Налоги ИП на упрощёнке — виды, ставки, сроки уплаты и ответственность в 2021

Добрый день, друзья. Частая ошибка начинающих предпринимателей — инфантильность. В школе за ними ходили учителя, в университете инода преподы, но почти наверняка родители. А во взрослой жизни такого не происходит. Если вы становитесь предпринимателем — вы сами должны узнать, что и когда вы должны платить из налогов, какие отчеты сдавать и т.д. На этой странице я собрал самые полезные данные про уплату налогов для предприятий на УСН для этого года. Заплатите налоги и спите спокойно.

Содержание

1. Платим за себя в ПФР и ФФОМС
2. Если у ИП есть сотрудники
3. Особенности уплаты налогов по УСН
4. Особенности уплаты налогов по ЕНВД
5. Выплаты при патентной системе налогообложения

«Упрощёнка», «вменёнка» и патент — три главных системы налогообложения индивидуальных предпринимателей в России. В зависимости от региона и вида деятельности, правильный выбор способа расчета налогов позволяет сэкономить на них. Если компания открыла не одно направление бизнеса, она может применять сразу несколько систем расчета налогов.

УСН, ЕНВД и ПСН заменяют НДФЛ, налог на имущество и НДС (за исключением таможенного НДС на импорт) для предпринимателя. Налоги и взносы на работников все равно нужно платить.

Что такое авансовый платёж

Авансовый платёж — предоплата налога, рассчитанная исходя из налоговой базы за отчётный период. Начисляют авансовые платежи по итогам отчётных периодов, с учётом суммы за предыдущий отчётный период, и уплачивают их в установленные сроки. Алгоритм расчёта авансов соответствует порядку исчисления налога.

Налог рассчитывают после окончания календарного года. В течение года уплачивают авансы — поквартальные платежи соответствующего налога. Если авансы перечислены вовремя, то по завершении года уплачивают сумму налога с налоговой базы, возникшей в четвёртом квартале.

Необходимо правильно начислять и своевременно уплачивать авансовый платёж по УСН

Платим за себя в ПФР и ФФОМС

Кроме обязательных платежей на каждого сотрудника в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования, индивидуальные предприниматели платят такие же взносы за себя. Их сумма фиксирована, она рассчитывается от МРОТ по формуле:

Пенсионный взнос = МРОТ * 12 месяцев * 26%.

Медицинский взнос = МРОТ * 12 месяцев * 5,1%.

В 2021 году размер МРОТ достиг 7500 рублей, поэтому годовой пенсионный взнос составил 23 400 рублей, медицинский — 4590 рублей за год. Выгоднее платить за себя не раз в год, а ежеквартально. Потому что в таком случае можно уменьшить размер налога на сумму взноса. Если вы делаете платеж единожды в год или имеете задолженность, вычет вам не положен.

Важно! Взносы за себя нужно платить все время, пока открыто ИП — даже если фактически деятельность прекращена. Неуплаченные взносы взыскиваются через суд. Если ИП — женщина в декретном отпуске, ей нужно предоставить подтверждение своей нетрудоспособности в ПФР и ФФОМС.

Как начисляют пени и в какой срок их нужно оплатить

В случае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей начисляются пени.

Нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей не может рассматриваться в качестве основания для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

п. 3 ст. 58 НК РФ

По смыслу статьи 75 НК РФ пени — это суммы, которые уплачивают при просрочке налогового платежа. Рассчитывают пени за каждый календарный день просрочки путём умножения просроченной суммы на количество дней просрочки и на процентную ставку пени, которая равна одной трёхсотой ставки рефинансирования Центробанка РФ на день просрочки и уплачивают помимо причитающейся суммы налогового платежа. По указанию Банка России от 11.12.2015 № 3894-У значение ставки рефинансирования приравнено к значению ключевой ставки.

Порядок расчёта пеней

ООО «Акварель» с начала 2021 года применяет УСН. Авансовый платёж за первый квартал в сумме 25 437 рублей, срок уплаты которого 25 апреля, перечислили 5 мая. Поскольку платёж сделали после срока, придётся уплатить пени за девять дней просрочки.

В период с 26 апреля по 1 мая (6 дней) ставка была 9,75%, с 2 по 4 мая (3 дня) – 9.25%. Сумма пеней за первые шесть дней просрочки, с 26 апреля по 1 мая, составила 49 рублей 60 копеек (25 437 * 1 ÷ 300 * 9,75 ÷ 100 * 6), за следующие 3 дня просрочки, с 2 по 1 мая, – 23 рубля 53 копейки (25 437 * 1 ÷ 300 * 9,25 ÷ 100 * 3). Всего за просрочку авансового платежа за первый квартал ООО «Акварель» должно будет заплатить 73,13 (49,60 + 23,53).

Если у ИП есть сотрудники

Приведенные ниже графики уплаты взносов и налогов актуальны для всех индивидуальных предпринимателей — даже тех, у кого нет наемных работников. А тем, у кого они есть, дополнительно нужно сдать следующие платежи и отчеты:

Индивидуальные предприниматели с наемными работниками на всех видах налогообложения сдают следующие виды отчетности:

• отчет по форме 6-НДФЛ — ежеквартально;
• отчет по страховым взносам — ежеквартально;
• отчет по среднесписочной численности сотрудников — раз в год;
• отчет по сотрудникам, которые не платят НДФЛ — раз в год;
• подтверждение основного вида деятельности сотрудников — раз в год;
• отчет по стажу сотрудников — раз в год.

Особенности уплаты налогов по УСН

Упрощенная система налогообложения применяется, если у предприятия не более 100 сотрудников, годовая прибыль не превышает 1,5 млн рублей и нет филиалов. Есть две формулы расчета УСН:

доходы предприятия * 6%;

(доходы — расходы) * 15%.

Важно! При УСН налоги платятся за каждый квартал, а не раз в год. Если предприниматель просрочит уплату квартального авансового платежа, начисляются пени.

Календарь ИП на 2021 год и сроки сдачи отчетности на УСН

Сроки сдачи отчётностив 2021 году для ИП на УСН, работающих самостоятельно или с привлечёнными, принятыми по трудовому договору сотрудниками, одинаковы, а объём отчётной документации разный. ИП без работников информирует по итогу года, заполняя одинаковую отчётность, независимо от налоговой ставки, 6 или 15%. Отчёты бизнесмена, использующего наёмный труд, кроме вычета по УСН, дополнены налогами в ФНС, связанными с работой коллектива.

К ним относятся; налог с вознаграждения работников, начисление платежей в страховые фонды и другие обязательные налоги. Сроки отчётности варьируются от месяца до одного года.

Общие положения взимания налогов и сборовс ИП при работе на УСН

Применяемый режим платежей и требований к документальнойотчётности, позволяет уменьшить фискальное и контрольное бремя, освобождая время бизнесмену для целенаправленной деятельности.Оперативность ИП по своевременным взносам в бюджет и сдаче документации в ФНС, зависит от правильной ориентации, в какой период, какие отчисленияи отчётность необходимо проводить.

Эту задачу налогоплательщику помогает решитьналоговый календарь ИП на 2021 год, с определённымисроками сдачи отчётности.

В информации по срокам отчётности отражены вид документации и последовательность отчётности в орган фискального надзора, в социальные фонды. Изменения в сборе налогов, постоянно фиксируютсяи заносятся в журнал, по полученной информациибизнесмену удобно контролировать периоды отчётности и времяоплаты налоговых вычетов.

Документация в фискальную службу классифицируется по категориям и зафиксирована в календаре бухгалтера по времени предоставления.

В поданных материалах учтены:

• постоянные налоговые и социальные платежи бизнесмена на УСН;
• информация по принятому на работу персоналу;
• сведения по проводимым через кассу документам;
• данные в статистическую службу;
• сведения по налогам, относящиеся к специфике деятельности;
• декларация при остановленной работе.

Применение упрощённого варианта сбора налога для ИП имело ограничение по годовому обороту в 60 млн. рублей, при превышении этой суммы условия сбора налогов менялись на режим ОСНО, что затрудняло отчётность и эффективное ведение бизнеса. С 2021 года сумма годового дохода для малого бизнеса увеличена до 150 млн. рублей.

Также упрощённый режим сбора налогов может применять предприниматель с нанятыми работниками, численность которых не более 100 человек.

Каждый ИП отчитывается в ФНС согласно своей деятельности, связанной с видом бизнеса, численностью и ставкой налога. При отсутствии работы, предприниматель обязансдать нулевую отчётность. Для самоконтроля, предоставления в срок документации в фискальную службу, предпринимателю желательно использоватькалендарь бухгалтера ИП на 2021 годгде есть сроки сдачи отчётности и таблица.

Сводная информация о деятельности ИП для предоставления в ИФНСв 2018 году, отражается в законодательных документах и представляет:

1. Данные о среднем количестве сотрудников в месяц, отработавших в 2017 году.
2. 2НДФЛ – информация о вознаграждении и налогах, принятых на работу сотрудников по трудовому договору.
3. 6НДФЛ – данные о заработной плате сотрудников.
4. Сводные данные по отчислениям в медицинский, пенсионный и социальный страховые фонды.
5. НДС – ИП уплачивает налог, когда выступает как агент или выставляет счёт-фактуру с налогом.
6. Ведомость учёта счёт-фактур, когда ИП выступает как агент или работает по договору комиссии.
7. Информация о деятельности ИП с коллективом и без за 2017 год.
8. ЕНВД –ИП уплачивает налог при ведении бизнеса на вменённой системе сбора налогов.
9. ЕСХН – налог для ИП, производителей сельхозпродукции.
10. Единая упрощённая декларация, когда деятельность ИП не регулярна.
11. 3НДФЛ –когда предприниматель выступает как физическое лицо.

Перечисленные сведения ИП подаёт за период деятельности и в сроки, отражённые в календаре бухгалтера.

За нарушение подачи отчётности в налоговую инспекцию предприниматель несёт наказание:

• предоставленная с опозданием декларация по УСН, штрафуется 1000 рублями при нулевом отчёте;
• при своевременном уплаченном налоге по УСН, но вовремя не поданного отчёта – штраф 1000 рублей;
• при своевременной сдаче декларации, но не внесённом взносе – штраф 5% от суммы несвоевременно уплаченного налога, за каждый просроченный месяц, но не более30%;
• неуплата налога по причине нарушения учёта, карается штрафом 20% от суммы неоплаченного налога, но не менее 40 тыс. рублей;
• за неумышленно заниженную налоговую базу – штраф 20% от суммы неуплаченного взноса.

Отчёт по ИП на УСН без наёмных работников

Для предпринимателей, работающих самостоятельно, не требуется бухгалтерская отчётность.

Основной учёт сводится к контролю за доходами, при налоговом нормативе 6% от оборота или за доходами и расходами, при ставке 15% от прибыли. Региональные власти имеют право индивидуально понижать максимальные нормы отчисления, работающих бизнесменов на УСН. Уточнить процент налогав своём регионе можно в ИФНС по месту прописки предпринимателя.

Бизнесмен, работающий без наёмных работников, в пенсионном фонде должен стоять на учёте, как страхователь.

При постановке на учёт в ПФР, физическому лицу присваивается регистрационный номериндивидуального предпринимателя и с этого момента он платит взносы за себя. В фонде социального страхования ИП без коллектива становится на учёт, только когда необходимо получать пособие по временной нетрудоспособности и материнству.

Календарь отчётности ИП на 2021 год определил вид, сроки платежей и предоставляемых документов, в которых предприниматель показывает:

• в отчётных документах за 2021 годотражается поквартальный и годовой доход,показываетсяприменяемая ставка для начисления налога. Указываютсяавансовые налоговые перечисления, отражается рассчитанный налог от дохода за год, возвращаемые вычеты, уменьшающие оплату авансов и годовое удержание, суммарно отражаются нарастающим поквартальнои итогом за годовой период;
• фиксированный налог на пенсионное обеспечение. ИП в 2018 годуоплачивает обязательный годовой налог в сумме 26545 рублей. Кроме этой суммы, от превышающего дохода 300 тыс. рублейдополнительно удерживается 1%. Взносы платятся в ИФНС;
• обязательный взнос на медицинское страхование. Для ИП в 2018 году он составляет5840 рублей и перечисляется в ИФНС.Отчётностьв ФСС, по этому налогу, для ИП без коллектива, не предусмотрена;
• книгу учёта поступающих доходов и затрат, в которой отражены операции производимые предпринимателем в налоговый период,предоставляется по требованию ИФНС. Заверять КУДиР не требуется. Для бизнесменовопределённых видов деятельности, применяющих УСН, удобно вести учёт и рассчитывать торговый сбор, для последующего уменьшения начисленного платежа;

Бизнесмен, выбравший УСН,имеет возможность уменьшить сумму налога, выплачиваемую в ФНС, при отсутствии сотрудников, на фиксированное удержание взносов на социальное страхование, но не более 100% от начисленного налога. Для предпринимателя, работающего по УСН доходы минус расходы, постоянные налоги учитываются в расходах.

Отчёт по ИП на УСН с наёмными работниками

Наличие у предпринимателя трудового коллектива обязывает дополнительно вести учёт, оплачивать налоги и давать информацию о трудовой деятельности сотрудников, принятых по трудовому договору. Контролироватьсроки сдачи отчётности в 2021 году поможет календарь бухгалтера и таблица ИП.

Как работодатель, ИП обязан стать на учёт в пенсионном фонде и фонде социального страхования, производить платежи в ИФНС за наёмных работников и отчитываться в ПФР и ФСС.

К отчётности ИП без работниковпредприниматель, работающий с коллективом, дополнительно в ИФНС предоставляет:

• информацию о средней численности в месяц, работавших сотрудников в 2021 году, предоставляется в ИФНС, с учётом отработавших не полный год;
• отчёт 2НДФЛ, декларация о начисленномвознаграждении и перечисленныхналогах с доходов сотрудников, принятых по трудовому договору, индивидуально по каждому работнику. Данныеподаются в ИФНС на основании сроков, определённых в календаре бухгалтера;
• вотчёте 6НДФЛ, общая информация о зарплате коллектива, принятых по трудовому договору сотрудников,начисление иудержание подоходного налога. А также отражены суммы налоговых вычетов. Отчётностьподаётся в ИФНС за 2021 год и поквартально, нарастающим за 2021год;
• для контрольной проверки правильного начисления налогов, ИП ведёт книгу поучётупоступающих доходов и необходимых расходов, не требующую заверения в ИФНС. Но за её отсутствие штраф – 200 рублей.
• ИП, как работодательперечисляет в ИФНС, начисленные взносы на социальное страхование,за принятых по трудовому договору работников, включая платежи за себя. Отчётностьпо начислению и выплатам налогов предоставляется в ИФНС:

Если в коллективе ИП трудятся более 25 наёмных сотрудников, отчёт пересылается в электронном виде, с электронной подписью УКЭП;

• отчётность по налогу на добавленную стоимость бизнесменомна УСН пересылается через интернет в электронном виде, только в случае добровольного начисления НДС, при реализации товара, и когдаИП выступает как налоговый агент. Подача документов в ИФНС поквартальная;
• контроль за выставлением и получением счёт-фактур через журнал учёта. Вести документацию ИП должен только в случаях заключения агентских или договоров комиссии, а также если выполнял работу в пользу третьих лиц по договору поручения. Информация пересылается по интернету в электронном виде поквартально;
• документальная отчётностьпо ЕНВД предоставляется ИП при условии ведения бизнеса по вменённой системе налогообложения и наличия наёмного коллектива работников. Расчёт налоговых платежей выполняется не от товарооборота, а от площади торгового места, имеет постоянную величину, независящую от дохода. Отчётность по налогу квартальная.Предприниматели, использующие эту систему налогообложения, могут уменьшать единый налог на стоимость приобретённой онлайн-кассы, после регистрации её в ИФНС до июля 2018 года. Вычет по стоимости кассы, ограничивается 18 тыс. рублей;
• ИП производители сельскохозяйственной продукции, предоставляют отчёт ЕСХН по окончании 2021 года. Подаётся налоговая и бухгалтерская учётная информация. Состав декларации зависит от численности сотрудников, поступившего дохода, направлений в деятельности. Предоставитьдокумент в ИФНС необходимо до 2 апреля 2018 года. С января месяца ИП сельхозпроизводителю придётся платить налог и отчитываться за имущество, не используемое в производстве и переработке товарной продукции;
• декларация 3НДФЛсдаётся предпринимателем на УСН в случае, когда полученный доход не связан с его бизнесом, а является прибылью физического лица.

Кроме отчётности в ИФНС, календарь уплаты налогов ИП УСН 2018предусматривает подачу данных о работе бизнесмена,впенсионный и страховой фонды.

Отчётность в территориальный пенсионный фонд:

• СЭВ – М, информация в документепредоставляется для выявления работающих пенсионеров.Предпринимательподаёт список застрахованных наёмных сотрудников, работающих по гражданско-правовому договору и лиц, выполнявших подрядные работы по трудовому соглашению. Вотчёте указываются начисленные и уплаченные страховые взносы за каждого сотрудника. Информацию необходимо подавать помесячно.
• отчёт СЭВ-СТАЖ сдаётся один раз в год. В документе представлена информация о наёмных сотрудниках, работавших по трудовому договору в течение года, включая уволившихся или вышедших на пенсию в 2017 году. Указаны данныео начисленных и уплаченных взносах на каждого сотрудникадля последующего назначения страховых пенсий.Информацию о вышедшем на пенсию работнике ИП подаёт отдельно в течение 3 дней с даты подачи заявления. Отчётная документация за деятельность с января по декабрь 2021 года должна быть представлена в территориальный пенсионный фонд не позднее 1 марта 2021 года;
• персонифицированная отчётность ОДВ-1 дополняет информацию в документах СЭВ-СТАЖ.В ней отражены данные по страхователю и о принятых по договорунаёмных сотрудниках. Документы предоставляются в территориальный пенсионный фонд. Конечный срок передачи информации за период деятельности ИП с января по декабрь 2021 года ограничены 1 мартом 2021 года;

Не предоставленная в срок информация в ПФР и неоплаченные начисленные взносыкараются штрафными санкциями:

• за нарушение сроков регистрации ИП как работодателя, сроком до 3 месяцев – штраф 5 тыс. рублей, более длительный срок непостановки на учёт ПФР – штраф 10 тыс. рублей;
• за несвоевременную подачу отчётности за каждого принятого по договору работника – ИП штрафуется 500 рублями;
• за сотрудника, не включенного в форму отчётности – штраф 500 рублей;
• за неверную информацию о работнике – штраф 500 рублей;
• сдача бумажного отчёта, вместо электронного, карается штрафом 1000 рублей;

В таблице календаря бухгалтера ИПна 2021 год, учтены сроки сдачи отчётности в страховой социальный фонд, которые предоставляет бизнесмен, применяющий УСН.

По бумажному расчёту 4-ФСС, где указаны взносы по нетрудоспособности и материнству, начисленные и уплаченные предпринимателем, и выплаты по страхованию,принятым по договору с сотрудниками, документация в социальный фонд предоставляется в 2018 году в соответствии с графиком отчётности в календаре бухгалтера.

Этот же расчёт подаётся в ФСС в электронном варианте.

Детальной информации, персонифицированной по каждому сотруднику, в отчётности не требуется. Итоговые суммы в документах отражены по нарастающему.

С сайта: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/otchetnost/sroki-sdachi-na-usn

Особенности уплаты налогов по ЕНВД

Единый налог на вмененный доход применяется для отдельных направлений бизнеса. Они перечислены в главе 26.3 НК РФ:

• ремонт машин;
• сфера общественного питания;
• бытовые услуги (мелкий ремонт, отделка, химчистка, уборка);
• наружная реклама;
• разъездная торговля;
• предоставление в аренду парковочных мест и торговых площадей;
• ветеринарные услуги и другие виды деятельности.

Чтобы перейти на ЕНВД, нужно не только заниматься определенным видом деятельности, но также иметь не более 100 сотрудников.

Формула расчета ЕНВД

Налог рассчитывается не от прибыли, а от фиксированной суммы, установленной государством для каждого направления бизнеса. Например, для бытовых услуг это 7500 за одного сотрудника ИП. Эта фиксированная сумма — базовая доходность. Также используется физический показатель — площадь помещения, количество работников и другие данные.

Для расчета нужен коэффициент-дефлятор (К1), свой каждого вида бизнеса. Например, в 2021 году для всех компаний, которые занимаются бытовыми , К1=1,798. Еще одна необходимая цифра — региональный коэффициент К2, который установлен в каждом субъекте РФ для всех видов деятельности. Например, для бытовых услуг в Петербурге К2=0. Формула для расчета ЕНВД:

Базовая доходность (БД) * Физический показатель (ФП) * К1 * К2

ЕНВД на бытовые услуги (1 работник) = 7500 * 1 * 1,798 = 13 485.

Если предприниматель не нанимал сотрудников, он может вычесть из суммы налога страховые взносы, уплаченные за себя. Если есть сотрудники — можно вычесть пенсионные и медицинские взносы, уплаченные за них, но не более 50% от суммы налога.

Когда вносить платежи

Отчетные периоды по единому налогу на УСН — квартал, полугодие и девять месяцев. Авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно перечислить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (то есть, квартала, полугодия и девяти месяцев). Соответственно, по общему правилу, налог нужно переводить в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2021 года. Такие сроки следуют из статьи 346.19 и пункта 7 статьи 346.21 НК РФ. По итогам года – налогового периода по единому «упрощенному» налогу — организации и ИП на УСН подводят итог и определяют итоговую сумму единого налога, при объекте «доходы минус расходы» — единый или минимальный налог. Организации перечисляют эти платежи в бюджет не позже 31 марта следующего года, ИП – не позже 30 апреля следующего года.

Возможно, что срок уплаты «упрощенного» придется на выходной или нерабочий праздничный день. В таком случае единый налог или аванс по УСН можно направить в бюджет не позднее чем в ближайший за крайним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).