Любой индивидуальный предприниматель (ИП), регулярно осуществляющий кассовые транзакции – приходные и расходные операции с наличными деньгами, – должен хорошо разбираться в требованиях законодательства, регулирующего данную сферу.
Прежде всего, это поможет избежать наложения штрафов за несоблюдение общеобязательных норм кассовой дисциплины.
Однако для индивидуальных предпринимателей Указанием ЦБ РФ №3210-У от 11.03.2014 предусматривается упрощенный порядок выполнения транзакций по кассе, что обеспечивает им некоторые послабления, касающиеся установления лимита, составления документации, осуществления учета, формирования отчетности.
Необходимо рассмотреть порядок и особенности кассовой дисциплины для ИП при разных режимах налогообложения.
Касса для ИП – правовые законодательные нюансы
Еще не так давно многих интересовало, нужна ли касса для ИП или можно работать «по старинке», то есть без ККМ? Но в 2016 году был принят Закон № 290-ФЗ от 03.07.16 г., который кардинально поменял существовавший ранее порядок применения контрольно-кассовой техники при выполнении наличных расчетов в РФ. Полномасштабный переход на новые модели онлайн-касс, начатый как эксперимент, затронул большинство бизнесменов уже с 1 января 2017 г. Однако для некоторых категорий индивидуальных предпринимателей кассовый аппарат по-прежнему остается не обязанностью, а правом.
Требования для перекрытий и стен
Все стены, перегородки и перекрытия кассы должны относиться к классу капитальных. Они могут быть построены из:
- кирпича или камня (минимальная толщина 50 см)
- бетонных камней (с двухслойной кладкой с минимальной толщиной 9 см)
- бетонных стенных блоков (минимальная толщина 20 см)
- железобетонных панелей (минимальная толщина 18 см)
Перегородки должны соответствовать основным стенам, при строительстве допускается использование кирпича (с минимальной толщиной 12 см), панелей гипсобетона (минимальная толщина 8 см), с прокладкой решеток из металла, диаметр которых не может быть менее 100 мм. Одна ячейка не может превышать размер 15 на 15 см.
Для стен и перегородок, которые не могут быть приведены к указанным требованиям (ненормативные), допускается укрепление внутренней стороны с использованием металлических решеток (арматурных), толщиной 1 см и размером одной ячейки 15 на 15 см (не более). Укрепление должно иметь надежную сварку (установленные на глубину 8 см анкеры (из стали) диаметром 1,2 см). Расстояние между точками сварки не может превышать 50 см.
Важно! Если техническое состояние помещения не позволяет прикрепить решетки с внутренней стороны, крепление может быть произведено снаружи.
Все перегородки (стены, полы), которые граничат с помещениями сторонних предприятий, подлежат укреплению, соответствующему ненормативным перекрытиям (см. выше), по всей площади.
Кто должен перейти на онлайн-кассы и когда
Многие продавцы, занятые в розничной торговле, обязаны с 2021 г. работать только с использованием онлайн ККМ. Но, в связи с тем, что внедрение усовершенствованных моделей происходит постепенно, переход предусматривает гибкие сроки, а для некоторых ИП и вовсе отсрочку по времени. Когда именно и кто может пока не использовать онлайн-технику, регламентирует обновленный Закон № 54-ФЗ от 22.05.03 г.
Вправе работать без ККМ – ИП, которые:
- Перечислены в п. 2 стат. 2 Закона № 54-ФЗ – это предприниматели, предоставляющие населению мелкие бытовые услуги, а также розничные торговцы. К примеру, оказание услуг по ремонту обувных изделий, присмотру за больными людьми, приему стеклопосуды; розничная реализация на ярмарках, выставках; разносная реализация продовольственными или непродовольственными товарами и т.д.
- Применяют ПСН или ЕНВД по п. 7-9 стат. 7 Закона № 290-ФЗ – при условии выдачи по требованию покупателя БСО (бланка строгой отчетности).
- Находятся в труднодоступных территориях по п. 3 стат.2 Закона № 54-ФЗ – при условии выдачи по требованию покупателя документации, подтверждающей факт оплаты средств за приобретенный товар или услугу.
Таким образом, в обязательном порядке работать с применением ККМ нового образца обязаны те ИП, которые используют ОСНО, ЕСХН или УСН. Остальные ИП вправе не использовать онлайн-кассы вплоть до 01.07.18 г. (п. 8, 9 стат. 7 закона № 290-ФЗ) при условии соблюдения обязательного требования по выдаче БСО.
Составление документации
Физические лица, являющиеся субъектами предпринимательской деятельности, освобождаются действующим законодательством от следующих обязательств, связанных с документальным оформлением кассовых транзакций:
- Установление ограничения (лимита) по сумме наличных денег, остающихся в кассе хозяйствующего субъекта к завершению операционного дня. ИП вправе не ограничивать остаток наличности в собственной кассе. Можно законно хранить столько наличности, сколько понадобится.
- Составление кассовых ордеров. Поступление наличности можно не оформлять приходным ордером (ПКО). Расходование наличныз можно не удостоверять заполнением расходного ордера (РКО).
- Внесение сведений о поступлении и расходовании наличности в кассовую книгу. ИП вправе отказаться от заполнения данного документа.
Как зарегистрировать кассовый аппарат для ИП
Какой должна быть касса у ИП в 2021 году? ККМ старого образца предусматривала фискализацию информации через ЭКЛЗ путем снятия данных у продавца. Новые онлайн-модели оснащены усовершенствованным устройством – фискальным накопителем информации и имеют выход в интернет. При этом для передачи данных в ИФНС между налоговой инспекцией и продавцом находится специальная организация – ОФД (оператор фискальных данных), с помощью которого все сведения о наличных расчетах с клиентами оперативно поступают в контрольные органы.
Мы разобрались, должна ли быть касса у ИП. А как поставить аппарат на учет в налоговой инспекции, если онлайн-касса – это необходимость?
Покупка онлайн-кассы
Прежде чем покупать новую технику, убедитесь, что нельзя модернизировать старую. Для уточнения можно обратиться напрямую к поставщику ККМ с вопросом о возможности усовершенствования кассы. Когда модернизация допустима, аппарат необходимо снять с учета в ИФНС и передать производителю для выполнения комплекса работ. Стоимость такой услуги, безусловно, обойдется ИП дешевле, нежели приобретение новой электронной кассы. Примерная средняя цена работ по модернизации колеблется в диапазоне от 5 до 10000 руб. В то же время затраты на покупку новой ККМ составят 15000-30000 руб.
Обратите внимание! Приобретать новые онлайн-кассы нужно только из утвержденного ФНС перечня, размещенного на сайте налоговой службы. Если фирма-продавец в официальном списке отсутствует, заключать договор с подобной компанией не следует по причине нарушения законодательных требований.
Выбор ОФД
После того, как ИП приобрел онлайн-кассу, следует выбрать ОФД, через которого сведения о реализациях будут передаваться в ИФНС. Как и поставщиков ККМ выбирать оператора следует исключительно из официального перечня. Основной ориентир при выборе – стоимость обслуживания, а также наличие дополнительных услуг, к примеру, онлайн-регистрация изменений, включая снятие ККМ с учета. Средняя цена обслуживания за первый год равна 3000 руб., в последующие годы – около 12000 руб. ежегодно. Дополнительно понадобится интернет-связь, стоимость которой составит еще около 6000 руб. в год.
Постановка ККМ на учет в налоговой инспекции
Нужно ли ИП кассовый аппарат ставить на учет в ИФНС? Безусловно, такая регистрация ККМ необходима. Сделать это можно через своего ОФД или самостоятельно. В первом случае понадобится оплатить дополнительную услугу – около 2000-3000 руб. Во втором можно действовать самостоятельно через официальный сайт ФНС, необходимое условие – наличие усиленной ЭЦП (электронная цифровая подпись). Если подпись не оформлена, зарегистрировать онлайн-кассу через интернет самостоятельно не получится.
Что включает в себя процесс регистрации онлайн-кассы в ИФНС:
- Подается заявление установленного образца – через сайт ФНС или своего ОФД, с которым предварительно заключен договор на оказание услуг. Дополнительно прилагаются подтверждающие соответствие ККМ нормативным требованиям техпаспорт, копии заключений и прочие документы по запросу налоговой инспекции.
- В течение одного рабочего дня ФНС сообщает заявителю регистрационный номер кассового аппарата: данные заносятся в ФН (фискальный накопитель) вместе с наименованием ИП.
- Регистрация ККМ осуществляется инспектором ИФНС в 5-дневный срок от момента подачи заявления – после чего данные по ККМ вносятся в карточку учета кассового аппарата, которая перенаправляется предпринимателю и служит официальным подтверждением постановки кассы на налоговый учет.
Требования к помещениям касс предприятий
Требования к помещениям касс являются комплексными. Они касаются всех аспектов помещения.
Стены и перекрытия
К стенам и перекрытиям предъявляются эти требования:
- Стены и перекрытия должны быть толщиной не меньше 500 мм, бетонные блоки — толщиной не меньше 200 мм, железобетонные панели — толщиной не меньше 180 мм.
- Перегородки должны быть аналогичными наружным стенам. Сооружаются они из гипсокартонных панелей толщиной 80 мм. Между панелями прокладывается металлическая решетка диаметром не меньше 10 мм. Размеры ячеек составляют не более 150 х 150 мм.
