Как в 2021 году определяют сроки сдачи декларации по налогу на прибыль
Организации обязаны отчитываться за полученную прибыль по итогам года. Декларацию по налогу на прибыль за год (налоговый период) надо представить не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом (п. 4 ст. 289 НК РФ). Но это вовсе не означает, что отправлять в ИФНС декларацию надо только один раз в год. Согласно статьям 285 и 289 Налогового кодекса РФ, все компании должны подводить и промежуточные итоги. Отчетными периодами по налогу на прибыль являются I квартал, полугодие и девять месяцев. (п. 2 ст. 285 НК РФ). Декларацию за каждый отчетный период надо представить в ИФНС не позднее 28-го числа месяца, следующего за этим периодом. Конкретные сроки сдачи декларации зависят от того, как организация уплачивает авансовые платежи (п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ):
- или организация в 2021 году уплачивает квартальные авансовые платежи;
- или организация в 2021 году уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли.
Бухгалтерская отчетность 2021
Годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). В тот же срок надо сдать обязательный экземпляр годовой отчетности в отделение статистики (ч. 2 ст. 18 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). То есть по общему правилу годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдавать не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
31 марта 2021 года – это суббота. Поэтому организации (вне зависимости от применяемого режима налогообложения) должны представить в ИФНС и органы статистики бухгалтерскую отчетность за 2017 год в ближайший рабочий день. То есть – не позднее 02.04.2018.
Если в 2021 году вносятся квартальные авансовые платежи
Если в 2021 году компания перечисляет квартальные авансовые платежи, то сдавать декларацию о полученной прибыли в ИФНС нужно не позднее 28 числа месяца, следующего за окончанием квартала (если выпадает на выходной или праздник, то срок переносится на ближайший рабочий день). Далее в таблице приведем сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2021 году при ежеквартальной сдаче.
| Отчетный период | Срок сдачи в 2021 году |
| 2017 год | 28.03.2018 |
| 1 квартал 2021 года | 28.04.2018 |
| первое полугодие 2021 года | 30.07.2018 |
| 9 месяцев 2021 года | 29.10.2018 |
Бухгалтерская отчетность за 2021 году в ФНС и Росстат
| Что в составе бухгалтерской отчетности | Куда сдаем | Срок сдачи |
| Бухгалтерская отчетность: — Бухгалтерский баланс — Отчет о финансовых результатах — Отчет об изменениях капитала — Отчет о движении денежных средств — Отчет о целевом использовании средств — Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах | В ФНС и Росстат | ООО сдают в ФНС и в Росстат годовую бухгалтерскую отчетность: баланс, отчета о прибылях и убытках и приложения к ним. Крайний срок сдать бухгалтерскую отчетность за 2021 год – до 01 апреля 2019 года *. |
*Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Если в 2021 году вносятся ежемесячные авансы
Если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, то в 2021 году декларацию надо представить в срок – не позднее 28 числа, следующего месяца (выходные и праздники также переносятся). Однако годовую декларацию нужно сдавать по общим правилам – не позднее 28 марта 2021 года. Приведем в таблице сроки ежемесячной сдачи декларации в 2021 году.
| Период 2021 года | Срок сдачи |
| Январь | 28.02.2018 |
| Январь – Февраль | 28.03.2018 |
| Январь – Март | 28.04.2018 |
| Январь – Апрель | 28.05.2018 |
| Январь – Май | 28.06.2018 |
| Январь – Июнь | 30.07.2018 |
| Январь – Июль | 28.08.2018 |
| Январь – Август | 28.09.2018 |
| Январь – Сентябрь | 29.10.2018 |
| Январь – Октябрь | 28.11.2018 |
| Январь – Ноябрь | 28.12.2018 |
Сдавать декларацию необходимо, даже если в каком-либо из периодов нет обязательств по уплате налога на прибыль (абзац 1 пункта 1 статьи 289 Налогового кодекса РФ).
Кто представляет форму 200.00 в 2021 году?
«Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу» (форма 200.00) представляется налогоплательщиками: юридическими лицами
,
индивидуальными предпринимателями
, за исключением работающих по специальным налоговым режимам (СНР).
Также декларация представляется лицами, занимающимися частной практикой
по взносам и отчислениям в свою пользу.
200.00 форма не составляется ИП, и также юр. лицами, работающими на СНР для К/х или Ф/х, на основе упрощенной декларации, патента.
Форма декларации в 2021 году (бланк)
Новая форма декларации по налогу на прибыль утверждена приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572 «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме». .
Указанная новая форма декларации вступила в силу 28 декабря 2016 года. В 2021 году организации должны представлять декларацию именно по этой форме. То есть, за все сроки 2021 года, которые вы можете видеть в таблицах выше, нужно применять именно этот бланк декларации по налогу на прибыль.
Календарь отчетности за III квартал 2021 года
Начался сентябрь, а это значит, что не за горами очередная отчетная пора. Будем сдавать формы за III квартал и отчетность за 9 месяцев 2021 года. Работа на ближайшее время тоже есть — это подача формы СЗВ-М, декларации по акцизам, косвенным налогам, декларации по налогу на прибыль (тем, кто исчисляет ежемесячные авансовые платежи) и некоторых других форм.
Итак, налоговый календарь за III квартал 2018 года. Информация с учетом переноса сроков из-за выходных.
| Форма отчетности | Утверждена | Срок сдачи |
| ФСС | ||
| Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (4-ФСС) | Приказ ФСС № 381 от 26.09.2016 (в редакции приказа от 07.06.2017 № 275) | 22 октября (в бумажном виде) 25 октября (в форме электронного документа) |
| НДФЛ | ||
| Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ) | Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 17.01.2018) | 31 октября |
| Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование | ||
| СЗВ-М Сведения о застрахованных лицах | Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п | 15 августа 17 сентября 15 октября |
| ДСВ-3 Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя | Постановление Правления ПФ РФ 09.06.2016 № 482п | 22 октября |
| Расчет по страховым взносам | Приказ ФНС России № ММВ-7-11/[email protected] от 10.10.2016 | 30 октября |
| НДС, акцизы и алкоголь | ||
| Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за II квартал 2021 г.* | Пункт 5.2. статьи 174 Налогового кодекса РФ | 22 октября |
| Представление налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов Евразийского экономического союза | Приказ Минфина РФ № 69н от 07.07.2010 | 20 августа 20 сентября 22 октября |
| Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость | Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected] от 29.10.2014 (ред. от 20.12.2016) | 25 октября |
| Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию | Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected] от 12.01.2016 | 27 августа 25 сентября 25 октября |
| Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы | Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected] от 12.01.2016 | 27 августа 25 сентября 25 октября |
| Налоговая декларация по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина | Приказ ФНС России от 15.02.2018 № ММВ-7-3/[email protected] | 27 августа 25 сентября 25 октября |
| Представление деклараций по алкоголю (за исключением деклараций по объему винограда) | Постановление Правительства РФ от 09.08.2012 № 815 (ред. от 13.05.2016) | 20 октября |
| ЕНВД | ||
| Налоговая декларация по ЕНВД | Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected] от 04.07.2014 | 22 октября |
| Единая (упрощенная) налоговая декларация | ||
| Единая (упрощенная) налоговая декларация за первое полугодие 2018 | Приказ Минфина РФ№ 62н от 10.02.2007 | 22 октября |
| Налог на прибыль | ||
| Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | Приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] | 28 августа 28 сентября 29 октября |
| Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев | Приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] | 29 октября |
| Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (при исчислении ежемесячных платежей) | Приказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected] | 28 августа 28 сентября 29 октября |
| Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов | Приказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected] | 29 октября |
| Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации | Приказ МНС РФ от 5 января 2004 г. № БГ-3-23/1 | 29 октября |
| Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации | Приказ МНС РФ от 23 декабря 2003 г. № БГ-3-23/[email protected] | 28 августа 28 сентября 29 октября |
| Налог на имущество | ||
| Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций | Приказ ФНС РФ № ММВ-7-21/[email protected] от 31.03.17 | 30 октября |
| Налог на добычу полезных ископаемых | ||
| Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых | Приказ ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 14.05.2015 (ред. от 17.04.2017) | 31 августа 1 октября 31 октября |
| Водный налог | ||
| Налоговая декларация по водному налогу | Приказ ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 09.11.2015 | 22 октября |
| Налог на игорный бизнес | ||
| Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес | Приказ ФНС России от 28.12.2011 № ММВ-7-3/[email protected] | 20 августа 20 сентября 22 октября |
*Примечание. Журнал подается субъектами, не являющимися плательщиками НДС, или освобожденными по ст.145 НК, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении посреднической деятельности.
Ответственность 2021
Сдача в 2021 году декларации по налогу на прибыл с нарушением сроков – это правонарушение (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ). И за него предусмотрена налоговая и административная ответственность.
Штрафы
В 2021 году штраф по статье 119 НК РФ составляет 5 % от суммы налога, которая должна быть уплачена (доплачена) на основании декларации, но не была перечислена в установленный срок. Причем такой потребуется платить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации. Общая сумма штрафа за весь период опоздания может быть от 1000 руб. до 30 процентов от неуплаченной суммы налога по декларации. Если налог полностью уплачен в срок, то штраф составит 1000 руб. Если организация уплатила только часть налога, то штраф определять с разницы между суммой налога, которая должна быть уплачена по декларации, и суммой, фактически перечисленной в бюджет в установленный срок.
Какие штрафы за нарушение сроков
В таблице ниже перечислим штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в 2021 году.
| Отчетность | Штраф/Санкция |
| Налоговые декларации | За налоговый период по любому налогу – 5% не уплаченного в срок налога, подлежащего уплате по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30% не уплаченного в срок налога, минимальный – 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ, Письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033). Декларация по налогу на прибыль за отчетный период или расчет авансовых платежей по налогу на имущество – 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692). |
| Справка 2-НДФЛ | 200 руб. за каждую представленную с опозданием справку (п. 1 ст. 126 НК РФ). |
| Расчет 6-НДФЛ | 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). |
| Расчет по страховым взносам | 5% не уплаченных в срок взносов, подлежащих уплате по расчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30% не уплаченных в срок взносов, минимальный – 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ, Письма Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273 (п. 1), ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-11/25567). |
| СЗВ-М | 500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения о котором должны быть отражены в опоздавшей форме (ст. 17 Закона № 27-ФЗ). |
| СЗВ-СТАЖ | 500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения о котором должны быть отражены в опоздавшей форме (ст. 17 Закона № 27-ФЗ). |
| 4-ФСС | 5% суммы взносов на травматизм, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30% начисленной по расчету суммы взносов, минимальный – 1 000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ). |
| Бухгалтерская отчетность | За непредставление в ИФНС – 200 руб. за каждую не сданную форму, которая входит в состав отчетности (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 21.11.2012 № АС-4-2/19575). За непредставление в орган статистики – от 3 000 до 5 000 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ, Письмо Росстата от 16.02.2016 № 13-13-2/28-СМИ). |
Где скачать шаблон формы 200.00 для ИС СОНО?
Полезно
- Подготовка налоговой отчетности за 1 квартал 2021 года;
- Что делать если в 1С ревизия ФНО отличается от ревизии шаблона в ИС СОНО?
Получить шаблон формы 200.00 для ИС СОНО можно на сайте .
Шаблон на 2021 год доступен в разделе Деятельность — Информационные системы — ИС СОНО — Программное обеспечение — Шаблоны форм налоговой отчетности — На 2021 год.
