Срок сдачи отчётности ЕНВД в 2021 году. Уплата и подача декларации ЕНВД

Изменения в 2021 году

Кардинальных перемен в сроках представления отчетности, уплаты налога и порядке его расчета в 2021 году не произошло. Но изменился показатель коэффициента-дефлятора К1, формирующего сумму налога. С 1 января 2021 он равен 1,868.

Помимо этого, с 1 июля 2021 установить онлайн-кассы обязаны ООО и ИП (с наемным персоналом) занимающиеся розничной торговлей и общепитом. Остальные плательщики ЕНВД (в т.ч. ИП без персонала, работающие в сфере торговли или общепита) получили отсрочку на год, т. е. установить ККТ они вправе с 1 июля 2021.

В связи с обязанностью установки онлайн-кассы, для ИП на «вмененке» законодателями введена льгота – налоговый вычет на приобретение ККТ и ее обслуживание в сумме 18 000 руб. на единицу техники. Пересматривается и форма бланка декларации. В ней должны будут фигурировать строки, предназначенные для отражения сведений по ККТ, а пока предприниматели для подтверждения вычета прилагают пояснительную записку.

Нюансы заполнения платежек на оплату ЕНВД

Заполняя платежное поручение на оплату ЕНВД, необходимо обратить внимание на следующие моменты:

• В поле «104» проставляется КБК. Следует отметить, что коды для вмененки остались прежними. Посмотреть КБК по ЕНВД для указания в платежке по налогу, пене, штрафам или процентам можно в этом и этом материалах.

• В поле «105» фиксируется код ОКТМО, который соответствует виду деятельности «вмененщика».

В поле «110» не нужно указывать символы «НС» или «ПЕ», а также прочие, предусмотренные ранее сокращения для этого поля. Необходимость отмены заполнения данного реквизита связана с тем, что данную информацию можно увидеть из КБК. Образец заполнения платежного поручения на уплату ЕНВД смотрите здесь.

Сроки уплаты ЕНВД в 2021 г.:

При неуплате налога штраф, установленный статьей 122 НК РФ, составит 20% от суммы налога. При умышленной неуплате штраф удвоится, составив 40%. Если налог уплачен, но с опозданием, будут взысканы только пени за каждый просроченный день.

Какие налоги еще платятся на вмененке

Плательщик ЕНВД, помимо единого налога, должен произвести уплату других налоговых платежей и сборов, ведь он освобожден только:

• от НДС (за исключением случаев возникновения обязанности налогового агента, импорта товаров и выставления счета-фактуры с НДС);
• налога на имущество (кроме «кадастрового»);
• налога на прибыль (для организаций) и НДФЛ (для ИП).

Уплату каких платежей в пользу государства может еще произвести «вмененщик», рассказывается в материале «Сколько платить налогов по ЕНВД?». Используя этот материал, следует иметь в виду, что с 2021 года страховые взносы, подчинявшиеся до этого года положениям закона «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ и платившиеся в фонды, уплачиваются в ИФНС.

Образец заполнения титульного листа

Расскажем о порядке заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2020 года на примере.

ИП Кулешова Надежда Аркадьевна оказывает парикмахерские услуги (ОКВЭД 96.02). В салоне-парикмахерской у Кулешовой Н.А. по трудовым договорам трудятся 4 сотрудника (общая численность ─ 5 чел. включая ИП). В июле 2021 года она зарегистрировала в налоговых органах кассовый аппарат. Расходы на покупку кассы нового поколения (онлайн-кассы), ее настройку и подключение составили 12 480 руб.

Для оформления декларации по ЕНВД Кулешова Н.А. воспользовалась рекомендуемой ФНС формой.

Основной блок титульного листа она заполнила следующим образом:

Заполнение титульного листа обновленного бланка декларации по ЕНВД происходит по обычным правилам ─ изменений в нем не произошло (за исключением штрих-кода). Оформление разделов происходит по следующей схеме:

• Сначала исчисляется сумма ЕНВД за квартал (Раздел 2).
• Затем определяется сумма расходов, включаемых в ККТ-вычет (Раздел 4).
• Определяется сумма налога, подлежащего перечислению в бюджет, с учетом уплаченных взносов и суммы кассового вычета (Раздел 3).
• Итоговые данные переносятся в Раздел 1.

Можно использовать и иной подход: сначала произвести все необходимые вычисления (подготовить исходные данные), а затем последовательно заполнить ими все разделы декларации.

Способы подачи декларации ЕНВД

Декларацию ЕНВД можно подать тремя способами:

1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервис на сайте ФНС).

Примечание

: для подачи декларации
через представителя
— ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание

, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

• приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
• напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Нулевая декларация ЕНВД

Нулевые декларации на ЕНВД сдавать нельзя

.

Налог ЕНВД рассчитывается не от фактически полученной прибыли, а от вмененного государством дохода, поэтому независимо от того ведете вы фактически деятельность или нет, платить налоги и сдавать декларацию придется в любом случае.

В течение квартала отсутствовали физпоказатели

Даже если у вас по уважительной причине отсутствовали физпоказатели (случился пожар, работник заболел) и вам удалось сдать декларацию с «нулевыми» показателями, то по закону это будет считаться нарушением и вам придется устранить их путем представления уточненной декларации с доначисленной суммой налога.

В общем, позиция государства на счет «нулевых» деклараций ЕНВД довольно простая: если деятельность не ведется, то пишите заявление о снятии с учета, а если ведется, то платите, налоги и сдавайте нормальные декларации.

Сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2021 года

Мы подготовили календарь налогоплательщика по отчетности за 2 квартал 2021 года.

Сохраните себе, чтобы не искать потом. Удобно поделиться в соцсетях — и сами не потеряете, и френдам поможете. Под заголовком есть кнопки для Facebook, ВКонтакте, Одноклассников и Твиттера. Правее есть кнопки, чтобы сохранить график сдачи отчетности за 2 квартал 2021 в «избранное» или в дневник на «Клерке». Еще таблицу можно распечатать.

И пользуйтесь нашим Google-календарем налогоплательщика, который сам будет вам напоминать о необходимости сдачи того или иного отчета.

Таблица. Сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2018 года

Сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2021 года можно найти в этой таблице.

Куда сдавать декларацию ЕНВД

ИП и организации должны сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности

.

При оказании таких услуг как:

• развозная или разносная розничная торговля;
• размещение рекламы на транспортных средствах;
• оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов;

нельзя однозначно определить место ведение деятельности, поэтому в таких случаях ИП сдают декларации в ИФНС по месту жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу).

Несколько точек на ЕНВД с одним видом деятельности

Если у вас несколько точек на ЕНВД с одной и той же деятельностью в одном муниципальном образовании

(с одним ОКТМО), то вам необходимо сдавать одну декларацию, но при этом суммируя физические показатели с каждой точки во 2-м разделе декларации.

Если у вас несколько точек на ЕНВД с одной и той же деятельностью в разных муниципальных образованиях

(с разными ОКТМО), то в налоговую каждого образования необходимо подавать свою декларацию, при этом суммировать физпоказатели и заполнять несколько листов второго раздела не нужно.

Несколько видов деятельности ЕНВД

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД на территории подведомственной одной ИФНС, то вам необходимо подавать одну декларацию, но с несколькими листами раздела 2 (заполненными отдельно по каждому виду деятельности).

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД в разных муниципальных образованиях, то в налоговую каждого образования необходимо подавать свою декларацию с необходимым количеством листов раздела 2.

В какой срок подать декларацию по ЕНВД, если в 3 квартале отработан 1 месяц?

Если вы как плательщик ЕНВД в 3 квартале отработали только 1 месяц, например июль (с 1-го по 31-е число), и снялись с учета в установленном кодексом порядке, каких-то особых правил для сдачи декларации по ЕНВД на этот случай в налоговом законодательстве не предусмотрено.

На подачу отчетности по ЕНВД у вас будет много времени — с 1 августа по 20 октября. То есть применяется общеустановленный порядок — по итогам 3 квартала ЕНВД-декларация сдается не позднее 20 октября.

Порядок предоставления декларации по ЕНВД при ликвидации ИП обсуждаем на форуме

При этом помните, что:

• для снятия с учета нужно подать налоговикам заявление — на эту процедуру кодекс отводит 5 дней с момента прекращения ЕНВД-деятельности;
• по окончании 3 квартала ЕНВД рассчитайте не за весь квартал, а только за фактически отработанный период с 1 по 31 июля (дату снятия с учета) — этой датой будет считаться указанная в заявлении дата прекращения ЕНВД-деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Сдается ли отчетность по ЕНВД, если деятельность в 3 квартале не велась

Если в 3 квартале 2021 года не велась деятельность по ЕНВД, но при этом налогоплательщик не снялся с регистрации, тогда необходимо:

• Сдать в положенный срок нулевую декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2020 года с нулевым налогом;
• Сняться с учета в налоговой инспекции по ЕНВД, если деятельность не ведется.

Приведем пример, если предприятие в 3 квартале 2021 года временно приостановило свою деятельность и во втором квартале предоставляло отчетность с нулевыми показатели, и при этом в налоговый орган не предоставлено заявление об снятии с учета по ЕНВД:

• До 20 октября 2021 года предоставить в налоговую инспекцию отчетность с нулевыми показателями, которые должны совпадать с данными за 2 квартал по отчетности ЕНВД;
• Уплатить налог, точно такой же какой был уплачен во втором квартале 2021 года.

Как часто надо отчитываться по ЕНВД и уплачивать налог?

Чтобы не получать претензий от контролеров, применяющему ЕНВД налогоплательщику важно помнить о двух важных календарных датах:

• 20-е число месяца, следующего за истекшим кварталом, — не позже этой даты подайте налоговикам декларацию по ЕНВД за истекший квартал;
• 25-е число месяца, следующего за истекшим кварталом, — не позднее указанной даты отраженный в декларации налог должен попасть в бюджет.

Если крайний срок сдачи декларации или уплаты налога приходится на выходной (нерабочий) день, он смещается на следующую ближайшую рабочую дату. Поскольку 20 октября 2021 года — воскресенье, у налогоплательщиков есть 1 дополнительный день для подготовки декларации, т.к. крайний срок смещается на 21.10.2019.

Учитывая поквартальную периодичность отчетности и уплаты ЕНВД, в промежутке с 01.01.2019 по 31.12.2019 ЕНВД-налогоплательщику потребуется подать 4 декларации по ЕНВД и 4 раза в установленные сроки уплатить налог в бюджет.

Считаем ЕНВД

Разберём на примере, как посчитать налог и заполнить декларацию ЕНВД. Пусть ИП Павлов Антон Андреевич занимается перевозкой грузов, бизнес зарегистрирован в городе Реутов Московской области (по месту учёта ИП). У него 3 транспортных средства, которые он использует для перевозки. А также 2 наёмных работника, за которых в квартал ИП платит 60 000 рублей страховых взносов.

В таблице приведены сведения, которые нужны для расчёта налога, а также источники их получения.

Указанные параметры используются в формуле для определения суммы налога за месяц: БД х ФП х K1 х K2×15%. Если в течение квартала физический показатель не менялся, то полученная сумма умножается на 3, в итоге получается ЕНВД за квартал. Далее применяются вычеты:

• если у ИП нет работников, то он вычитает из суммы налога взносы, перечисленные за себя в отчётном квартале. Можно уменьшать налог до нуля.
• если есть работники (наш вариант), то можно учесть взносы за них и за себя в сумме не более 50% от налога.

Кто может применять ЕНВД

Индивидуальные предприниматели и юридические лица в праве перейти на ЕНВД при определенных видах деятельности. Полный список деятельностей представлен в ст.346.26 НК РФ, но данный список корректируется в каждом регионе.

Применение ЕНВД является добровольным решением каждого налогоплательщика. Данная система налогообложения применяется по желанию на определенный вид деятельности, если он имеется в утвержденном списке. ЕНВД может применять одновременно и с другими системами налогообложения, например как с УСН.

ЕНВД применяется, если налогоплательщик осуществляет:

• Бытовые услуги;
• Ветеринарные услуги;
• Автотранспортные услуги, а именно пассажирские и грузовые перевозки, ремонт и техническое обслуживание автотранспорта, предоставление мест для стоянки автотранспорта и т.д.;
• Розничная торговля, которая осуществляется через магазины, павильоны, при условии, что площадь торгового зала не превышает 150 квадратных метров по каждому объекту, а так же объекты стационарной торговой сети без торгового зала и объекты нестационарной торговой сети;
• Услуги общественного питания через организации, у которых площадь обслуживающего зала не превышает 150 квадратных метров по каждому объекту, а так же если не имеют зала обслуживания посетителей;
• Рекламные услуги, которые размещаются на рекламных конструкциях, а так же размещение рекламы как на внутренней, так в на внешней поверхности транспорта;
• Предоставление временного помещения для проживания, общая площадь которого не превышает 500 квадратных метров
• Предоставление услуг аренды – торговой точки или земельного участка.

Так же для того, что бы перейти на ЕНВД по определенным видам деятельности индивидуальные предприниматели и юридические лица должны соответствовать определенным условиям, а именно:

• Количество наемных работников не должно превышать больше 100 человек;
• Доля участия в уставном капитале предприятия других предприятий не более 25%.