- Если стены и перекрытия не отвечают перечисленным требованиям, внутренняя их поверхность укрепляется металлическими решетками. Диаметр их составляет не меньше 10 мм. Если установить решетки с внутренней стороны не представляется возможным, они устанавливаются с наружной стороны. Однако это решение нужно согласовать с охранными подразделениями.
- Если помещения касс располагаются рядом с другими помещениями (бойлерные, подъезды и прочее), стены и перекрытия с внутренней стороны также укрепляются.
Стены и перекрытия – это основа безопасности комнаты.
Двери
К дверям предъявляются следующие требования:
- Двери должны отвечать нормам ГОСТ 6629-88, ГОСТ 24698-81, ГОСТ 24584-81. Они должны быть прочными, выдерживать попытки взлома: как физические (удары плечом), так и предполагающие использование инструментов (лом, топор и прочее).
- Требование к входным дверям – исправность. Толщина их составляет не меньше 40 мм. Двери снабжаются двумя врезными замками минимум. Монтируются они на расстоянии не меньше 300 мм.
- Входные двери обиваются листовой сталью. Изнутри они снабжаются металлической цепочкой и глазком.
- Прочность дверей можно повысить. Для этого применяются специальные накладки, угловые замковые планки, надежные дверные петли. Можно усилить дверное полотно.
- Для обеспечения увеличенной защиты можно использовать фигурные решетки.
- Дверной проем обрамляется посредством стального профиля.
Двери – это также основа безопасности. Именно через них обычно производится преступное проникновение.
Окна
Окна должны отвечать этим требованиям:
- Наружная дверь или стена имеют дверцу, через которую осуществляются операции с наличными. Ее размер составляет не меньше 200 x 300 мм. Если размер окна больше нормативного, с наружной стороны оно укрепляется решеткой вида «восходящее солнце».
- Окна и форточки остекляются и снабжаются надежными запорами. Стекла качественно крепятся в пазах.
- Проемы кассового помещения снабжаются металлическими решетками. Производятся они из стальных прутьев. Диаметр их составляет не меньше 16 мм.
- Возможно использование декоративных решеток. Однако прочность их должна быть достаточной для обеспечения безопасности. То есть решетки не могут играть только декоративную функцию.
- Решетки могут монтироваться и с внутренней стороны, и между рамами. В последнем случае форточка открывается наружу.
- Если на окна помещаются решетки, одна из них должна быть раздвижной. На такую решетку устанавливается навесной замок.
- Если помещение относится к группе А, дополнительно к решеткам нужно использовать защитные щиты.
Окна могут быть внутренними и внешними. Первые используются для выдачи средств.
Вентиляционные шахты и дымоходы
В помещение можно проникнуть также через вентиляционную шахту. Поэтому и она снабжается конструкциями для защиты:
- Шахты и дымоходы с выходом в другие помещения и на крышу снабжаются металлическими решетками.
- Для защиты можно применять фальшрешетки, которые изготавливаются из металлических трубок с диаметром не меньше 6 мм.
Решетки должны быть прочными. Они обеспечивают преграду к проникновению.
Запирающие устройства
Запирающие устройства – это замки. Если ими оборудуются помещения группы «А», устройства должны отличаться повышенной надежностью. Рассмотрим требования к запирающим устройствам:
- В качестве запирающих устройств используются врезные замки без функции автоматического защелкивания, накладные и навесные замки, засовы и задвижки.
- Устанавливаются замки высокой секретности по типу «Аблой».
- Степень защиты признается высокой при наличии пяти стопорных штифтов на замыкающем цилиндре.
- Навесные замки обычно являются инструментом для дополнительной защиты.
- Дверные крюки выполняются из прутка из металла диаметром не меньше 12 мм.
На охранные качества влияет метод крепления предохранительных накладок и прочих деталей. Крепление в замках осуществляется посредством винтов.
Дверные петли
Дверные петли изготавливаются из стали. Последняя обеспечивает необходимую прочность. Крепление выполняется посредством шурупов. Если двери открываются наружу, монтируются торцевые крюки.
ИП – кассовая дисциплина 2021
А должен ли ИП вести кассу? Подробный ответ Банка России содержится в Указаниях № 3210-У от 11.03.14 г. Здесь определен регламент оформления кассовой дисциплины юридических лиц и предпринимателей. Согласно п. 4.6 документа ИП могут не вести кассовую книгу при условии учета доходных операций, а также расходных путем отражения сведений в КУДиР. Или же, при отсутствии необходимости ведения КУДиР на ЕНВД, при условии отслеживания физических показателей, используемых в расчетах вмененного налога.
