Отгрузка продукции собственного производства в Казахстан

Экспорт в Казахстан инструкция

Экспорт в Казахстан. Пошаговая инструкция

Общий порядок, регулирующий экспортные операции, установлен Федеральным законом от 27.11.2010 №311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации».

Республика Казахстан является важным торговым партнером Российской Федерации и занимает 2 место среди СНГ (после Белоруссии) и 10 среди остальных стран мира.

Протяженность казахстанско-российской границы составляет 7000 км, а значит существует много вариантов быстрой и недорогой доставки из регионов России разных товаров, что в конечном итоге способствует специфике активной торговли. При этом есть ряд двусторонних договоренностей, которые помогают упростить процесс документального оформления экспорта в Казахстан.

Основу российского экспорта в Казахстан составляют:

• Минеральные продукты – в основном топливо;
• Продукция химической промышленности;
• Металлы и изделия из них;
• Продукты растительного и животного происхождения;
• Пищевые продукты;
• Различный автомобильный и грузовой транспорт;
• Древесина, целлюлозно-бумажные изделия;
• Текстиль, обувь;
• Различные промышленные товары.

Оформление сделки

Оформление экспортной сделки осуществляется по принятой схеме, которая идентична для всех государств ЕАЭС. Для осуществления ввоза в Республику Казахстан товаров для компаний из Российской Федерации нужны необходимы следующие виды документов:

• Внешнеторговый договор
  . На основании которого осуществляется ввоз товара. Договор должен быть составлен правильно, исключая любые неточности и исправления, все реквизиты и другие существенные моменты должны быть указаны разборчиво;
• Заявление о вывозе товара и уплате НДС за ввоз покупателем
  . Очень важна виза на этот документ от налоговой службы. Причем сам налог на добавочную стоимость должен вноситься в бюджет до 20 числа следующего месяца. Экспортеру на руках нужно иметь копию данного бланка.
• Транспортная документация
  . Вывоз из России товаров невозможен без соответствующего документального подтверждения. В качестве такого может выступать транспортная накладная, УПД, которые должны быть подписаны водителем, проставлен номер машины, на которой перевозился товар.
• Другие необходимые документы.
  В зависимости от производственной сферы могут понадобиться дополнительные лицензионные, сертификационные или разрешительные документы. Это могут быть сертификаты соответствия, документы, подтверждающие безопасность: фитосанитарный, ветеринарный и прочее.

НДС

При реализации товаров внутри Таможенного союза действует особый порядок, регулируемый вышеуказанными законодательными актами. Согласно ст.2 Соглашения ТС, при реализации товаров внутри ТС, при условии документального подтверждения, применяется нулевая ставка НДС.

Инструкция

При отгрузке товаров в Казахстан, составляется товарная накладная и счет-фактура, с указанием ставки НДС 0%. Ставить отметку на этих документах в налоговой инспекции не требуется. Если ранее, НДС по отгружаемому товару, был поставлен к зачету, его необходимо восстановить. Сумму НДС можно принять к вычету, либо предъявить НДС к возмещению только после того, как будет подтвержден факт экспорта.

Для того, чтобы подтвердить экспорт, необходимо собрать полный пакет документов по экспортной отгрузке. Пакет документов следует собрать не позднее 180 календарных дней с момента отгрузки. Датой отгрузки считается дата составления документа для покупателя или перевозчика.

Вам понадобится собрать следующие документы:

• Договор (контракт), на основании которого отгружен товар;
• Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов утвержденной формы;
• Выписка из банковского счета, подтверждающая перечисления соответствующей суммы, согласно контракту;
• Счет-фактура с нулевой ставкой НДС;
• Товарная накладная;
• Транспортные и товаросопроводительные документы, подтверждающие экспорт товара;
• Договор с транспортной компанией с приложениями;
• Заполненная налоговая декларация. По данной операции заполняется раздел 4 или 6 декларации по НДС. При заполнении, следует указать код экспортной операции:

— если экспортированный товар внутри страны облагается НДС по ставке 18% — 1010406;

— если экспортированный товар внутри страны облагается по ставке 10% — 1010404;

Заявка.

Механизм возврата

• Необходимо оформить и предоставить декларацию в налоговый орган. При этом важно чтобы в документе не было ошибок. Иначе, во-первых, НДС при экспорте в Казахстан не вернут, во-вторых, есть риск получения штрафа;
• Ожидание прохождения камеральной проверки. Ее осуществляет уполномоченный сотрудник налогового органа.
• Возвращение средств на счет по результатам камеральной проверки.

Процесс возврата НДС может затянуться на 3-5 месяцев.

Важно знать

Все внешнеторговые договора между Российской Федерацией и Республикой Казахстан в большинстве заключаются в долларах США. Соответственно на экспортные отношения влияет состояние на международном рынке, поэтому, как только доллар США претерпевает определенные изменения – это отражается на товарообороте товаров между Россией и Казахстаном.

Нужно учитывать тот факт, что практически все товары, которые отправляются в Казахстан – 90% относятся к таким, которые имеют двойное назначение. В таком случае необходимо проводить дополнительную экспертизу. Необходимость ее поясняется тем, что нужно подтвердить отсутствие необходимости дополнительного лицензирования. Она желательна, если проводиться подтверждение 0 ставки НДС для экспорта в Казахстан, хотя и не является обязательной. Если подобного заключения нет, а границе могут возникнуть проблемы.

Чтобы было понятней, к товарам двойного назначения, что Россия экспортирует в Казахстан, относятся те, которые используются в гражданских целях, но могут быть применены и для создания военного вооружения. Чаще всего это оборудование, сырье, отдельные информационные ресурсы научно-технического характера. Подобные товары дополнительно подлежат экспортному контролю. Для этого в России создана специальная комиссия.

Как продать свой товар из России в Казахстан:

Собираетесь организовать экспорт своего товара из России в Казахстан, но не знаете с чего начать? Мы поможем Вам организовать весь процесс оформления и отправки вашего груза в Казахстан из любого города России.

Предлагаем вам . Выкупим ваш товар и самостоятельно отправим его в Казахстан. От вашей бухгалтерии не потребуется больших усилий. Таким образом, мы совершим сделку по вашему поручению от своего имени, а вы избавите себя от проверок со стороны налоговых и таможенных служб. Предложим вам на выбор несколько налаженных и выгодных логистических цепочек и возьмем все заботы на себя.

Как заполняется декларации по НДС

Новая форма отчетности с 2015 года и порядок ее заполнения утверждены Приказом № ММВ-7-3.558 от 29.10.2014 года. Она подается до 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Но поскольку документы для подтверждения экспорта разрешается сдавать в течение 180 дней после отгрузки, возникает вопрос: как правильно отразить экспортную операцию? Рассмотрим три ситуации, возникающие на практике.

Пример 1 Полный пакет для обоснования нулевой ставки НДС собран вовремя – до истечения отчетного периода, в котором произведена поставка (рис.1).

ООО «Феникс» отгрузило товар по договору 17 января 2021 года на сумму 10 000 долларов, курс на эту дату составлял – 76,56. Цена экспортной поставки содержит «входной НДС» — 65 000 рублей. Все нужные документы организация собрала 20 марта. При подаче декларации 20 апреля 2021 года заполняется раздел 4 (1 отчетный квартал). Указанная в графе 030 цифра равна итоговой сумме уменьшения налога, и влияет на расчет граф 040 и 050 раздела 1. Код 1010403 соответствует НДС 18% (1010404 – 10%).

Рисунок 1. Заполнение декларации при своевременном подтверждении экспорта в Казахстан.

Пример 2 При тех же входных условиях организация не смогла подготовить документы в положенный срок – 180 дней. Тогда, 16 июля 2016 года (на 181 день после даты отгрузки):

• нужно зарегистрировать счет фактуру в дополнительных листах книг продаж и покупок за тот период, когда производилась поставка;
• рассчитать налог и подать уточненную декларацию за 1 квартал (рис.2);

произвести уплату налога и рассчитать пени со дня отгрузки за весь пропущенный период.

Рисунок 2. Расчет суммы налога к уплате в бюджет при отсутствии подтверждения.

При расчете НДС в соответствии с НК РФ за дату отгрузки принимается день оформления первичных бухгалтерских документов на покупателя (накладная, счет-фактура). С другой стороны, по договору между странами ТС — это последний день квартала, в котором собран весь пакет документов для обоснования ставки 0%. Отсюда следует, что если, например, это сделано в апреле (срок не вышел), то достаточно заполнить 4-й раздел, и подать декларацию до 20 июля. То есть, при сдаче отчетности за второй квартал.

Пример 3 Предположим, что нужные документы удалось собрать только в ноябре 2021 года. Это значит, что фактически налог уже оплачен, сдана декларация с заполненным разделом 6 – за отчетный период, на который приходится 181 день.

Тогда в декларации за 4 квартал данные в раздел 4 заносятся следующим образом (рис.3). Общая сумма возмещения составит 137 808 рублей – налог без пени. Последние, как и штрафы, не возвращаются.

Рисунок 3. Возмещение суммы уже оплаченного экспортного налога.

В декларации есть раздел 5, который тоже предназначен для отражения внешнеторговых операций. Он используется, когда подтверждающие документы были собраны, но компания на день сдачи отчета не имела других необходимых данных. Например, у нее отсутствовали счета-фактуры по налогу, раньше включенному в стоимость. После их получения, в течение 3-х лет можно заявлять сумму к возврату, а также учесть как переплату в счет налога на прибыль.

Чем отличается сделка через посредников

В международной торговле очень распространены сделки с привлечением третьих лиц, особенно транспортных компаний. Это связано с тем, что многие российские предприятия, тем более представители малого и среднего бизнеса, не имеют развитой логистической инфраструктуры. Товар должен поставляться точно в срок, а это предполагает наличие транспорта, складов, персонала. Обычно заключается один из трех вариантов договора:

• поручения — поверенный совершает действия от имени продавца, и за все отвечает сам экспортер; объем обязательств зависит от договора, в него может включаться доставка, перевозка, подача исков и так далее;
• комиссии — комиссионер чаще всего заключает сделки для экспортера и за его счет, но от своего имени: он несет ответственность перед покупателем; может принять на себя делькредеро (ручательство) за то, что импортер не откажется от сделки;
• агентский — агент действует (заключает сделку, хранит, отгружает, доставляет товар), как от своего имени, так и от лица продавца; от этого зависит, кто отвечает перед покупателем.

При продаже через посредника ФНС дополнительно потребует представить подписанный с ним договор, а также перевозочные документы, если промежуточный участник сделки занимается доставкой. Покупатель в Казахстане — также обязан внести его реквизиты в заявление о ввозе товара. Информация об агенте и принципале отражаются на специальной странице. Если этих данных не будет, то освобождение от НДС при экспорте в Казахстан получить будет невозможно. В заключение отметим, что торговые сделки с партнерами из всех стран ЕАЭС оформляются одинаково.