Декларация по УСН за 2021 год: сроки сдачи организациями и ИП в 2021 году

Правительство РФ с регулярной периодичностью реформирует налоговое законодательство, стимулируя развитие бизнеса в России. Это делается для того, чтобы максимально упростить порядок ведения бизнеса не только для юридических лиц, но и для индивидуальных предпринимателей. Грядущий 2017 год не стал исключением, так как он готовит для ИП множество сюрпризов. С января вступят в силу поправки в ФЗ относительно изменения величины страховых отчислений в ПФ, а также увеличения МРОТ. Что касается вопроса отчетности индивидуальных предпринимателей, то здесь также грядут значительные перемены.

Кто обязан сдавать декларацию

Итоговую декларацию по УСН за 2021 год обязаны сдать все юридические лица и предприниматели, работающие на упрощёнке, и независимо от выбранного ими объекта: 1. Налог только с доходов.

2. Налог с доходов за вычетом расходов.

Причём сдать нулевую декларацию по УСН за 2021 год должны даже те плательщики, которые не вели никакой деятельности в 2021 году. Проще говоря, когда бизнес был «заморожен», простаивал. В частности, не было никаких операций по счетам.

Крайний срок сдачи декларации УСН за 2021 год регламентирует подп. 1 и 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ. И сразу скажем, что изменений в данные нормы в 2021 и 2021 году нет. То есть действуют старые правила.

Настройка УСН в «1С»

Отчетность по упрощенной системе налогообложения сдают как организации, с самого начала использующие УСН, так и те, кто ранее перешел на УСН с основной системы налогообложения. Поэтому в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3, реализована возможность указать систему налогообложения и ставку как при создании организации, так и изменить ее в разделе «Главное», перейдя в форму «Налоги и отчеты»

, что повлияет на настройки учетной политики организации.

В разделе «Налоги и отчеты»

также можно выбрать или ввести с клавиатуры ставку УСН.

В соответствии со ст. 346.20 НК РФ при УСН существуют следующие ставки:

• 6% – если объектом налогообложения является доход организации;
• от 5% до 15% – если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налогоплательщик при упрощенной системе вправе сам выбрать ставку и соответственно объект налогообложения, но только в том случае, если он не является участником договора простого товарищества или договора доверительного управления, что описано в ст. 346.14 НК РФ.

Когда налогоплательщик решает перейти с основной системы налогообложения на упрощенную, в форме «Налоги и отчеты»

во вкладке
«Режим налогообложения»
необходимо поставить флажок
«До перехода на УСН применялся общий налоговый режим»
и ввести дату перехода.

Если учет до перехода на УСН велся в той же программе (т.е. в «1С:Бухгалтерии 8»), то можно воспользоваться «Помощником по переходу на УСН»

, который отразит в программе определенные учетные операции, связанные с переходом на УСН, а также выполнит ряд действий технологического характера, например:

• спишет остатки данных налогового учета по налогу на прибыль организаций;
• спишет остатки из регистров накопления, которые для учета при УСН не используются;
• приведет в соответствие партионный учет остатков запасов в регистре «Расходы при УСН»
  и на счетах бухгалтерского учета запасов.

Когда сдают организации

По общему правилу срок подачи декларации УСН за 2021 год организациями (юрлицами) – не позже 31 марта (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Однако 31 марта 2021 года попадает на субботу – выходной день. Поэтому, по правилам НК РФ, если крайний срок приходится на официальный выходной или нерабочий день, то он автоматически подлежит переносу. Об этом говорит п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Таким образом, в 2021 году крайние сроки сдачи налоговой декларации по УСН за 2021 год юридическими лицами приходятся на 2 апреля 2021 года включительно. Это будет понедельник:

Как видно, у организаций-упрощенцев в 2021 году есть один дополнительный день, чтобы подготовить и вовремя сдать декларацию по УСН за 2021 год.

Форма декларации по УСН, её электронный формат и правила заполнения закреплены приказом ФНС России от 26 февраля 2021 года № ММВ-7-3/99 (см. «Декларация по УСН»).

Также см. «Срок сдачи декларации по УСН за 2021 год: юридические лица».

ОСНО

Организации на ОСН сдают налоговые декларации и прочие отчеты в ФНС и внебюджетные фонды.

Налоговые декларации:

• НДС
• Прибыль
• Имущество
• Транспорт
• Земля

Отчетность во внебюджетные фонды:

• 4-ФСС
• Подтверждение основного вида деятельности
• РСВ-1
• СЗВ-М

Прочая отчетность в ФНС:

• По страховым взносам
• Среднесписочная численность
• 2-НДФЛ
• 6-НДФЛ
• Бухгалтерская отчетность

Декларация по НДС

По НДС компании отчитываются поквартально (ст. 174 НК РФ).

Сроки декларации по НДС в 2021 году

• за IV квартал 2021 года — до 25 января
• за I квартал 2021 года — до 25 апреля
• за II квартал 2021 года — до 25 июля
• за III квартал 2021 года — до 25 октября

Большая часть российского бизнеса отчитывается по НДС электронно. Только определенные категории плательщиков НДС могут сдать декларацию в распечатанном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Декларация по налогу на прибыль

В отличие от НДС прибыльный налог считается нарастающим итогом, соответственно, декларацию сдают за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год (ст. 285 НК РФ). В отчетные периоды платятся авансовые платежи, а по итогам года бюджет ФНС пополняет налог за вычетом перечисленных авансов (ст. 287 НК РФ). Если компания получит убыток, платить налог не придется.

Сроки декларации по налогу на прибыль в 2021 году

• за 2021 год — до 28 марта
• за I квартал 2021 года — до 28 апреля
• за I полугодие 2021 года — до 28 июля
• за 9 месяцев 2021 года — до 30 октября (срок сдвигается из-за выходного дня)

Если средний квартальный доход более 15 млн рублей, налогоплательщик отчитывается и платит авансы каждый месяц (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).

Декларация по налогу на имущество организаций

Компании, которые являются собственниками имущества, признаются плательщиками налога на имущество.

Каждый субъект РФ определяет свой порядок и сроки перечисления налога и авансовых платежей (ст. 383 НК РФ). За год следует отчитываться всем без исключений.

За январь — март, январь — июнь и январь — сентябрь подаются налоговые расчеты, а по итогам года — декларация.

Внимание!

Субъекты РФ могут отменить промежуточные расчеты (ст. 379 НК РФ).

Сроки декларации по налогу на имущество организаций

Имущественную декларацию за 2021 год нужно представить до 30.03.2017 (ст. 386 НК РФ).

Декларация по транспортному налогу

Налог на транспорт затрагивает компании, у которых есть поставленные на учет в ГИБДД транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Соответственно, эти же организации единожды в год сдают декларацию.

Сроки декларации по транспортному налогу в 2021 году

В 2021 году нужно успеть отчитаться до 01.02.2017 (ст. 363.1 НК РФ).

Декларация по земельному налогу

Если в собственности компании есть земля, нужно отчитываться по земельному налогу (ст. 388 НК РФ).

Сроки декларации по земельному налогу в 2021 году

Декларацию за 2021 год нужно успеть подать до 01.02.2017 (ст. 398 НК РФ).

Сведения о среднесписочной численности работников

В конце года компании отчитываются о средней численности работников в ФНС. Форма легкая и состоит из одного листа.

Срок сдачи сведений о среднесписочной численности работников в 2021 году

Крайний срок для подачи сведений — 20.01.2017 (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Форма 4-ФСС

С 2021 года меняется администратор страховых взносов, поэтому форму 4-ФСС могут отменить.

Срок сдачи 4-ФСС в 2021 году

Но за 2021 год отчитаться нужно будет по действующей форме 4-ФСС до 20.01.2017 (на бумаге) и до 25.01.2017 (электронно).

Подтверждение основного вида деятельности

Ежегодно компании определяют вид деятельности, имеющей наибольший удельный вес. Данные сдаются в ФСС (Приказ Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55).

Сроки подтверждения основного вида деятельности в 2017 году

До 15.04.2017 все компании представляют комплект из трех составляющих:

1. Заявление с указанием одного ведущего вида деятельности
2. Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности (с подробным расчетом)
3. Копию пояснительной записки к балансу за 2021 год (записку не сдают субъекты малого бизнеса).

Форма РСВ-1 ПФР

В 2021 году вместо РСВ-1 будет единый расчет по страховым взносам.

На данный момент новый расчет еще не утвержден, а форма РСВ-1 не отменена.

За 2021 год нужно сдать РСВ-1

• до 15.02.2017 (на бумаге при численности, не достигающей 25 человек)
• до 20.02.2017 (электронно)

Расчет по страховым взносам

За I квартал 2021 года компании будут сдавать расчет по взносам в налоговую инспекцию. Согласно проекту, расчет состоит из 24 листов. В нем объединены два расчета — 4-ФСС и РСВ-1.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2021 году

• за I квартал 2021 года — до 2 мая (из-за майских праздников срок сдвигается);
• за I полугодие 2021 года — до 31 июля (срок переносится из-за выходного дня);
• за 9 месяцев 2021 года — до 30 октября.

СЗВ-М

В 2021 году форма также действует, но страхователи получили больше времени на ее подготовку. С нового года сдавать форму нужно до 15-го числа месяца, идущего за отчетным (ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ). Это правило вступает в силу уже с отчетности за декабрь, то есть декабрьскую СЗВ-М полагается сдать до 15.01.2017.

Отчетность о доходах физ.лиц

Раз в квартал в ИФНС подается форма 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ)

Сроки сдачи формы 6-НДФЛ в 2021 году

• за 2021 год — до 3 апреля (из-за выходных срок сдвигается);
• за I квартал 2021 года — до 2 мая (из-за выходных дней и майских праздников срок переносится);
• за I полугодие 2021 года — до 31 июля;
• за 9 месяцев 2021 года — до 31 октября.

Бухгалтерская отчетность

О своем финансовом состоянии, о задолженности, запасах, капиталах компании раскрывают информацию в годовой бухгалтерской отчетности. По экземпляру такой отчетности от плательщиков ждут ФНС и Росстат.

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности в 2021 году

За 2021 год нужно сдать отчетность до 31.03.2017 (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Когда сдают ИП

Что касается ИП, сроки сдачи декларация по УСН за 2021 год у них сдвинуты ровно на 1 месяц позже (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ) – до 30 апреля 2021 года включительно. Это будет хоть и понедельник, но официальный нерабочий день по причине идущих следом первых майских праздников.

Также см. «Производственный календарь на 2021 год».

В итоге на срок подачи ИП декларации УСН за 2021 год тоже распространяется правило НК РФ о переносе срока. Он попадает на 03 мая – четверг. Это будет первый рабочий день после удлинённых майских выходных:

Таким образом, у предпринимателей на упрощёнке в 2021 году есть два дополнительных дня, чтобы успеть подготовить и сдать декларацию за 2021 год. Напомним, что коммерсанты делают это по месту своего жительства.

Сроки сдачи декларации по УСН юрлицами и ИП отличаются. Предпринимателям на упрощёнке закон даёт ровно на 1 месяц больше, чтобы заполнить и представить этот годовой отчёт. А промежуточные декларации – по итогам кварталов – ИП по УСН не сдают

Что грозит за пропуск срока

Если указанные выше сроки сдачи декларации УСН за 2021 год не соблюдены, значит, грозит штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ. Это минимум 1000 рублей, даже если полностью уплатить налог в бюджет. А в общем случае инспекция взыщет от 5 до 30% не перечисленной в казну суммы налога по УСН согласно декларации за каждый полный или неполный месяц начиная:

• с 3 апреля 2021 года – в отношении юрлиц;
• с 4 мая 2021 года – по предпринимателям.

Еще одна крайне нежелательная мера, на которую может пойти руководство ИФНС – заморозка банковских счётов, включая движение электронных платежей (п. 3 ст. 76 НК РФ). Основание есть, когда просрочка подачи декларации составляет от 10 рабочих дней. То есть, инспекторы её так и не увидели:

• к 17 апреля 2021 года – от организации;
• к 21 мая 2021 года – от ИП.

Отменить приостановление операций по счетам ИФНС должна не позднее одного операционного дня, идущего за днем, когда упрощенец наконец сдал декларацию (абз. 2 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).

Согласно разъяснениям Минфина от 07 октября 2011 года № 03-02-08/108, административный штраф на ИП по ст. 15.5 КоАП РФ за не вовремя сданную декларацию УСН не накладывают. Он грозит только должностным лицам организации – руководителю, бухгалтеру и т. п.

Также см. «Изменения по УСН в 2021 году».

Как получить налоговый вычет в 2021 году: что нового

Порядок оформления отчета 3-НДФЛ устанавливается соответствующей инструкцией:

• Отчет можно сформировать на компьютере или заполнить в ручную типографский бланк. При этом должны использоваться чернила синего или черного цвета.
• Если декларация составляется с помощью компьютера, то надо использовать шрифт Courier New, а размер 16-18 пунктов.
• Заполняя 3-НДФЛ, нужно помнить, что он должен располагать по одной странице на листе. Двухстороннюю печать нельзя использовать. Каждый лист декларации нумеруется, при этом у титульного листа должен быть номер «001». Помимо номера, на каждом листе отчета должен присутствовать ИНН.
• Данные в декларацию необходимо переносить из соответствующих подтверждающих документов, которыми могут выступать справки 2-НДФЛ, расчетные и платежные документы.
• Данные в отчетность должны заноситься таким образом, чтобы в поле присутствовал только один символ.
• Когда составляется объемный отчет, и места для сведений не хватает на одной странице, то заполняется еще один такой же лист.
• Исправлять ошибки в данной отчетности не допускается. Если она была допущена, то отчет следует оформить заново.
• Стоимостные показатели должны выражаться в рублях и копейках. При этом размер налога фиксируется без копеек.
• Числовые и текстовые поля необходимо заполнять начиная с левой ячейки.
• Если к отчету идут приложения, то число их страниц должно указываться на титульном листе.

Если у предпринимателя отсутствовал облагаемый доход в течение отчетного периода, ему все равно нужно передать в налоговую отчет 3-НДФЛ с нулевыми показателями. Ее заполнение имеет некоторые особенности.

В документ обязательно включаются три листа — титульный, раздел 1 и раздел 2.

Титульный лист оформляется стандартно, как и для простой декларации.

На листе с разделом 2 необходимо указать:

• ИНН предпринимателя;
• Фамилию и инициалы;
• Налоговую ставку.

Все остальные графы на этом листе необходимо прочеркнуть.

На листе с разделом 1 заполняются:

• Снова ИНН и Ф.И.О.;
• В строку 010 записывается код «3» – отсутствие выплаты налога;
• Код КБК, соответствующий уплате НДФЛ предпринимателем;
• Код ОКТМО.

Все оставшиеся графы также прочеркиваются. После полного оформления листов они нумеруются по порядку, а также каждый лист подписывается ИП.

Налоговый кодекс устанавливает ответственность за то, если налоговая декларация 3-НДФЛ была подана не вовремя, либо не сдана вообще.

Нарушение срока отправки документа влечет за собой наложение штрафа в размере пяти процентов от размера налога за каждый месяц (как целый, так и не полный), который прошел с закрепленного крайнего дня подачи. При этом его минимальный размер 1000 руб, а максимальный не может превышать 30% от суммы налога по этой декларации.

Если предприниматель не подаст нулевую декларацию, ему необходимо будет уплатить минимальный штраф 1000 руб.

Ожидается, что новая декларация по УСН вступит в силу с 1 января 2021 года.

Не забывайте обновлять свои учетные программы.

1. При заполнении бланка от руки все текстовые и числовые поля (Ф.И.О., ИНН, суммы и т. п.) следует писать слева направо, начиная с крайней левой ячейки, заглавными печатными символами по образцу, который можно найти на сайте ФНС. Буквы должны быть ровными и максимально похожими на образец. Если после заполнения строки остались пустые ячейки, в них следует проставить прочерки до самого конца поля. Если какое-либо поле оказалось не заполнено, во всех его ячейках также должны стоять прочерки.
2. Заполнение декларации 3-НДФЛ на компьютере требует выравнивания всех числовых значений по правому краю. Рекомендуется использовать исключительно шрифт Courier New с выставленным размером от 16 до 18.

• вписываем ИНН, фамилию и инициалы;
• номер страницы пока оставляем;
• 010 — графа для указания кадастрового номера объекта недвижимости. Содержится в документах на имущество, можно бесплатно узнать по базе Росреестра;
• 020 — вписать кадастровую стоимость объекта на 1 января года, в котором недвижимость была приобретена. Если на указанную дату имущество не оценено, ставится прочерк;
• 030 — доход, полученный от продажи, на основании договора;
• 040 — при наличии данных о кадастровой стоимости ее умножают на коэффициент 0,7. Если поле 020 пустое, то и 040 оставляют пустым;
• 050 — строка для указания налогооблагаемой суммы. Выбирают из полей 030 и 040 ту величину, которая больше.

16 октября 2021 года Минюст России зарегистрировал приказ Налоговой службы от 03.10.2021 № ММВ-7-11/569, которым она утвердила абсолютно новую форму налоговой декларации 3-НДФЛ с 2021 года, а также порядок ее заполнения и электронный формат сдачи. В этой статье говорим о том, что поменялось в бланке отчёта и стало ли проще заполнять декларацию о доходах (вычетах).

• обновленная версия состоит не из 20, а из 13 страниц;
• изменен состав листов для расчета различных доходов и вычетов по НДФЛ;
• буквенное обозначение листов заменено на приложения с соответствующей нумерацией (всего новая декларация включает 2 раздела и 8 приложений);
• расчет стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов объединен в одно Приложение 5;
• профессиональные вычеты вместе с доходами от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики теперь рассчитывают в Приложении 3;
• сокращен раздел, касающийся определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и ПФИ, а также по операциям в рамках инвестиционного товарищества;
• учтены поправки в НК РФ в части освобождения от НДФЛ доходов, полученных при ликвидации инофирмы (Закон от 19.02.2021 № 34-ФЗ).

Общее количество страниц, а также количество листов подтверждающих документов надо указать на Титульном листе в строке «Декларация составлена на «__» страницах с приложениями подтверждающих документов или копий на «__» листах.

Важным полем, на которое нужно обратить внимание при оформлении титульного листа, является код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ. Все используемые значения приведены в приложении № 1 к порядку заполнения отчета. Вот некоторые из них:

Из оставшихся листов налогоплательщик должен заполнить те, которые содержат информацию. Обязательным для всех является только заполнение раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета». В нем нужно привести соответствующие данные о сумме НДФЛ или вычета.

Рекомендуется заполнять декларацию именно с расчета и приложений 1 и 6, а затем уже заполнять титульный лист и разделы, указывать номера страниц. Особенно это важно, если вы все данные записываете вручную, потому что ничего исправлять в готовой декларации нельзя.

Новая форма декларации 3-НДФЛ за 2021 год пока не утверждена и не опубликована в официальных источниках. Ожидаем ее появления в начале 2021 года. Как только документ будет опубликован, мы разместим его бланк и образец заполнения на этой странице. Так же будет обновлена инструкция по заполнению декларации в соответствии с теми изменениями, которым подвергнется бланк.