Особенности уплаты страховых взносов организациями и ИП за 2 квартал 2021 года

Индивидуальных предпринимателей, занимающихся частной практикой и не имеющих сотрудников, предлагают в 2021 году освободить от страховых взносов, если их ежемесячный доход не превышал размер МРОТа. Соответствующее письмо премьер-министру Михаилу Мишустину направил сенатор Иван Абрамов (есть в распоряжении «Известий»). Эти платежи уходят на обязательное пенсионное и медицинское страхование (общая сумма — около 40 тыс. рублей в год) и освобождение от их уплаты поможет бизнесу, пострадавшему во время пандемии, считают авторы инициативы. Идею поддержали в Торгово-промышленной палате и Московской ассоциации предпринимателей, отметив, что в сложившейся из-за пандемии форс-мажорной ситуации исполнение многих обязанностей ИП просто становится невозможным.

Кто должен оплачивать взносы «за себя»

В соответствии с Налоговым кодексом РФ есть две категории плательщиков взносов:

1. осуществляющие выплаты другим работникам (налоговые агенты);
2. работающие без работодателя (сами на себя).

Согласно подпункту 2 пункта статьи 419 НК РФ, к налогоплательщикам, уплачивающим взносы самостоятельно, относятся:

• индивидуальные предприниматели;
• главы КФХ;
• нотариусы, детективы и адвокаты, занимающиеся частной практикой.
• оценщики;
• арбитражные управляющие и патентные поверенные.

Такие категории налогоплательщиков должны быть зарегистрированы в качестве лиц, занимающихся частной практикой или индивидуальной деятельностью.

Стоит отметить, что самозанятые

(плательщики НПД) не указаны в пункте 1 статьи 419 НК РФ, а это значит, что они освобождены от уплаты страховых взносов «за себя».

Размер страховых взносов и сроки уплаты немного отличаются в зависимости от категории плательщиков страховых взносов.

Расчет пенсии для индивидуальных предпринимателей

По сравнению с работниками по найму, индивидуальные предприниматели наименее защищены государством с точки зрения пенсионного обеспечения. Так происходит потому, что ИП платят только фиксированные взносы и 1% от сверхприбыли, в то время как работодатель перечисляет на личный счет сотрудника в ПФР гораздо больший объем денег. Тем не менее, закон №166-ФЗ гарантирует пенсию индивидуальным предпринимателям.

Это интересно: Пенсионерам льготный проезд сот спб на электричках с какого числа 2021

Пенсия и ИП — понятия совместимые

Порядок расчета пенсии индивидуального предпринимателя в 2021 году такой же, как и для наемных сотрудников:

• возраст — 55,5 лет для женщин и 60,5 лет для мужчин;
• страховой стаж предпринимателя для пенсии — 10 лет;
• минимальное количество пенсионных баллов — 16,2.

С года все предприниматели, которые вышли на пенсию, не будут платить страховые взносы. Это следует из проекта Минэкономразвития, документ внесен в Правительство. Закон об отмене личных взносов ИП с профдоходов уже принят. Для ИП отменили взносы с года. Размер такого платежа рассчитывается ежегодно. Дата 1 июля года выбрана не случайно — этот день является последним, когда нужно завершить расчеты по взносам ИП за год. Поэтому за весь год ИП на пенсии платить взносы за себя не будут.

Размер и сроки уплаты страховых взносов

Сумма страховых взносов «за себя» ежегодно увеличивается и утверждается статьей 430 НК РФ. Но для ИП и других лиц, занимающихся частной практикой, установлен дополнительный платеж на обязательное пенсионное страхование при превышении суммы дохода в 300 тысяч рублей. Главы КФХ же освобождены от уплаты этого дополнительного платежа

.

*общая сумма взноса на ОПС не должна превышать 8-кратный размер стандартного взноса

, то есть за 2021 год – 259 584,00 рублей

Индивидуальный предприниматель самостоятельно определяет порядок уплаты страховых взносов. Он может уплатить всю сумму одним платежом в любой период текущего года или же ежемесячно или ежеквартально.

Фиксированные взносы «за себя» уплачиваются за два вида страхования: обязательное пенсионное

и обязательное
медицинское
страхование.

Размеры стандартных взносов

(без учета дополнительного платежа в размере 1% от суммы дохода свыше 300 тысяч рублей для ИП) по каждому виду страхования в разрезе ближайших трех лет мы указали в таблице ниже.

Возможные причины неуплаты

Законодательством предусмотрена ответственность ИП за неуплату или несвоевременную выплату страховых взносов. Она распространяется на разные виды страхования – пенсионное, медицинское, социальное. Формы наказаний могут быть разными – пени, штрафы. Так, наложение штрафов в соответствии со предусмотрено, если неуплата или неполная выплата взносов возникла по следующим причинам:

1. Занижение суммы страховой базы. Например, если ИП забыл включить в нее квартальную премию сотруднику.
2. Неверное исчисление размера взноса. Наиболее частые причины – использование не той ставки.
3. Различные формы неправомерных действий или бездействие, которые не касаются иностранных компаний или контролируемых сделок.

Как правило, такие ошибки определяют сами налоговики в ходе проверки отчетов. По итогу возникает недоимка. На основании проверки составляется требование об уплате недостающих средств. Дополнительно возникает необходимость уплаты пеней и штрафов.

Когда можно не платить взносы «за себя»

Согласно пункту 7 статьи 430 НК РФ ИП, главы КФХ и все, кто занимается частной практикой, не уплачивают страховые взносы «за себя» в следующих случаях:

• прохождение военной службы;
• в период по уходу за ребенком до 1,5 лет (но не более 6 лет в совокупности);
• в период по уходу за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или престарелым человеком, возраст которого 80 лет и старше;
• содержание под стражей или отбывание наказания в местах лишения свободы или ссылке (необоснованно);
• при переезде с супругом-военнослужащим (по контракту) в другую местность при невозможности осуществлять деятельность (но не более 5 лет в совокупности);
• в период проживания за границей с супругом/супругой, направленной в дипломатическую поездку (дипломаты и консулы госучреждений);
• при приостановлении статуса адвоката.

В вышеперечисленных случаях налогоплательщики имеют право не уплачивать страховые взносы без снятия с учета в ФНС.

Им достаточно представить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие невозможность осуществлять деятельность.

Какие налоги нужно платить предпринимателям пенсионерам

За исключением внесенной отмены страховых взносов ОПС и ОМС для отдельных категорий ИП (применительно к сфере малого и среднего бизнеса), от данных плательщиков требуется уплата:

• обязательных пенсионных платежей за привлеченный персонал;
• аналогичных отчислений по обязательной медицинской страховке для трудоустроенных сотрудников;
• взносов социального страхования от возможных несчастных случаев на производстве (в ФСС) за себя и состоящих в штате работников.

Кроме страховых взносов, для ИП предусмотрена обязательность выплаты налогов:

• основных, предусмотренных избранной системой налогообложения;
• дополнительных, зависящих от вида осуществляемой деятельности.

Полный состав назначаемых обязательных отчислений определяется указанными особенностями работы индивидуального предпринимателя.

Последствия несвоевременной уплаты взносов

Несвоевременная уплата страховых взносов в полном объеме признается нарушением законодательства РФ. А для тех, кто нарушает нормы, предусмотрена ответственность за такие действия. И все было бы не так страшно, если бы все ограничивалось пеней – но бывают и ситуации похуже.

Пеня

В соответствии со статьей 75 НК РФ, за несвоевременную уплату налога или страховых взносов ИП, глав КФХ и лиц, занимающихся частной практикой, могут обязать оплатить пеню. Размер пени рассчитывается как 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки

.

Блокировка счетов

Индивидуальные предприниматели, главы КФХ и специалисты, занимающие частной практикой, в соответствии с законодательством отвечают по своим долгам всем личным имуществом. Кроме того, такие налогоплательщики не обязаны открывать специальные счета, на которые будут перечисляться средства от оказания услуг или продажи товаров.

Поэтому при уклонении от уплаты страховых взносов ФНС вправе обратиться в суд и в упрощенном производстве получить решение, по которому судебный пристав-исполнитель имеет право наложить арест или блокировку всех счетов предпринимателя или главы КФХ.

Причем обычно арест накладывается не на карту, а на банковский счет. Как только по указанным реквизитам придут деньги, они автоматически будут перечислены на счет ФНС.

Но не все поступления могут быть списаны в счет погашения задолженности перед государством. Например, суммы пособий, поступающие со специальной отметкой, не будут списаны судебным приставом-исполнителем.

Блокировка карт будет снята только через несколько дней после полного погашения задолженности

по страховым взносам.

Невозможность уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль или спецрежиму

Уменьшить налог на прибыль или по применяемому спецрежиму на сумму страховых взносов ИП и главы КФХ могут только в том случае, если они были уплачены в текущем периоде. То есть, если налогоплательщик уплатил налог за 2021 год в январе 2022 года, то он не сможет уменьшить сумму налога на оплаченную позже установленного срока сумму страховых

взносов «за себя».

Изъятие имущества

Если ИП или глава КФХ своевременно не уплатит страховые взносы за себя, то ФНС может обратиться в суд с требованием о принудительном взыскании задолженности. Судебное решение (при неисполнении его в указанный срок в добровольном порядке) передается судебному приставу-исполнителю, который накладывает арест на все имущество должника, включая имущество.

ИП и другие налогоплательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, отвечают по задолженности всем своим имуществом

. То есть в отличии от организаций, они несут полную ответственность, а не субсидиарную.

Если у предпринимателя или главы КФХ будет в наличие имущество (машина, вторая квартира или дача), которое могут изъять и выставить на аукцион для продажи, то именно так судебный пристав-исполнитель и поступит.

Следовательно, уклоняясь от уплаты страховых взносов, ИП или глава КФХ может лишиться собственного имущества

.

Размеры штрафов

Неуплата или лишь частичная уплата страховых взносов является основанием для увеличения суммы долга за счет пеней и штрафов. Причем размер их и применимость зависят от особенностей ситуации. Так, законодательно сумма штрафа может иметь следующие значения:

• 20% от размера долга – если речь идет о неумышленной неуплате (т. е. о ситуациях, перечисленных выше, когда о возникшей ошибке ИП не догадывался сам);
• 40% от суммы недоимки – если взнос был не сделан или выплачен не полностью предпринимателем умышленно.

К примеру, если размер долга по страховым взносам составил для предпринимателя 2 000 руб., его обяжут выплатить штраф в размере 400 руб. – если недоимка возникла неумышленно, 800 руб. – если он сознательно не выплатил эти деньги.

Если речь идет о неуплате взносов за травматизм, то здесь уже сумма штрафа определяется не налоговым законодательством, т. к. взносы производятся в ФСС. И размер материальной ответственности определяется совсем другим нормативным актом – . При этом размеры штрафа не изменятся, они тоже составят 20 и 40% при неумышленном и умышленном неперечислении средств соответственно.

Прочтите: Незаконное предпринимательство – особенности привлечения к ответственности

Тоже может быть полезно:

• Изменения в УСН в 2021 году
• Изменения в ЕНВД в 2021 году
• Налоговый календарь на 2021 год

• Страховые взносы в ФФОМС в 2021 году
• Уплата НДФЛ с дивидендов в 2021 году
• Штрафы за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2021 году

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Налог на профессиональный доход или для самозанятых

Вводится налог для ИП, у которых нет работников, а также для самозанятых. Если работают с физлицами, то ставка налога равна 3%. Если с юрлицами — 6%. Платить придется через мобильное приложение «Мое дело». Отчетность сдавать не придется.

Лимит доходов, чтобы платить налоги таким образом, планируется сделать в 10 млн руб.

Новый налог не отменяет и не запрещает «упрощенку». У ИП есть выбор: остаться на УСН или перейти на новую систему.

Плюс: есть возможность облегчить свою жизнь.

Есть ли льготы для пенсионеров предпринимателей

Кроме указанного освобождения по фиксированным страховым взносам за себя, ИП пенсионного возраста не обладают другими льготами относительно выплат по социальным страховкам.

Меры поддержки, предусмотренные законодательными нормами, предполагают:

• отмену налога на недвижимость, состоящую в личной собственности и не задействованную в предпринимательской деятельности;
• дополнительные преференции, установленные постановлениями местных органов власти.

К примеру, правительство Москвы региональными постановлениями предусматривает предоставление пенсионерам:

• права бесплатного проезда общественным городским транспортом (исключая такси и маршрутки);
• льготных (на бесплатной основе или с существенными скидками) покупок медикаментов по рецептам, выписанным врачами;
• скидок на проезд в поездах пригородного сообщения.

Определенные субсидии пенсионерам назначают за оплату услуг коммунальных организаций.

Но в остальном законодательство не предусматривает льгот для ИП пенсионного возраста. Наоборот, занимаясь предпринимательством, ИП сохраняет статус работающего пенсионера, что отменяет ежегодную индексацию пенсий в качестве компенсации за неблагоприятное влияние инфляционных процессов.

Также важно учесть, что налоговые и страховые льготы не предусмотрены для ИП пенсионеров в случае присвоения группы инвалидности.

Расширения патентов

Минфин расширил перечень видов деятельности, которыми можно заниматься на патенте. Будут добавлены растениеводство и животноводство и услуги, связанные с этими занятиями.

Однако регионы получили право ограничивать применения патентов у себя. Например, ограничения могут затронуть арендный бизнес, когда сдается помещение большей, чем установлено, площади и т.п.

Плюс: с патентом платить налог проще, и это стало возможно для большего числа ИП.

Отмена налога на движимое имущество для организации

Если у организации есть движимое имущество, то с 1 января 2019 года оно не будет облагаться налогом. Ожидается изменения в ГК, связанные с точной формулировкой, что является движимым имуществом, которое, по сути, можно вычесть из налогооблагаемой базы. Платить налог и отчитываться по нему будут лишь владельцы недвижимости.

Плюс: на чем-то удастся сэкономить.

Иная регистрация ИП

Отменяется госпошлина за регистрацию ИП при электронном прохождении данной процедуры. Однако финансовая выгода сомнительно, так как такая подача требует наличия у вас цифровой подписи. А эта подпись стоит денег, в среднем от 1000 до 1500 рублей.

Минус: обходиться будет также или дороже.