Какие страховые взносы должны платить ИП в 2016-2017 годах?

Профессиональный учет для организаций и индивидуальных предпринимателей в Иваново. Мы избавим Вас от проблем и ежедневных забот по ведению всех видов учета и сдачи отчетности. LLC NEW тел. 929-553

В 2021 году не изменились тарифы и размер страховых взносов (в формулировке ст. 14 закона № 212-ФЗ), уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам. Но пусть это не вводит вас в заблуждение относительно того, что ИП будут уплачивать за себя взносов столько же, сколько и в 2015 году. Говоря обычным языком, тарифы для взносов ИП в виде фиксированных платежей, и формула их расчета остались прежние. Однако в упомянутой формуле есть такая константа, как минимальный размер оплаты труда — МРОТ

. А он-то как раз и увеличился, и составил
с 1 января 2021 года 6204 рубля
. Так что, платить всем индивидуальным предпринимателям придется больше.

Увеличится не только базовая часть фиксированных взносов, которую уплачивают все предприниматели, но и сумма в размере 1% с дохода, превышающего 300 тысяч рублей также вырастет. Больше нужно будет перечислять и в Фонд медицинского страхования. Ниже вы можете найти подробный расчет для страховых взносов.

Что касается кодов бюджетной классификации, которые нужно прописывать в платежных поручениях и квитанциях на перечисление страховых взносов в фиксированном размере, то и здесь в 2021 году Минфин РФ сразу несколькими приказами внес много изменений. Вы можете сразу в том виде, как разослали УПФР. А ниже, в соответствующем разделе, мы разместили КБК для фиксированных платежей в ПФР и в ФФОМС (которые тоже стали другими).

Внимание! Уплачивать страховые взносы в 2021 году за 2021 год и более ранние периоды нужно по новым КБК в ФНС РФ!

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей за себя в 2021 году

Чтобы на законном основании осуществлять коммерческую деятельность на территории Российской Федерации, индивидуальные предприниматели должны платить не только налоги, но и страховые взносы:

Куда платить страховой взносГраничный срок оплаты Как исчисляются обязательства ИП
Взнос в Медицинский фонд31-го декабря 2021 годаМРОТ (2016 года) x 12 x 5,10%.
Взнос в Пенсионный Фонд31-го декабря 2021 годаМРОТ (2016 года) x 12 x 26,00%;
Взнос в Пенсионный Фонд01 апреля 2021 годаДоход за 2021 год, превышающий 300 000 рублей, х 1,00%

Совет: в данной таблице приведены формулы для индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения, которые на протяжении всего 2021 года осуществляли хозяйственную деятельность. ИП, выбравшие другой налоговый режим, или субъекты предпринимательской деятельности, которые зарегистрировались в течение этого отчетного периода (либо по каким-то причинам приостанавливали бизнес) используют другие формулы для расчета обязательных страховых взносов.

Как платить страховой взнос в размере 1% в Пенсионный Фонд?

Индивидуальные предприниматели, совокупный доход которых за 2016 год превысит установленный законом лимит 300 000 рублей, обязаны уплатить страховой взнос с суммы превышения в размере 1%. Данный порядок регламентирован ФЗ № 212 и подлежит исполнению всеми ИП.

Параллельно Федеральным законодательством России установлены ограничения, которые касаются суммарного размера платежа в Пенсионный фонд за год. Его граничная величина не должна превышать 8 МРОТ. Индивидуальным предпринимателям рекомендуется воспользоваться специальной формулой для проведения максимально точных исчислений: МРОТ (величина минимального размера оплаты труда) 2021 г. x 12 x 26,00% x 8. С 01 июля 2021 года МРОТ увеличился до 7 500 рублей, соответственно, в 2021 году индивидуальные предприниматели должны будут платить больше страховых взносов, так как на их величину оказывает прямое воздействие именно этот показатель.

Важно знать! На нашем сайте открылся каталог франшиз! Перейти в каталог…

Пример:

Индивидуальный предприниматель начал вести коммерческую деятельность с 1.01.2016 года. За 2021 год совокупный доход ИП составил 12 000 000 рублей. Субъект предпринимательской деятельности попадает сразу под две статьи Федерального закона и должен будет заплатить два вида сбора в Пенсионный Фонд:

  1. Так как индивидуальный предприниматель работал без перерыва на протяжении всего 2021 года, он должен будет заплатить страховой сбор, исходя из установленного МРОТ. Этот платеж он должен успеть провести до 31.12.2016 года.
  2. Второй вид страхового взноса индивидуальному предпринимателю нужно рассчитать по формуле, так как его совокупный доход за 2016 год превысил 300 000 рублей. Подставляем имеющиеся данные в формулу и получаем сумму страхового сбора к уплате: (12 000 000 – 300 000) х 1,00% = 117 000 руб. Действие в скобках проводится для определения суммы дохода, превышающего установленную сумму прибыли.

Формула расчета взносов в ПФР и ФОМС 2021

Вы конечно понимаете, что чтобы произвести какие-либо расчеты нам потребуются формулы.

Формула фиксированного взноса ИП в ПФР

Взнос ПФР = МРОТ*12*26% + 1% от (суммы превышающей оборот в 300 000 руб. за год),

где:

Взнос ПФР

– непосредственно сумма фиксированного взноса который ИП должен уплатить в пенсионный фонд;

МРОТ

– минимальный размер оплаты труда;

12

– количество месяцев за который оплачивается взнос (в нашем случае мы рассматриваем за год и следовательно 1 год = 12 месяцам);

26%

— процентный взнос который необходимо оплачивать ИП в ПФР;

1%

— в случае если оборот предпринимателя превысит 300 000 за год, то сверх этой суммы ИП должен оплатить 1% от суммы которая превышает 300 000 руб.

Звучит сложно но когда будем приводить примеры все станет ясно.

Формула фиксированного взноса ИП в ФОМС

Взнос ФОМС = МРОТ*12*5,1%,

где:

Взнос ФОМС

– сумма фиксированного взноса ФОМС который должен оплатить ИП за год;

МРОТ

– минимальный размер оплаты труда;

12

– количество месяцев (год);

5,1%

— процентный взнос который ИП должен оплатить в ФОМС.

Теперь давайте рассчитаем какой размер взноса ФОМС ИП должен оплатить в 2021 году:

Страховые взносы для ИП, прошедших в 2021 году государственную регистрацию

Российские граждане, которые приняли решение открыть свой бизнес и в 2021 году прошли государственную регистрацию в статусе индивидуальных предпринимателей, так же как и другие субъекты предпринимательской деятельности, должны начислять и уплачивать страховые взносы в Пенсионный Фонд. Такой категории ИП необходимо будет рассчитать свои обязательства перед бюджетом только за фактические дни своей работы.

Совет: при проведении исчислений страховых взносов вновь созданные индивидуальные предприниматели должны быть предельно внимательными. Сумма сбора к уплате должна быть рассчитана вплоть до копеек. В противном случае при проведении проверки сотрудники Пенсионного Фонда могут выполнить доначисление страхового взноса, что автоматически повлечет за собой наложение штрафных санкций.

Законодатели предлагают такой категории индивидуальных предпринимателей облегчить процесс расчета, проводя исчисления в 2 приема. В первую очередь им следует рассчитать сумму страховых взносов за месяц, в котором ИП проходил регистрацию в статусе субъекта предпринимательской деятельности (предварительно нужно решить, какой вид налогообложения выбрать для ИП). После этого им можно исчислить сумму страховых взносов за оставшиеся до конца отчетного года месяцы:

Страховые взносы в ПФР и ФФОМС за календарный месяц, в котором ИП прошел госрегистрацию, встал на учет в ФСН=МРОТ (установленный на 1 января года, за который ИП рассчитывает страховые взносы)×Ставка страховых взносов (ИП выбирает нужный фонд для проведения расчета): (ПФР — 26,00%, ФФОМС — 5,10%)×Количество дней (календарных) в месяце проведения госрегистрации, в течение которых физическое лицо вело бизнес в статусе ИП:Количество дней (календарных) в месяце, в котором проводилась госрегистрация

В соответствии с разъяснительным письмом Министерства Труда, зарегистрированным 10 марта 2015 года под номером 17-3/в-103, индивидуальные предприниматели при проведении расчета страховых взносов должны учитывать и день, в котором проводилась государственная регистрация и делалась запись в ЕГРИП (единый госреестр индивидуальных предпринимателей). Например, если субъект предпринимательской деятельности получил соответствующее свидетельство 02 августа 2021 года, то эта дата будет учитываться при проведении расчетов.

Приведенная выше формула должна будет применяться индивидуальными предпринимателями, которые приняли решение добровольно закрыть свой бизнес и сняться с государственного учета. При проведении исчислений ИП должны учитывать день прекращения коммерческой деятельности. Например, если субъект предпринимательской деятельности был снят с государственного учета 10 марта 2021 года, то он должен учитывать эту дату при расчете страховых взносов.

Если индивидуальный предприниматель в 2021 году работал без перерыва, то ему для расчета обязательств по страховым платежам нужно применять следующую формулу:

Страховые взносы в ПФР и ФФОМС за все полные месяцы (календарные), в течение которых ИП осуществлял хозяйственную деятельность=МРОТ, установленный на 1 января отчетного года, за который рассчитываются страховые взносы×Ставка (действующая на момент расчета) страховых взносов в соответствующий фонд: (ПФР — 26,00%, ФФОМС — 5,10%)×Количество месяцев (полных), в течение которых физическое лицо вело бизнес в статусе ИП

Страховые взносы для ИП, которые в 2016 году не вели коммерческую деятельность

Если индивидуальные предприниматели в 2021 году приостанавливали деятельность, то им необходимо ориентироваться на Федеральный Закон № 212 (статья 14 пункт 6). В этом нормативно-правовом акте указывается полный перечень случаев, при которых субъекты предпринимательской деятельности освобождаются от обязанности платить страховые взносы в ФФОМС и в ПФР. Если причиной приостановки хозяйственной деятельности индивидуального предпринимателя стал один из этих случаев, то ему необходимо будет уплатить страховой взнос только за те календарные месяцы, в которых он работал.

Совет: начиная с 2021 года, представители малого бизнеса должны исчислять страховые взносы пропорционально календарным дням, в которые осуществлялась деятельность. Из этого следует, что за нерабочие дни ИП не должен начислять обязательные сборы.

Сроки уплаты фиксированных взносов

Установлено, что первая сумма фиксированных взносов ИП 2016 должна быть оплачена в срок до тридцать первого декабря этого года включительно. Однако если учесть то немаловажное обстоятельство, что дата «дэдлайна» выпадает на субботу, то последний срок — это самый первый рабочий день 2021 года. Поскольку на момент написания данной статьи постановлением Правительства РФ еще не определен календарь выходных и праздничных дней на будущий год, то с абсолютной точностью дату его назвать нельзя, однако можно с довольно большой долей вероятности предполагать, что это будет девятое января. Само собой разумеется, однако, что во избежание различных проблем и накладок все же не следует откладывать такое дело, как оплата фиксированных взносов ИП в ПФ и ФФОМС на самый последний день.

Что касается уплаты второй части взносов, то она должна производиться индивидуальными предпринимателями в срок до первого апреля 2021 года. Поскольку по календарю этот день также является нерабочим (субботой), то в реальности последний срок платежа — это третье апреля.

Нужно также подчеркнуть (и это наверняка будет полезно многим индивидуальным предпринимателям), что эти взносы можно платить как сразу общей суммой, так и по частям. Выгоднее совершать оплату частями, поскольку при этом уменьшается общая налогооблагаемая база ИП.

Чего ожидать индивидуальным предпринимателям в грядущем 2021 году?

В настоящее время субъекты предпринимательской деятельности пока еще рассчитывают страховые взносы по старой схеме. По мнению экспертов, в будущем году она изменится, так как Министерство Труда уже подготовило соответствующий законопроект и пытается продвинуть его в Государственной Думе. О планах законодателей пока известно следующее:

  1. Скорее всего, в 2021 году все страховые взносы (ФФОМС, ПФР, ФСС) заменят Единым Социальным Страховым Взносом (ЕССС).
  2. В 2021 году индивидуальные предприниматели будут использовать обновленную схему платежей страховых взносов.
  3. Планируется, что с 2021 года ЕССС субъекты предпринимательской деятельности будут платить не в Пенсионный Фонд, ФФОМС и ФСС, а в Федеральную Налоговую Службу (ФСН).

Пример:

Сегодня можно просчитать сумму страхового взноса за себя, которую должен будет рассчитать ИП в 2021 году, если предположить, что схема исчисления останется прежней.

Если МРОТ на 01.01.2017 года будет равен 7 500 рублей, то получим следующие результаты:

  • Расчет взносов в Пенсионный фонд ИП за себя: (7 500 х 26% х 12 мес.) = 23 400 рублей.
  • Расчет взносов в ФФОМС ИП за себя: (7 500 х 5,10% х 12 мес.) = 4 590 рублей.
  • Всего индивидуальному предпринимателю нужно будет заплатить за отчетный год 27 990 руб. Если сравнить эту цифру с суммой страховых взносов, которые должен уплатить индивидуальный предприниматель за 2016 год, то заметна существенная разница в сторону увеличения на 4 836,67 руб.

В средствах массовой информации появились данные, что на 01.01.2017 размер МРОТ будет увеличен до 8 800 рублей. Соответственно, этот показатель повлияет на увеличение страховых взносов, которые должен будет уплатить индивидуальный предприниматель за себя.

