Декларация 3-НДФЛ за 2021 год: срок сдачи ИП и физлицами

Важно заранее узнать срок подачи налоговой декларации для ИП в 2018, чтобы не разгневать своего налогового инспектора. Ежегодно предприниматели обязаны сдавать отчетность о своей деятельности в ИФНС и делать регламентированные законом выплаты.

У ИП есть выбор, по какой схеме они это будут делать. Чаще всего они выбирают упрощенную систему налогообложения.

Однако есть и те, кто не подходит по параметрам для УСН и вынужден выбрать, к примеру, ОСНО (общую систему).

Кто должен подавать декларации

Обязанность регулярно раскрывать финансовые результаты возложили на отдельные категории индивидуальных предпринимателей. Предоставить в налоговую инспекцию сведения о полученном доходе должны плательщики следующих режимов:

• ОСНО;
• УСН;
• ЕНВД;
• ЕСХН.

Отвечая на вопрос, кто должен подавать данные в инспекции, стоит выделить коммерсантов на патенте и самозанятых граждан. Отчетность для них не предусмотрена.

Нормы налогового законодательства содержат общие правила. Бланки и инструкции утверждаются отдельными распоряжениями ФНС России.

1. УСН. Форма отчета для плательщиков единого налога введена приказом № ММВ-7-3/[email protected] от 26.02.2016.
2. ЕНВД. Бланк и инструкция утверждены приказом № ММВ-7-3/[email protected] от 26.06.2018.
3. ЕСХН. Сельхозпроизводители обязаны сдавать отчет, руководствуясь указаниями службы № ММВ-7-3/[email protected] от 28.07.2014.
4. ОСНО. Предприниматели должны заполнять сразу несколько форм. Бланки введены приказами №ММВ-7-11/[email protected] и № ММВ-7-3/[email protected]

Кроме того, статья 80 НК РФ предусматривает возможность сдачи единого отчета. Декларация ИП представляется в случае отсутствия оборотов и объектов обложения по нескольким налогам. Бланк утвержден приказом Минфина России № 62н от 10.07.2007. Условием подачи формы является полная остановка движения денежных средств в кассе и по расчетному счету.

Отчетность ИП с работниками на УСН

Чтобы разобрать какие налоги и обязательные платежи для ИП на упрощенке с работниками в 2021 году должны быть сделаны, следует выявить ряд особенностей.

Индивидуальные предприниматели, имеющие в штате наемных работников, дополнительно сдают в ФНС отчеты со сведениями о выплаченных, удержанных и перечисленных на подоходный налог суммах за каждого сотрудника:

• Отчет 2-НДФЛ;
• Отчет 6-НДФЛ.

Помимо строгой отчетности в ФНС, на ИП возлагаются обязательства по ежеквартальной подаче сведений в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования. Отчет в ФСС подается по установленной форме – 4-ФСС. Касаемо подачи отчета в ПФР, с начала 2021 года эта операция была упразднена. На смену ей разработана новая схема подачи единого расчета по страховым взносам, на основании которой, ИП подает эти данные в ФНС. Система сдачи отчетности в ПФР претерпела изменения, но оставила за собой необходимость подачи ежемесячной отчетности – сведений о застрахованных лицах по форме СЗВ-М и итоговых за год сведений персонифицированного учета.

Таблица сроков сдачи отчетности ИП на УСН в 2021 году с работниками:

Строгое соответствие данному перечню является обязательным к исполнению, в том числе и при условии, что работать будет один сотрудник. Необходимо оплачивать взносы до установленного временного ценза во избежание начислений пени за просрочку, которые автоматически суммируются за каждый день просрочки.

Рассмотрев, какую отчетность сдает ИП на УСН с работниками в 2021 году, остается добавить, что ведение бухгалтерской отчетности ИП при упрощенной форме налогообложения исключается.

Данные о том, какие отчеты сдает ИП на УСН с работниками остаются действительными до конца 2021 года. Все изменения, касаемо налогового законодательства, возможно отслеживать на сайте ФНС в специализированном разделе. Для отображения корректных данных действующего налогового законодательства в регионе, если таковой не определился системой автоматически, следует выбрать соответствующее местоположение. Если предпринимательская деятельность зарегистрирована в Москве, а рабочий регион является отличным от нее, то обязательно следует указать принадлежность к расположению, как регион – Москва. Отчитываться перед надзорными государственными органами и уплачивать налоги с авансовыми платежами ИП обязаны по месту прописки.

Виды налоговых деклараций

Классификация отчетов проводится по разным критериям. Законодательство выделяет следующие типы.

Профессиональные бухгалтеры классифицируют отчеты по периодичности. Так, существуют ежемесячные, квартальные и годовые формы.

Отчетность ИП без сотрудников на УСН

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – основной инструмент предпринимателя для ведения учета по налоговым тратам.

Допустимо ведение книги в электронном варианте, но по окончании года необходимо подготовить, прошить и ее печатный вариант. Заверение книги учета в ИФНС с 1 января 2021 года не требуется.

Рассмотрев, какие платежи и отчетность сдает ИП на УСН 6% без работников в 2021 году, строго следуя руководству, возможно избежать дополнительной оплаты неустоек в виде пени за несвоевременно внесенные отчисления. Размер начисленных пени равен 1/300 ставки рефинансирования, действующей в период неуплаты, за каждый день просрочки по данным НК РФ. Оплата в сроки гарантирует отсутствие наложения денежных взысканий в размере от 20% до 40% суммы неуплаченной задолженности. Ввиду возникновения ежедневно растущей задолженности, плата должна быть внесена строго в указанные сроки.

Когда нужно подавать данные

Сроки предоставления сведений в налоговый орган зависят от применяемого режима. Нарушение правил влечет наложение штрафов.

1. УСН. Предприниматели обязаны сдавать только годовую декларацию. В инспекцию документ должен поступить не позднее 30 апреля. Отчет направляют по итогам года, то есть на заполнение формы у коммерсантов не менее 4 месяцев.
2. ЕСХН. Сельхозпроизводители сдают декларации ежегодно до 31 марта.
3. ЕНВД. Подавать данные в инспекцию плательщики обязаны ежеквартально. На составление декларации у предпринимателей 20 дней. Отсчет срока начинается с момента завершения квартала.
4. ОСНО. Предприниматели отчитываются по НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года. Декларацию по налогу на добавленную стоимость следует сдавать в течение 25 суток после окончания квартала. Отчет принимают только в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Если последний срок приходится на праздник или выходной, конечными считаются следующие рабочие сутки.

Важно! Коммерсантам следует знать, когда подавать сведения при прекращении деятельности. «Упрощенцам» и сельхозпроизводителям на составление итогового отчета отводится 25 дней. Срок начинает течь с окончания месяца, в котором внесена запись в ЕГРИП. Плательщикам НДФЛ необходимо сдать форму не позднее 5 суток.

Единую упрощенную декларацию плательщикам предписывается отправлять в инспекцию до истечения 20 дней с окончания квартала, полугодия, 9 месяцев или года. Предпринимателям на ОСН важно помнить о необходимости сдачи формы 3-НДФЛ. Единый отчет не освобождает от обязанности раскрытия сведений по НДФЛ.

Порядок и формальные правила заполнения

Чтобы декларация не вернулась на доработку и не была возвращена с о, нужно соблюсти все формальности при её заполнении. Особенно это актуально для расчётов, которые сдаются в распечатанном виде. Электронные формы, которые оформляются на компьютере, заполнять чуть проще, но тем не менее детали знать нужно. Рамочные руководства налоговиков выглядят так:

1. Все декларации (за исключением расчёта по НДС) можно оформлять и на бумажном носителе, и в электронном виде. Когда декларация заполняется от руки, допускается использование чернил синего или чёрного цветов. Когда это делается с помощью ПК, нужно оставлять установленный в шаблоне шрифт — Courier New 16—18.
2. Не допускается распечатка страниц с помощью двусторонней печати. Каждая страница печатается на отдельном листе.
3. Нумеровать страницы рекомендуется уже после заполнения всей декларации. Нумерация должна быть сквозной и учитывать только заполненные листы. Страницы без информации учитывать и распечатывать не нужно.
4. Запрещены какие-либо исправления в документе.
5. Учитывая то, что в верхней левой части титул-листа у всех деклараций находится штриховое кодирование расчёта, нельзя скреплять страницы, используя степлер или канцелярские скрепки, дабы не повредить код.
6. Запрещено прошивать страницы в каком-либо месте. Все листы должны свободно разбираться. Это необходимо для сканирования и сохранения скан-копий в электронном формате во внутренней системе ФНС РФ.
7. Все формы деклараций подготовлены для машиночтения, поэтому каждому показателю в расчёте принадлежит определённое знакоместо (сточка, графа, блок). Правила их заполнения:
   при заполнении от руки надо писать заглавными печатными буквами;
8. текст пишется слева направо, начало — от крайней левой ячейки;
9. стоимостные показатели, напротив, равняются по правому краю;
10. когда в блоке отсутствуют данные, в каждом знакоместе проставляется прочерк (актуально только для рукописных форм, при заполнении на ПК можно не учитывать этот момент);
11. дата проставляется в формате «ДД.ММ.ГГГГ».
12. Когда в декларации нужно учесть валютные операции, все цифры должны быть переведены в рубли по курсу, который был установлен Центробанком РФ в день их поступления или выплат.
13. Обратите внимание на показатели, после заполнения которых остаются пустые ячейки, к примеру, код по ОКТМО (муниципалитета, где зарегистрирован или отчитывается ИП, уточнить его можно по гиперссылке). В коде всего 8 знаков, а знакомест11, при заполнении нужно слева направо внести код, а далее поставить 3 дефиса-прочерка, например, «12121212—».
14. ИНН декларанта указывается на всех страницах отчёта.
15. Когда форма представляется в ИФНС доверенным лицом ИП, к декларации в обязательном порядке должна быть прикреплена ксерокопия доверенности, заверенной в нотариальной конторе.
16. И главное — все данные должны «биться» с налоговым учётом предпринимателя. То есть все цифры в Книге учёта ИП должны совпадать с физическими показателями в декларации. Стоит знать, что налоговый инспектор, проводящий камеральную проверку, имеет право запросить КУДиР, а также все фискальные документы, которые в ней отражены.

Видеоурок: в помощь ИП на УСНО 6% — как подготовить и сдать декларацию

Способы подачи документов

Отправлять отчеты предприниматели вправе в бумажном и электронном виде.

Исключение составляют декларации по НДС. Их принимают только в цифровом формате. Остальные отчеты разрешено отсылать:

• лично;
• заказным почтовым отправлением с описью вложений;
• по телекоммуникационным каналам.

Как подавать сведения, решает сам предприниматель. Для организации электронного документооборота с налоговым органом потребуется квалифицированная цифровая подпись.

Как часто сдавать отчетность

Отчетным периодом по УСН является календарный год, поэтому отчет по этому налогу сдается сразу за год.

Статистическую отчетность ИП без работников сдает только по запросу Росстата. Предусмотрены месячная, квартальная или годовая отчетность.

Рекомендуем прочитать: Отчетность ИП на УСН с работниками: что нужно сдавать в ПФР, налоговую и ФСС.

Ответственность за нарушения

Санкции за несвоевременное представление отчетов предусмотрены статьей 119 НК РФ. Норму применяют и к случаям уклонения предпринимателей от сдачи деклараций. За проступок грозят денежные штрафы не менее 1 тыс. рублей. Размер взыскания рассчитывают по сумме налога, подлежащего оплате. За каждый месяц просрочки удерживают 5%. Общий штраф не должен превысить 30% исчисленного налога. Если в контролирующий орган не подана нулевая декларация, санкция ограничивается 1 тыс. рублей. За несвоевременную оплату налога также полагается санкция. На всю сумму недоимки начисляют пени. Форму 3-НДФЛ можно отправить через государственный портал услуг или многофункциональный центр.

Кто обязан сдавать

Крайние сроки подачи декларации 3-НДФЛ за 2021 г. установлены для граждан, для которых подготовка отчета признается законодательной обязанностью. К этой категории лиц относятся:

• индивидуальные предприниматели, выбравшие общий налоговый режим;
• самозанятые граждане (нотариусы, адвокаты);
• главы фермерских хозяйств.

Дополнительно обязанность подготовки отчета о доходах возложена на граждан, совершавших за истекшие 12-ть месяцев сделки определенного типа. Так, срок подачи 3-НДФЛ за 2021 год установлен для лиц, которые:

• сдавали жилье в аренду по долгосрочным договорам;
• получали доходы от лиц, не выполнивших функции налоговых агентов;
• выигрывали призы;
• совершали сделки купли-продажи недвижимости или авто;
• получали доход от источников, расположенных за пределами страны;
• оказывались правопреемниками интеллектуальной собственности и т.д.

Также крайний срок сдачи декларации 3-НДФЛ за 2021 год актуален для иностранцев, если сумма налога с трудовых доходов, полученных на территории РФ, оказалась больше, чем ранее было уплачено за покупку патента.

Лица, для которых подготовка декларации не признается обязательной, вправе заполнить отчет и представить в фискальные органы на добровольной основе. Это необходимо, чтобы оформить право на налоговые вычеты, связанные с покупкой жилья, оплатой образовательных или медицинских услуг.

Когда в приеме документов могут отказать

Отклонить отчет инспекция вправе при наличии веских причин. Сотрудники ИФНС опираются на административный регламент, утвержденный приказом Минфина России № 99н от 02.07.12. Основания для отказа в приеме приведены в пункте 28. Вернуть отчет могут в случае отсутствия:

• удостоверения личности у декларанта;
• доверенности у представителя;
• подписей, иных обязательных реквизитов;
• квалифицированной ЭЦП при передаче декларации через ТКС.

Причиной отклонения служит обращение в инспекцию с нарушением подведомственности. Вернуть документы контролирующая служба вправе и при несоблюдении установленной формы.

Образец заполнения ИП декларации по УСН за 2018 год

Доходы ИП в 2021 г. – 120 000 руб. за каждый квартал. В марте 2018 г. он заплатил дополнительный взнос на ОПС за 2021 г. – 1 800 руб., в декабре 2021 г. – фиксированный платеж – 32 385 руб.

1 квартал

Исчисленный авансовый платеж – 7 200 руб. (120 000 руб. x 6%) уменьшаем на дополнительный взнос на ОПС. Авансовый платеж к уплате – 5 400 руб. (7 200 руб. – 1 800 руб.).

Полугодие

Исчисленный авансовый платеж – 14 400 руб. ((120 000 руб. + 120 000 руб.) x 6%) уменьшаем на дополнительный взнос на ОПС и авансовый платеж за предыдущий период. Авансовый платеж к уплате – 7 200 руб. (14 400 руб. – 1 800 руб. – 5 400 руб.).

9 месяцев

Исчисленный авансовый платеж – 21 600 руб. ((120 000 руб. + 120 000 руб. + 120 000 руб.) x 6%) уменьшаем на дополнительный взнос на ОПС и авансовые платежи за предыдущие периоды. Авансовый платеж к уплате – 7 200 руб. (21 600 руб. – 1 800 руб. – 5 400 руб. – 7 200 руб.).

Год

Сумму налога, исчисленную по итогам года, – 28 800 руб. ((120 000 руб. + 120 000 руб. + 120 000 руб. + 120 000 руб.) x 6%) уменьшаем на дополнительный взнос на ОПС – 1 800 руб., фиксированный платеж – 32 385 руб. и авансовые платежи за предыдущие периоды – 19 800 руб. (5 400 руб. + 7 200 руб. + 7 200 руб.). Исчисленная сумма налога за год меньше суммы к уменьшению, поэтому налог платить не надо.

Источник: Главная книга

Требования для введения упрощенки

Право на введения упрощенной системы налогообложения предоставляется ИП при соблюдении 3-х обязательных условий:

• численность штатного персонала не превышает 100 человек;
• ежегодный доход составляет менее 150 млн. руб.;
• остаточная стоимость активов, находящихся в распоряжении ИП, находится в пределах 150 млн. руб.

Важным нововведением 2021 года станет введение так называемого переходного периода, когда превышение указанных выше ограничений не ведет к моментальному переходу на общий налоговый режим. В этом случае налогоплательщику придется платить по повышенным ставкам. Переходным считается период, когда ИП получает доход в размере 150-200 млн. руб. и имеет численность персонала в пределах 100-130 человек.

Законодательство допускает как выбор УСН при регистрации правового статуса индивидуального предпринимателя, так и переход на упрощенку в процессе ведения хозяйственной деятельности. Во втором случае о желании использовать упрощенный налоговый режим требуется заранее известить ИФНС.

ВАЖНО. Начиная с 2021 года в упрощенную систему налогообложения вводятся серьезные изменения. Главное из них – введение второго уровня требований для применения УСН.

Дополнительный уровень ограничений на использование упрощенки включает в себя два основных параметра:

• величина ежегодного дохода — в пределах между 150 и 200 млн. руб.;
• численность наемных работников – от 100 до 130 человек.

В ситуации, когда показатели финансово-хозяйственной деятельности ИП находятся в указанных рамках, он не теряет возможности использовать упрощенный режим налогообложения. Но в этом случае процентная ставка при расчете налога увеличивается:

• с 6% до 8% при выборе в качестве объекта налогообложения доходов, полученных в результате деятельности ИП;
• с 15% до 20%, если объектом налогообложения выступает разница между полученными ИП доходами и понесенными расходами.

В какой орган подавать

Предприниматели сдают отчетность по налогам в «родную» налоговую. То есть ту, в которой проходили регистрацию. Ее расположение всегда совпадает с местом жительства ИП.

Отчетность подается в 2-х экземплярах. Первый сотрудник службы должен забрать, а второй снабдить специальной отметкой и дать ИП. Возвращенную копию следует припрятать в папку с отчетами.

И еще несколько нюансов:

• При отправке декларации почтой в заказное письмо вкладывается один экземпляр отчета. А в качестве подтверждения принятия декларации контролирующим органом можно использовать квитанцию об отправке, уведомление с печатью ИФНС и подписью ее сотрудника.
• Если бизнесмен совмещает несколько режимов, декларация должна сдаваться по каждому.

Резюме

Анализ данных, указанных в таблице, наглядно демонстрирует важность грамотного и своевременного оформления обязательной отчетности. Можно выделить два достаточно простых способа избежать проблем с контролирующими органами.

Первый предполагает самостоятельное изучение перечня и сроков предоставления обязательных отчетов, например, на официальном сайте ФНС. Такой подход требует наличия определенных знаний и большого количества времени, но позволяет сэкономить средства на приглашении специалистов.

Второй вариант предусматривает обращение в специализированную консалтинговую компанию, предоставляющую юридические и бухгалтерские услуги на условиях аутсорсинга. В этом случае предприниматель получает множество преимуществ, главное из которых – гарантия правильности ведения бухучета, своевременности оформления и подачи обязательной отчетности. Важно отметить, что потраченные на профессионалов денежные средства с лихвой компенсируются отсутствие расходов на формирование собственной бухгалтерии и юридического отдела, а также сведением к нулю возможных проблем с фискальными органами.