На практике указанная норма означает следующее – вне зависимости от текущей сферы деятельности, масштабов бизнеса и используемого налогового режима предприниматели на законных основаниях могут не вести кассовую книгу ф. КО-4. А принятие решения о целесообразности полного учета движения наличных денежных средств каждый бизнесмен делает самостоятельно. Составление приходных и расходных ордеров, кассовой книги помогает получить достоверные данные о поступлении/выбытии наличности, остатках в кассе фирмы. Не обойтись без кассовой дисциплины тем ИП, у которых большая численность персонала, имеются подотчетники, выдается зарплата и пособия наличными средствами и т.д.
Если предприниматель принял решение о необходимости составления кассовой книги, следует придерживаться общего регламента по учету наличных средств. То есть, вести первичные документы ежедневно (по кассовым дням), прошивать и заверять КО-4, выписывать платежные и расчетные ведомости, назначать ответственных лиц за своевременное формирование указанных документов. При отсутствии КО-4 никаких санкций для ИП не предусмотрено.
Уровень защиты, необходимый для кассы
Кассовое помещение относится к объектам высшей степени защиты, обеспечение которой осуществляется при помощи установки дополнительных решеток, навесных (из закаленной стали), врезных, накладных замков, шпингалетов, крючков, замков повышенной секретности (с пятью и более штопорными штифтами), сувальдных замков (с 6 сувальдами). Замки должны устанавливаться в соответствии с установленными требованиями (использование предохранительных накладок, щитков и др.).
Учет кассовых операций: бухгалтерский аспект
На бухгалтерию юридического лица возлагается обязательство по произведению учета всех операций кассы, который включает:
- Использование регистров учета, корректность внесенных в них данных
- Ведение первичной документации
- Точное отражение цифровых показателей в бухгалтерской отчетности
- Внесение в отчетную документацию данных только о реальной (фактически осуществляемой) хозяйственной деятельности
- Применение счетов регистров учета
- Ведение отчетов на основании показателей, внесенных в учетные регистры
Чтобы налоговая служба имела повод привлечь виновное лицо к ответственности, нарушение требований ведения бухучета операций кассы должно признаваться существенным (грубым).
Проведение кассовой ревизии
С целью проведения контроля над соблюдением законности хозяйственной деятельности предприятия, а также нормативности осуществления кассовых операций, в кассе субъекта предпринимательства проводится ревизия.
Представленные проверки могут проводиться:
- Руководством компании или специалистами-аудиторами
- Уполномоченными сотрудниками налоговой службы
- Должностными лицами Минфина
Законодатель устанавливает возможность проведения добровольных ревизий (на усмотрение и по желанию дирекции предприятия), а также предусматривает случаи, в которых осуществление такой проверки обязательно:
- При фиксации в организации правонарушений в области движения финансовых потоков (например, кражи)
- При подготовке ежегодного отчета
- При расторжении трудового договора с кассиром или при назначении иного работника на временное исполнение обязанностей кассира
Ревизия в обязательном порядке должна сопровождаться составлением документации (приказ о проведении с установленными сроками, акты хода проверки, заключения и др.), предусмотренной на уровне законодателя, а также с соблюдением нормативными правовыми актами процедурой:
- Подготовительный этап
- Пересчет финансовых средств, находящихся в кассе в наличной форме
Анализ объективности превышения установленных лимитов наличности (при их обнаружении)- Проведение контрольных мероприятий по соблюдению мер, направленных на сохранность ценностей, хранящихся в кассе
- Проверка соответствия работы кассы установленным требованиям кассовой дисциплины
- Выявление нецелевого использования финансовых ресурсов
- Составление отчетной документации на основании проведенной проверки
Важно! По окончанию ревизии издается акт, при составлении которого в обязательном порядке должна использоваться установленная законодателем форма ИНВ-15.
Для обеспечения надлежащего уровня защиты кассового помещения предприниматели и руководители юридических лиц обязаны выполнить установленные законодателем требования к организации работы и проведению кассовых операций. Совокупность таких условий представляет собой кассовую дисциплину, несоблюдение которой является основанием для привлечения виновных лиц к санкциям административного и уголовного характера.
Наверх
Напишите свой вопрос в форму ниже
Лимитирование наличного остатка кассы
На сегодняшний день законодатель наделяет руководство юридических лиц правом самостоятельного установления лимита остатка кассы путем закрепления соответствующего положения в локальных актах организации.
Под таким лимитом следует понимать максимально допустимое количество денежных средств, выраженных в наличной форме и находящихся на хранении в помещении кассы. Практическое назначение лимита – сдача превышающих его размер финансовых средств (без наличия объективных причин) в кредитно-финансовую организацию.
При проведении расчетов по определению лимита специалисты руководствуются показаниями размеров входящих или исходящих средств в течение установленного расчетного периода с учетом инкассации.
