Настройка учетной политики по НУ в 1С: Страховые взносы

Автор: Алена Донмезова — Специалист по РКО

Дата публикации: 09.10.2019

Актуально на Май 2021 года

Администрированием страховых взносов во внебюджетные фонды (ПФ, ФСС, ФОМС) занимается федеральная налоговая служба. Исключение — страхование «на травматизм». Их администрированием занимается ФСС. Отчетность по страховым взносам напоминает налоговую — это расчеты, сделанные по специальным инструкциям на специальных бланках. Однако есть разница. Отчетность по страховым взносам делается за расчетный и отчетный периоды, а не за налоговый.

Расчетный период — календарный год. Отчетный период — первый квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года, год.

Настройка тарифов страховых взносов

­Настройка начисления страховых взносов в организации производится в Настройке налогов и отчетов, вкладка Страховые взносы, раздел Главное — Настройки — Налоги и отчеты.

Устанавливаются следующие параметры:

• Тариф страховых взносов — тариф, по которому страхователь уплачивает страховые взносы;
• Ставка взноса от несчастных случаев — процент страховых взносов на НС и ПЗ, установленный страхователю ФСС;
• в разделе Дополнительные взносы — флажки перед категориями работников в организации, по которым уплачиваются дополнительные взносы в ПФР.

Ввести Списки должностей (ссылка становится активной), если выбраны флажки:

• Фармацевты;
• Шахтеры;
• Члены летных экипажей.

Указать Подразделения с льготными тарифами взносов:

• морские суда;
• обособленные подразделения, расположенные в ОЭЗ и Калининградской области.

Отразить Применяются результаты специальной оценки условий труда или нет (флажок становится активным), если выбран флажок:

• Работники, занятые на работах с вредными или тяжелыми условиями труда.

Все актуальные тарифы страховых взносов, виды доходов и обложение их страховыми взносами, а также предельные величины базы по страховым взносам с 2010 года можно посмотреть в журнале Параметры расчета взносов.

Данный журнал расположен в форме Настройки зарплаты:

• Справочники – Зарплата и кадры – Настройка зарплаты – Классификаторы – ссылка Страховые взносы;
• Зарплата и кадры – Справочники и настройки – Настройка зарплаты – Классификаторы – ссылка Страховые взносы.

Образец заполнения отчетности

Бланк расчета по страховым взносам в ИФНС состоит из трех разделов, каждый из которых содержит информацию о плательщике и удержанных социальных платежах. Новый бланк расчета по страховым взносам кодируется по форме кнд 1151111, этот номер указан на титульном листе.

Титульный лист заполняет плательщик и налоговая. Здесь указывают ИНН, КПП, корректировочный номер, период, за который предоставлен отчет по страховым взносам в ИФНС, код налоговой, код места нахождения инспекции, полное название фирмы, реорганизованную форму компании, ОКВЭД.

• Следующая страница Сведения о юр.лице, которое не является ИП. Здесь пишут информацию о себе физ.лица, которые сдают отчет за сотрудников.
• Раздел 1. Здесь отражают всю сумму страховых платежей за сотрудников. За каждый взнос (в ПФР, ФСС, ФФОМС отдельно) отдельная общая сумма. Здесь содержится много строк — от 010 до 123. Помимо размера взносов, указывают ОКТМО.
• Приложение 1 раздела 1, в котором отражаются медицинские и пенсионные платежи. Приложение состоит из четырех подразделов.
• Подраздел 1.1 Пенсионные исчисления содержит сведения о базе и сумме зачислений на ОПС.
• В подразделе 1.2 Медицинские платежи включают информацию о суммах на ОМС.
• Приложение 2. Здесь все суммы расписывают суммы по обязательному соц.страхованию, на случай безработицы и по уходу за ребенком.
• Приложение 3. Доходы на пособия. Включает данные о тратах на соц.расходы: выплаты по безработице, больничные, декретный, единоразовое пособие женщинам, которые встали на учет в мед.учреждение на ранних сроках беременности и др. Если таких доплат не было, то приложение оставить пустым.
• В приложении 4 раздела 1 расписывают пособия из бюджета фирмы.
• Приложение 5 для компаний, которые занимаются сферой IT: разработка ПО, баз данных, оказание IT-услуг на коммерческой основе, с наличием аккредитации, в компании занято не менее 7 сотрудников, доход от общего не менее 90%.
• Приложение 6 заполняют фирмы, которые работают по упрощенной системе налогообложения и рассчитывают страховые взносы по пониженным ставкам.
• В приложение 7 информацию вносят некоммерческие компании, занимающиеся социальным обеспечением граждан, занятые в науке, искусстве, спорте.
• Приложение 8 — для индивидуальных предпринимателей, работающих на патентной системе налогообложения.
• В Приложении 9 указывают информацию о сотрудниках с гражданством другой страны.
• Приложение 10 требует внесения данных по студенческим выплатам.
• Раздел 2 — главы фермерских хозяйств. Его заполняют только соответствующие лица.
• В приложении 1 раздела 2 указывают подсчитанные суммы платежей за руководителя и сотрудников КФХ.
• Раздел 3 — персонифицированный учет физических лиц, которые получают зарплату, облагающиеся страховыми платежами.
• Начало листа. 010 — корректировочный номер третьего раздела, если исправлений не было, то прописывают цифру 0; 020 — указывают код периода, за который предоставлен отчет; 030 — текущий год; 040 — номер данных; 050 — дату составления расчета.
• Подраздел 1 раздела 3 содержит сведения о физ.лице, получившем средства.
• Подраздел 2 раздела 3 о выплатах и начисленных платежах за страхование на физ.лиц.

Настройка статей затрат страховых взносов

Для корректного учета страховых взносов необходимо настроить справочник Статьи затрат, который доступен из раздела Справочники — Доходы и расходы — Статьи затрат.

Параметры для настройки статей затрат по страховым взносам:

• Для страховых взносов в ФСС на НС и ПЗ: Статья затрат — Взносы в ФСС от НС и ПЗ.
• Вид расходов НУ — Прочие расходы.

Важно установить отдельную статью для взносов в ФСС от НС и ПЗ, так как данный вид расхода учитывается в целях налогового учета по налогу на прибыль отдельно от остальных страховых взносов на основании пп. 45 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Если организация совмещает налоговые режимы, для статей страховых взносов нужно определить вид деятельности в настройке элемента справочника Статьи затрат, установив переключатель:

• По деятельности с основной системой налогообложения (общая или упрощенная) — если страховые взносы относятся к ОСНО или УСН.
• По отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения — если страховые взносы относятся полностью к деятельности на ЕНВД или ПСН.
• По разным видам деятельности — для страховых взносов, которые нельзя четко отнести к одному виду деятельности, поэтому их требуется распределять.
  Читайте также:  Проводки по заработной плате и налогам: как их правильно отразить в 2021 году

Страховые взносы от несчастных случаев на производстве: тарифы и особенности отчетности-2021

* Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя по ОСС от НСПиПЗ – юридического лица, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами (утв. приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.06 № 55).

Для коммерческих организаций

основной вид экономической деятельности – тот, который по итогам предыдущего года имеет наибольший удельный вес в общем объеме выпущенной продукции, выполненных работ и оказанных услуг (без НДС).

Для некоммерческой организации

основным является тот вид деятельности, в котором по итогам предыдущего года было занято наибольшее количество работников организации.

Влияние субсидий на определение доли вида деятельности

Организации, наиболее пострадавшие в 2021 году от ограничений, связанных с коронавирусной инфекцией, могли получать государственные субсидии.

В примечании к пункту 9 формы справки-подтверждения (приложение 2 к порядку № 55) указано, что данные о доходах нужно заполнять на основе бухгалтерского учета за предыдущий год.

В бухгалтерском учете субсидии учитывают в соответствии с ПБУ 13/2000 (утв. приказом Минфина России от 16.10.2000 № 92н). Этим же документом нужно руководствоваться при формировании в бухучете информации о государственной помощи (в форме субсидий и т. п.), связанной с осуществлением ее получателем деятельности в отраслях экономики, наиболее пострадавших в условиях распространения коронавирусной инфекции (п. 6 информации Минфина России № ПЗ-14/2020). Информация о видах указанной государственной помощи раскрывается в бухгалтерской (финансовой) отчетности на основе данных аналитического учета на счетах 86 «Целевое финансирование» или 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Такие субсидии не учитываются в доходах ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете

(подп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Субсидия могла предоставляться в целях частичной компенсации затрат, связанных с осуществлением получателем деятельности в условиях ухудшения ситуации из-за коронавирусной инфекции, в том числе на сохранение занятости и оплаты труда работников (п. 1 Правил предоставления в 2021 году из федерального бюджета субсидий, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 № 576). В данном случае субсидия компенсирует затраты, поэтому к выручке также не относится (письмо Минфина России от 02.09.2020 № 03-03-06/1/76953).

При этом в расчете доли вида деятельности в общем объеме выручки сумма доходов складывается из двух групп:

• доходов

  по виду экономической деятельности (графа 3 справки-подтверждения);

• целевых поступлений

  и финансирования (включая бюджетное финансирование, гранты и т. п.) (графа 4 справки-подтверждения).

  Читайте также:  Учет производства в 1С 8.3 Бухгалтерии 3.0 пошагово для «чайников»

Субсидии выделялись экономическим субъектам с определенными кодами ОКВЭД. В таком случае они и будут учитываться по виду экономической деятельности с теми же кодами. Поэтому упомянутые субсидии будут влиять на величину доли доходов по видам деятельности.

Субсидии могут предоставляться на возмещение недополученных доходов и (или) финансовое обеспечение (возмещение) затрат в связи с производством (реализацией) товаров (работ, услуг) на договорной основе. В этом случае госпомощь признается экономической выгодой и ПБУ 13/2000 к ней не применяется (абз. 5 п. 3 ПБУ 13/2000, письмо Минфина России от 11.09.2020 № 07-01-09/79827). Такие субсидии, полагаем, следует отражать в составе выручки от реализации согласно ПБУ 9/99 «Доходы организации».

Получается, что субсидии в любом случае влияют на долю доходов по видам деятельности. В графе 5 «Доля доходов и поступлений по виду деятельности…» следует указать частное от деления совокупности сумм, отраженных в графах 3 «Доходы по виду экономической деятельности» и 4 «Целевые поступления и финансирование…», на совокупность сумм, указанных в графах 3 и 4 по строке «Итого» справки-подтверждения.

Пример

(цифры условные) Организация издает журналы в печатном виде (код ОКВЭД 58.14.1). Доходы от этого вида деятельности за 2021 год составили 17 500 000 руб. (строка 1 графы 3 справки-подтверждения). Кроме того, организация сдает в аренду свободные нежилые помещения (код ОКВЭД 68.20.2). Доходы от этого вида деятельности за 2021 год составили 18 200 000 руб. (строка 2 графы 3 справки-подтверждения). В целях частичной компенсации затрат, связанных с осуществлением организацией деятельности в условиях ковидных ограничений, организация получила субсидию из федерального бюджета в сумме 1 800 000 руб.

За 2021 год доля видов деятельности составила:

• от издания журналов – 51,47 % ((17 500 000 руб. + 1 800 000 руб.) : (17 500 000 руб. + 1 800 000 руб. + 18 200 000 руб.) х 100 %);
• от сдачи в аренду помещений – 48,57 % (18 200 000 руб. : (17 500 000 руб. + 1 800 000 руб. + 18 200 000 руб.) х 100 %).

Основным видом деятельности для организации будет издание журналов в печатном виде (I класс профриска). Тариф взносов составит 0,2 %.

Об установленном на 2021 год тарифе территориальное отделение фонда уведомит страхователя до 01.05.2021. До такого уведомления взносы начисляют по прошлогоднему тарифу. При изменении тарифа нужно будет взносы пересчитать (п. 4, 11 порядка).

Последствия пропуска срока подтверждения

Пропуск установленного срока подтверждения основного вида деятельности может привести к нежелательным последствиям. И это будет не штраф (он законодательством не предусмотрен). Фонд вправе установить максимально возможный из тарифов взносов по ОСС от НСПиПЗ.

Если документы не представить до 15 апреля, территориальное отделение фонда отнесет страхователя к имеющему наиболее высокий класс профессионального риска виду экономической деятельности.

Виды деятельности будут выбраны в соответствии с кодами ОКВЭД, указанными в отношении этого страхователя в ЕГРЮЛ.

Такое право фонда не является санкцией

, применяемой к страхователю за нарушение им сроков представления документов, подтверждающих основной вид экономической деятельности. По мнению суда (например, постановление АС Западно-Сибирского округа от 04.07.2019 № Ф04-6455/2018 по делу по делу № А45-16531/2017), это
мера, которая призвана гарантировать права застрахованных лиц на страховое обеспечение
в случае неисполнения страхователем своих обязанностей по подтверждению основного вида экономической деятельности.

Изменение в форме отчетности

С 01.01.2021 реализован механизм прямых выплат. Поэтому с I квартала 2021 года форма расчета заполняется с учетом следующих особенностей:

• в таблице 2

  «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
  показатели строки 15
  «Расходы по обязательному социальному страхованию»
  не заполняются
  ;

• таблица 3

  «Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
  не заполняется и не представляется.

В заключение отметим, что Минтруд России планирует актуализировать перечень предупредительных мер, финансируемых за счет ФСС РФ. Согласно проекту приказа (ID № 02/08/04-21/00114735) в него хотят добавить предупредительные меры по мониторингу состояния здоровья работника на рабочем месте.

В 2021 году страхователь сможет обратиться с заявлением о финансовом обеспечении предупредительных мер в территориальное отделение ФСС РФ в срок
до 1 октября 2021 года.

Операция учета взносов

Некоторые доходы, облагаемые страховыми взносами, не могут быть начислены штатными документами, а значит, страховые взносы автоматически тоже начисляться не будут. Примером такого дохода может быть вознаграждение по договору подряда лицу, который не является сотрудником организации.

Для таких случаев предусмотрен документ Операция учета взносов. Документ доступен из раздела Зарплата и кадры – Страховые взносы – Операции учета взносов.

Подробнее заполнение документа можно рассмотреть на примере статьи Расчеты по договору ГПХ.

Проверьте себя! Пройдите тест на эту тему по ссылке >>

См. также:

• Пониженные ставки страховых взносов для малого бизнеса с апреля 2020

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

1. Настройка учетной политики по НУ в 1С: УСН Если ­организация применяет УСН, порядок признания расходов в ее налоговом…
2. Тест № 26. Настройка учетной политики по НУ в 1С: НДС …
3. НДС, настройка учетной политики в 1С Здравствуйте, подскажите, пож-ста, у нас деятельность ведется по двум направлениям:…
4. Настройка Учетной политики при переходе с ЕНВД на ОСНО …

Правила оформления бланка

Законодательство регламентирует заполнение бланка, которое подробно прописано в Приказе №ММВ 7–11/[email protected] Для бухгалтеров достаточно основных требований:

Если не соблюдать правила, то ИФНС не примет отчет по страховым взносам и средства не будут зачислены на счет. А это приводит к применению штрафных санкций по отношению к плательщику. Отчетность сдают так же, как и платежку — лично, через электронную почту, заказным письмом.