Патент для ИП на 2021 год: Способы расчета, виды патентов, необходимые документы, взносы и налоги

Патент — это режим налогообложения, разработанный специально для ИП. Ему посвящена отдельная глава в Налоговом кодексе — гл. 26.5 «Патентная система налогообложения». Эта система налогообложения очень похожа на единый налог на вмененный доход — прежде всего тем, что точно так же налогоплательщику вменяется определенная сумма дохода, независимо от того, получит он ее или нет. При этом патентная система налогообложения имеет некоторые особенности. Индивидуальные предприниматели, применяющие ее, не обязаны отчитываться в налоговые органы. Единственное, что они должны делать, — вести книгу доходов ИП для регистрации всех доходов, которые они получают в процессе своей деятельности. Эта книга доходов утверждена соответствующим нормативным актом.

Разрешенные для патента бизнесы

Патентная система налогообложения (ПСН) распространяется только на ИП: ООО и не могут использовать патенты.

Существуют строго оговоренные бизнесы, которые попадают под нее. ИП на патенте могут осуществлять следующие виды деятельности на 2018 год:

• деятельность по ремонту и пошиву изделий из кожи и меха, а также швейных изделий;
• бизнес по ремонту, окраске, чистке и пошиве обуви;
• оказание парикмахерских и косметических услуг;
• химчистки и прачечные;
• деятельность, связанная с производством уличных указателей, ключей и прочей металлической галантереи;
• техобслуживание и починка бытовой техники и изготовление изделий из металла;
• деятельность, связанная с автомобильными грузоперевозками;
• деятельность, связанная с перевозкой пассажиров;
• ремонт квартир, домов и иных строений;
• предоставление услуг по сварке, монтажу, электромонтажу и санитарно-техническим работам;
• предпринимательская деятельность по резке зеркал и стекла, работам по остеклению лоджий и балконов и художественной резьбе по стеклу;
• организация приема цветного металла и стеклянной посуды (но не металлолома);
• предоставление ветеринарных услуг;
• сдача нежилых и жилых помещений, земельных участков, дачных участков, которыми владеет ИП;
• создание изделий народного художественного промысла;
• иные производственные услуги (деревообработка, обдирка круп, выделка шкур, изготовление оград, лодочное производство и так далее);
• реставрирование и изготовление ковров;

Список достаточно длинный.

Наиболее распространенными патентами являются патент на грузоперевозки для ИП, и патент для ИП, целью которого является розничная торговля теми или иными товарами.

back to menu ↑

Космонавтика

В области исследования космоса большие успехи покорились аппарату Insight, показавшему изображение с Марса две недели назад. Insight – это зонд, целью которого является исследование Красной планеты на протяжении двух лет. Зонд сам обеспечивает себя элетроэнергией благодаря солнечным батареям. Ученые надеются получить данные о структуре Марса, учитывая возможность Insight измерять потоки тепла внутри планеты и встроенные сейсмометры. Глобальная задача Insight – предоставление необходимых данных для изучения истории возникновения Марса.

Условия, которые необходимо выполнить для перехода на ПСН

ПСН является специальным налоговым режимом для малого бизнеса. Чтобы получить право на работу по ПСН, необходимо выполнить ряд требований:

1. На патенте могут работать лишь лица, занимающиеся индивидуальным предпринимательством. Вопрос о возможности покупки патента организацией много раз выносился на обсуждения, но прецедента так и не случилось. ООО могут воспользоваться альтернативной системой налогов. Имя ей ЕНВД.
2. На предприятии ИП не может работать более 15 человек. При этом считаются не только работники, занимающиеся деятельностью, которая есть в перечне ПСН, но и иные налоговые системы. К примеру, если лицо, осуществляет предпринимательскую деятельность на УСН и у него уже трудоустроены 10 человек, то при покупке патента он сможет добрать к себе на предприятие не более 5-ти сотрудников.
3. Максимальная сумма заработка ИП на патенте равна 60 млн. рублей. При совмещении ПСН с иными типами налоговых режимов, доходы суммируются.

back to menu ↑

Безопасность

Утомленный солдат является легкой целью для атаки. Перемещение снаряжения весом 45 кг, подъем по пересеченной местности, преодоление жары, холода или влаги приводит к усталости. Привязанной к бедрам солдата экзоскелет с двигателем Onyx может сэкономить силы бойца в два раза. Бортовые процессоры получают данные от акселерометров по всему экзоскелету для того, чтобы проанализировать нагрузку и направление движения человека. Затем контроллер активирует двигатели на коленях пользователя и помогает ему. Скелет не делает людей сильнее, но экономит их силы. В испытаниях пользователь, надевающий Onyx, мог выполнять 72 приседания под нагрузкой 84 кг, без него он смог присесть только 26 раз.

Стоимость патента

Прежде чем решится на покупку, необходимо рассчитать стоимость патента для ИП на 2021 год и провести сравнительный анализ полученной цены с другими системами, такими как ЕНВД и УСН.

ПСН отличается от других систем тем, что расчет налога по ней основывается на потенциальных, а не на фактических доходах.

Другими словами, при расчете налога государство исходит из того, какую выручку может получать предприниматель, занимаясь конкретной деятельностью в конкретном регионе.

Величина возможного дохода определяется, исходя из законов региона, поэтому патент в двух разных областях может стоить по-разному. Порой эта разница доходит до нескольких раз.

Например, парикмахерская в г. Москва приносит в год до 990 тыс. руб., а в г. Калуга и калужской области – 270 тыс. руб.

Такая разница складывается из различия в количестве клиентов и ценовой политике города.

Помимо этого, следует учитывать влияние физических показателей на итоговую стоимость приобретения патента для ИП на 2021 год.

Речь идет о том, сколько торговых точек, сотрудников, транспорта используется на предприятии и т.д

А теперь подытожим вышесказанное. Итак, поехали!

Для расчета величины налога на ПСН и принятия решения о том стоит ли покупать патент, необходимо понять на какой потенциальный доход, занимаясь выбранным бизнесом, вы можете рассчитывать.

Лучше всего разобрать это на примере. Возьмем необходимую информацию из закона Мосгордумы № 53 от 31.10.2012 и произведем расчет патента для ИП.

back to menu ↑

Пример расчета

Разберем несколько способов, с помощью которых можно произвести расчет стоимости патента на ИП на 2021 год.

Первый способ заключается в использовании специального калькулятора, который разработала Федеральная налоговая служба. Его можно без труда найти на просторах интернета.

Посчитаем, сколько нужно будет заплатить за то, чтобы приобрести патент на оказание услуг парикмахера в столице в течение полугода.

Забиваем в калькулятор срок действия патента, какой деятельностью планируем заниматься и место где собираемся осуществлять деятельность.

После того как данные занесены, остается нажать «Рассчитать». Итого, для этого случая, нужно будет заплатить 29 700 руб. налога.

Cроки оплаты патента зависят от величины вносимого платежа:

• если вносимый платеж равен 9 900 рублям, то его нужно внести не позднее чем через 90 суток с того момента, как патент начал действовать;
• если вносимый платеж равен 19 800 рублям, то его нужно внести до того момента, как патент закончит свое действие.

back to menu ↑

КБК, как и куда платить, квитанция, ответственность за нарушение сроков внесения платежа

Патентный режим обложения налогом является одним из специальных льготных режимов, применять который на территории Российской Федерации имеют право лишь бизнесмены, работающие в статусе индивидуальных предпринимателей. Для других категорий бизнеса эта система недоступна. Предприниматель добровольно может перейти на использование этой системы либо отказаться от её применения в пользу других. Для перехода на патент необходимо подать соответствующий набор документов в налоговую, а также оплатить патент. К сожалению, далеко не все предприниматели знакомы с порядком приобретения патента.

Оплата патента для ИП в 2021 году

Патент может выдаваться на период от одного до двенадцати календарных месяцев. Законодательство позволяет оплачивать патент как единой суммой, так и в рассрочку.

Оплата патента на срок до 6 месяцев

Согласно сведениям, приведённым на сайте налоговой, если патент предоставлен на период, не превышающий полугода, полная сумма платежей должна быть проведена до окончания этого периода.

Оплата патента на срок от 6 месяцев до года

Патент, срок действия которого варьируется в диапазоне от шести до двенадцати месяцев, может быть оплачен по частям. Вся сумма налога может быть разделена на три части, первая из которых должна быть уплачена не позже 90 дней с момента начала работы по патентному режиму, оставшуюся часть полагается уплатить до завершения действия патента.

Своевременная оплата патента — гарантия отсутствия претензий со стороны налоговых органов

Куда платить за патент для ИП

Квитанцию для оплаты можно получить несколькими способами. Документы на оплату можно получить непосредственно из рук налогового инспектора. Другой способ заключается в том, чтобы самостоятельно сформировать бланк, используя онлайн-сервис, специально для этих целей предоставленный сайтом ФНС. Формировать бланки самостоятельно придётся и тем предпринимателям, которые решили выплачивать стоимость патента по частям. После того как квитанция будет оформлена, оплатить её можно там же, на сайте ФНС. Провести оплату можно также через онлайн-кабинет любого банка либо через платёжные терминалы Сбербанка.

При оплате через онлайн-банк Сбербанка можно не создавать квитанцию заранее. В личном кабинете есть раздел, посвящённый уплате налогов. Для платежа, оформляемого в этом разделе, система автоматически сформирует квитанцию. Кроме того, можно установить автоплатёж и не бояться, что платежи будут просрочены.

Если у вас установлено мобильное приложение Сбербанк-онлайн, а также есть на руках уже готовая квитанция, для быстрого введения данных платежа достаточно прочесть специальный qr-код, который есть на каждой квитанции.

Видео: как оплатить налоги через мобильное приложение Сбербанк-онлайн

Чтобы иметь возможность оплачивать взносы по ПСН онлайн через личный кабинет Сбербанка, необходимо являться клиентом этого банка.

КБК для оплаты указывается в поле 104 квитанции. В таблице далее приведены коды бюджетной классификации для выплат по патентной системе обложения налогом. Актуальные коды можно узнать также на сайте самой налоговой службы.

Когда выгоднее покупать патент

Разделив 29700 на количество месяцев в полугодии (6) мы получим, что ежемесячно в бюджет нужно будет переводить 4950 рублей.

Московский парикмахер может заработать ее за сутки. Однако, нужно учитывать, что величина страховых взносов, которые платит предприниматель не влияет на размер итоговой налоговой нагрузки.

Подобные льготы возможно получить лишь на УСН и ЕНВД. На УСН эта льгота выражается в разнице доходов и расходов, страховые взносы считаются расходами, таким образом, уменьшается база налогов для итогового расчета.

Проведем сравнительной анализ и выясним, каким должен быть доход, чтобы выгоднее было купить патент, а не работать по упрощенной схеме.

За основу для расчета возьмем годовой доход ИП.

Пускай патент на год обойдется московскому парикмахеру 59,4 тыс. руб. Кроме того, ему необходимо произвести оплаты страховых взносов: 32385+(990 000 – 300 000)*1%= 39285 руб.

Следует помнить, что на ПСН страховые взносы не влияют на величину налога. Тогда, величина общей налоговой нагрузки ИП составит 59 400 + 39 285= 98 685 руб.

Теперь вычислим, какова должна быть величина дохода, полученного предпринимателем по упрощенке, чтобы налоговая нагрузка была сопоставима с полученной суммой.

Если за год ИП заработал 1 млн. 650 тыс. рублей, то на УСН 6%: 32 385 + (1 650 000 – 300 000)*1%) = 53 115 руб.

Эту сумму нужно будет оплатить дополнительно. Таким образом налоговая нагрузка будет равна 45 885 + 53 115 = 99 000 руб.

back to menu ↑

Вывод

На основании расчетов, приведенных выше, можно сделать вывод, что в данном случае переход на ПСН оправдан, при условии, что парикмахер заработает больше, чем 1 650 000 рублей за год.

При дальнейшем росте дохода патентная стоимость не увеличится, а вот налоговая нагрузка на УСН будет возрастать.

В случае если доход меньше вышеуказанной суммы, то более выгодным вариантом будет работа по упрощенной схеме.

Важно: Перед тем, как выбрать систему налогообложения лучше предварительно проконсультироваться у специалистов 1С на предмет того, как рассчитать налоговую нагрузку. В дальнейшем это может помочь существенно сэкономить финансы.

back to menu ↑

Бесплатный патент

В некоторых случаях физическое лицо может рассчитывать на бесплатное получение патента.

Если он впервые зарегистрировался как индивидуальный предприниматель, то согласно закону о налоговых каникулах он имеет право на 2 года работы по бесплатному патенту.

Чтобы получить эту льготу нужно определиться с направлением бизнеса, необходимого местным властям для развития региона.

back to menu ↑

Покупка патента

Для перехода на патентную систему, необходимо подать в местный ИФНС заявление на патент на ИП на 2021 год, заполненное по.

Если вы находится на этапе первичной регистрации ИП, при этом собираетесь вести предпринимательскую деятельность там же, где прописаны, заявление нужно подать одновременно с заявлением на регистрацию ИП.

В таких случаях патент выдается одновременно со свидетельством предпринимателя.

Образец заявления на патент для ИП

Если же бизнес планируется вести в другом регионе, а не по прописке, то подача заявления на патент будет возможна только после того, как вы зарегистрируете ИП.

Кроме того, в этом случае его будет нужно подать заблаговременно (за 10 суток до предполагаемого начала работы).

Виды патентов для ИП на 2021 год различны. На каждое бизнес-направление выдается свой патент.

Учитываются так же сроки патента и территория, на которой он будет действовать.

Например, если ИП собирается заниматься грузоперевозками и розничной торговлей, ему придется приобрести 2 патента. Оплачиваются они так же отдельно друг от друга.

back to menu ↑

Срок действия патента

Удобство ПСН заключается в том, что она не декларативна. Единственное что нужно вести – книга учета доходов. Она не сдаются в ИФНС, но инспектор может запросить КУД.

Однако это достоинство сводится на нет ограниченным сроком действия патента.

Как максимум патент может действовать год, после чего его нужно будет снова обращаться в инспекционные органы.

Если же патент был выдан на 2-3 месяца, то при каждом продлении нужно будет писать заявление.

Поэтому ПСН одновременно удобно и неудобно. Для каждого конкретного случая нужно рассчитывать налоговую нагрузку, как это было сделано выше, чтобы оценить выгодность.

Примечание! В случае, если патент начал действовать с 01.12.2017, то ИП в праве применять ПСН, но на него будет наложен штраф и пени.

back to menu ↑

Продление патента

Для осуществления продления патента ип на момент 2021 года необходима подача заявления в ФНС. Сделать это необходимо не позднее 20 декабря.

При этом, реквизиты по которым должна быть произведена оплата останутся неизменными.

Сроки нужно строго соблюдать, так как в противном случае вы будете переведены на основную систему обложения налогами и переподать заявку вам можно будет только в следующем году.

Это оговорено в статье НК №346.45. Такие же меры применяются к тем что задерживает платеж.

back to menu ↑

Заявление об утрате права использования ПСН

Иногда на ПСН перейти попросту невозможно. Факторы, не позволяющие сделать это, таковы:

1. Величина годового дохода перевалила через 60 млн. рублей.
2. На предприятии трудоустроено более 15-ти человек.
3. Предприниматель не успел оплатить налог в полном объеме или просрочил платеж.

Если в вашем случае справедлив один из этих пунктов, а переводиться на ОСНО вам не хочется, необходимо будет подать заявление о том, что вами утрачено право использовать ПСН.

Делается это по форме 26.5-3. Ее нужно подать в течение 10 суток. Если же бизнесмен решил остановить свою деятельность до истечения срока действия патента, ему будет необходимо заполнить бланк патента для ИП по форме 26.5-4, актуальной на 2021 год.

Ее нужно подать не позднее чем через 5 дней после завершения предпринимательской деятельности. Образец и той, и той формы, можно взять на нашем сайте.

back to menu ↑

Как оплатить налог за патент через расчетный счет

Оплата патента для ИП в 2021 году

Таким образом, для оплаты в 2021 году необходимо его получить. Установлено два режима оплаты (п. 2 ст. 346.51 НК РФ): Стоимость рассчитывается налоговым органом, поэтому определить, как оплатить патент ИП, не сложно. Что изменилось при оплате патента для ИП в 2018 году Порядок оплаты в 2021 году не изменился, но внесены важные изменения, касающиеся последствий несвоевременной оплаты.

Оплата патента для иностранных граждан

Получение патента должно быть произведено в сжатый срок – 30 дней с момента въезда на российскую территорию. Предварительным этапом является постановка на миграционный учет по месту пребывания. Как узнать номер налогоплательщика Срок оформления бланка занимает 10 дней. Мы проконсультировались с несколькими юристами и все они заявляют, что правильно оплачивать следует отталкиваясь именно на дату выдачи! Так же обратите внимание на то, что законодательство позволяет оплачивать не по одному месяцу, а сразу на несколько месяцев или же сразу на весь срок действия — 12 месяцев, но не более!
Что будет, если вовремя не оплатить патент? Как оплатить патент без ИНН? Многие иностранные граждане задаются вопросом, как и где оплатить патент без ИНН.

Оплата патента с помощью сайта ФНС

Можно сделать оплату при помощи системы электронных платежей на сайте ФНС.

Также можно совершить оплату при помощи терминала «Сбербанка», который установлен в каждом отделении банка.

Когда оплачивать патент?

Оплата производится ИП по месту постановки на учет в налоговой службе.

Как рассчитать сумму налога?

Размеры налоговых выплат для ИП рассчитываются по формуле: СП = ПД * 6%, где СП – это стоимость, ПД – потенциально возможный годовой доход.

Размер ПД для одного и того же типа деятельности в каждом субъекте федерации будет разным.

Узнать, какие тарифы действуют в вашем регионе, можно на сайте ФНС.

Как оплатить налог за патент через расчетный счет

Если иностранный гражданин выехал из Российской Федерации и не оплатил на период отсутствия, по возвращении на территорию Российской Федерации ему необходимо получить новый.
Обращаем Ваше внимание, что за использование поддельного платежного документа предусмотрена уголовная ответственность (часть 3 статьи 327 УК РФ). Не приобретайте платежные документы у мошенников. Своевременно и в полном объеме оплачивайте патент.

Оплата налога ПСН для ИП

• приобретен на срок менее шести месяцев;

• Патент приобретен на срок более шести месяцев. Теперь рассмотрим как производить оплату патента для каждого из этих случаев. Патент ИП на срок менее 6 месяцев Оплата в этом случае производится следующим образом: Получив на руки патент срок которого менее шести месяцев оплачивается в течении 25 дней с момента начала действия данного.

Как оплатить налог НДФЛ за патент?

Рекомендуем: перед поездкой в ММЦ (д. Сахарово) оплатить НДФЛ. Это позволит значительно сэкономить ваше время. Оплатить квитанцию по уплате НДФЛ вы можете в любом банке!
— производить оплату квитанции необходимо только после получения SMS-уведомления с положительным решением о выдаче!

2. Зайдите на официальный сайт налоговой службы — www.nalog.ru В разделе « Электронные сервисы » выберите подраздел « Заплатите налоги ».

Правила оплаты налога по патенту

Важно: если задержать оплату даже на 1 день, то аннулируется.
И чтобы дальше иметь возможность работать, придется оформить новый трудовой.

Совет от юристов «Альянс ТМ»: сохраняйте все оплаченные чеки, а также делайте копии, так как со временем чернила в чеке стираются. Какие вводить данные при оплате?

Если у иностранного гражданина сохранился первый чек, и никакие реквизиты в нем не будут меняться при дальнейших платежах, то в терминале необходимо ввести те данные, которые указаны в чеке. Давайте наглядно разберем, какие реквизиты необходимо ввести.

Как оплатить налоги онлайн для — ИП и — ООО

Такой вид оплаты налогов может применяться, если фирма находится в зоне действия общего налога в зависимости от рода своей деятельности. Франшиза сети Zara — одна из самых модных и популярных в России. Откройте в своем городе самый посещаемый магазин одежды в России.
myeconomist.ru

Переход ИП на онлайн-кассы

Первая редакция закона №54-ФЗ гласила о том, что ИП на патенте должны осуществить переход на онлайн кассы к 2021 году.

Однако, закон №337-ФЗ от 27.11.2017 дал возможность большинству предпринимателей отсрочить это до 2021 года, как и ЕНВД.

В итоге переход на онлайн-кассы в 2021 году стал обязательным лишь для некоторых ИП на патенте:

• для тех, кто занимается розничной торговлей и имеет в своем штате наемных сотрудников (ст.346 п.2 пп 45-46 НК РФ);
• те, кто является владельцем точек общественного питания и привлекает для работы в них наемных рабочих (ст.346, п.2. ст 346 НК РФ);
• владельцы кафетериев и магазинов, торгующих в розницу, работающих там самостоятельно. При найме сотрудника такие ИП должны перейти на онлайн-кассы не позднее чем через 30 дней после подписания трудового договора.

back to menu ↑

Какие налоги заменяет

ПСН примечательна тем, что предприниматель вносит единовременную плату при получении разрешения. Это предусматривает освобождение его от уплаты налогов в бюджет, которые необходимо отчислять при ведении бизнеса по другим режимам. Декларация предпринимателем-налогоплательщиком согласно российскому законодательству подается в виде Книги учета доходов и расходов, но только по требованию работников ФНС. Патент заменяет собой три вида налогов:

1. Налог на добавленную стоимость. Если предприниматель ввозит продукцию на территорию РФ из-за границы, такая операция облагается НДС в общем порядке.
2. Налог на доходы физических лиц. Не облагаются НДФЛ доходы, полученные при ведении бизнеса по патентному режиму.
3. Налог на имущество физлиц. Не выплачивается с имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности по патенту. Исключение – собственность, с которой платится налог по кадастровой стоимости.

Совмещение ПСН с другими системами налогообложения

Переход на патентный режим является добровольным. Законодательство не обязывает к прекращению деятельности на другом налоговом режиме, а позволяет их совмещать. Предприниматели не имеют права использовать другой режим налогообложения по отношению к тому бизнесу, который значится в патенте. Исключение – наименования, указанные в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46, 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ (в том числе розничная торговля, услуги общественного питания и перевозка пассажиров автомобильным транспортом).

Для большего понимания можно рассмотреть такие примеры:

• У ИП есть два объекта по торговле одеждой площадью 43 кв. м и 120 кв. м. В отношении первого применяется ПСН. Для второго можно использовать ЕНВД (единый налог на вмененный доход), общий (ОСНО) или упрощенный (УСН) режимы – на выбор самого бизнесмена, поскольку площадь его превышает разрешаемые для использования ПСН 50 кв. м.
• Коммерсант занимается прокатом машин. Этот вид деятельности подпадает под патент. Он желает открыть магазин по торговле автомобильными маслами. Поскольку этот товар является подакцизным, использовать ПСН в данном случае нельзя, а можно применять ОСНО или УСН.

Коды КБК на патенты

КБК – это коды бюджетной классификации, которые необходимы для того, чтобы сгруппировать статьи гос. бюджета.

Их необходимо указывать, когда вы оплачиваете патент. Значение КБК на каждый патент на 2021 год определяют исходя их масштаба региона, в котором действует ИП:

Важно! Переход на ПСН, это не делает предпринимателя свободным от того, что уплачивать взносы обязательного страхования (как за своих сотрудников, так и за самого себя). Кроме того, НДФЛ должен быть уплачен за каждого сотрудника. При этом подоходный налог, обычные страховые взносы и «несчастные» взносы оплачиваются по своим КБК, которые установлены для каждого из перечисленных видов платежей.

back to menu ↑

Автомобили

Самый быстрый электромобиль разгоняется до 415 км/час и называется C_Two. Автомобиль от компании Rimac оснащен 4 электродвигателями на каждое колесо. Полноприводная система позволяет регулировать мощность автомобиля на передних и задних колесах. Несмотря на огромную скорость, машина содержит багажник с внушительным объемом.

Важнейшая управляющая часть автомобиля – тормоз. Машины, на которых мы ездим, обладают хорошим тормозом, но не идеальным. Самые лучшие тормозные колодки установлены на гоночных болидах, но они слишком дорогие. В 2021 новейшие изобретения Porsche были направлены на решение этой проблемы. Тормоз с поверхностным покрытием (PSCB) обладает характеристиками болидов формулы-1, но стоит в разы меньше. Ключом к таким показателям оказалось сверхтвердое 0,1-миллиметровое покрытие из вольфрамового карбида по железному диску. Вольфрамовые тормоза проживут на 30% дольше, чем обычные, и обеспечивают повышенное трение для лучшего контроля.

В условиях дождя, слякоти или снега боковые стекла постоянно загрязняются и возникает необходимость протирать их. Помещать такие стекла в защитные рамки нельзя, так как водитель получит плохой обзор дороги. Выходом стали виртуальные зеркала E-Tron от Audi, в которых на месте классических боковых стекол установлена камера. Видео транслируется на мониторы внутри автомобиля. Плюсы использования цифровых технологий очевидны:

• Камеру можно надежно защитить от грязи снаружи.
• Изображение можно увеличивать.
• Улучшенные показатели аэродинамики за счет меньшего размера камеры.

Кроме всего прочего, мониторы можно устанавливать в любую удобную точку для водителя. Например, в Audi виртуальные боковые зеркала расположены на дверях.

Как отчитываются ИП на патенте (с наемными рабочими)

ПНС подразумевает наемный труд, в том числе по гражданско-правовым договорам.

Но общее количество привлеченных работников ограничено 15-тью людьми суммарно по всем направлениям бизнеса, ведущегося ИП.

Размер налоговой ставки равен 6%.

Отчетность ИП делится на три составляющих:

1. Отчетность перед ИФНС (инспекцией федеральной налоговой службы).
2. Отчетность перед пенсионным фондом.
3. Отчетность перед фондом социального страхования.

Раскроем этот вопрос подробнее:

Отчетность перед ИНФС происходит следующим образом:

• налоговую декларацию сдавать не нужно;
• до 20 января необходимо сдать справку о среднем кол-ве работников по списку. Сдается 1 раз в 12 месяцев;
• вести учет доходов и расходов. Если патентов несколько, такую книгу нужно завести для каждого из них. Она может быть предоставлена как в электронном, так и в письменном виде. Заверять книгу не требуется;
• до 1 апреля нужно предоставить справку 2 НДФЛ (1 раз в 12 месяцев);
• каждый квартал предоставлять справку по форме 6-НДФЛ (в 1-м квартале – не позже чем 30.04, во 2-м – чем 31.07, в 3-м, чем 31.10, в 4-м чем 30.01);
• ежеквартально предоставлять информацию о едином социальном страховом сборе (сроки аналогичны с 6-НДФЛ).

Отчетность перед пенсионным фондом происходит следующим образом:

• каждый месяц необходимо предоставлять сведения о лицах, имеющих страховку С3В-М (не позднее 15-ого числа месяца);
• ежегодно (до 1-ого марта) предоставлять сведения о стаже трудящихся (С3В-стаж и ОДВ-1);

Отчетность перед фондом социального страхования (ФСС):

• сдавать форму 4 ФСС каждый квартал;
• ежегодно сдавать справку, подтверждающую основную деятельность.

В случае, когда на наемных рабочих нет, отчетность ведется гораздо проще. Налоговая ставка остается такой же (6%).

Для ИНФС требуется только вести книгу учета движения денежных средств. Перед ПФР и ФСС отчитываться не нужно, так как работников как таковых нет.

back to menu ↑

Что такое патентная система налогообложения

В 2013 году в России была введена новая система налогообложения, получившая название патентной (ПСН). Использовать ее вправе исключительно индивидуальные предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности, речь о которых пойдет ниже. Налоговый режим был разработан специально для облегчения ведения бизнеса за счет применения упрощенной системы учета доходов и отсутствия налоговой отчетности, которая свойственна другим системам.

Для осуществления деятельности по данному режиму налогообложения необходимо зарегистрировать ИП и подать заявление в налоговый орган (далее еще ФНС, Федеральная налоговая служба, ИФНС). После этого бизнесмену будет выдано специальное разрешение – патент. Он представляет собой специальный документ, в котором определена сфера осуществления коммерческой деятельности предпринимателя. Цель, которую преследовали законодатели, внедряя ПСН – вывод «из тени» физических лиц, которые занимались предпринимательством без оформления ИП.

Налоги и взносы

ИП на патенте должен платить налоги там в том органе, где он поставлен на учет. При этом для ИП с наемными рабочим справедливо следующее:

1. Если срок действия патента до полугода, то налог платиться в полном объеме не позднее чем на 25-е сутки после того как патент вступил в силу.
2. Если срок действия патента полгода и больше то платится 1/3 налога не позднее, чем на 25 сутки после вступления патента в силу, а остальные 2/3 платятся еще через 5 дней.
3. Страховые взносы в ФОМС и ПФР зависят от величины дохода. Если он не превышает 300 тыс. руб. за год, то их надо оплатить до 31 декабря текущего года. Платить можно помесячно или поквартально.
4. Если же доход превышает заявленную суму, то срок оплаты смещается. В таком случае взносы должны быть оплачены не позднее 1 апреля следующего года.
5. 13% НДФЛ вычитаются из зарплаты каждого сотрудника. Перечисление должно быть осуществлено на следующий день после выдачи зарплаты.
6. В пенсионный фонд нужно производить отчисления за каждого работника не позднее 15-ого числа последующего месяца. ИП, являющиеся работодателями платят пониженные страховые взносы, если речь не идет о сдаче недвижимости в аренду или торговле в точках общепита.

Важно: Глава 26.5 НК РФ, занимающаяся регулировкой ПСН, не предусматривает уменьшения цены патента на величину обязательных страховых взносов.

Если ИП не нанимал наемных рабочих, то для него справедливы только 1-2 пункта из данного списка.

back to menu ↑