РСВ: сроки сдачи в 2021 году, новая таблица для бухгалтера, отчет РСВ || Сроки сдачи расчета РСВ-1 в 2021 году


Некоторые нюансы заполнения РСВ

По отчету РСВ в 2021 году сроки сдачи нужно соблюдать юрлицам и ИП, которые перечисляют взносы с выданных физлицам вознаграждений:

  • сотрудникам – в виде выплат денежного и неденежного характера в рамках трудовых отношений;
  • исполнителям по ГП договорам – в виде вознаграждений;
  • собственникам исключительных прав – в виде лицензионным платежей или платы за покупку исключительных прав и т.д.

Расчет готовят все страхователи, а также физлица, не имеющие статуса ИП, но производящие выплаты гражданам — для них предназначен отдельный лист в форме расчета. Главы КФХ подают РСВ в ИФНС единожды по итогам года. Остальные страхователи отчитываются 4 раза в год — по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и отчетного года.

О том, куда и в каком случае подавать «уточненку» для Расчета по страховым взносам читайте на странице «Расчёт по страховым взносам».

Определиться, в какую налоговую инспекцию подавать отчет РСВ 2017, довольно просто:

  • ИП и прочие физлица — по месту прописки;
  • юрлица — по месту нахождения;
  • компании с обособленными подразделениями в РФ (в том числе крупнейшие налогоплательщики) – по месту нахождения самого юрлица и по месту нахождения обособленного подразделения, наделенного полномочиями начислять выплаты физлицам (письмо ФНС от 10.01.2017 № БС-4-11/). То есть два отчета. Однако, если выплаты гражданам подразделение не производит, то подается только один отчет – по месту нахождения головной организации;
  • российские компании с обособленными подразделениями за рубежом — централизованно по месту нахождения головной организации.

О страховых взносах, начисленных на выплаты физлицам, нужно отчитываться по итогам каждого квартала. В этих целях формируют расчет, утвержденный Приказом ФНС России от 10 октября 2021 № ММВ-7-11/551. Расчет по страховым взносам предназначен для представления в налоговые органы сведений о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ (п. 3 ст. 8, п. 7 ст. 431 НК РФ).

Расчет о страховых взносах сдают в ИФНС все страхователи, в частности:

  • организации и их обособленные подразделения;
  • индивидуальные предприниматели (ИП);
  • физлица, которые не являются предпринимателями;
  • главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Важно сказать, что если организация или ИП не ведет никакой деятельности и не платит зарплату, а из сотрудников только директор, то отчитаться и сдавать в ИФНС расчет по страховым взносам за 4 квартал 2021 года также необходимо. В таких условиях нужно сдать нулевой расчет. В противном случае – возможен штраф.

Годовой расчет на директора-учредителя

Если в организации есть хотя бы один работник (например, генеральный директор – единственный учредитель), то расчет по страховым взносам за 4 квартал 2021 года сдать нужно. Просто начисления в пользу физлиц в годовом расчете за 2021 год будут нулевые.

Расчет по страховым взносам предназначен для представления в налоговые органы сведений о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ (п. 3 ст. 8, п. 7 ст. 431 НК РФ). Этот бланк включает в себя:

  • титульный лист;
  • лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • приложение 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • приложение 3 к разделу 1;
  • приложение 4 к разделу 1;
  • приложение 5 к разделу 1;
  • приложение 6 к разделу 1;
  • приложение 7 к разделу 1;
  • приложение 8 к разделу 1;
  • приложение 9 к разделу 1;
  • приложение 10 к разделу 1;
  • раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • приложение 1 к разделу 2;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Однако ФНС хочет ввести новую форму расчета по страховым взносам с 2021 года. В этих целях сформирован проект приказа, содержащий форму расчета по страховым взносам, а также уточнения формата и порядка заполнения расчета.

В числе изменений, внесенных в форму расчета, в частности:

  • в листе “Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем” отсутствуют поля для указания места жительства в Российской Федерации;
  • в некоторых приложениях (подразделах) уточнен порядок разбивки показателей по месяцам в расчетном периоде;
  • скорректировано приложение 2 “Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование…”, в том числе появились поля для указания кода тарифа плательщика (поле 001) и количества ФЛ, с выплат которым начислены взносы (поле 015), исключены поля 051 – 054;
  • исключено приложение для представления сведений о применении пониженного тарифа, установленного на период до 2021 года.

На момент подготовки данного материла новый бланк расчета по страховым взносам еще не было утвержден. Но как только это произойдет – материал будет скорректирован.

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2021 года должны сдавать в ИФНС все страхователи, в частности:

  • организации и их обособленные подразделения;
  • индивидуальные предприниматели (ИП).

Расчет по страховым взносам требуется заполнить и сдать всем страхователям, у которых есть застрахованные лица, а именно:

  • работники по трудовым договорам;
  • исполнители – физические лица по гражданско-правовым договорам (например, договорам подряда или оказания услуг);
  • генеральный директор, являющийся единственным учредителем.

Заметим, что расчет требуется направить в ИФНС вне зависимости от того, велась ли деятельность в отчетном периоде (с января по сентябрь 2021 года) или нет. Если организация или ИП вообще не ведет деятельность, не начисляет выплаты физлицам и не имеет движений по расчетным счетам, то это не отменяет обязанности по сдаче расчета по страховым взносам за 3 квартал 2021 года.

Большинство страхователей будет заполнять расчет по страховым взносам за 9 квартал 2021 года в электронном виде с применением специальных бухгалтерских программ-сервисов (например, 1С). В таком случае расчет формируется автоматически на основании данных, которые бухгалтер заносит в программу. Однако некоторые принципы формирования расчета, по нашему мнению, целесообразно понимать, чтобы не допустить ошибок. Прокомментируем особенности заполнения наиболее распространенных разделов, а также приведем примеры и образцы.

Порядок заполнения формы утвержден приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/ В следующей таблице описано, какие разделы должны быть заполнены в тех или иных случаях.

РазделКогда заполняетсяПримечания
  • Титульный лист;
  • Раздел 1;
  • Подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  • Приложение 2 к разделу 1;
  • Раздел 3
Всегда (письмо ФНС РФ от 12.04.2017 N БС-4-11/)
Приложение 3 к разделу 1При начислении и выплате социального пособияОтражаются пособия, начисленные в отчетном периоде. Пособие, выплаченное за счет работодателя за первые 3 дня болезни, не показывается
Подразделы 1.3.1, 1.3.2При начислении взносов на ОПС по дополнительным тарифам
Приложение 5 к разделу 1При применении пониженных тарифовОрганизации сферы высоких технологий
Приложение 6 к разделу 1Субъекты на УСН
Приложение 9 к разделу 1Если есть временно пребывающие работники-иностранцы

Если в периоде не было начисления зарплаты, то подраздел 3.2 раздела 3 заполнять не нужно — так считают в ФНС (письмо ФНС РФ от 17.03.2017 № БС-4-11/4859).

Нужно ли отражать в расчете расходы, которые не облагаются страховыми взносами? Ответ зависит от того, является ли выплата объектом по взносам или нет. Если нет, то и отражать ее не нужно. Если же выплата является объектом начисления, но по статье 422 НК РФ от взносов освобождена, то ее следует отразить в форме.

При этом в расчете указывается облагаемая база — это сумма начисленных выплат, которая включается в объект обложения, уменьшенная на суммы, освобожденные от взносов.

Пояснение. Арендная плата не является объектом начисления страховых взносов, поэтому в РСВ не включается. А вот с пособием по уходу за ребенком все иначе. В общем случае выплаты в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, признаются объектом обложения страховыми взносами на основании пункта 1 статьи 420 НК РФ.

Эту ситуацию пояснили в ФНС (письмо от 28.12.2017 № ГД-4-11/). Правила такие:

  1. Приложение 1 к разделу 1. В строке 001 указывается код тарифа, который применяется плательщиком взносов. Найти код можно в упомянутом выше Порядке заполнения РСВ (приложение № 5).
  2. Раздел 3. В графах 200 указывается код категории застрахованного лица (приложение № 8 к Порядку).

Эти показатели должны соответствовать.

Какой код тарифа плательщика выбрать? Компании, которые платят взносы по общему тарифу и совмещают «вмененку» и «упрощенку», должны указать любой из кодов «01», «02»,«03». Приложение 1 к разделу 1 расчета заполняется ими в одном экземпляре.

Поля «Фамилия», «Имя», «Гражданство (код страны)» заполняются в обязательном порядке. При этом установлены определенные правила (таблица 3).

Бланк расчета в 2021 году: что он в себя включает

Расчет по страховым взносам нужно заполнять по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Бланк можно скачать по этой ссылке.

Этот бланк применяется с 2021 года. Состав расчета такой:

  • титульный лист;
  • лист для физических лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя;
  • раздел №1 (включает 10 приложений);
  • раздел №2 (с одним приложением);
  • раздел №3 – содержит персональную информацию о застрахованных лицах, за которые производит отчисления работодатель.

Организации и ИП, производящие выплаты физическим лицам, в обязательном порядке должны включить в состав расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2021 года (п. п. 2.2, 2.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

В таком составе расчет за 9 месяцев 2021 года должен поступить в ИФНС вне зависимости от осуществляемой деятельности в отчетном периоде (Письмо ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6940). Кроме того, при наличии определенных оснований, плательщики страховых взносов также должны включать в состав и другие разделы и приложения. Поясним в таблице состав расчета:

Расчет за 9 месяцев: какие разделы и кто заполняет
Титульный листЗаполняют все организации и ИП
Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»Формируют физические лица, не являющиеся ИП, если они не отметили в расчете свой ИНН
Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3Заполняют все организации и ИП, которые выплачивали с 1 января по 30 сентября 2021 года доходы физлицам
Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разделу 1Организации и ИП, перечисляющие страховые взносы по дополнительным тарифам
Приложения 5 — 8 к разделу 1Организации и ИП, применяющие пониженные тарифы (например, ведущие льготную деятельность на УСН)
Приложение 9 к разделу 1Организации и ИП, которые с 1 января по 30 сентября 2021 года выплачивали доходы иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в РФ
Приложение 10 к разделу 1Организации и ИП, выплатившие с 1 января по 30 сентября 2017 года доходы студентам, работавшим в студенческих отрядах
Приложения 3 и 4 к разделу 1Организации и ИП, которые с 1 января по 30 сентября 2021 года выплачивали больничные пособия, детские пособия и т. д. (то есть, связаны с возмещением из ФСС или выплатами из федерального бюджета)
Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2Главы крестьянских фермерских хозяйств

В какой последовательности заполнять?

Начните заполнение с титульного листа. Затем сформируйте раздел 3 по каждому работнику, числившемуся у вас в 3 квартале. После этого заполните Приложения к разделу 1. И в последнюю очередь – сам раздел 1.

По какой форме сдавать расчет: по новой или старой?

Начиная с 2021 года администрирование страховых взносов перешло к ФНС. Федеральная налоговая служба своим приказом № ММВ-7-11/551 ввела в действие форму отчетности РСВ (КНД 115111) для страховых взносов со своими сроками, штрафами и ответственностью. Эта форма призвана заменить существовавшую ранее РСВ-1 (сведения о стаже передаются всё так-же в ПФР с формой СЗВ-СТАЖ).

Расчет страховых взносов подается в налоговую инспекцию всеми страхователями, то есть организациями и предпринимателями, которые осуществляют выплаты физлицам. Расчетным периодом для заполнения РСВ признается календарный год. В следующей таблице приведены отчетные периоды по этому расчету, а также сроки его представления.

Отчетный/расчетный периодДата окончания срока
2017 год (расчетный период)30 января 2018
I квартал 201830 апреля 2018
полугодие 201830 июля 2018
9 месяцев 201830 октября 2018
2018 год (расчетный период)30 января 2019

Страхователи со средней численностью застрахованных лиц за прошлый год 25 человек и более обязаны отчитываться в электронной форме. Правило распространяется и на новые организации с указанным количеством работников. Если количество застрахованных лиц менее 25 человек, то страхователь может отчитываться как в электронном, так и в бумажном виде.

С 2021 года единый расчет по страховым взносам (РСС) страхователи должны представлять в налоговые инспекции (а не в ПФР). Форма расчета по страховым взносам, применяемая с 2021 года, утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. См. “Новая форма расчета по страховым взносам с 2021 года зарегистрирована“.

Титульный лист

На титульном листе расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года нужно, в частности, указать следующие показатели:

Отчетный период

В поле «Расчетный (отчетный) период (код)» укажите код расчетного (отчетного) периода из Приложения № 3 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам:

Следовательно, в расчете по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года кодом отчетного периода будет «33».

Код ИФНС

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» – укажите код налогового органа, в который подается расчет по страховым взносам. Узнать значение для конкретного региона можно на сайте ФНС с применением официального сервиса. https://service.nalog.ru/addrno.do

Код места представления

В качестве этого кода покажите цифровое значение, указывающее на принадлежность ИФНС, в которую сдается РСВ за 9 месяцев квартал 2017 года. Утвержденные коды представлены в таблице:

КодКуда сдается расчет
112По месту жительства физлица, которое не является предпринимателем
120По месту жительства индивидуального предпринимателя
121По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет
122По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой
124По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
214По месту нахождения российской организации
217По месту учета правопреемника российской организации
222По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения
335По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в России
350По месту учета международной организации в России

Название

Название организации или ФИО индивидуального предпринимателя на титульном листе указывайте в соответствии с документами, без сокращений. Между словами – одна свободная ячейка.

Коды ОКВЭД

В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» укажите код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.

Виды деятельности и ОКВЭД

В 2021 году действовал классификатор ОКВЭД (ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1)). Начиная с января 2021 года на смену ему пришел классификатор ОЕВЭД2 (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)). Его и используйте при заполнении расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года.

Приведем пример возможного заполнения титульного листа в составе расчета по страховым взносам (РСВ) за 3 квартал 2021 года:

Лист: сведения о физическом лице

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» заполняют граждане, которые сдают расчет за нанятых работников, если он не указал в расчете свой ИНН. В этом листе наниматель указывает свои персональные данные.

Расчет страховых взносов: сроки сдачи отчетности

Единый расчет по страховым взносам работодатели должны представлять не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным/отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Впервые данная отчетность сдается по итогам I квартала 2021 года.

Период, за который представляется РасчетСрок представления Расчета
За I квартал 2021 годаНе позднее 02.05.2017 (30 апреля – воскресенье, 1 мая – нерабочий праздничный день)
За полугодие 2021 годаНе позднее 31.07.2017 (30 июля – воскресенье)
За 9 месяцев 2021 годаНе позднее 30.10.2017

Расчет по страховым взносам за 2021 год необходимо представить уже в 2021 году – не позднее 30.01.2018.

В ПФР работодатели последний раз отчитались по страховым взносам в начале 2021 года, представив в феврале РСВ-1 за 2021 год (не позднее 15 февраля – на бумаге, не позднее 20 февраля – в электронном виде). Больше в 2021 году никакой отчетности по страховым взносам в ПФР сдавать не нужно.

Однако не стоит забыть о другой отчетности, которую обязаны представлять в Пенсионный фонд работодатели. Так, в 2021 году они должны ежемесячно подавать сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М). Срокам представления СЗВ-М посвящена отдельная статья.

В данной статье будет рассмотрен новый порядок представления Расчета страховых взносов как обязательной отчетности юридических лиц, а также новые сроки сдачи отчетности с 2021 года.

До 2021 года юридические лица обязаны были предоставлять в отделение ПФР расчет страховых взносов по форме РСВ-1 поквартально до 15-го числа следующего месяца, если форма сдавалась в бумажном варианте и до 20-го числа в электронном виде. В РСВ-1 указывались произведенные начисления, выплаты, общий фонд заработной платы.

С текущего года произошли кардинальные изменения и теперь, данная форма применяться не будет. Согласно новым правилам, все организации и ИП обязаны будут подавать расчет по страховым начислениям в ФНС, но уже на другом бланке и с другими сроками.

Условно, многие данный отчет продолжают называть РСВ-1, потому что данное название использовалось несколько лет и все к нему привыкли. Вместе с тем, новый отчет будет иметь новое оформление, и что очень важно, новые сроки подачи в контролирующий орган.

Сейчас сроки сдачи РСВ регулируются Федеральной налоговой службой, а именно пунктом 7 статьи 431 НК РФ. Согласно положениями Налогового кодекса, отчет необходимо будет представить в контролирующий орган не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Отчетный периодСрок представления в ИФНС
1 квартал 2021 годапо 02 мая 2021 года, поскольку 30 апреля и 1 мая являются выходным и праздничным днями
1 полугодие 2021 годапо 31 июля 2021 года, потому что 30 июля – выходной день
9 месяцев 2021 годапо 30 октября 2021 года
2017 годпо 30 января 2021 года

Исходя из сведений, изложенных в таблице видно, что сроки сдачи РСВ юридическими лицами в текущем году изменились, и теперь они не будут зависеть от того, каким образом представляется отчет: на бумажном носителе или в электронном варианте. Вместе с тем, если в штате предприятия 25 человек и более, отчет должен предоставляться только в электронном варианте (пункт 10 статьи 431 НК РФ).

Немаловажно то, что с начала 2021 года должна предоставляться форма, утвержденная приказом ФНС России № ММВ-7-11/551 от 10.10.2016 в виде единого расчета РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, часть 4-ФСС. Расчет страховых взносов, составленный на старом бланке, приниматься для проверки не будет.

Форма будет считаться не сданной, если в отчетности для ПФР:

  • по каждому сотруднику пенсионные взносы не будут совпадать с итоговой суммой взносов;
  • внесены неверные данные застрахованных лиц.

В новом бланке предусмотрены три важных раздела и титульный лист. К каждому разделу, в свою очередь могут быть составлены приложения. Обязательными для заполнения являются:

  • титульный лист;
  • раздел 1 — вносятся данные о начисленных страховых взносах;
  • подраздел 1, приложение 1 – порядок исчисления взносов;
  • подраздел 1.2, приложение 1 – расчет взносов в ОМС;
  • раздел 1, приложение 2 – расчет взносов в ФСС по причине временной нетрудоспособности и по декрету;
  • раздел 2 — данные о взносах крестьянских и фермерских хозяйств;
  • раздел 3 – персонифицированный учет по каждому работнику.

Актуально на: 6 марта 2021 г.

Организации и физлица (в т.ч. ИП), которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, должны сдавать Расчет по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ). О форме Расчета и сроках его представления в 2021 году расскажем в нашей консультации.

Форма Расчета по страховым взносам, которая применяется и в 2018 году, была утверждена еще Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/ и с тех пор не менялась.

Расчет по страховым взносам в 2021 году нужно сдать 4 раза, увязав его предоставление с завершением каждого из кварталов. И первым в этом списке оказывается отчет, формируемый по окончании 4 квартала 2021 года. Рассмотрим нюансы, значимые для его составления и подачи.

Что представляет собой расчет по страховым взносам?

Правила составления и сдачи РСВ в 2021 году

Срок подачи РСВ-2018 за 4 квартал 2021 года

О порядке и сроках предоставления отчетов по застрахованным лицам в Федеральную налоговую службу, Фонд социального страхования и в Пенсионный фонд России в 2021 году пойдет речь в нашей статье.

С 01.01.2017 работодатели сдают расчеты по страховым взносам по месту учета в налоговых органах. Срок представления расчета дне позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом, которыми являются 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год (п.7 статьи 431 НК РФ). В 2021 году нужно будет представлять расчеты по страховым взносам (с учетом правила о переносе отчетных дат в случае совпадения предельного срока с выходным или праздничным нерабочим днем) в следующие сроки:

  • 3 мая 2021 года (срок отчетности перенесен из-за выходных дней) — за первый квартал 2021 года;
  • 30 июля 2021 года — за полугодие 2021 года;
  • 30 октября 2021 года — за 9 месяцев 2021 года;
  • 30 января 2021 года — за 2021 год.

Обязанность ежемесячно представлять сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) в ПФР сохраняется. Форму необходимо представлять не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным (п.2.3 статьи 11 Федерального закона о персонифицированном учете № 27-ФЗ). Таким образом форму СЗВ-М нужно будет представить не позднее:

  • 16 января 2021 года за декабрь 2021 года;
  • 15 февраля за январь 2021 года;
  • 15 марта за февраль 2021года;
  • 16 апреля (так как 15 апреля — воскресенье) за март 2018 года;
  • 15 мая за апрель 2021 года;
  • 15 июня за май 2021 года;
  • 16 июля (15 июля — воскресенье) за июнь 2021 года;
  • 15 августа за июль 2021 года;
  • 17 сентября за август 2021 года;
  • 15 октября за сентябрь 2021 года;
  • 15 ноября за октябрь 2021 года;
  • 17 декабря за ноябрь 2021 года.

А также, страхователи, согласно изменениям, внесенным в статью 11 Федерального закона о персонифицированном учете №27-ФЗ, ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, должны представлять в ПФР, сведения о стаже за каждое работающее у них застрахованное лицо. Впервые представить СЗВ-СТАЖ предстоит страхователям до 01.03.2018 за 2021 год.

В ФСС ежеквартально нужно сдавать форму 4-ФСС.

  • 20 апреля 2021 года (до 25.04.2018 в электронном виде) — за I квартал 2021 года;
  • 20 июля 2021 года (до 25.07.2018 в электронном виде) — за полугодие 2021 года;
  • 22 октября 2021 года (до 25.10.2018 в электронном виде) — за 9 месяцев 2021 года;
  • 21 января 2021 года (до 25.01.2019 в электронном виде) — за 2018 год.

После того, как законодательно контроль над выплатой и отчетностью по страховым взносам был предоставлен Налоговой службе, форма и сроки подачи существенно изменились.

В частности, это коснулось формы РСВ-1, которая являлась обязательной для всех лиц, которые имеют статус страхователей физических лиц. Теперь вместо нее заполняется единый расчет, включающий в себя сразу большое количество различной отчетной документации.

Многие лица на сегодняшний день не знают о том, какой установлен срок сдачи РСВ-1 за 2021 год и как правильно нужно заполнять документы с учетом внесенных корректировок.

Единый расчет по страховым взносам, который заполняется по форме РСВ-1, является обязательным для всех страхователей, то есть любого частного предпринимателя или юридического лица, которое ведет деятельность с помощью наемных сотрудников. Если на протяжении полного года страхователь не вел никакой деятельности и не занимался расчетом вознаграждения для сотрудников, это не лишает его необходимости в оформлении расчета РСВ-1 за 2021 год, и нужно будет подать отчетность с нулевыми показателями.

Стоит отметить тот факт, что если частный предприниматель не нанимал сотрудников на протяжении отчетного периода и, соответственно, не оплачивал вознаграждения в пользу физических лиц, им подавать этот отчет не обязательно.

Годовая отчетность по рассчитанным и начисленным пенсионным взносам должна сдаваться по той форме, которая была утверждена Пенсионным фондом еще в 2021 году, выпустив постановление №2п, так как никаких новых бланков на протяжении 2021 принято не было.

Не стоит забывать о том, что стандартный формат такой отчетности в обязательном порядке включает в себя титульный лист, первый раздел и подраздел 2.1. Эти разделы являются обязательными для заполнения нулевой отчетности, причем в строке 100 нужно будет в любом случае указывать показатели строки 150 расчета, оформленного по результатам 2021 года, в то время как во всех остальных строках достаточно поставить прочерки.

Остальные разделы нужно заполнять только в том случае, если компания выплачивала какие-либо вознаграждения своим сотрудникам и, соответственно, рассчитывала с них страховые взносы.

Всем компаниям нужно подавать отчетность в отделение Пенсионного фонда, расположенное по месту их регистрации, в то время как тем лицам, которые ведут частную практику, нужно будет сдавать документацию по своему месту жительства.

Сдача отчета 4-ФСС

В 2021 году юридические лица, имеющие работников, должны будут четыре раза отчитаться в Фонд социального страхования — представить форму отчета 4-ФСС по итогам 2021 года, первого квартала, полугодия и девяти месяцев.

Перед отправкой отчета, удостоверьтесь, что вы не сделали ошибок. Если вы формируете отчет в системе Контур.Экстерн, то проверка отчетов произойдет автоматически. Экстерн найдет все формальные ошибки, которые чаще всего совершают страхователи, и покажет их. А значит, вам не придется отправлять отчеты повторно.

Способы сдачи расчета

Способы сдачи расчета по страховым взносам в 2017 году
ПечатныйЭлектронный (по ТКС)
Разрешается использовать предприятиям и бизнесменам, численность сотрудников которых не превышает 25 человек (включительно).Способ сдачи отчета, являющийся обязательным для организаций и ИП с численностью персонала от 25 человек.
Численность сотрудниковСпособ сдачи
25 человек и менееИли электронно или на бумаге
Больше 25 человекТолько в электронном виде

Заполнение расчета за 9 месяцев: примеры

Большинство страхователей будет заполнять расчет по страховым взносам за 9 квартал 2021 года в электронном виде с применением специальных бухгалтерских программ-сервисов (например, 1С). В таком случае расчет формируется автоматически на основании данных, которые бухгалтер заносит в программу. Однако некоторые принципы формирования расчета, по нашему мнению, целесообразно понимать, чтобы не допустить ошибок. Прокомментируем особенности заполнения наиболее распространенных разделов, а также приведем примеры и образцы.

Первое представление нового расчета

ФНС РФ в своем письме от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417 привела новые контрольные соотношения для проверки расчетов по страховым взносам. Поясняется, что Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ внес поправки в статью 431 НК РФ, которые вступают в силу с 1 января 2021 года. Поправки расширяют перечень оснований для признания ИФНС расчета по страховым взносам непредставленным.

Так, в частности, расчет считается непредставленным, если сведения по каждому физическому лицу:

  • о сумме выплат и иных вознаграждений,
  • о базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины,
  • о сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленных исходя из базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, не превышающей предельную величину,
  • о базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу,
  • о сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу за отчетный период или за каждый из последних трех месяцев отчетного периода содержат ошибки, а также если суммы одноименных показателей по всем физлицам не соответствуют этим же показателям в целом по работодателю.

Кроме того, расчет считается непредставленным, если в нем указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие работников.

В связи с этим, с 1 января 2021 года ФНС вводит новые контрольные соотношения для проверки расчетов по страховым взносам. Подробнее об этом см. «Контрольные соотношения для РСВ с 2018 года». Новые контрольные соотношения будут применяться налоговиками уже при приеме расчетов по страховым взносам за 4 квартал 2017 года.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Впервые расчет по взносам по новой форме необходимо сдать в свою ИФНС по итогам I квартала 2021 года. Единый расчет по страховым взносам (РСС), утвержденный приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551, не относится к отчетности за 2021 год и более ранним периодам. Первичные и уточненные расчеты за 2021 года и ранее следует сдавать в фонды, используя «прежние» формы и форматы. В частности, отчитаться за 2021 года нужно с применением формы РСВ-1, а не нового расчета.

Ответственность: возможные последствия

За несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2021 года ИФНС может оштрафовать организацию или ИП на 5 процентов от суммы взносов, которая подлежит уплате (доплате) на основании расчета. Такой штраф начислят за каждый месяц (полный или неполный) просрочки с подачей расчета. Однако итоговая сумма штрафных санкций не может быть больше 30 процентов от суммы взносов и меньше 1000 рублей. Например, если взносы по расчету полностью уплатила в срок, то штраф за несвоевременное представление расчета составит 1000 руб. Если же в срок перечислена только часть взносов, то штраф посчитают с разницы между суммой взносов, которая указана в расчете, и фактически уплаченной (ст. 119 НК РФ).

Если в расчете по страховым взносам за 9 месяцев 2021 года совокупная сумма взносов на пенсионное страхование с базы, не превышающей предельной величины, за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в целом по плательщику не соответствует сведениям о сумме взносов на пенсионное страхование по каждому застрахованному лицу, то расчет считается непредставленным. Аналогичные последствия возникают и в том случае, если указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Устранить такие несоответствия требуется в течение пяти рабочих дней с даты, когда ИФНС направит соответствующее уведомление в электронной форме, или в течение десяти рабочих дней, если уведомление направлено «на бумаге». Если уложиться в срок, то датой представления расчета по страховым взносам будет считаться дата подачи расчета, признанного первоначально не представленным (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ).

Стоит заметить, то Минфин РФ в своем письме от 21.04.2017 № 03-02-07/2/24123 указал, что не представленный в срок в ИФНС расчет по страховым взносам не является основанием для приостановления операций по счетам плательщика страховых взносов. То есть, блокировки счета за опоздание с расчетом за 9 месяцев 2021 года опасаться не следует.

Сроки сдачи РСВ в 2019 году: таблица

Отчетный кварталСрок сдачи в 2021 году
I квартал 2021 годаНе позднее 02.05.2017 г. (30 апреля – воскресенье, 1 мая – нерабочий праздничный день)
I полугодие 2021 годаНе позднее 31.07.2017 г. (30 июля – воскресенье)
9 месяцев 2021 годаНе позднее 30.10.2017 г.
2017 годНе позднее 30.01.2018 г.

По РСВ сроки сдачи в 2021 году, как обычно – не позднее 30-го дня месяца, следующего после завершения отчетного периода. То есть сдавать расчет по взносам необходимо четыре раза в год – по окончании 1 квартала, полугодия, 9-ти месяцев и года в целом.

При этом важно помнить, что по отчету РСВ в 2021 году сроки сдачи переносятся по правилам Налогового кодекса, если они приходятся на нерабочие дни. В таких случаях крайняя дата отчитаться сдвигается на будущий рабочий день.

Тоже может быть полезно:

  • КБК по страховым взносам на 2021 год
  • Как уменьшить УСН на страховые взносы?
  • Страховые взносы ИП за работников в 2021 году
  • Страховые взносы на травматизм в 2021 году
  • Реквизиты для уплаты страховых взносов в 2021 году
  • Страховые взносы ИП «за себя» в 2021 году

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Раздел 1 «Сводные данные по страховым взносам»

Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» в составе расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2021 года нужно заполнять на всех застрахованных лиц за июль, август и сентябрь 2017 года, в том числе, в пользу которых за 9 месяцев 2021 года начислены выплаты в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.В подразделе 3.1 раздела 3 показываются персональные данные застрахованного лица – получателя дохода: Ф.И.О., ИНН, СНИЛС и др.

В подразделе 3.2 раздела 3 указываются сведения о суммах выплат, исчисленных в пользу физлица, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование. Приведем пример заполнения раздела 3.

Показательиюльавгустсентябрь3 квартал
Все выплаты2800028181.452800084181.45
Необлагаемые выплаты4602.94602.9
База по взносам2800023578.552800079578.55
Взносы на ОПС61605187.28616017507.28

Заметим, что на лиц, которые не получали выплат за последние три месяца отчетного периода (июль, август и сентябрь), подраздел 3.2 раздела 3 заполнять не нужно (п. 22.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

В приложении 3 к разделу 1 зафиксируйте информацию о расходах на цели обязательного социального страхования (если такой информации нет, то приложение не заполняется, поскольку оно не является обязательным).

В этом приложении покажите только пособия за счет ФСС, начисленные в отчетном периоде. Дата выплаты пособия и период, за который оно начислено, значения не имеют. Например, пособие, начисленное в конце сентября, а выплаченное в октябре 2021 года, покажите в расчете за 9 месяцев. Пособие по больничному, который открыт в сентябре, а закрыт в октябре, отражайте только в расчете за год.

Пособия за счет работодателя за первые три дня болезни работника в Приложении 3 фигурировать не должны. Все данные вносите в это приложение нарастающим итогом с начала года (п. п. 12.2 – 12.4 Порядка заполнения расчета).

Что касается непосредственно заполнения, то строки приложения 3 к разделу 1 нужно сформировать так:

  • в графе 1 укажите по строкам 010 – 031, 090 число случаев, по которым начислили пособия. Например, в строке 010 – количество больничных, а в строке 030 – отпусков по беременности и родам. По строкам 060 – 062 укажите число работников, которым начислили пособия (п. 12.2 Порядка заполнения расчета).
  • в графе 2 отразите (п. 12.3 Порядка заполнения расчета): в строках 010 – 031 и 070 – количество дней, за которые начислено пособие за счет ФСС;
  • в строках 060 – 062 – число ежемесячных пособий по уходу за ребенком. Например, если в течение всех 9 месяцев вы платили пособия одной работнице, в строке 060 поставьте цифру 9;
  • в строках 040, 050 и 090 – число пособий.

Пример отражения пособий. За 9 месяцев 2021 г. организация:

  • оплатила 3 больничных. За счет ФСС оплачено 15 дней, сумма – 22 902,90 руб.;
  • начислила одной работнице пособие по уходу за первым ребенком за июль, август, сентябрь по 7 179 руб. Сумма пособия за 3 месяца составила 21 537,00 руб. Всего начислено пособий – 44 439,90 руб. (22 902,90 руб. 21 537,00 руб.).

Приложение 1 к разделу 1 расчета включает в себя 4 блока:

  • подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;
  • подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»;
  • подраздел 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса РФ»;
  • подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности».

В строке 001 «Код тарифа плательщика» Приложения 1 к разделу 1 укажите применяемый код тарифа. См. «Коды тарифов страховых взносов в 2021 году: таблица с расшифровкой».

В расчет за 9 месяцев 2021 года нужно включить столько приложений 1 к разделу1 (либо отдельных подразделов данного приложения), сколько тарифов применялось в течение отчетного периода 2021 года (с января по сентябрь включительно). Поясним особенности заполнения обязательных подразделов.

Подраздел 1.1 – это обязательный блок. Он содержит расчет облагаемой базы по пенсионным взносам и сумм страховых взносов на пенсионное страхование. Поясним показатели строк этого раздела:

  • строка 010 – общее количество застрахованных лиц;
  • строка 020 – количество физлиц, с выплат которым вы исчислили страховые взносы в отчетном периоде (за 9 месяцев 2021 года);
  • строка 021 – количество физлиц из строки 020, выплаты которым превысили предельную величину базы для расчета пенсионных взносов, (См «Предельная величина базы по пенсионным взносам в 2017 году»);
  • строка 030 – суммы начисленных выплат и вознаграждений в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ). Выплаты, которые не являются объектом обложения страховыми взносами сюда не попадают;
  • в строка 040 отразите: суммы выплат, не облагаемых пенсионными взносам (ст. 422 НК РФ);
  • суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально, например, по договорам авторского заказа (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если документов нет, то отражается размер вычета пределах, определенных пунктом 9 статьи 421 НК РФ;
  • строка 050 – база для расчета пенсионных взносов;
  • строка 051 – база для расчета страховых взносов в размерах, которые превышают для каждого застрахованного лица предельную величину базы в 2021 году, а именно 876 000 рублей (п. 3–6 ст. 421 НК РФ).
  • строка 060 – суммы исчисленных пенсионных взносов, в том числе:
      по строке 061 – с базы, которая не превышает предельную величину (876 000 руб.);
  • по строке 062 – с базы, которая превышает предельную величину (876 000 руб.).
  • Данные в подразделе 1.1 фиксируйте так: укажите данные всего с начала 2021 года, а также за последние три месяца отчетного периода (июль, август и сентябрь).

    Подраздел 1.2 – обязательный раздел. Он содержит расчет облагаемой базы по взносам на медицинское страхование и сумм страховых взносов на медицинское страхование. Вот принцип формирования строк:

    • строка 010 – общее количество застрахованных лиц за 9 месяцев 2017 года.
    • строка 020 -количество физических, с выплат которым вы исчислили страховые взносы;
    • строка 030 – суммы выплат в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ). Выплаты, которые не являются объектом обложения страховыми взносами по строке 030 не показываются;
    • по строке 040 – суммы выплат: не облагаемые страховыми взносами на обязательное медицинское страхование (ст. 422 НК РФ);
    • суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально, например, по договорам авторского заказа (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если документов нет, то фиксируется сумма вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 НК РФ.

    Пенсионные взносы

    По строке 020 укажите КБК по взносам на обязательное пенсионное страхование. По строкам 030–033 – покажите суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которую надо заплатить на указанный выше КБК:

    • по строке 030 – за отчетный период нарастающим итогом (с января по сентябрь включительно);
    • по строкам 031- 033 – за последние три месяца расчетного (отчетного) периода (июль, август и сентябрь).

    КТО ДОЛЖЕН СДАВАТЬ РСВ ЗА 2 КВАРТАЛ 2021 ГОДА (6 месяцев)

    Расчет страховых взносов (РСВ) обязаны сдавать все работодатели – ИП, юридические лица, главы крестьянских и фермерских хозяйств.

    Принимая на работу сотрудника, ИП и ООО заключают с ним трудовой договор, в котором в обязательном порядке должно быть указано, что работодатель является страхователем наемного работника. Это означает, что работодатель за свой счет перечисляет в бюджет страховые взносы за каждого из работающих сотрудников. Таким образом, ИП или организация является страхователем, сотрудник, в свою очередь, является застрахованным лицом.

    К застрахованным лицам относятся:

    • работники, с которыми заключены трудовые договора (срочные или без указания срока);
    • физические лица, с которыми ИП или ООО заключили договора подряда или договора оказания услуг;
    • директор организации, если он является единственным учредителем предприятия.

    Сдавать РСВ необходимо, даже если деятельность в отчетном периоде не велась, заработная плата работникам и выплаты физическим лицам не производились. В этом случае предоставляется расчет с нулевыми показателями в разделе 3, а остальные разделы заполняются нарастающим итогом с начала года.

    Рейтинг
    ( 1 оценка, среднее 4 из 5 )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Для любых предложений по сайту: [email protected]