Если предположить, что этот показатель будет утвержден на законодательном уровне, то размер страховых взносов за 2021 год будет следующим:

  • Расчет взносов в Пенсионный фонд ИП за себя: (8 800 х 26% х 12 мес.) = 27 456 рублей.
  • Расчет взносов в ФФОМС ИП за себя: (8 800 х 5,10% х 12 мес.) = 5 385,60 рублей.
  • Всего индивидуальному предпринимателю нужно будет заплатить за отчетный год 32 841,60 руб. По сравнению с 2021 годом сумма страхового взноса к уплате увеличится на 9 688,27 рублей (32 841,60 — 23 153,33).

Недавно Федеральная Налоговая Служба опубликовала в специализированных средствах массовой информации письмо, зарегистрированное 28 июля 2021 года под номером БС-3-11/[email protected] В этом разъяснительном документе сказано, что индивидуальные предприниматели, начиная с 1 января 2021 года, должны будут рассчитывать и оплачивать страховые взносы за себя в соответствии с регламентом Налогового Кодекса, действующего на территории России (в частности, статьи 430).

Изменения коснулись и правил исчисления дохода для ИП, не использующих труд наемных рабочих. С 1 января 2021 года совокупный доход будет определяться в соответствии с регламентом следующих статей Налогового Кодекса РФ:

Определение дохода для индивидуального предпринимателя, который использует следующий налоговый режим Статья НК России
НДФЛ210
ПСН346.47 (51)
ЕСХНп.1 ст. 346.5
ЕНВД346.29
УСН Доходы минус расходы346.15
Более одного налогового режимаВсе доходы определяются соответствующим образом и после суммируются

Сумма страховых взносов для ИП в 2016 году

  • Расчет взносов в Пенсионный фонд ИП за себя в 2021 году: (6 204 х 26% х 12 мес.) = 19 356,48 рублей.
  • Расчет взносов в ФФОМС ИП за себя: (6 204 х 5,10% х 12 мес.) = 3 796,85 рублей.
  • За 2021 год за себя нужно уплатить 23 153,33 рублей, так как на 01.01.2016 МРОТ установлен в размере 6 204 руб.

Индивидуальные предприниматели должны в 2021 году делать отчисления в ФФОМС и ПФР, которые необходимо заплатить до 31 декабря 2021 года. Перечислять медицинские и пенсионные страховые взносы субъекты предпринимательской деятельности должны по основным КБК (ИП могут в полном перечне, размещенном в НК РФ, найти нужный код):

№п/пКод КБК Содержание
1392 1 0211 160Фиксированные страховые взносы на обязательное медицинское страхование
2392 1 02 02140 061200 160Фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный Фонд России на выплату страховой пенсии (расчет ведется с дохода, превышающего 300 000 рублей), не должна быть регистрация ИП в ПФР в качестве работодателя
3392 1 02 02140 061100 160Фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный Фонд России на выплату страховой пенсии (расчет ведется с дохода, не превышающего 300 000 рублей)

Фиксированный взнос ИП (не полный год)

Новички часто путаются со взносами и выплачивают взносы в ПФР по полной программе, хотя начали деятельность и не с начала года.

Один у меня даже спрашивал, полностью ему оплачивать фиксированные взносы ИП если он прошел регистрацию и получил свидетельство о предпринимательстве в ДЕКАБРЕ.

Конечно же нет, фиксированные взносы ИП должен оплачивать только с того момента как стал предпринимателем.

Предположим, что ИП зарегистрировался в мае месяце, в этом случае фиксированные взносы для него будут следующие:

Взнос в ФОМС

= МРОТ * 8(май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь) * 5,1% = 2531 руб. 23 коп.

Взнос в ПФР

(оборот менее 300 000 руб.) = МРОТ * 8 * 26% = 6204 * 8 * 26% = 12 904 руб. 32 коп.

Взносы ИП за неполный год (оборот более 300 000)

Для нашего частного случая взноса в ПФР когда оборот превысил 300 000 руб. и составил 528 100 руб. расчет будет следующий: МРОТ * 8 * 26% + 1% * (528 100 – 300 000) = 6 204 * 8 * 26% + 2 281 = 15 185 руб. 32 коп.

Нужно понимать, что фиксированные взносы ИП не являются налогами. Это отчисления предпринимателя за себя в пенсионный, чтобы потом получать пенсию и за медицину которая якобы у нас бесплатная.

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 4 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями: