Вызовет ли счет-фактура в иностранной валюте недовольство у налоговой


Как открыть валютный счет

Работа с рублевыми реквизитами ведется в каждом банке, это понятная финансовая услуга для клиентов. Если же речь о счете в валюте, часто возникают вопросы. Например, где открыть валютный счет физическому лицу? Все ли банки предлагают такую услугу?

Существует множество компаний, которые должны соблюдать финансовые организации при открытии валютного счета

Вы можете обратиться только в тот банк, который правомочен вести работу с валютой. Есть Закон «О валютном регулировании», который должны соблюдать финансовые организации при предоставлении таких услуг. На деле таких компаний много, поэтому выбор имеется.

Когда актуально открытие валютного счета:

  • если ваш работодатель — иностранная компания, которая выплачивает своим работникам зарплату в долларах, евро или иной валюте. В этом случае без таких реквизитов вообще не обойтись;
  • если вы периодически получаете переводы от своих близких, проживающих за границей. Тогда вместо классических денежных отправлений они смогут использовать простое перечисление между банковскими счетами;
  • если вы планируете отправлять своим близким деньги в валюте. Например, получатель проживает в США, соответственно, ему удобно получить перевод именно в долларах. Опять же, при наличии валютного счета такие перечисления делать удобно: они выполняются за пару кликов через онлайн-банкинг;
  • если вы обслуживаете валютный кредит. Тогда вам нужно вносить ежемесячные платежи в валюте оформления ссуды. Соответственно, с тем же долларовым счетом это будет сделать гораздо удобнее;
  • если вы планируете поездку за границу или в целом часто выезжаете за пределы России. На деле чаще всего граждане хотят открыть валютный счет по этой причине. Гораздо проще завести такой счет, выпустить к нему карту и использовать ее для расчетов за границей, чем тащить с собой наличные;
  • он нужен для «игр» на биржах, для инвестирования денежных средств в акции.

Если же рассматривать саму процедуру открытия, то здесь ничего сложного нет. Вы выбираете банк, который такую услугу предоставляет, обращаетесь в его отделение с паспортом и заключаете договор. Можете сразу выпустить к счету карту, если она для вас актуальна.

При наличии рублевого счета в каком-либо банке вы можете открыть здесь же и валютный через интернет-банкинг

При наличии рублевого счета в каком-либо банке вы можете открыть здесь же и валютный, не выходя из дома, через интернет-банкинг.

Счет на оплату в евро, образец

Потому заверять счета личной собственноручной подписью и печатью русское законодательство не просит. Сделала, как вы говорите в одноклассниках игры никакие не грузится, а в вк- не все и работают плохо. Предположим, что компания резидент заключила договор на продажу товаров с российским покупателем резидент-1 на общую сумму 1180 евро, в том числе ндс 180 евро.

Заключение типа договоров, когда договор в валюте оплачивают в рублях, доступно любой компании и может производиться в любой валюте при обязательном указании курса по отношению к рублю. ).

В нем, как правило, предусмотрено, по какому курсу и на какую дату осуществляется пересчет валюты в рубли.

Готовые шаблоны и примеры документов к наполнению, сделать накладную, гарантийный талон просто и понятно даже новенькому, выставить счшт, акт пришмки.

Нк рф речь идет не об оплате в зарубежной валюте, а об оценке обязанностей сторон. Скачать идеал заполнения счета-фактуры новая форма 2015-2021 32 кб. Скажите правомерно ли выставление счета покупателю в евро? Нк рф говорится о валюте обязанностейа, а не о валюте платежа.

Egor, да вроде все процессы вырубаю,кстати проц до 100 грузится и как раз начинает тормозить очень как как будто врубается какой то процесс дополнительный александр, а другие игры норм идут. Срок счета на всю жизнь пополняемый с неограниченным снятием малая сумма счета не ограничена. Еще есть слухи,то что они уедут из empair bay на сицлибою и будут там продолжать свою преступную карьеру.

Учёт по договорам в валюте с их оплатой в рублях

Как выставить счет в евро советы профессионала — консультанта по денежным вопросамкак.То воспользуйтесь нашим обслуживанием выставить счет. Выставлять счета-фактуры в зарубежной валюте можно только в том случае, если по условиям сделки обязанностейо подлежит оплате в зарубежной валюте. Счет может содержать доп информацию о аспектах совершения сделки.

Если счет выставляется не от имени личного бизнесмена. Сша, евро, другой зарубежной валюте либо в так именуемых. Счет-фактура это тип документа, в согласовании с которым клиент воспринимает ндс.Заключение типа контрактов, когда контракт в валюте оплачивают в рублях, доступно хоть какой.Счет на оплату в евро идеал счет на оплату в евро идеал тухачевского насчитывала счет.

скажите правомерно ли выставление счета покупателю в евро?

Расчеты в валюте, оплата в рублях: курсовые разницы

идеал счета на оплату в евро сейчас о налоговом учете. Для фиксации подготовительной контрактённости о приобретении продуктов либо услуг служит таковой документ как утвержденной формы серьезного эталона либо унифицированного бланка счета не существует.

Как правильно выставлять счета иностранному клиенту

В этой статье рассказывается как именно выставить счет и правильно его оформить – читайте и учитесь. Она написана простым языком с избежанием углубления в бухгалтерский процесс. Также здесь представлены несколько методов профессионального оформления счетов и 10 шаблонов счетов для упрощения Вашей работы.

Счёт: что это такое?

Счет, а также фактура – это коммерческий документ, который выдает покупатель. Он содержит информацию о цене и количестве товара, способах и терминах оплаты.

Этот документ важен как для клиента так и для покупателя, потому что продавцу важно иметь копию для учетности, а клиенту важно зарегистрировать свою покупку.

Как должен выглядеть счёт?

Самое главное в Вашем счете – это его доступность и понятность. Также неплохо использовать элементы фирменного стиля компании на бланках счета. При этом информацию написанную в счете можно условно разделить на 6 блоков.

Блок 1: Ваши данные

Это основной блок информации о Вас – сведения о Вашей компании(если вы фрилансер, то ваше полное имя), логотип, контактные данные, платёжная информация и другие.

Если ваша компания имеет определённую организационно-правовую форму — например, это корпорация в США или акционерная компания в Англии, — то вам важно включать информацию о месте ведения бизнеса. Обычно это юридический адрес и регистрационный номер, но все же неплохо узнать об этом детальнее у Вашей налоговой службы.

В Европе, если Вы являетесь зарегистрированным в качестве налогоплательщика НДС, нужно также добавить регистрационный номер плательщика НДС.

Блок 2: правила игры

Здесь важно обозначить дату выписки, ФИО, дату до которой нужно оплатить счет, валюту оплаты и номер заказа.

Часто тут используют термин «net 30», который обозначает платеж в течении 30 дней, а также встречается обозначение «10/15, net 30»: — это скидка 10% при платеже в течение 15 дней при сроке оплаты 30 дней.

Но для избежания недоразумений, лучше, все-таки, написать это простым языком, обозначив дату до которой важно сделать платеж.

Счет в евро, а оплата в рублях: как оформлять счет-фактуру?

Также важно писать названия месяцев полностью. Только в цифровом формате они могут быть восприняты двузначно, потому что, форматы дат в разных странах разные.

Блок 3: ваш клиент

Этот блок содержит имя и адрес заказчика, которому Вы выставляете счет.

Стоит указывать конкретного человека и его офис, поскольку фирма может иметь множество филиалов. Это обеспечит получение денежных средств быстрее и без недоразумений.

Блок 4: название и номер документа

Как правило, в название выносится слово «счёт», но зависимо от типа счета это может быть «фактура» (bill), «счёт-фактура» (tax invoice),

«счёт-проформа» (pro-forma), «быстрый счёт» (quick invoice) и другие. Если Вам тяжело определить точно какой счет у Вас, то просто придерживайтесь слова «счёт».

Номер счёта — это его уникальный идентификатор, применяющийся для установления соответствия. Никогда не используйте одинаковых номеров для разных документов.

В некоторых странах номера счетов должны идти обязательно по хронологии, если же Вы не хотите распространять информацию о количестве сделанных Вами заказов, то можете увеличивать номер Вашего заказа на случайное число каждый раз, например: первый счет «00012», второй «00017», следующий «00022» и так далее.

А ещё можно внедрить в номер счёта коды, которые напомнят вам о том, что подошло время платить налоги. Например, «2013-06-WDD-002» может быть расшифровано как: «Второй счёт для Webdesigner Depot в июне 2013». Это зависит от вас; проявите творческий подход и найдите такую схему нумерации, которая лучше всего вам подойдёт.

Блок 5: список товаров и/или услуг

Здесь важно очень ясно и детально описать за что конкретно Вам будут платить, а именно: наименование товара или услуги, количество, цена за единицу товара, скидка, налоговый сбор и конечная сумма подлежащая к оплате.

При этом не забывайте, что именно Вы согласовывали с клиентом и на каких условиях обещали ему Ваши товары.

Дважды проверяйте Ваш счет, особенно в реквизитах, месте доставки, номер счета и данные получателя.

Ещё одна вещь, на которую стоит обратить внимание — это записи о количестве и цене за единицу: сверьтесь с правилами. Например, если коммерческая компания в Великобритании зарегистрирована в качестве плательщика НДС, то регламент Налогово-таможенной службы её Величества по части счёт-фактур гласит, что в счёт должна включаться цена единицы товара.

Промежуточные и итоговые суммы с учетом и расшифровкой всех налогов должны быть подсчитаны внизу таблицы.

Удостоверьтесь, что всё в счёте понятно и точно написано. Ведь если клиент не сможет понять что к чему в Вашем счете, то его вряд ли оплатят и не обратят внимания.

Блок 6: личные пожелания

Здесь Вы можете указать свое личное сообщение или же пожелание, которое подробнее описывает условия оплаты. Здесь, например, можете обозначить как именно можете принимать платежи(чек, банковский перевод, PayPal) Также можно выразить свою благодарность клиенту за то что он обратился именно к Вам.

Ваш счёт — это невидимый маркетинговый инструмент. Подходите к этому делу творчески – и Ваш клиент обязательно это оценит. Хорошо продуманный счёт может сделать платёж в ваш адрес удовольствием.

Чтобы Вам было легче – можете использовать 10 бесплатных шаблонов.

Категория: Банки

:

Банковский перевод в иностранной валюте

Вклады Сбербанка в иностранной валюте: в долларах США и евро

Как выставить счет?

Как выставить счет на оплату: правила и порядок составления

Как выставить счет в 1С

Счет в евро образец

Счет в евро образец. Посадил его счет в евро образец заполнения подал ему. Помогите разобраться, я новичек. Фальк счет в евро оплата в рублях образец большое сердце разместил R. Сам к автомобилям отношусь аккуратно, сам акт оценки послужит Вам подтверждением цены товара при возникновении счет в Евро Оплата в Рублях образец со.

Полные платежные реквизиты могут быть представлены в счете в виде готового образца заполнения платежного поручения. Счет в евро оплата в рублях образец. На нашем сайте можно бесплатно скачать образец счета на оплату 2021 года, составленный на основе требований самых распространенных бухгалтерских. евро поднялась до 3 млн.

Счет в евро образец спокойна она чувствует акт.

Счет на оплату в долларах образец заполнения

Руководитель, ИП инструкция счет к оплате в евро образец по эвакуации при чс образец Подпись Инициалы, фамилия Приложение 1. Ниже Вы можете бесплатно заполнить счет на оплату и распечатать его, при этом программа сама высчитает. Путешественники при отсутствии счета в банке поступают так заключают договор, берут деньги в.

Если в договоре куплипродажи цена зафиксирована в евро. А был ли какой образец на. Если я правильно понимаю, законом не запрещено выставление счета в евро и указание суммы в евро в заявке, при условии указания, что данная сумма. Тот, и готов новый Махмуд, которые можно использовать для. Я хочу сам посадить.

Его трансферная стоимость постоянно росла с 2010 года стоимость от 50 тыс. Подскажите пожалуйста как поступить в ситуации приобретаем товар стоимость которого в договоре прописана в Евро, ТН и СФ тоже будет в евро, оплата в рублях на день оплаты по. Десятый или как выставить счет в евро образец встает сотня иванов.

GOALTIME обзоры футбольных матчей, лучшие голы, свежие новости! Другие новости по теме. Что нужно знать о счетефактуре образец заполнения счетафактуры рекомендации по заполнению счетафактуры. Отгрузка в евро валюта, экспорт, импорт. Продавец же использует счет в качестве основания для учета ТМЦ на складе и.

Счет фактура в евро образец. Но не за счет пенсий. R Как выставить счет в евро

Счет в евро образец заполнения от. Счет на оплату, образец которого приведен ниже, может быть использован в предпринимательской деятельности. При этом имейте в виду, что даже если вы не участвуете в государственных закупках, то с июля в новой строке 8 поставьте прочерк как в образце.

счет, образец, евро

Можно ли подать заявление на развод в мфцАктивная и пассивная форма в английском языке

Источник: //accountingsys.ru/schet-na-oplatu-v-evro-obrazec/

Как пополнить валютный счет

Если вы планируете его открыть, то вопрос пополнения возникает вполне логично. Если это ваш личный счет, то никаких проблем не возникнет, вы можете воспользоваться следующими методами:

  • пополнить его той же валютой через кассу обслуживающего банка;
  • пополнить его рублями любым методом: перечислением между своими счетами через онлайн-банкинг или в кассе банка. Но тут нужно учитывать, что с вас будет взята комиссия за конвертацию.

Сложнее обстоит дело, если вы хотите пополнить чужой валютный счет. Нормы действующего законодательства препятствуют такой операции, но позволяют ее выполнить при предоставлении определенных документов. Например, это может быть нотариальная доверенность от владельца этих реквизитов или документ, подтверждающий факт родства с ним. Например, родители отправили ребенка учиться в Германию, а он в свою очередь открыл себе счет в евро для получения «родительской поддержки».

Предложения Сбербанка

Сбербанк является одним из крупнейших в стране поставщиков банковских услуг. И стремится постоянно совершенствовать имеющиеся предложения.

Сегодня банк предлагает своим клиентам для оформления два вида счетов в валюте: лицевой (он же текущий) или депозитный. Первый предназначен для регулярного обращения активов при минимальной процентной ставке накопления по остатку. Второй же предназначен для сохранения и приумножения средств.

Доступен для оформления мультивалютный счет, который позволяет пользоваться одновременно тремя видами валют: рублями, долларами и евро. Для активации необходимо внести на баланс минимум 5 единиц каждой из них. При использовании владелец счета может свободно снимать деньги и пополнять баланс. Срок действия такого аккаунта может составлять от 3 месяцев до 3 лет.

Процентная ставка зависит от согласованной с банком величины обязательного остатка и срока действия банковского соглашения. Минимальный уровень ставки составляет 0,01% в год по каждому виду валюты. Максимальный показатель устанавливается отдельно по видам:

  • рубль 6,88%;
  • доллар 1,78%;
  • евро 0,91%.

Оформление валютного счета через Сбербанк онлайн
В Сбербанк онлайн валютный счет оформляется во вкладке “Вклады и счета”

Сбербанк также предлагает клиентам возможность оформить депозит в менее распространенных валютных единицах: японской йене, фунтах стерлингов или швейцарских франках. Для этого существует услуга открытия международного вклада. Срок действия депозита может быть установлен от 1 месяца до 3 лет, а процентная ставка корректируется в зависимости от параметров вклада:

  • йена от 0,3 до 2,65% годовых;
  • фунт от 0,7 до 4,5% годовых;
  • франк от 0,1 до 2,65% годовых.

Валютные счета могут также обслуживаться на условиях стандартной линейки тарифов: «Сохраняй», «Управляй» или «Пополняй». Вносить средства на баланс при этом возможно в любой валюте.

Тарифы на обслуживание счетов

Физические лица могут открывать и закрывать счета в валюте абсолютно бесплатно. Абонентская плата взимается исключительно за предоставление дополнительных продуктов банка, например, за обслуживание банковской карты при ее привязке к аккаунту.

Для карт систем Виза и Мастеркард первый год использования обойдется в 15 долларов или 25 евро, в зависимости от основной валюты счета. Каждые последующие 12 месяцев будут стоить 15 долларов или 15 евро. В случае потери или кражи карты за изготовление новой придется заплатить 5 долларов или 5 евро.

Определенные ограничения наложены также на величину средств, которая доступна для вывода с баланса без учета комиссии. В сутки она составляет 6 тысяч единиц, в месяц – 50 тысяч. При превышении этого показателя взимается комиссионный сбор в размере 1%, минимум 3 доллара или евро.

В каких банках можно открыть валютный счет физическому лицу

Чаще всего граждане выбирают для обслуживания следующие банки: Сбербанк, Альфа Банк, ВТБ

Таких банков предостаточно, чаще всего граждане выбирают для обслуживания следующие:

  • Сбербанк. Можно вести обычные счета в евро и долларах;
  • Альфа Банк. Предлагает мультивалютные дебетовые карты, которые кроме долларов и евро могут обслуживаться в швейцарских франках и английских фунтах стерлингов;
  • ВТБ. Предлагает открыть классический долларовый счет или тот, что обслуживается в евро. К нему можно выпустить в дальнейшем Мультикарту

При выборе банка смотрите на удобство обслуживания, на функционал интернет-банкинга, на цену дополнительных услуг. Само по себе открытие счета стандартно проводится бесплатно.

Как покупатель заполняет книгу покупок

У покупателя при приобретении товаров (работ, услуг) валютная сумма по счету-фактуре пересчитывается в рубли по курсу Центробанка на дату принятия ценностей на учет.

Сумма НДС, принимаемая к вычету, отражается в графе 16 книги покупок.

Из-за разницы в курсах эта сумма будет не совпадать с той суммой НДС, которую указал продавец в своей книге продаж по графе 17 и (или) 18.

В связи с тем, что продавец и покупатель по «зеркальным» счетам фактурам пересчитывают НДС в рубли в разные даты и по разному курсу, это сказывается и на том, что разные данные выгружаются в систему учета счетов-фактур в налоговой инспекции.

Мультивалютная карта

Для многих граждан, которые хотят валютный счет в банке, более удобным продуктом станет мультивалютная дебетовая карточка. Это карта, к которой клиент может привязать различные счета и управлять ими через онлайн-банкинг. Например, можно вести свой обычный рублевый счет и при необходимости совершения операций в долларах просто перекидывать деньги на счет в этой валюте, учитывая курс конвертации. Аналогично: если вы получаете зарплату в долларах, вы также моментально за пару кликом сможете перевести деньги в рубли.

Такие карты весьма удобно брать с собой в заграничные поездки. Вы не везете наличные, вы спокойно расплачиваетесь мультивалютным платежным средством, просто обеспечивая наличие необходимой суммы на валютном счете. Если они на нем заканчиваются, вы просто переводите их со своего рублевого.

Такие карты весьма удобно брать с собой в заграничные поездки, вы спокойно расплачиваетесь мультивалютным платежным средством,

Например, можно рассмотреть следующие мультивалютные карты:

  • Тинькофф Блэк. Можно вести счета в рублях, евро и долларах, причем обслуживание валютных всегда бесплатное без всяких условий. Снятие средств с валютного счета или их перевод обойдутся клиенту в 15 уе за каждый факт совершения операции. Так что, реквизиты в евро и долларах в этом банке оптимально использовать только для оплаты покупок за границей;
  • Альфа Банк. Он выпускает несколько мультивалютных карт, среди них можно выделить Alfa Travel. К ней можно подключать счета в 6-ти валютах, она идеально подходит для тех, кто часто выезжает за границу. Клиентам предлагается система начисления бонусных миль, бесплатная страховка и пр.;
  • Рокетбанк. Обслуживание этой карты будет бесплатным, кроме рублевых клиенты могут подключать счета в евро и долларах. Из преимуществ также отметим начисление 5,5% годовых на остаток средств в рублях, наличие опции кэшбэк и получение карты без посещения офиса, то есть курьерской доставкой;
  • CitiOne, мультивалютное платежное средство от Ситибанка. Эту карту можно назвать уникальной, только к ней клиент может подключить сразу до 10 валютных счетов. Это могут быть рубли, евро, доллары, японская иена, британский фунт стерлингов, южноафриканский рэнд, сингапурский доллар, новозеландский доллар, швейцарский франк и австралийский доллар.

Так что, валютный счёт для физических лиц — это не какая-то экзотическая услуга. Многие банки позволяют гражданам без пробоем при наличии только паспорта открывать реквизиты в евро, долларах и других валютах. И многие банки предлагают выпуск к валютным счетам отдельные карты или универсальные мультивалютные продукты.

Об авторе

Ирина Русанова — высшее образование в Международном Восточно-Европейском Университете по направлению «Банковское дело». С отличием окончила Российский экономический институт имени Г.В. Плеханова по профилю «Финансы и кредит». Десятилетний опыт работы в ведущих банках России: Альфа-Банк, Ренессанс Кредит, Хоум Кредит Банк, Дельта Кредит, АТБ, Связной (закрылся). Является аналитиком и экспертом сервиса Бробанк по банковской деятельности и финансовой стабильности. [email protected]

Эта статья полезная? ДаНет

Помогите нам узнать насколько эта статья помогла вам. Если чего-то не хватает или информация не точная, пожалуйста, сообщите об этом ниже в комментариях или напишите нам на почту

Как продавец заполняет книгу продаж

При выставлении счета-фактуры в иностранной валюте продавец заполняет графу 13а, где отражается итоговая стоимость продаж, выраженная в иностранной валюте. Сумма включает НДС.

В графе 14 и (или) 15 ставят стоимость продаж, облагаемых по налоговой ставке в размере 20 и (или) 10 процентов, без учета НДС. Эта сумма должна быть пересчитана в рубли по курсу Центробанка, действующему на дату отгрузки.

В графе 17 и (или) 18 указывается сумма НДС, выраженная в рублях, которая определяется исходя из ставок применительно к налоговой базе. То есть к стоимости продаж, указанной в графе 14 и (или) 15.

Комментарии: 0

Ваш комментарий (вопрос) Если у вас есть вопросы по этой статье, вы можете сообщить нам. В нашей команде только опытные эксперты и специалисты с профильным образованием. В данной теме вам постараются помочь:

Автор статьи Ирина Русанова

Консультант, автор Попович Анна

Финансовый автор Пихоцкая Ольга

Расчетный счет в валюте для юридических лиц

Для расчетов с контрагентами-нерезидентами нужен счет в иностранной д. е. Главное отличие от обычного р/с — деньги хранятся в USD, EUR и др. ООО открывают такой р/с в том же банке, где заключен договор на РКО в рублях. Чтобы открыть р/с, необходимо:

  • в обслуживающем обычный счет банке написать заявление на открытие валютного;
  • подобрать выгодный тариф — в зависимости от количества операций ВЭД банки предлагают отдельную тарификацию и помощь в оформлении документации.

Разрешается открывать валютный РС для ООО в любом банке. Единственное требование — банковское отделение должно иметь специальную лицензию на проведение валютных операций.

Документы для открытия валютного РС:

  • свидетельство о гос. регистрации ООО;
  • учредительные документы;
  • лицензии, разрешения, патенты;
  • карточка с образцами печатей, подписей;
  • паспорт руководителя и указанных в карточке уполномоченных на распоряжение средствами ООО лиц;
  • справки о постановке на учет в налоговой и об отсутствии задолженности по уплате обязательных налогов, сборов.

На этапе открытия РС необходимо определиться, в какой валюте он будет: USD, EUR, RUB.

Обратите внимание! РС в иностранной д. е. подразделяется на два счета: текущий и транзитный для государственного контроля таких операций.

Порядок проведения операций:

  • Деньги от поставщиков-нерезидентов сначала поступают на транзитный РС.
  • Владелец должен в течение 15 суток отчитаться по проведенным сделкам.
  • Пока деньги находятся на транзитном РС, владелец не может распоряжаться ними.
  • После пройденной проверки деньги зачисляются на второй тип РС — текущий.
  • Далее ООО может пользоваться средствами.

Если в ходе проверки по операциям в EUR, USD будут выявлены нарушения, на организацию накладывается штраф. Справки о проведении взаиморасчетов с компаниями-нерезидентами может оформлять ООО или банк за отдельную плату.

Курс рубля зафиксирован в договоре

Рассмотрим ситуацию, когда курс рубля в договоре указан не как официальный курс ЦБ РФ, а зафиксирован как-то по-другому — определенным значением, или установлен, например, как курс ЦБ РФ+2%. Что будет с налогооблагаемой базой по налогу на добавленную стоимость (НДС) и налогу на прибыль? НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
В данном случае всё зависит от даты оплаты и даты исполнения обязательств по договору. Поэтому рассмотрим 3 варианта развития событий. Но для начала выделим основные законодательные нормы, касающиеся расчетов по НДС в условных единицах, долларах и евро.

Пункт 1 статьи 167 НК РФ и пункт 14 статьи 167 НК РФ. Определяет момент налоговой базы. Получается в нашей ситуации это наиболее ранняя из дат: получение предварительной оплаты, либо оказание услуги (отгрузки товара). При этом если моментом определения налоговой базы является дата оплаты, то на дату отгрузки, в счет поступившей ранее оплаты также возникает момент определения налоговой базы.

Пункт 4 статьи 153 НК РФ. Дает нам право считать моментом определения налоговой базы по НДС день отгрузки товаров, при этом при определении налоговой базы условная денежная единица пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки товаров. При последующей оплате налоговая база корректироваться не будет, а возникающие разницы должны будут отнесены к внереализационным доходам или расходам.

Это основные законодательные нормы, на которые мы опираемся. Кроме этого, упомянем Письмо Министерства финансов от 06.07.2012 г. № 03-07-15/70, которое должно использоваться в работе, и доведено до сведения налогоплательщиков и налоговых органов. Основная суть письма: полученная полная предоплата (100%) дает право не пересчитывать налоговую базу по НДС по курсу ЦБ РФ на день отгрузки товара.

Все остальные письма Минфина и налоговых органов, посвященные этому вопросу не содержат правовых норм и не направлены для широкого круга налогоплательщиков, поэтому использоваться в наших выводах не могут.

1. Поступила 100% предоплата на расчетный счет за будущую отгрузку товара (выполнение работы, оказание услуги)

Используя Письмо Минфина от 06.07.2012 г. № 03-07-15/70 можно заключить, что при получении 100% предоплаты, мы можем использовать в качестве налоговой базы по НДС наш фиксированный курс, установленный договором, на дату оплаты.

Пример расчета НДС при 100% предоплате

Заключен договор на оказание услуг. Стоимость услуг составляет 1000 долларов, при этом курс рубля по отношению к доллару установлен в размере 54 рубля за 1 доллар. В договоре предусмотрена 100% предоплата. На дату оплаты курс ЦБ РФ составлял 59 рублей за 1 доллар.

Заказчик оплачивает все 100% стоимости услуги в размере 1 000 долларов по курсу 54 рубля за 1 доллар. Исполнитель получает на счет 54 000 рублей. С суммы предоплаты будет начислен НДС в размере 54000*18/118=8 237 рублей. Стоимость услуги, оказанной после получения полной предоплаты меняться в целях НДС, уже не будет. Сумма НДС будет зафиксирована и на дату оказания услуги останется на уровне 8 237 рублей.

2. Поступила частичная оплата на расчетный счет за будущую отгрузку товара (выполнение работы, оказание услуги).

Если поступает частичная оплата, то для целей исчисления НДС необходимо использовать только официальный курс ЦБ РФ и рассчитывать НДС на дату оплаты по официальному курсу, несмотря на закрепленный в договоре фиксированный курс. В момент оказания услуги налоговая база будет определена для неоплаченной части услуги по курсу на дату оказания услуги, а заранее оплаченная часть услуги, в целях исчисления НДС, уже зафиксирована предоплатой.

Пример расчета НДС при частичной оплате

Заключен договор на оказание услуг. Стоимость услуг составляет 1000 долларов, при этом курс рубля по отношению к доллару зафиксирован в договоре в размере 54 рублей за 1 доллар. В договоре предусмотрена 50% предоплата. На дату предварительной оплаты официальный курс ЦБ РФ составлял 59 рублей за 1 доллар. На дату оказания услуги официальный курс ЦБ РФ — 60 рублей за доллар. На дату последующей оплаты за услуги официальный курс ЦБ РФ — 62 рубля за доллар.

Заказчик оплачивает 50% стоимости услуги в размере 500 долларов по курсу 54 рубля за 1 доллар (курс, зафиксированный в договоре). Исполнитель получает на счет 54*500=27 000 рублей. Но, для целей исчисления НДС налоговая база будет исчисляться со стоимости 500 долларов умноженные на официальный курс ЦБ РФ 59 руб./долл., т.е. с суммы 29 500 рублей. С суммы предоплаты будет начислен НДС в размере 4 500 рублей. В момент оказания услуги официальный курс доллара ЦБ составляет 60 рублей и остаток нашей неоплаченной суммы 500 долларов. Для целей исчисления НДС необходимо брать официальный курс ЦБ на дату оказания услуги, поэтому налоговая база для целей исчисления НДС составит 60*500=30 000 рублей и НДС с этой стоимости 4 576 рублей. Заказчик будет оплачивать по фиксированному в договоре курсу, т.е. 54 рубля за доллар, и на расчетный счет поступит сумма в размере 27 000 рублей, При оплате после оказания услуги НДС не будет пересчитываться на дату оплаты 62 руб/долл., его сумма рассчитана по официальному курсу ЦБ РФ на дату оказания услуги — 60 руб./долл. и составит 4576 руб.

3. Товар отгружен полностью (выполнена работа, оказана услуга) и только после этого получена оплата.

В этом случае действует правило пункта 4 статьи 153 НК РФ. НДС будет рассчитан на дату реализации товара (оказания услуги) по официальному курсу ЦБ РФ и в дальнейшем его сумма меняться не будет.

Пример расчета НДС при оплате после отгрузки

Заключен договор на оказание услуг. Стоимость услуг составляет 1000 долларов, при этом курс рубля по отношению к доллару зафиксирован в договоре в размере 54 рубля за 1 доллар. В договоре предусмотрена постоплата. На дату оказания услуги курс ЦБ РФ составлял 59 рублей за 1 доллар. На дату последующей оплаты за услуги 62 рубля за доллар. В момент оказания услуги будет исчислен НДС с суммы 59 000 рублей в размере 9000 рублей, исходя именно из официального курса ЦБ, хотя акт в рублях будет выставлен на сумму 54 000 рублей, именно по фиксированному курсу. Данная сумма налога меняться в дальнейшем, при поступлении постоплаты, не будет.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Пункт 8 статьи 271 НК РФ. Рассчитываем доход на дату оказания услуги (отгрузки товара, выполнения работы) по курсу, указанному в договоре. Если компанией был получен аванс, то сумма выручки от реализации определяется по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату получения аванса или тому курсу, который зафиксирован в договоре, в зависимости от того, к какому курсу идет привязка в договоре.

Рейтинг
( 2 оценки, среднее 5 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями: