Срок уплаты налогов в 2021 году: таблица для юридических лиц

Налог на прибыль

Один раз в квартал авансовые платежи по налогу на прибыль перечисляют организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 000 000 руб. за каждый квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ). При расчете средней величины доходов учтите последний квартал периода, за который подаете налоговую декларацию. Срок перечисления авансового платежа по налогу на прибыль – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ).

Однако возможна и ежемесячная уплата налога на прибыль. Организация обязана перечислять ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, если одновременно выполняются два условия:

• она не подала заявление о переходе на перечисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли;
• ее доходы за четыре предыдущих квартала превышают в среднем 15 000 000 руб. в квартал (п.п. 2 и 3 статьи 286 Налогового кодекса РФ).

Далее приведем таблицу со сроками уплаты налога на прибыль в 2018 году юридическими лицами в различных ситуациях:

Срок уплаты налога на прибыль в 2021 году

Кто может воспользоваться поддержкой

Список отраслей, которые смогут получить дополнительную отсрочку, утверждён постановлением Правительства РФ от 07.11.2020 № 1791. Вид деятельности из перечня должен быть указан в ЕГРЮЛ/ЕГРИП в качестве основного на 1 марта 2021 года.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Сумму НДС, рассчитанную по итогам квартала, перечисляйте в 2018 году равномерно в течение следующих трех месяцев. Сроки уплаты – не позднее 25-го числа каждого из этих месяцев. Например, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за I квартал 2021 года, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

Если 25-е число попадает на нерабочий день, то НДС нужно внести не позднее первого рабочего дня, следующего за нерабочим днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Так, например, 25 ноября 2021 года приходится на воскресенье, поэтому последний день уплаты первой части (доли) НДС за III квартал – 26 ноября 2021 года. Такой порядок следует из положений статьи 163 и пункта 1 статьи 174 Налогового кодекса РФ. Приведем сроки уплаты НДС в 2021 году в таблице (для юридических лиц).

Сроки уплаты НДС в 2021 году

Налог при УСН

Авансовые платежи по единому налогу перечисляйте не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие и девять месяцев). То есть не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Такой порядок установлен статьей 346.19 и пунктом 7 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ.

Для уплаты единого (минимального) налога по итогам года установлены разные сроки. По общему правилу организации должны перечислить налог не позднее 31 марта следующего года, а предприниматели – не позднее 30 апреля следующего года. Это следует из положений пункта 7 статьи 346.21 и пункта 1 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ. Приведем сроки уплаты УСН в 2021 году в таблице.

Сроки уплаты УСН в 2021 году

Порядок исчисления и уплаты налога

Здесь требуется порядок. Финансовые вопросы воспринимаются людьми наиболее болезненно. Следить за своевременным исполнением обязанностей гражданами поручено бездушному закону. В нем обозначены следующие правила внесения налоговых платежей:

• перечисление денег, не дожидаясь окончания предписанного срока;
• самостоятельное погашение налоговой задолженности, если местным или федеральным законодательством не определено иное положение;
• оплата вносится наличностью или перечисляется в безналичной форме.

Налоги считают выплаченными, когда выполняются следующие условия:

• Работником банка получен платежный документ о перечислении средств. При этом на счету налогоплательщика должна находиться достаточная для покрытия начисленного налога сумма.
• После перечисления в банковском счете организации отражается информация о проделанной операции.
• Когда граждане, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, расплатились в соответствии с полученным по почте уведомлением.
• Внесение физическим лицом платежа, зависимого от задекларированного им дохода.
• Если суд постановил считать зачисленные излишки в счет текущей налоговой задолженности.

Долги по налогам не погашены в случаях:

• возвращения внесенных ранее денег по решению банка или просьбе налогоплательщика;
• отзыва платежного поручения госорганами или уплачивающим налог гражданином;
• почтовое отделение или региональное руководство вернули перечисленные за налог средства;
• при переводе денег нарушена форма заполнения: неверно вписаны платежные реквизиты, наименование получателя.

Если деньги не поступили на счет ФНС вовремя, появится долг, который нужно срочно гасить. Это случается не только по желанию избежать налогового бремени. Когда у гражданина есть обязательства перед другими кредиторами, средств на счете для уплаты налога может не хватить. Объяснение тут простое. Вначале деньги получает первый стоящий в очереди финансист.

Лучше укладываться в отведенное для уплаты налогов время. Государство не разбрасывается деньгами и найдет эффективные способы убеждения. Для стимулирования законопослушания применяются пени, штрафы и Уголовный кодекс.

НДФЛ с отпускных и больничных пособий

В общем случае перечислять НДФЛ с зарплаты нужно не позднее дня, следующего за датой выплаты. Например, зарплату за январь 2021 года работодатель выплатил 6 февраля 2021 года. В этом случае доход получен 31 января. Удержать налог надо 6 февраля. А последняя дата, когда НДФЛ нужно перечислить в бюджет, – 7 февраля 2021 года.

Однако НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором выплатили доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 25 января по 15 февраля 2021 года. Отпускные ему были выплачены 20 января. В этом случае доход считайте полученным на дату выдачи отпускных – 20 января. В этот же день с выплаты надо удержать налог. А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 31 января 2018 года. Далее приведем таблицу со сроками уплаты НДФЛ с отпускных и больничных пособий в 2021 году.

Сроки уплаты НДФЛ с отпускных и больничных в 2018 году

Виды расчета и оплаты

Первый способ – по источнику выплат – относится к случаю, где налоги перечисляются с заработной платы. Налоговый платеж в таком случае удерживается работодателем из суммы заработка работника.

В этом случае плательщиками будут выступать налоговые агенты: индивидуальный предприниматель или юридическое лицо.

Работник не подает декларацию и не перечисляет самостоятельно положенную сумму в бюджет, все это лежит на плечах работодателя.

Декларацию работник может подать в инспекцию, если он хочет получить налоговый вычет.

Второй способ – декларационный. Он применяется, например, ИП, нотариусами, которые занимаются частной практикой, и иными категориями лиц, а также физическими лицами по отдельным видам полученных доходов. Перечень таких доходов содержится в ст. 228 НК (например, доход от аренды, от продажи квартиры и т. д.).

ЕНВД

Рассчитанную сумму ЕНВД перечисляйте не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). То есть не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января года. Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ. Уплата в бюджет авансовых взносов по ЕНВД не предусмотрена.

Последний срок уплаты ЕНВД может приходиться на нерабочий день. В таком случае налог нужно перечислить в бюджет на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок уплаты ЕНВД в 2021 году

Сроки уплаты

В налоговом законодательстве утверждены годовой, ежеквартальный и ежемесячный отчетный периоды по налогу на прибыль. В течение года организации вносят авансы, которые влияют на итоговые расчеты.

Годовой налог вносят до момента, определенного для сдачи декларации по налогу на прибыль за год. Это означает, что окончательный расчет с фискальными органами необходимо произвести до 28 марта.

Крайние сроки для уплаты налога на прибыль в 2021 году устанавливаются с учетом варианта расчета авансовых взносов в компании. Если авансы не перечисляют, а налоговым периодом по налогу на прибыль признается квартал, полугодие и 9 месяцев, то вносить средства потребуется до 28 апреля, 28 июля и 28 октября.

Если предприятие оплачивает в качестве налогов ежемесячные взносы и квартальный аванс, то перечисление остаточной суммы происходит до 28 числа каждого месяца. Месячные авансовые переводы включаются в итоговую сумму квартального аванса, а квартальные авансы засчитываются в счет полного размера налога за год.

Налогоплательщикам следует помнить, что последняя дата срока оплаты налога на прибыль может приходиться на нерабочий праздничный или выходной день. В такой ситуации крайний срок для внесения денежных средств переносится на ближайший рабочий день.

ЕСХН

Срок уплаты единого сельскохозяйственного налога в 2021 году (ЕСХН) – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Это следует из положений пунктов 3 и 5 статьи 346.9, пункта 2 статьи 346.10 Налогового кодекса РФ.

Последним днем уплаты налога (авансового платежа) может быть нерабочий день. В таком случае сумму ЕСХН (авансового платежа) перечислите в бюджет на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Польза «Налогоплательщика»

Уточнить, когда сдается налог на прибыль и как правильно сформировать декларацию, налогоплательщики могут в сервисе online.nalogypro.ru и ПК «Налогоплательщик ПРО». Профессиональное ПО для бухгалтеров организаций отличается такими полезными преимуществами как:

• Регулярное обновление. Система отслеживает вступившие в юридическую силу поправки, предлагает пользователям только действующие форматы документов и инструкции по их составлению.
• Оптимизация делового документооборота. Программа позволяет вести финансовый и кадровый учет, используя единую информационную базу. Это значительно упрощает работу бухгалтерского отдела на предприятиях любого масштаба.
• Удобство использования. Сервис имеет простой и понятный интерфейс. Научиться работать в ПК «Налогоплательщик ПРО» может любой начинающий бухгалтер. При возникновении вопросов специалист может обратиться к подробной инструкции, где описаны все возможные манипуляции.
• Приемлемая стоимость, наличие нескольких программных продуктов. Клиенты могут выбрать подходящие версии комплектации программы в зависимости от своих нужд.
• Возможность связаться с оператором для устранения системных ошибок и получения консультаций.
• Защита документации от поделки. Все сформированные отчеты заверяются посредством электронной цифровой подписи.

Торговый сбор на территории г. Москвы

Торговый сбор нужно определять и платить каждый квартал. Отчетных периодов по торговому сбору не установлено. Рассчитанную сумму торгового сбора перечислите в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за облагаемым периодом (кварталом).

Налог на имущество

Срок уплаты налога на имущество организаций в 2021 году и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ. Также региональными властями устанавливаются сроки уплаты транспортного налога/авансовых платежей.

Что же касается сроков уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему, то они устанавливаются местными нормативными правовыми актами.

Соответственно, при наличии объектов обложения по налогу на имущество организаций, транспортному налогу и/или земельному налогу плательщику нужно ознакомиться с соответствующим законом, чтобы избежать несвоевременного перечисления налога/аванса.

Основы налогообложения

Режим взимания государственных сборов с населения подробно описан в 58 статье Налогового кодекса Российской Федерации. В ней раскрыта тема внесения платежей и рассказывается о соответствии размера процентной ставки виду собираемого налога.

Вот ее основные положения:

• Можно заплатить всю сумму целиком или за несколько раз, поделив ее на части. На способы расчета влияют общероссийские законы, с поправками постановлений местных властей.
• Задолженность гасят через кассу наличными средствами или переводят на банковский счет Налоговой службы.
• Деньги вносят не только рублями. Иностранцам или людям, не являющимся резидентами Российской Федерации, разрешили расплачиваться валютой.
• Банковские расчеты по платежке – общепринятая практика. Однако встречаются и нестандартные методы уплаты. Налоги могут перечисляться посредством касс регионального управления, отделений связи или поселковую администрацию.
• У каждого вида налога свой период оплаты. На крайнюю дату платежа влияет местное законодательство. Бывает, срок переносится на целый год. Это максимальное время отсрочки. Подобные шаги региональной власти не противоречат федеральному законодательству. Они выполняются в четком соответствии с прописанными в Налоговом кодексе России правилами.

Несоблюдение установленных для оплаты сроков карается начислением пени. Добавленная сумма тем больше, чем значительнее налоговая задолженность, ведь она составляет часть недополученных государством денег.