То есть, для заполнения формы декларации ЕНВД за 1 квартал 2021 г. плательщику понадобятся значения:

  • коэффициентов К1 и К2;
  • базовой доходности;
  • величины физических показателей;
  • ставки налога;
  • кода ОКТМО.

Значение коэффициента-дефлятора К1 на 2021 г. установлено Минэкономразвития в размере 2,005 (приказ от 21.10.2019 № 684 с изм., внесенными приказом № 793 от 10.12.2019 г.). Коэффициент К2 необходимо уточнять в своей ИФНС или на сайте ФНС РФ в подразделе «]]>Особенности регионального законодательства]]>».

Базовая доходность закреплена в п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Кодировка соответствующих видов деятельности приведена в приложении № 5 к Порядку заполнения формы.

Код ОКТМО обозначает территориальную принадлежность, уточнить его можно с помощью адресной]]> системы ФИАС]]>.

В общем случае ставка налога на 2021 г., согласно ст. 346.31 НК РФ, составляет 15%, но субъекты РФ могут устанавливать ее в диапазоне от 7,5% до 15%.

Полная актуальная версия 4.70 2021 года

Скачать инсталляционный пакет программы Налогоплательщик Юл про бесплатно с патчем – значит получить более полное, по сравнению с базовой версией, решение, обладающее продвинутым функционалом и расширенными возможностями, способное быстро и качественно помогать специалистам в работе. Такой продукт содержит:

  • платежные документы;
  • журналы счетов-фактур;
  • документы по регистрации и постановке на учет налогоплательщиков по ЕНВД;
  • аналитику;
  • запросы на получение информации;
  • документацию по регистрации и постановке на учет, которую использует любая некоммерческая, иностранная или некоммерческая организация;
  • документы по открытию или закрытию счетов в банке;
  • документацию о предоставлении выписки.

Помимо отмеченных позиций данное программное обеспечение имеет функцию автоматического расчета и модуль контроля, позволяет вести архив описаний форм отчетности. Также пользователям доступно формирование двухмерного штрих-кода. Это новое требование налоговой службы. Пользователи могут печатать и выгружать готовые декларации для сдачи в контролирующие органы на дискету или иной носитель информации.

Новая русская версия программы содержит: изменения в формировании файла XML в формате передачи данных по форме 3-НДФЛ, доработку для ввода налоговых деклараций, обновление справочника кодов. Кстати, скаченный файл формата .exe можно установить как самостоятельную программу, так и на старую версию.

Многие пользователи жалуются, что взломанная версия продукта функционирует некорректно. Очень часто возникают проблемы при распаковке архивов с формами отчетности. Разработчики программного обеспечения не стоят на месте и с каждой новым вариантом в дистрибутив вносят изменения, улучшают функционал. Для тех пользователей, которые столкнулись с «капризной» версией, совет один – следует отключить все лишние работающие программы и службы, а затем заново запустить процесс инсталляции. Скачать кряк для полной версии Налогоплательщик Юл про + лекарство можно онлайн через сайт. Быстро. Удобно. Просто.

Декларация ЕНВД за 1 квартал 2021: образец заполнения

Заполнение ЕНВД-отчета за 1 квартал 2021 г.разберем на примере ИП с работниками.

ИП на «вмененке» Сергеев А.А. занимается размещением рекламы на внешней поверхности фургонов на территории г. Мытищи (Московская область). Наемных работников у него двое.

При размещении рекламы на внешних и внутренних поверхностях ТС (код «16», согласно Приложения № 5 к Порядку) физпоказателем является ТС, на котором размещена реклама, а базовая месячная доходность на каждое из них составляет 10 000 руб. (п.3 ст. 346.29 НК РФ). За налоговый период была размещена реклама на 5 (январь), 8 (февраль) и 6 (март) мини-фургонах.

В соответствии с решением совета депутатов городского округа Мытищи № 12/3 от 20.10.2016 г. коэффициент К2 по данному виду деятельности равен 1. Согласно п.7 ст.346.29 НК РФ это же значение применяют и в 2021 году, т.к. обновление значения показателя не производилось. Ставка налога – 15%.

Рассчитаем налогооблагаемую базу за каждый месяц и в целом за квартал и отразим результаты в разделе 2 декларации.

Январь: 10 000 х 5 х 2,005 х 1 = 100 250 руб. (строка 070);

Февраль: 10 000 х 8 х 2,005 х 1 = 160 400 руб. (строка 080);

Март: 10 000 х 6 х 2,005 х 1 = 120 300 руб. (строка 090).

Итого за квартал: 100 250 + 160 400 +120 300 = 380 950 руб. (строка 100).

Сумма налога 1 квартала: 380 950 х 15 % = 57 143 руб. (строка 110). Эту сумму следует отразить и в разделе 3 по строке 010 (общая сумма налога за квартал).

За наемных работников в 1 квартале 2021 г. было перечислено страховых взносов на сумму 45 000 руб. (строка 020 раздела 3), а за себя в 2021 г. Сергеев А.А. перечислил 10 219 руб. (строка 030 раздела 3).

Итого в ФСС ИП Сергеев перечислил за 1 квартал страхвзносов на сумму:

45 000 + 10 219 = 55 219 руб.

На сумму уплаченных взносов можно снизить ЕНВД к уплате, но не более, чем на 50% (пп.1, п.2, п.2.1 ст. 346.32 НК РФ). Поэтому, несмотря на то, что сумма взносов практически сопоставима с расчетной суммой ЕНВД, уменьшить налог можно только наполовину. То есть, сумма ЕНВД к уплате составит:

57 143 х 50% = 28 572 руб. (строка 050 раздела 3).

Полученный итог переносится в раздел 1 (строка 020).

Все необходимые коды для заполнения формы Сергееву А.А. следует искать в приложениях к Порядку заполнения декларации. Так, в титульном листе, помимо Ф.И.О., необходимо заполнить:

  • код налогового периода – «21», означающий 1 квартал (приложение № 1 к Порядку);
  • номер корректировки – «0» т.к. отчет сдается впервые; при подаче уточненки указывают порядковый номер исправленного отчета – «1», «2» и т.д.;
  • код места учета из приложения № 3 к Порядку – «120» по месту жительства ИП (для организаций – «214»).

В разделе 1 заполняется код ОКТМО и сумма к уплате (по каждому ОКТМО).

В разделе 2 указываются в соответствующих строках:

строка 010 – код вида деятельности «16» (согласно приложению № 5 к Порядку);

020 – адрес ведения «вмененной» деятельности с указанием соответствующего кода ОКТМО (строка 030);

В разделе 3 указывается код «1», т.к. у ИП есть работники; ИП без работников указывают «2».

Таким образом, в текущем квартале ни бланк, ни порядок заполнения отчета не имеет принципиальных отличий от предоставляемого в предыдущий отчетный период.

Декларация ЕНВД 2021: заполнения можно ниже.

Заполняем декларацию

Бланк декларации по ЕНВД за 2 квартал утверждён приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 26 июня 2021 года. Он заполняется в таком порядке: титульный, разделы 2-4, раздел 1. На каждом листе нужно проставить ИНН и КПП (у ИП последнего кода нет). Также необходимо вписать номер страницы. Ниже рассмотрено, как заполняется каждый раздел. Некоторые данные нужно взять из приложений к приказу, которым утверждена форма декларации.

Готовую форму декларации по ЕНВД за 2 квартал 2021 года (с данными из примера выше) можно найти в конце статьи.

Титульный лист

На первом листе нужно указать:

  • номер корректировки – «0–» (декларация ЕНВД первичная, а не корректирующая);
  • налоговый период – «22» (Приложение № 1);
  • отчётный год – 2020;
  • код налогового органа (номер ИФНС) – 5012;
  • код места учёта – «120» (для грузоперевозок, так как нет постоянного адреса осуществления деятельности);
  • название организации-налогоплательщика, как в уставе, или фамилия, имя и отчество ИП;
  • номер телефона;
  • количество страниц отчета и приложений, если есть;
  • код подписанта – «1», если декларацию подписывает сам ИП или директор – если представитель;
  • имя лица, которым подписана форма декларации (если выше выбран код «2»), а также название организации-представителя и данные доверенности (если применимо);
  • дата и подпись.

Декларация ЕНВД за 2 квартал 2021 года, титульный лист

Раздел 2

Раздел 2 заполняется данными для расчёта налога. В строках нужно указать:

  • 010 – код вида деятельности (Приложение № 5). В нашем случае 05 – грузоперевозки;
  • 020 – адрес места ведения деятельности, в данном случае адрес ИП (код региона содержится в Приложении № 6);
  • 030 – ОКТМО;
  • 040 – БД, для нашего ИП это 6 000;
  • 050 – K1, равный 2,005;
  • 060 – K2, равный 1,0;
  • 070-090 – в графах помесячно нужно отразить: графа 1 – ФП, для ИП из примера 3;
  • графа 2 – прочерки (заполняют только те, кто в отчётном квартале начал деятельность или закончил её);
  • графа 3 – расчёт базы по налогу за месяц: 6 000×3 х 2,005×1 = 36 090;
  • 100 – база за отчётный квартал: 36 090 + 36 090 + 36 090 = 108 270;
  • 105 – ставка 15%;
  • 110 – расчёт ЕНВД: 108 270×15% = 16 241 (округление).
  • Декларация ЕНВД за 2 квартал 2021 года, раздел 2

    Раздел 3

    В этом разделе учтём уплаченные за работников взносы. Укажем такие данные в строках:

    • 005 – код 1, так как ИП является работодателем;
    • 010 – сумма ЕНВД до вычета взносов, которую рассчитали выше (строка 110 раздела 2) – 16 241;
    • 020 – сумма страховых взносов, которую можно принять к вычету. Она должна быть не более чем 50% от налога, поэтому вписывает 8 120;
    • 030 – прочерк, так как собственных взносов в данном примере нет;
    • 040 – прочерк, тут нужно было указывать вычет за ККТ, а он в 2020 году неактуален;
    • 050 – сумма налога ЕНВД к уплате – 16 241 – 8 120 = 8 121.

    Декларация ЕНВД за 2 квартал 2021 года, раздел 3

    Раздел 4

    Данный раздел заполняется пропусками, так как кассовый вычет, для которого он предназначен, больше не применяется.

    Декларация ЕНВД за 2 квартал 2021 года, раздел 4

    Ответственность за нарушение сроков

    Многие плательщики, уплачивающие налоги позже назначенных сроков, надеяться избежать штрафных санкций. При нарушении срока сдачи и уплаты ЕНВД на 2021 год, налоговые службы могут начислять пеню и назначать штрафы. Если период просрочки платежа не превышает месячный срок, то пеня начисляется за каждый день задержки исходя из 1/300 ставки рефинансирования. Когда период декларирования превышает 30 календарных дней, то ставка приравнивается к 1/150.

    Когда в ходе запланированной проверки налоговой инспекцией обнаружена задолженность, предпринимателю выписывается штраф в размере 20% от суммы просрочки. Умышленные действия со стороны налогоплательщика, связанные с уклонением от уплаты или снижении назначенного платежа, процент повышается до 40. А в отдельных случаях это может привести к уголовной, либо административной ответственности. Во избежание подобных проблем лучше оплачивать все налоги своевременно.

    Особенности заполнения платежного поручения

    При заполнении платежного бланка, необходимо учитывать коды бюджетной классификации, которые установлены на первый квартал 2019 года:

    1. ЕНВД — 182 1 0500 110.
    2. Штрафные начисления — 182 1 0500 110.
    3. Пеня — 182 1 0500 110.

    Также стоит обратить внимание на следующие пункты квартального поручения:

    1. КБК прописывается в поле 104.
    2. В поле 105 нужно указать ОКТМО, который должен соответствовать типу вмененной деятельности плательщика.
    3. Тип платежа — это поле сдаем пустым, так как данную информацию содержит КБК.

    Единый налог на вмененный доход на 2021 год нужно платить по атрибутам инспекции ФНС, на территории за которой она закреплена.

    Как рассчитать сумму ЕНВД

    Сумму единого налога можно определить самостоятельно, но для этого необходимо знать следующие значения:

    1. Ежемесячная условная доходность, которая устанавливается исполнительными органами для конкретного государства и типа деятельности физического лица или ИП. Для розничных продаж, данной цифрой будет площадь торгового павильона.
    2. Коэффициент-дефлятор, имеющий одно значение для любой организации или ИП. Он определяется исполнительными органами власти на каждый налоговый семестр, и в 2021 году приравнивается к 1,868.
    3. Корректировочный показатель, который варьируется от 0,005 до 1 и назначается для каждого региона индивидуально.
    4. Налоговая ставка 15%, которая может быть снижена.

    Чтобы вычислить нужное значение, необходимо поочередно умножить все показатели, а затем умножить на 3 — количество месяцев в квартале.

    Рейтинг
    ( 1 оценка, среднее 4 из 5 )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями: