Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 3 квартал 2021 года


Кто обязан сдавать декларацию и в каком виде?

Налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2021 года, а также за другие промежуточные периоды и по итогам года должны сдавать все плательщики налога на добавленную стоимость. В эти ряды включаются также юридические лица и ИП, которые не зарегистрированы, как плательщики НДС, но в текущем периоде выставлявшие счета-фактуры своим контрагентам с указанием размера НДС.

Всеми плательщиками НДС сдается декларация за 3 квартал 2021г по НДС в электронном виде. Представление отчета в бумажном варианте расценивается, как нарушение налогового законодательства и предусматривает административное наказание. Способ сдачи документа на бумаге разрешен только неплательщикам НДС, но в налоговом периоде являющихся таковыми.

Налогоплательщики НДС

Календарь бухгалтера за 3 квартал 2021 года

Срок сдачи Что сдаем Кто сдает По какой форме Куда сдаем Последний день оплаты Нормативный документ
Октябрь 2017
16 октября** Представление сведений в ПФР о каждом работающем у страхователя застрахованном лице за сентябрь 2021 г. Организации и предприниматели, имеющие сотрудников. Форма СЗВ-М принята Постановлением правления ПФР от 01.02.2016 №83П В территориальный орган ПФР РФ. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства п.2.2 ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 03.07.2016 N 250-ФЗ

)

16 октября** Уплата

страховых взносов в ФСС и ПФР за
сентябрь 2017

20 октября Декларация по ЕНВД за 3 кв. 2021г. Организации и ИП, осуществляющие виды деятельности, для которых предусмотрен налог по ст. 346.26 НК РФ и добровольно зарегистрированные в качестве плательщиков ЕНВД. Форма Декларации по ЕНВД утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]) В ИФНС по месту регистрации компании, или по месту жительства предпринимателя. 25 октября 2017 п.3 ст.346.32 НК РФ
Расчет 4-ФСС ( НС и ПЗ) за 9 месяцев

2017г

.
на бумажном носителе.

Все страхователи-работодатели, выплачивающие взносы в ФСС с выплат работникам, независимо от организационно-правовой формы, если среднесписочная численность работников не превышает 25 человек. !!!
Новая Форма4 ФСС
установлена

Приказом ФСС РФ от 07.06.2017 № 275

В территориальный орган ФСС. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства. 16 октября 2021 (за сентябрь 2017) ФЗ от 03.07.2017г №250-ФЗ
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 3 квартал 2021г. Компании и ИП, не являющиеся плательщиками НДС, если они получают или выставляют счета-фактуры в интересах другого лица согласно п.5.2 ст.174 НК РФ !!!

Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981 предусмотрены
изменения в форму
журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, вступающие в силу
с 1 октября 2021 года

В ИФНС по месту регистрации организации, или по месту жительства предпринимателя п.5.2 ст.174 НК РФ
25 октября Уплата

НДС
(1/3 от суммы налога, начисленного за 3 квартал 2021 г)
Уплата

авансового платежа при применении УСН за
9 месяцев 2021 г.
Уплата

ЕНВД за
3 квартал 2021 г.
Уплата

торгового сбора за
3 квартал 2021 г.

Расчет 4-ФСС ( НС и ПЗ)

за 9 месяцев

2017г

для тех, кто отчитывается
электронно.

Все страхователи-работодатели, выплачивающие взносы в ФСС с выплат работникам, независимо от организационно-правовой формы,

Внимание!

Если среднесписочная численность работников
больше 25 человек
– отчет сдается
толькоэлектронно
.

!!!
Новая Форма4 ФСС
установлена

Приказом ФСС РФ от 07.06.2017 № 275

В территориальный орган ФСС. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства 16 октября 2021 (за сентябрь 2017) ФЗ от 03.07.2017г №250-ФЗ
НДС за 3 квартал 2021г. Все налогоплательщики, использующие общую систему налогообложения. Декларация по НДС, принятая приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] в новой редакции (утв. приказом ФНС от 20.12.2016 № ММВ-7-3/[email protected]) В ИФНС по месту регистрации компании, или по месту жительства предпринимателя 25 октября,

27* ноября,

25 декабря (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 3-й квартал)

п.5 ст.174 НК РФ
30 октября* Уплата
первого ежемесячного
авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащего уплате в
4 квартале 2021 г.
Уплата

авансового платежа за
сентябрь 2017
г для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли.

Уплата

авансового платежа по налогу на имущество
за 9 месяцев 2021 г. по г. Москве

Налог на прибыль за

9 месяцев

2017г

.

Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, ратифицированная Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected] В ИФНС по месту регистрации. 30 октября* п.4 ст.289 НК РФ
Налог на прибыль за январь-февраль-март-апрель-май-июнь-июль-август-сентябрь 2017г. Компании, ежемесячно уплачивающие авансовые платежи по налогу на прибыль, исходя из фактически полученной прибыли за соответствующий месяц. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, ратифицированная Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected] В ИФНС по месту регистрации. 30 октября* п.3. ст.289 НК РФ
Налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество за 9 месяцев 2021 г. Организации, у которых на балансе числится налогооблагаемое имущество, прописанное в ст.374 НК РФ !!! Новая форма

утверждена Приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

В ИФНС по месту регистрации организации 30 октября*
30 октября* Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2017

(как на бумаге, так и в электронном виде)

Организации и предприниматели, имеющие сотрудников и начисляющие на их вознаграждения страховые взносы в ПФР Новая форма

единого расчета по страховым взносам утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

В ИФНС. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства 16 октября (за сентябрь)

15 ноября (за октябрь)

15 декабря (за ноябрь)

п. 7, 10 ст. 431 НК РФ
31 октября Уплата

авансового платежа по земельному налогу за
3 квартал 2021 г
. по г. Москве

Расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев
2017 г.
Налоговые агенты Форма расчета утверждена Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] В ИФНС. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства. п. 2 ст. 230 НК РФ
Ноябрь 2017
15 ноября Представление сведений в ПФР о каждом работающем у страхователя застрахованном лице за октябрь 2021 г. Организации и предприниматели, имеющие сотрудников. Форма СЗВ-М принята Постановлением правления ПФР от 01.02.2016 №83П В территориальный орган ПФР РФ. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства. п.2.2 ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 03.07.2016 N 250-ФЗ

)

15 ноября Уплата

страховых взносов в ФСС и ПФР за
октябрь 2017

27 ноября* Уплата

НДС
(1/3 от суммы налога, начисленного за 3 квартал 2021 г)

28 ноября Уплата
второго ежемесячного
авансового платежа, подлежащего уплате в
4 квартале 2021 г.
Уплата

авансового платежа за
октябрь 2021 г
для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли.

Налог на прибыль за январь-февраль-март-апрель-май-июнь-июль-август-сентябрь-октябрь 2017г. Компании, ежемесячно уплачивающие авансовые платежи по налогу на прибыль, исходя из фактически полученной прибыли за соответствующий месяц. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, ратифицированная приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected] В ИФНС по месту регистрации. 28 ноября 2017 п.3 ст.289 НК РФ
Декабрь 2017
15 декабря Представление сведений в ПФР о каждом работающем у страхователя застрахованном лице за ноябрь

2017 г.

Организации и предприниматели, имеющие сотрудников. Форма СЗВ-М принята Постановлением правления ПФР от 01.02.2016 №83П В территориальный орган ПФР РФ. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства. п.2.2 ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 03.07.2016 N 250-ФЗ

)

15 декабря Уплата

страховых взносов в ФСС и ПФР за
ноябрь 2017

25 декабря Уплата

НДС
(1/3 от суммы налога, начисленного за 3 квартал 2021 г)

28 декабря Уплата
третьего ежемесячного
авансового платежа, подлежащего уплате в
4 квартале 2021 г.
Уплата

авансового платежа за
ноябрь 2021 г
для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли.

Налог на прибыль за январь-февраль-март-апрель-май-июнь-июль-август-сентябрь-октябрь –ноябрь 2021г. Компании, ежемесячно уплачивающие авансовые платежи по налогу на прибыль, исходя из фактически полученной прибыли за соответствующий месяц. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, ратифицированная приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected] В ИФНС по месту регистрации 28 декабря п.3. ст.289 НК РФ
*В связи с выпадением последнего дня сдачи отчетности на выходной день, отчет следует представить в первый за ним рабочий день, согласно п.7 ст 6.1 НК РФ
**В связи с выпадением последнего дня сдачи отчетности на выходной день, отчет представляется в первый за ним рабочий день (п.7ст.4 212-ФЗ)

Важная информация для тех, кто сдает отчетность за 3 квартал 2017:

16 октября 2021 года Елена Витальевна Ботова проведет бесплатный вебинар по отчетности на тему «Налог на прибыль. Исчисления и уплата в 2021 году».

Зарегистрироваться можно ЗДЕСЬ

Запись вебинара по налогообложению Ботовой Елены Витальевны, который прошел 26 сентября 2021 года на тему «НДС. Последние изменения законодательства и практика применения» Вы можете посмотреть ЗДЕСЬ

РЕКОМЕНДУЕМЫЕ КУРСЫ:

Налогообложение с применением программы 1С: Бухгалтерия 8. Анализ и внутренний контроль финансовой деятельности предприятия

Практика составления отчетности по НДС и налогу на прибыль с использованием программы 1С: Бухгалтерия 8.3

Учет заработной платы и кадров с использованием программы 1С: Зарплата и Управление Персоналом 8

Перейти в каталог курсов>>>

Правила заполнения декларации в бумажном варианте

Как мы уже отметили, декларация по НДС за 3 квартал 2021г в бумажном варианте сдается только неплательщиками НДС, которые выписывали счета-фактуры своим контрагентам с отображением суммы НДС.

Как и вся отчетность, декларация заполняется согласно требованиям налогового органа. Порядок формирования документа следующий:

  • документ составляется шариковой ручкой с черными или синими чернилами;
  • бумажная декларация НДС 3 квартал 2021 года, бланк заполняется по единому утвержденному образцу;
  • в документе не допускается исправлений или использования корректирующих средств;
  • нельзя использовать двустороннюю печать.

При несоблюдении требований заполнения инспекторы налоговой службы не проставят отметку о принятии документа, отчет в этом случае будет считаться непринятым.

Декларация по НДС за 3 квартал (бланк)

Показатели, не совпадающие с прошлым годом

В конце прошлого года были внесены изменения в форму декларации. Изменения внесены Приказом ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/[email protected] «О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/[email protected]».
Основные изменения в декларации по НДС связаны с разделом 3. Их несколько:

1. Общая сумма исчисленного налога компании заполняется в строке 118 раздела 3.


2. В декларации по НДС в разделе 3 теперь есть строка 125. Она предназначена для того, чтобы отражать НДС, предъявленный подрядчики при капитальном строительстве.

2. В разделе 3 появились строки для отражения налоговой базы и суммы НДС для компаний, связанных с таможенной зоной в Калининградской области.

3. В приложении 1 к разделу 3 изменена терминология. Вместо «Объект недвижимости» теперь используется понятие «Объект основных средств». И больше нет реквизита «Адрес местонахождения объекта». В этом же приложении больше не требуется вносить адрес объекта недвижимости, по которому восстанавливают налог в течение 10 лет.

Изменилось и продолжение к разделу 8 декларации по НДС. Там больше нет ограничения в 1000 знаков при внесении номеров таможенных деклараций.

В продолжении к разделу 8 по строке 150 данные вносятся по всем таможенным декларациям.

Раздел 10 претерпел изменения терминологии. Вместо «Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком» подраздел называется «Сведения из счетов-фактур, полученных от продавцов».

Изменения, внесенные в декларацию

РазделИзменения
Раздел 3Добавлены строки 041, 042, 125
Раздел 8В строке 150 содержатся поля с указанием таможенных деклараций из одного счета-фактуры
Приложение 1 к порядку заполнения декларацииИзменились коды операций

Сроки сдачи

По установленным требованиям Налоговой службы декларация по НДС за 3 квартал должна быть сдана юридическими лицами и ИП не позднее 25 октября 2021 года. Этот день является рабочим, соответственно правила переноса нерабочих дней не применяются.

Таблица. Сроки подачи отчетности по НДС.

Налоговый периодСрок представления документа
1 квартал25.04
2 квартал25.07
3 квартал25.10
4 квартал25.01

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

Очень важно при заполнении декларации правильно определить сумму налога, уплачиваемую в бюджет.
Сумма налога отражается в разделе 1 декларации. Данные в разделе 1 отражаются по итогам каждого квартала и берутся из книги продаж и книги покупок. Сумма налога, которую вам следует уплатить в бюджет, представляет собой разницу между общей суммой НДС, исчисленной по итогам налогового периода, и суммой налоговых вычетов.

Доля вычетов по НДС от суммы начисленного с налоговой базы налога не должна превышать 88,5% за период 12 месяцев.

Но еще лучше ориентироваться на региональный показатель. Мы сделали справочник по всем регионам с безопасной долей вычетов НДС.

В случае, если доля НДС превышает это значение, то это налоговики могут заинтересоваться налогоплательщиком.
В судах много дел про необоснованное применение вычетов по НДС. Например, из недавнего — Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.03.2017 N 16АП-3774/2016 по делу N А15-2703/2016. Там компании сняли вычеты по операциям, не носящим реального характера. В итоге надо доплатить более 5 млн НДС и штрафы с пенями.

Камеральная проверка

Электронная система передачи деклараций позволяет фискальному органу более детально и качественно проводить проверки, процедура упрощается, так как налоговики теперь могут проводить сверку не только контрольных соотношений, но и сравнивать информацию с другими налоговыми и бухгалтерскими отчетами, которые сдаются параллельно к декларации.

Проверив заполненный налогоплательщиками бланк декларации НДС за 3 квартал 2021 года, инспекторы по факту несоответствий выставляют требование о предоставлении разъяснений к декларации. Эти сведения так же, как и сама декларация представляется в электронно посредством интернет сети, в бумажном варианте можно передавать только дополнительные сведения к формализованным законодательством пояснениям.

Сумма налога, по которой применяется ставка 0%

Сумма налога, по которой применяется ставка 0%, указывается в разделе 4 декларации.
Очень важно правильно заполнить строчку 030 раздела 4.

Сумма налога подлежит отражению по строке 120, если сумма величин по строкам 030 и 040 превышает сумму величин по строкам 050 и 080, и исчисляется как сумма величин по строкам 030 и 040, уменьшенная на сумму величин по строкам 050 и 080.

Сумма налога подлежит отражению по строке 130, если сумма величин по строкам 030 и 040 меньше суммы величин по строкам 050 и 080, и исчисляется как сумма величин по строкам 050 и 080, уменьшенная на сумму величин по строкам 030 и 040.

По строке 050 отражается сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета за налоговый период, подлежащая в установленном порядке зачету или возврату из бюджета

Уточненная декларация

Перед тем как рассчитать НДС, как заполнить декларацию за 3 квартал и, как сдать ее в налоговую службу следует предельно внимательно проверить все указанные суммы. Если налогоплательщик сдал документ и только затем обнаружил ошибку, он обязан представить в фискальную службу уточненную декларацию.

Если уточненный вариант документа будет представлен в органы позже граничной даты сдачи отчета, то налогоплательщику нужно будет возместить недоимку и пени. В этом случае он может избежать наказания в виде штрафа. Если поданная декларация по НДС 3 квартал 2017, скачать которую можно у нас на сайте, отображает неточные данные, не влияющие на сумму налога, то налогоплательщик вправе не подавать уточненные данные, об этом свидетельствует статья 81 НК РФ.

При подаче декларации в фискальную службу второй раз с уточненными данными на титульном листе документа проставляется номер корректировки «001», «002», «003» и т.д. в зависимости от того, какой раз сдается уточненка.

Похожие статьи

  • Налог на прибыль за 3 квартал 2016
  • Декларация по НДС за 4-квартал 2017-года
  • Заполнение декларации по НДС за 3 квартал
  • Нулевая декларация по НДС
  • Декларация по НДС за 4-квартал 2017-года

Примеры новых и измененных кодов

1010811Реализация товаров, местом реализации которых не признается территория Российской ФедерацииСтатья 147 Кодекса, пункт 3 Протокола
1010823Реализация имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации несостоятельными (банкротами)Статья 146 Кодекса, пункт 2, подпункт 15
1010821Реализация работ (услуг), местом реализации которых не признается территория Российской ФедерацииПункт 29 Протокола
1010235Реализация услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного, а также услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении)Статья 149 Кодекса, пункт 2, подпункт 7
1010243Реализация долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов, за исключением базисного актива производных финансовых инструментов, подлежащего налогообложению налогом на добавленную стоимостьСтатья 149 Кодекса, пункт 2, подпункт 12

Как заполнять

Кстати, заполнение нулевой декларации по НДС происходит по тем же правилам, что и отчетности с показателями деятельности. Например, в строках, которые вы заполняете, информацию вносят с первой ячейки. А затем ставят прочерки: столько, сколько нужно.

После заполнения титульного лист в первом разделе вносят обязательные реквизиты: ИНН, КПП, ОКТМО. Разумеется, оба листа надо подписать и проставить даты их оформления.

Далее мы привели образец нулевой декларации по НДС:

Рейтинг
( 2 оценки, среднее 5 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями: