Какие налоги платит ИП на ЕНВД без работников в 2021 году?

Автор статьи: Судаков А.П.

Единый вменённый доход для ИП или ЕНВД — это специальная схема налогообложения, которой пользуются индивидуальные предприниматели и ООО. В этой статье подробно рассмотрим особенности данной системы налогообложения.

Условия получения вычета

• вы используете кассу в бизнесе на ЕНВД,
• касса зарегистрирована в налоговой,
• если совмещаете ЕНВД с другой системой налогообложения, то не учли по ней расходы на покупку кассы.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев

Налоговые льготы режима

Предприниматель при ведении системы получает освобождение от налогообложения:

• НДФЛ, уплачиваемого при реализации общеустановленного режима. За лицом сохраняется обязанность налогового агента по уплате НДФЛ с вознаграждений работников.
• Налога, уплачиваемого на имущество, используемого в получении дохода. Если имущество относится к объектам недвижимости, в отношении которых установлен порядок обложения, налог уплачивается. Здания должны иметь установленную кадастровую стоимость и указаны в реестре облагаемых объектов.
• НДС, начисленного потребителям товаров, работ, услуг. Исключение составляет налог, уплаченный при ввозе на территорию страны.

Льгота не применяется в отношении обязательств, которые ИП платит как физическое лицо – транспортного и налога на землю. Не освобождаются предприниматели от уплаты начислений на вознаграждение работников. В обязательном порядке ИП должен платить отчисления на собственное пенсионное и медицинское страхование.

Дата регистрации кассы

Чтобы получить вычет, зарегистрируйте кассу в налоговой:

• С 1 февраля 2021 года по 1 июля 2021 года — если ведёте бизнес в сфере розницы и общепита и наняли сотрудников.
• С 1 февраля 2021 года по 1 июля 2021 года — если у вас любой другой бизнес, а также розница и общепит без сотрудников.

У Андрея кафе на ЕНВД, есть сотрудники. Он купил и зарегистрировал кассу в налоговой 20 июня 2021 года. Уложился в срок, поэтому может уменьшить ЕНВД. А вот его друг с похожим бизнесом немного опоздал: зарегистрировал кассу только 3 июля 2018 года, и вычет для него уже не работает.

Где применяют ЕНВД?

На режим ЕНВД можно переводиться по собственному желанию. Отказаться от него можно также добровольно. Применение ЕНВД должно было закончиться до конца 2021 года, однако Законодательство продлило его действие ещё на 3 года. Таким образом, пользоваться этим налогом можно будет до конца 2021 года.

Применять ЕНВД имеют право ИП, которые занимаются определёнными видами деятельности, прописанными в Налоговом Кодексе РФ.

Однако в каждом отдельном регионе действуют свои конкретные перечни видов деятельности, утвержденные местным законодательством. Кроме того, вменённый налог для ИП можно сочетать с другими схемами налогообложения, например, УСН. Пользоваться ЕНВД можно, если деятельность связана с:

• бытовыми услугами (перечень кодов видов экономической деятельности приведен в Общероссийском Классификаторе ОК 029-2014, перечень услуг — в Распоряжении Правительства РФ No2496-р от 24.11.16);
• ветеринарными услугами;
• пассажирскими, грузовыми перевозками, СТО, услугами автомойки, автостоянки;
• розничной торговлей (без зала либо с залом до 150 кв.м);
• услугами общепита(без зала либо с залом до 150 кв.м);
• развозной или разносной торговлей;
• размещением наружной рекламы;
• услугами по временному проживанию населения (на площади до 500 кв.м);
• прочими услугами.

Более точную картину по видам деятельности, подходящим для применения ЕНВД, можно получить, изучив весь перечень в Налоговом Кодексе. А также рассмотреть списки в конкретном регионе, где эта деятельность будет осуществляться, так как в разных регионах они могут отличаться.

Чтобы перейти на режим вменённого налога, среднесписочное количество сотрудников ИП за предыдущий год должно быть менее 100 человек. Невозможно перейти на ЕНВД, если:

• действует простое товарищество или договорные условия доверительного управления имуществом;
• ИП перешел на уплату патента или ЕСХН;
• ИП передает автозаправочные станции во временное владение / пользование.

ООО, желающие перейти на ЕНВД, не должны быть крупными налогоплательщиками и долевое участие других юридических лиц в уставном капитале не должно превышать 25%. ЕНВД не применяют для деятельности, где введен торговый сбор.

Период, за который уменьшается налог

ИП, которые должны перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2021 года, уменьшают ЕНВД за кварталы в 2021 и 2021 годах. Начинают с того квартала, в котором купили кассу.

У Марины мастерская по ремонту обуви на ЕНВД, сотрудников нет. По закону срок перехода на онлайн-кассу — 1 июля 2021 года. Но Марина купила кассу уже в феврале 2021 года. Вычет максимальный — 18 тысяч рублей. На эту сумму Марина уменьшила ЕНВД за 1 квартал.

ИП, которые должны были перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2018 года, уменьшали ЕНВД за кварталы 2021 года. Уменьшить налог в 2019 году им уже нельзя.

Если у вас две кассы, можете сначала вычесть из налога стоимость одной, а в следующем квартале — стоимость другой.

15 июня Виталий купил 2 кассы для своих продуктовых магазинов. Общий размер вычета — 36 тысяч рублей. Виталий уменьшил налог за 2 и 3 кварталы — по 18 тысяч за каждую кассу.

Больше не будет споров о том, что такое «фиксированные взносы»

Заметим, что до 2021 года был спорным вопрос о правомерности учета при исчислении единого налога «вмененщиком» части пенсионных страховых взносов, уплачиваемой с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, в соответствии с п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Это связано с тем, что данная часть пенсионных взносов, уплачиваемых ИП «за себя», не совсем точно подпадает под определение уплаченных в «фиксированном размере». По сути, данная сумма взносов является переменной, поскольку ее величина зависит от того, насколько доходы ИП превысят указанной пороговое значение.

Данный спорный «момент» прежде решался на уровне разъяснений чиновников. Так, к примеру, Минфин России разъяснял, что не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам ИП могут уменьшить ЕНВД, в том числе, на сумму взносов в ПФР в размере 1% суммы превышения доходом 300 000 рублей (Письмо Минфина России от 07.12.2015 № 03-11-09/71357).

С 2021 года данный вопрос споров вызывать не должен. Связано с это с тем, что в подпункте 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ прямо закрепили, что пенсионные страховые взносы ИП, которые рассчитываются с дохода более 300 000 рублей, признаются страховыми взносами в фиксированном размере. А на такие взносы ИП на ЕНВД в 2017 году вправе уменьшать вмененный налог без ограничений.

Расчёт налога ЕНВД с учётом вычета

1. Посчитайте налог как обычно — по формуле.
2. Вычтите страховые взносы за ИП и за сотрудников, если они есть. Напомним: ИП без сотрудников уменьшают налог полностью, а ИП с сотрудниками — максимум на 50%.
3. Вычтите расходы на покупку онлайн-кассы, но не больше оставшейся суммы налога. Ограничений нет, даже если у вас работают сотрудники. Налог в итоге может равняться нулю.

Шаг 1. Виталий посчитал ЕНВД за 2 квартал по формуле — 41 тысяча рублей.

Шаг 2. Виталий платил взносы за себя и сотрудников — 23 тысячи рублей. На эту сумму он уменьшает налог, но не больше, чем наполовину. После вычета страховых взносов налог равен 20 500 рублей.

Шаг 3. Осталось уменьшить налог на стоимость кассы. Виталий покупал две и на каждую получил вычет по 18 тысяч рублей. В этом квартале он использует вычет только за 1 кассу, а в следующем — за вторую. В итоге за 2 квартал он заплатит 2 500 рублей налога.

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы с 2017 года: изменения

С 1 января 2021 года ИП – работодатели смогут уменьшать ЕНВД на страховые взносы, уплаченные как за работников, так и «за себя». Такая поправка внесена Федеральным законом от 02.06.2016 № 178-ФЗ в подпункт 1 пункта 2 статьи 346.32 НК РФ. С 1 января 2021 года из этой нормы исключены слова «при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам».

Как отразить вычет по ЕНВД в Эльбе

Эльба посчитает и правильно уменьшит налог ЕНВД на стоимость онлайн-кассы.

1. На втором шаге задачи «Заплатить налог и отчитаться по ЕНВД» добавьте кассу.
2. Заполните реквизиты кассы. Название и заводской номер написаны в паспорте ККТ, а регистрационный номер выдала налоговая, когда вы ставили кассу на учёт.
3. Эльба уменьшит налог на стоимость кассы и заполнит раздел 4.

А для тех, кто ещё не разобрался, что это за кассы и кому они вообще нужны, мы сделали бесплатный курс по онлайн-кассам.

Ограничения применения системы

Режим имеет налоговые послабления, что определяет ограничительные требования к налогоплательщикам. Встать на учет по ЕНВД предприниматель имеет право при выполнении условия по ограничению числа сотрудников.

Штат наемных работников не должен превышать 100 человек. Для расчета принимается штат всех сотрудников ИП вне зависимости от числа совмещаемых режимов. Какие категории работников учитываются в среднесписочной численности, можно узнать из инструкций органов Статистики.

Кроме ограничения численности, регистрация в качестве плательщика ЕНВД не применяется для деятельности:

• По организации общепита в лечебных и социальных учреждениях.
• Ведения медицинских или образовательных заведений.
• По передаче в аренду заправочных станций.

Для отсутствия нареканий со стороны ИФНС и возникновения возможных проблем при подаче отчетности надо выбрать, какие виды деятельности будут применяться у ИП. Ряд кодов используется только для вмененки, что необходимо учесть при регистрации.

Внимание! Применение режима доступно для ограниченных видов деятельности, установленных по регионах.

Налог для ИП на ЕСХН

ЕСНХ могут ввести на предприятии только сельхозпроизводители или их партнеры.

Налоговые отчисления включают в себя:

• НДС – по схеме ОСНО
• 6% от разницы между финансовыми поступлениями и расходами – вносятся два раза, до 25 июля за первые 6 месяцев и до 31 марта в году, следующим за отчетным, за весь годовой период.

НДС может быть исключен, если компания в 2021 г. заработала менее 70 миллионов руб.

Выводы

Чтобы не платить вмененный налог в отсутствие деятельности, следует передать в налоговую инспекцию заявление ЕНВД-3 о снятии с учета. При наличии документального подтверждения прекращения вмененной деятельности и отсутствия физического показателя доказать правомерность нулевого ЕНВД можно в суде.

В период коронавируса компании и ИП могут снизить налоговые платежи за счет своевременного снятия с налогового учета и расчета налога пропорционально дням работы в не полностью отработанном квартале. Кроме того, для поддержки бизнеса государство предусмотрело продление сроков уплаты налогов.

Что такое ЕНВД для ИП

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) представляет собой особую систему налогообложения, которая основывается на предполагаемой прибыли от работы индивидуального предпринимателя. Здесь не имеет значения фактическая прибыль. Бизнес может быть как убыточным, так и очень успешным, налог меняться не будет. Вмененный налог доступен не для всех типов деятельности, а только для определенных. Такая особенность позволяет совмещать вмененку с другими системами, такими как УСН и ОСН.

Налоги

Важно! Одновременное использование нескольких режимов налогообложения для одного типа деятельности запрещено.

Вмененный налог освобождает предпринимателя от обязательного ведения налогового учета. Он вестись может, но исключительно на добровольных началах. Это обуславливается тем, что данный режим не требует регулярного предоставления декларации о доходах. Также ЕНВД позволяет значительно сэкономить на налогах, если прибыль выше предполагаемой. Это положительно сказывается на бизнесе, так как освободившиеся средства могут быть вложены в его развитие.

Тоже может быть полезно:

• Изменения в налогообложении ИП в 2021 году
• Какие налоги платит ИП?
• ЕНВД для ИП в 2021 году

• Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2021 году
• Коэффициенты К1 и К2 ЕНВД на 2021 год
• Коэффициент-дефлятор на 2021 год

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Как перейти на вмененку

Для того чтобы начать использовать вмененку, предпринимателю нужно обратиться в регистрирующий орган с соответствующей заявкой. Важно отметить, что форма заявления может различаться в зависимости от организационно-правовой формы бизнеса. Индивидуальные предприниматели при заполнении заявки используют форму «ЕВНД-2». Срок подачи заявки составляет пять рабочих дней с момента начала работы в направлении, предоставляющем право применять эту систему.

Для того чтобы осуществить переход, необходимо предоставить работникам налоговой инспекции удостоверение личности и свидетельство, подтверждающее прохождение регистрационной процедуры. Величину пакета дополнительных документов устанавливают региональные власти. В случае первичной регистрации бизнеса предприниматель может подать данную заявку вместе с остальными документами. Срок выдачи разрешения на использование нового режима составляет пять рабочих дней. Дата становления на налоговый режим соответствует тому дню, начиная с которого должен вестись учет по новой системе.

Предприниматель обязан встать на налоговый учет даже в том случае, когда информация о нем уже занесена в соответствующий реестр по иным причинам. Подавать заявку необходимо в то отделение, что осуществляло регистрационную процедуру. Единственным исключением являются фирмы, занимающиеся грузовыми и пассажирскими перевозками, а также компании, занятые в торговле, имеющие развозной характер. В том случае, когда деятельность ИП ведется в нескольких регионах, необходимо обратиться в несколько отделений ИФНС. Неисполнение данного требования органов контроля может повлечь за собой штрафные санкции. За опоздание с подачей заявления предусмотрен штраф в размере десяти процентов от общего дохода, полученного за данный временной отрезок. Минимальный размер штрафа составляет сорок тысяч рублей.

Важно отметить, что ИП, чья деятельность попадает под данный режим, могут отказаться от использования ЕНВД. Компании, желающие перестать использовать эту систему, обязаны передать налоговикам заявку с просьбой о присвоении нового режима. При составлении подобной заявки используется специальная форма, разработанная налоговым органом.

Налог для ИП на ПСН

Патент имеет так называемую «базовую доходность», регулируемую властями для каждой конкретной сферы.

Налоговых платежей нет. Вместо этого предприниматель «выкупает» патент на необходимый период – до 12 месяцев и платит за него 6% от этой самой установленной базовой доходности. Отчитываться по прибыли, подавать декларации, оплачивать НДФЛ, НДС и прочее не нужно.

Когда платить

Для патентов сроком до действия до полугода – единовременным платежом или частями в любое время до конца данного периода.
При сроке действия более полугода, треть стоимости вносится в течение первых 90 дней, остальная сумма – в оставшееся время.

Как уменьшить налоги ИП без сотрудников

Размер налогов можно серьезно уменьшить, учитывая внесенные страховые взносы:

• ОСНО, ЕСНХ и УСН 15% (налогоблагаемая база — «доход минус расход») – взносы декларируются как расходы, в результате налоговые отчисления идут с меньшей суммы.
• УСН 6% (налогооблагаемая база – все финансовые поступления фирмы) – взносы, выплаченные за текущий год, минусуются из суммы налогообложения.

Пример №1

Петров П.П. является предпринимателем и отчитывается по УСН 6%. Должен заплатить в ФНС 70000 руб. Если страховые суммы были переведены вовремя, в текущем году, из этих 70000 он вычитает 36238 и должен выплатить в ФНС только 33762 руб. Важный момент! Если взнос с поступлений свыше 300 тысяч также уплачен в текущем году, данную сумму тоже можно сминусовать.

Пример №2

Смирнов С.С. является предпринимателем на УСН 15%. Доход минус расход в текущем году составляет 1 миллион. Соответственно в ФНС нужно перечислить 150000. Внесенные 36238 учитываются как расходы и вычитаются из 1 миллиона. Остается 963762. И перечисление в ФНС уменьшается до 144654. Важный момент! Если взнос с дохода свыше 300 тысяч также уплачен в текущем году, данная сумма тоже включается в расходы.

Все слишком сложно?

Невыполнение налоговых правил ведет к серьезным последствиям:

• штрафам
• блокировке счета
• судебным искам в сторону предпринимателя

Основными поводами в 99% случаев становятся просрочки в подаче декларации или несвоевременное внесение платежей. Причем вторая ситуация может произойти даже из-за неправильно введенных КБК (которые тоже эпизодически меняются).

Упростить налогообложение можно с помощью специальных сервисов или банков, которые полностью возьмут на себя оформление бухгалтерии и отправку документов в налоговую.

Вам останется только подписать и оплатить. Причем прикрепленный к вам сотрудник, если вы пожелаете, отдельно напомнит вам о сроках. Также возможна настройка специального бухгалтерского календаря – в соответствии с особенностями вашей компании.