Акт совместной сверки расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам (ФОРМА 21

Актуально на 13 февраля 2021
Если переплата образовалась по пенсионному, медицинскому или обязательному социальному страхованию, то заявление необходимо направлять в налоговую инспекцию.

Для каждого вида взносов заполняется отдельное заявление.

Форма подачи заявления может быть следующая:

  • бумажная – путём личной передачи, почтового отправления
  • электронная – через ТКС, личный кабинет налогоплательщика

Если установлена переплата по страховым взносам от несчастных случаев и травм на производстве, то заявление необходимо направить в ФСС. Для возврата предусмотрена форма 23-ФСС, для зачёта – 22-ФСС.

Фонд социального страхования вправе в одностороннем порядке произвести зачёт переплаты в счёт погашения текущей задолженности или будущих платежей.

С 2021 года администрирование взносов осуществляет ИФНС. Для возврата сумм, переплаченных в 2021 году, необходимо обращаться в Инспекцию по месту учета организации либо регистрации ИП. До 2021 года контроль над начислением и уплатой взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование производили ПФР и ФСС.

Возврат сумм взносов, переплаченных до 2021 года, осуществляют внебюджетные фонды. Исключение составляют взносы, перечисленных сверх начисленных взносов на ОПС. Пенсионный фонд до передачи остатков в ИФНС произвел распределение сумм по лицевым счетам застрахованных лиц. Возврат переплаты взносов на пенсионное страхование не производится.

Виды взносовДо 2021 годаС января 2021 года
ОПСПФРИФНС
ОМСПФРИФНС
ФССФССИФНС
ФСС на страхование от травматизмаФССФСС

Взносы на страхование от НС и ПЗ продолжает регулировать ФСС. Получение платежей, зачет переплаты в счет недоимки, возврат переплат и другие операции по расчетам в 2021 году по-прежнему осуществляет фонд.

Цели сверки расчетов с ПФР

Сверка расчетов по пенсионным взносам между работодателем и контролирующей государственной структурой может инициироваться любой из сторон. Обязательность проверки установлена для периода подготовки сводных данных для составления годовой отчетности. Сверка расчетов помогает решить такие задачи:

  • подтвердить факт перечисления излишних средств;
  • выявить суммы, которые были взысканы контролирующим органом в завышенном объеме;
  • принять решение по платежам, требующим уточнения;
  • проверить итоговые показатели по обязательствам перед бюджетом.

Оформление результатов: форма акта

Результаты сверки налоговая инспекция оформляет специальным актом сверки. Например, в 2021 году действовала форма акта, утвержденная приказом ФНС России от 20 августа 2007 г. № ММ-3-25/494. Эта форма состояла из титульного листа и двух разделов. Первый раздел был предназначен для краткой сверки, а второй раздел – для конкретизированных сведений.

Однако Приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685 была утверждена новая форма акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. Новая форма акта применяется с 27 января 2021 года. После этой даты выдавать акт сверки по старой форме налоговики уже не вправе. Новая форма акта сверки 2021 года имеет следующие состав:

  • титульный лист;
  • раздел 1 (общие данные);
  • раздел 2 (более подробная информация по результатам сверки с расшифровкой).

Эта форма продолжает применяться и в 2021 году. Изменения в нее в 2021 году не вносилось.

Утверждать новую форму акта сверки потребовалось в связи с тем, что с 1 января 2021 г. налоговым органам переданы полномочия по администрированию страховых взносов. Поэтому в бланке акта сверке прописали упоминание про страховые взносы, пени и штрафы по ним. С применением прежней формы акта оформлять результаты сверки по взносам было бы попросту невозможно.

Далее приведем официально утвержденный бланк акта сверки, с применением которого в 2021 году налоговые инспекции обязаны оформлять результаты сверки. Привести единый и унифицированный образец заполненного акта сверки, разумеется, не представляется возможным, поскольку данные на налогам и взносам в каждом конкретном случае будут разными.

Порядок сверки

Сверка начинается с подготовки всех необходимых документов. Для этого работодателем оформляется официальный запрос в Пенсионный фонд о выдаче справки, которая будет отражать текущее состояние расчетов на конкретную дату. Сделать такой запрос можно в письменной форме или обратиться в обслуживающее подразделение через интернет. Дополнительно потребуется взять в контролирующем органе информацию о состоянии произведенных по взносам платежей.

ЗАПОМНИТЕ! Сведения из справки помогут разобраться, сходятся ли итоговые данные в бухгалтерском учете работодателя и по лицевому счету в ПФР. Расшифровка нужна для детальной проверки всех произведенных платежей с целью выявления причин расхождений (если они имеют место).

При обнаружении недоимок или переплат субъект предпринимательства должен инициировать сверку в разрезе платежей по страховым взносам, пеням и штрафам. Осуществляется это путем подачи соответствующего заявления в Пенсионный фонд. Шаблон заявления законодательно не утвержден. Каждый работодатель вправе разрабатывать собственный образец документа.

После обработки заявительной документации отделением Пенсионного фонда совместно с работодателем будет проведена сверка по расчетам за отчетный период. Результаты этой процедуры отражаются в письменной форме путем составления акта.

ВАЖНО! Если по данным из справки и расшифровки платежей расхождений с учетом работодателя не было выявлено, то на этапе проверки этих двух бланков сверка и заканчивается.

Формировать запросы в электронной форме в ПФР страхователи могут двумя способами:

  • при помощи специализированного оператора, который обеспечивает доставку электронной отчетности;
  • посредством сервисов Кабинета страхователя, который доступен на сайте ПФР.

Преимущество интернет-сервисов в том, что реакция на запросы поступит в течение 1 рабочего дня. Такой срок зафиксирован в Распоряжении от 10.03.2011 г. №85р, изданном Правлением ПФ РФ. Для обработки бумажных заявлений и подготовки ответа на них контролирующим органам отводится до 5 рабочих дней. В ответ на запрос по ТКС от ПФР приходит электронный реестр платежей, по которому можно проверить, все ли отправленные платежи учтены в базе контролирующего органа.

ВАЖНО! Для формирования официальных запросов в ПФР в электронном виде необходимо обязательно использовать электронную цифровую подпись.

Сверка в 2021 году: куда обращаться

В ИФНС организации и ИП могут пройти сверку по всем видам налогов и сборов, которые контролируют налоговики. Также с 2017 года все виды страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») администрирует также Федеральная налоговая служба. Поэтому с 2017 года в ИФНС можно обращаться за прохождением сверки по страховым взносам за периоды, с 1 января 2021 года. Если же организации и ИП нужно сверить платежи по взносы, которые перечислялись до 2017 года, то обращаться следует в ПФР.

Если вы хотите получить акт сверки расчетов по налогам (пеням, штрафам), то можете подать в свою ИФНС (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. 3 Регламента ФНС):

  • или заявление на бумаге в произвольной форме с просьбой о проведении сверки;
  • или запрос с помощью размещенного на сайте ФНС сервиса “Личный кабинет налогоплательщика – юридического лица” (ЛК);
  • или запрос в электронном виде по ТКС. На запрос по ТКС ИФНС предоставит акт в электронном виде (Письмо ФНС от 30.10.2015 № СД-3-3/4090).

Как проводится сверка расчетов с ПФР

Перед проведением сверки, компании следует подготовить необходимые документы. Первым делом в ПФР следует направить официальный запрос на выдачу справки, отражающей состояние расчетов с фондом на текущую дату. Данный запрос может быть направлен как в письменной форме, так и посредством интернет. В фонде дополнительно нужно будет взять информацию о состоянии расчетов.

Полученные сведения из справки позволят понять, совпадают ли данные бухучета компании со сведениями по лицевому счету фонда. Расшифровка же потребуется уже для детальной проверки платежей, а также для выяснения причин расхождений(при их наличии).

Если будут обнаружены недоимки или переплаты, то компания должна самостоятельно проявить инициативу на проведение сверки по страховым взносам (а также пеням, штрафам). Для этого в ПФР потребуется подать заявление. Специального бланка для данного документа не предусмотрено, поэтому составить его можно в свободном виде или разработать собственную форму заявления (

Когда сверку проводят обязательно

В 2021 году в обязательном порядке сверка с ИФНС по налогам и страховым взносам проводится в названных ниже ситуациях:

  • при переходе организации или ИП из одной ИФНС в другую;
  • при ликвидации (реорганизации);
  • по инициативе организации или ИП;
  • ежеквартально коммерческими организациями – крупнейшими налогоплательщиками.

Если сверку инициирует налоговый орган, то для вас участие в ней является правом, а не обязанностью (пп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК РФ). Рекомендуем вам принять предложение налогового органа о проведении сверки. Ведь сверка позволяет своевременно выявить переплату и распорядиться ею, а также обнаружить ошибки и несовпадения данных, которые иначе могут остаться незамеченными. Более того, целесообразно проводить сверку ежегодно – по завершении очередного года.

Как направить запрос в ПФР в электронной форме

Для направления запроса в ПФР в электронной форме, можно воспользоваться одним из способов:

  • через специализированного оператора, обеспечивающего доставку отчетности через интернет;
  • через «Кабинет страхователя», который есть на сайте Пенсионного фонда.

Основным плюсом при использовании интернет-сервиса для направления запроса является то, что ответ на него поступает уже в срок до 1 рабочего дня. На обработку заявлений в бумажном виде и подготовку на них ответов, у ПФР может занять до 5 рабочих дней.

Как составить заявление в ПФР на сверку расчетов

Порядок составления такого документа, как заявление сверку расчетов с ПРФ, законодательно не утвержден. Поэтом компании вправе разработать свои бланки, но при этом в заявлении должно указываться следующее:

  • наименование получателя;
  • наименование, идентифицирующие сведения о заявителе;
  • запрос на проведение сверки;
  • дата, на которую требуется получение сведений по расчетам;
  • способ, которым информация должна быть предоставлена.

В качестве ориентира приведем образец данного заявления.

Основные моменты

Для того чтобы осуществить сверку с Пенсионным Фондом сам плательщик взносов должен востребовать у органов контроля один из таких документов как:

СправкуКасающуюся состояния расчетов по страховым взносам
ИнформациюОтносительно состояния платежей на конкретную дату

Посредством справки заявитель информируется о присутствии недоимки по страховым выплатам или излишней переплате. Справка составляется по состоянию на конкретную дату.

В информации, предоставляемой Фондом, дается расшифровка всех осуществленных страхователем платежей в периоде, показанном в поданном запросе.

В случае отсутствия недоимки или переплаты процесс сверки признается завершенным.

Когда сведения ПФР и страхователя отличаются не в пользу плательщика, возникает надобность в осуществлении более тщательного сверения платежей.

Для этого выполняется проверка всех расчетов относительно страховых взносов, штрафов и пеней. Последствие такой проверки оформляет акт сверки с ПФР.

Как запросить баланс по расчетам интересует многих плательщиков, но это не так сложно, как может показаться.

Какова роль документа

В первую очередь акт по сверке расчетов с ПФР играет роль подтверждающего документа. Перед созданием бухгалтерской отчетности за год организация или ИП обязаны сверить расчеты с внебюджетными фондами.

По итогам сверения выявляются недоимки, начисленные ошибочно пени, переплаты. Таковые плательщик может возвратить на свой расчетный счет или засчитать в счет грядущих платежей.

Основанием как раз и становится акт сверки. Кроме того страхователь может в любое время по собственной инициативе запросить акт сверки.

К примеру, когда по какой-то причине возникает сомнение что выплаченные страховые взносы дошли по назначению или проводится внеплановая инвентаризация расчетов.

ПФР обязан отправлять плательщику решение, требование или постановление о выплате страховых взносов. Если с указанными в документе данными страхователь не согласен, то он может обжаловать запрос Фонда.

Но прежде, крайне желательно, произвести сверку расчетов. Вполне возможно, что уплаченные взносы попросту не были получены ПФР или получены не в полном объеме.

Законодательная база

Органы, контролирующие выплату страховых перечислений, в частности ПФР, так же как и ФНС, должны проводить совместную сверку выплаченных страховых взносов и сопутствующих платежей на основании заявления плательщика.

Об этом говорится в пп.8 ч.1 ст.18.4 ФЗ №212 от 24.07.2009.

К примеру, по пп.1 ч.1 ст.18.4 ФЗ №212 акт сверки по расчетам может понадобиться организации в случае, когда она желает получить рассрочку либо отсрочку платежа.

Форма заявления об осуществлении совместной сверке не закреплена, потому составляется документ в свободной форме. Проведение сверки может исполняться и по инициативе ПФР.

Как правило, органы контроля инициируют данный процесс в случае выявления переплаты по взносам. О возможности проведения такой сверки сказано в ч.9 ст.19, ч.4 ст.26 ФЗ №212.

По итогам сверки компания получает право подать заявление на уточнение платежа либо заявление на возврат или зачет излишней суммы. Любая сверка заканчивается оформлением акта сверки расчетов.

Форма акта сверки по страховым взносам, пеням и штрафам с ПФР утверждена Постановлением Пенсионного Фонда РФ №511 от 22.12.2015.

Примечательно, что ФЗ №212 не регламентирует порядок вручения организации акта сверки. Но исходя из формы акта для передачи документа можно применять два способа – личное вручение либо передача почтовым отправлением.

Четких сроков относительно оформления акта сверки не предусмотрено, как отсутствует и строгий регламент относительно самой процедуры сверки.

Возврат переплаты страховых взносов в 2021 году

Все без исключения вопросы, имеющие непосредственное отношение к формированию рассматриваемого типа акта сверки, отражены в законодательных нормах.

Для понимания, верной трактовки следует разъяснить некоторые термины, применяемые в нормативных документах. При отсутствии понимания основных понятий велика вероятность неверной трактовки.

Как следствие – допущение ошибок при формировании соответствующих страховых взносов. В перечень терминов входит:

  • орган контроля за уплатой страховых взносов;
  • проситель;
  • регистрационный номер;
  • акт сверки;
  • плательщик страховых взносов;
  • отчетный период;
  • способ получения документов.
«Орган контроля за уплатой страховых взносов»Обычно под этим понимается Фонд социального страхования в рассматриваемой ситуации. Но при этом важно помнить, что непосредственно в акте обязательно указывать конкретные координаты определенного регионального подразделения. Данный момент обязательно указывается в шапке рассматриваемого акта
«Проситель»Необходимо указать в документе именно наименование конкретного предприятия, юридического/физического лица, осуществляющего запрос данных. Причем требуется указать соответствующее юридическое наименование предприятия. Важно указать данные из ЕГРЮЛ или же ЕГРИП
«Регистрационный номер»Это определенный код, который в обязательном порядке присваивается каждому предприятию, осуществляющему постоянные отчисления в ФСС за своих работников. Непосредственно в фонде имеется определенный реестр подобного рода предприятий. Обычно подобная информация (регистрационный номер) имеется у предприятия, осуществляющего отчисления. При отсутствии её необходимо обратиться в региональный ФСС по месту регистрации юридического лица, ИП
«Акт сверки»Специальный документ, который включает в себя информацию по поводу всевозможных отчислений в Фонд социального страхования. Такой акт позволяет решить одновременно обширный перечень самых разных задач
«Плательщик страховых взносов»Работодатель, делающий соответствующие отчисления за своего сотрудника в ФСС
«Отчетный период»Определенный промежуток времени, за который осуществляется начисление страхового платежа. Именно этот период обязательного отчисления указывается в акте сверки
«Способ получения документов»Присутствует данный раздел непосредственно в самом акте. Указывает на способ получения соответствующих отчислений. Осуществить подобное действие можно почтой или же лично, путем посещения соответствующего отделения ФСС

Сегодня акт сверки ФСС позволяет одновременно решить большое количество различных задач.

В первую очередь это:

Возможно осуществить проверку отчетностиФинансовой на факт присутствия каких-либо ошибок путем сверки данных из акта и непосредственно из документов самого плательщика
Упорядочивание отчетностиСистематизация данных
Устранение ошибок

Именно поэтому необходимо заранее ознакомиться со всеми нюансами вычислений базы для отчислений в ФСС. Просрочки платежей, недоплаты могут стать основанием для наложения штрафа, привлечения к иной административной ответственности.

Разобраться как запросить баланс акта сверки с ФСС не составит труда. Но желательно, по возможности, предварительно изучить нормативные документы касательно работы этого учреждения.

В него входят следующие основные разделы:

ст.№3Какие учреждения занимаются контролем за отчислениями соответствующего рода
ст.№4Что представляет собой порядок вычисления длительности сроков
ст.№5Кто именно обязан осуществлять отчисления в ФСС, основные признаки плательщика
ст.№6Отражается алгоритм учета плательщиков взносов данного типа
ст.№7Что подразумевается под объектом для вычисления размера страхового отчисления
ст.№8Что входит в базу для расчета
ст.№9Какие суммы не должны подлежать включению в базу для осуществления соответствующих расчетов
ст.№10Что подразумевают собой отчетные и расчетные периоды
ст.№12Что выглядит тарификация основных взносов
ст.№18Исполнение обязательств по осуществлению уплаты взносов данного вида
ст.№19Как и когда будет иметь место взыскание недоимки
ст.№28Какие у плательщиков страховых взносов имеются права, а также обязанности
ст.№33Процесс проведения проверки плательщика взносов, все возможные связанные с этим процедуры
ст.№34Как и когда проводится камеральная проверка

Существует множество разнообразных нюансов, связанных с процедурой составления акта сверки с базами данных Фонда социальных страхований. Существуют некоторые особенности.

На данный момент в отличие от самого акта сверки заявление на его получение может составляться в свободной форме. Причем сам документ может быть как написан от руки, так и напечатан с применением технических средств.

: акт сверки, если поставщик и покупатель в одном лице

Проще всего скачать уже готовый формат из интернета и внести соответствующие данные в поля. Но при этом важно помнить о некоторых существенных нюансах. В первую очередь – необходимо присутствие определенного перечня данных в этом акте.

К обязательным реквизитам относится следующее:

Полное наименование предприятияПросителя – обозначенное в соответствующем реестре
Прописываютсяиндивидуальный налоговый номер; код бюджетной классификации;код причины постановки на учет
На чье имя пишется соответствующее заявлениедолжность конкретного лица; наименование фонда, регионального подразделения; фамилия, имя и отчество должностного лица; наименование предприятия-просителя; регистрационный номер плательщика страховых взносов; адрес постоянного расположения;контактные данные (номер телефона, электронной почты, другое)
Индивидуальный исходящий номер
Дата отправкиСамого заявления
Наименование документаЗапрос о проведении сверки счетов на основании акта
В теле документаФормируется непосредственно запрос
Проставляются подписи должностных лиц с расшифровкойдиректора (исполнительного/генерального);главного бухгалтера

Важно помнить, что перечень лиц, имеющих право на отправку соответствующих документов, ограничен. Они обозначены в представленном выше списке.

Причем вместе с доверенностью потребуется представить документ, удостоверяющий личность конкретного представителя. В противном случае заявление на представление соответствующего акта попросту не будет принято.

Все нюансы, связанные с представлением заявки на акт в ФСС, нужно изучить заранее. В противном случае составлять её потребуется заново. Что грозит потерей времени.

Запрос образца акта сверки с ПФР

Прежде чем инициировать сверку с ПФР плательщик обязан получить справку или информацию по страховым взносам. Для этого в Фонд подается заявление. Исходя из состояния расчетов, определяется необходимость сверки.

При отсутствии расхождений наличие справки или информации это достаточное условие подтверждения верности расчетов. Подать заявление в ПФР плательщик может при личном обращении.

Но также нужные документы о состоянии выплаченных страховых взносов и начисленных платежей можно запрашивать и через Интернет.

При этом предусмотрено два варианта взаимодействия с ПФР онлайн:

Обращение в Фонд через специализированного оператораА именно того, через которого в ПФР подается отчетность. В большинстве случаев таким способом можно получить лишь справку о текущем состоянии страховых платежей и сопутствующих выплат
Применение Кабинета страхователя на официальном сайте Пенсионного ФондаЗарегистрировавшись и создав персональную учетную запись, плательщик приобретает доступ к личному кабинету. Здесь возможно ознакомиться с историей любых платежей, когда-либо выплаченных в Фонд. Также имеется возможность запросить справку о текущем состоянии расчетов по страховым платежам

Обращение в Пенсионный Фонд посредством Интернет-ресурсов заметно сокращает временные затраты плательщика.

Согласно п.5 раздела 2 Распоряжения Правления ПФР №85 от 10.03.2011 справка, запрошенная электронно, предоставляется не позднее, чем спустя один рабочий день.

В пп.7 п.3 ст.29 ФЗ №212 сказано, что поданный в бумажном варианте запрос обрабатывается в продолжение пяти рабочих дней.

Важно! С 1.01.2016 войти в Кабинет плательщика на сайте ПФР можно только через учетную запись в ЕСИА (Единая система идентификации и аутентификации). Для создания учетной записи необходимо пройти регистрацию на ЕПГУ (Единый портал государственных услуг).

Когда по итогам полученной информации от ПФР выявляются задолженности или излишки по страховым взносам обязательно проводится сверка платежей.

Какие данные в нем содержатся

Для составления акта сверки по страховым платежам используется унифицированная форма 21-ПФР.

Утверждена она Постановлением Правления ПФР №511 от 22.12.2015. Что же представляет собой образец акта сверки с ПФР в 2019 году?

Верхняя часть первой страницы формы содержит реквизиты документа, а именно:

Название органа контроляЗа выплатой взносов на страхование
Полное название организацииИли Ф.И.О. предпринимателя (физического лица)
Регистрационный номерВ контролирующем органе
Юридический адрес организацииИли адрес постоянного места проживания ИП или физлица

Далее располагается название документа. Под заголовком проставляется дата составления акта и его регистрационный номер.

Ниже указываются данные, идентифицирующие стороны, в частности:

Должность представителя ФондаЕго Ф.И.О. и контактные данные
Фамилия, имя и отчество плательщикаРуководителя организации, ИП, физлица с указанием телефона

Далее следует описание процедуры. Указывается, что сторонами произведена совместная проверка расчетов по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР за период с ___ по ___ по состоянию на ___.

Следующим этапом заполнения становится заполнение специальной таблицы на второй-третьей страницах акта.

Табличная часть состоит из нескольких столбцов, в которых указываются суммы в рублях и копейках, поступившие в ПФР и ФФОМС.

При этом расписываются по отдельности платежи, поступившие на:

  • страховую пенсию;
  • накопительную пенсию;
  • взносы по дополнительным тарифам.

При этом в процессе заполнения отображаются недоимки, отсроченные платежи, излишне выплаченные или взысканные, задолженность, долги по штрафам, невыясненные платежи.

Таблица заполняется должностным лицом Фонда с указанием его подписи с расшифровкой и даты.

Далее следует строка, где указывается наличие или отсутствие разногласий с плательщиком. Также отображается способ получения акта. В завершение проставляется подпись плательщика или его законного представителя.

Как правильно запросить

П.7 ч.3 ст.29 ФЗ №212 определена обязанность органов контроля над уплатой страховых взносов выдавать плательщику по его запросу справки о состоянии расчетов по страховым платежам.

Документ составляется на основании данных ПФР. Справка выдается после получения письменного запроса плательщика в пятидневный срок.

Письмо ПФР №ТМ-30-24/7800 от 23.07.2010 приводит рекомендованную форму такой справки. Наличие расхождение по расчетам становится основанием для осуществления сверки.

При этом право на инициирование процесса имеется как у Фонда, так и у плательщика. Законом не определена унифицированная форма заявления в ПФР о предоставлении акта сверки.

Видео: акт сверки с покупателем (пример)

Потому данный документ подается в свободной форме. Составляя документ, важно отобразить в нем все необходимые данные, позволяющие максимально точно идентифицировать заявителя и интересующий его период.

Написание заявления

Как написать заявление в ПФР на получение образца акта сверки? В первую очередь нужно написать, кому предназначен документ, то есть название территориального отделения ПФР.

Далее следует указать данные заявителя:

  • название организации или Ф.И.О. заявителя;
  • реквизиты организации или паспортные данные плательщика;
  • юридический адрес или адрес места проживания;
  • контактные данные.

Далее пишется название документа и непосредственно текст обращения. Здесь нужно указать просьбу о предоставлении данных относительно состояния расчетов по страховым взносам от заявителя за указанный период. Ставиться дата составления и подпись.

При приеме заявления в процессе личного обращения документ обязательно получает регистрационный номер, должностное лицо проставляет отметку о принятии.

Заполненный образец

Сверять платежи можно не только по состоянию на текущую дату, но и за любой отрезок времени.

Для своевременного получения акта сверки главное это правильно подать заявление, указав верные сведения о плательщике и проверяемом временном периоде.

Как вернуть переплату по страховым взносам из налоговойв 2021 году

Первым этапом проведения взаиморасчетов с органами социального страхования является запрос плательщиком акта сверки путем составления соответствующего заявления.

Действующее законодательство не содержит утвержденного бланка, в соответствие с которым субъект хозяйствования должен оформить запрос в ФСС. Поэтому плательщик взносов может оформить заявление в свободной форме, с указанием следующей информации:

  • наименование органа ФСС, адрес, ФИО и должность руководителя, на имя которого оформлено заявление;
  • информация о заявителе (наименование организации, юридический адрес, ИНН, КПП, регистрационный номер, ФИО, должность руководителя);
  • дата сверки остатков («Прошу провести сверку по состоянию на ____ г.);
  • желаемая форма получения акта сверки (почтовое отравление/получение в органе ФСС путем личного посещения плательщиком);
  • дата составления заявления.

После оформления документ подписывается руководителем и скрепляется печатью организации. Также запрос в ФСС о проведении сверки может быть оформлен в виде письма с исходящим регистрационным номером и датой.

Для проведения сверки плательщику взносов следует передать заявления в территориальный орган ФСС, в котором организация состоит на учете (в общем порядке – ФСС в соответствие с юридическим адресом).

Заявление можно передать:

  • лично посетив ФСС;
  • почтой, оформив письмо с уведомлением и описью вложения на ближайшем отделении Почты России.

Датой обращения плательщика в ФСС является дата, указанная сотрудником Фонда в момент принятия заявления.

Обязанности по контролю расчетов с бюджетом обычно возлагаются на главного бухгалтера. Владеть информацией о задолженности по налогам и сборам необходимо в целях:

  1. Избежания начисления пеней, штрафов, блокировки банковских счетов и других мер налогового администрирования. Известно, что даже незначительная ошибка в платежном поручении (например, неправильно указанный КБК) ведет к возникновению недоимки.
  2. Предоставления информации контрагентам, учредителям, инвесторам и другим заинтересованным лицам.
  3. Возмещения излишне уплаченных сумм.

Запрос составляется в таких формах:

  • акт сверки (развернутый документ);
  • справка о состоянии расчетов с бюджетом;
  • выписка;
  • справка об исполнении обязанности по уплате налогов.

В документе указываются все налоги, которые компания начисляет и уплачивает. Так, если вам необходимо сделать запрос на предоставление акта сверки в налоговую по налогу на имущество, закажите общий акт или выписку операций по расчетам с бюджетом с указанием КБК этого налога.

Заявление составляется на бумаге в виде письма, где указываются реквизиты компании и дата, на которую требуется сформировать данные о задолженности. Более распространенный формат — электронный, когда запрос создается в программе обмена данными с ФНС. Ответ высылается в течение пяти рабочих дней. Инспекция не вправе отказать в предоставлении такой информации.

Запрос содержит обязательные реквизиты:

  • наименование организации;
  • ИНН, КПП;
  • юридический адрес;
  • дата формирования отчета о задолженности;
  • вид документа (выписка, справка о состоянии расчетов, справка об исполнении обязанностей по уплате налогов и сборов или акт сверки);
  • Ф.И.О. и подпись руководителя;
  • печать.

Для электронного документооборота требуется лишь указать код формы ответа в соответствующем поле или выбрать вид из списка.

Разработка шаблона заявления

Заявительная документация в адрес Пенсионного фонда по вопросам проведения сверки и предоставления необходимых для этого сведений законодательно не регламентируется. Каждый субъект вправе разрабатывать собственный образец. В бланке необходимо указать:

  • получателя заявления;
  • сведения, идентифицирующие работодателя;
  • суть запроса;
  • точное наименование документа, который является предметом заявления;
  • дату, по состоянию на которую необходимо получить данные по расчетам;
  • рекомендуется прописать способ передачи ответного решения.

Заявление на выдачу справки может иметь такой вид:

Управление ПФР в г. Феодосии Республики Крым от ООО «Забег» 298100, г. Феодосия, ул. Горького, 22 ИНН/КПП 2125478421/212585472 Рег. № в ПФР: 547-685-452101

заявление.

Просим выдать справку о состоянии расчетов нашего предприятия по страховым взносам на дату оформления запроса – 15.02.2018г. Документ требуется для проведения сверки по осуществленным платежам с начала года и подтверждения факта отсутствия недоимок или переплат. Предпочтительный способ получения ответа – почтовым отправлением. Справку направлять по адресу: 298100, Республика Крым, г. Феодосия, ул. Горького, 22.

15.02.2018 г.

Маркин С.В.

Если формируется запрос на проведение сверки, то в тексте заявления можно прописать такую фразу: «Просим назначить дату и провести взаимную сверку по расчетам по страховым взносам за период с 01.01.2017 по 31.12.2017».

Возврат переплаты по страховым взносам в 2021 году: образец заявления 2021 года

При необходимости перерасчета ранее начисленной суммы заполняется заявление с указанием причины внесения исправлений (по форме из приложения № 1). Подписывает его как получатель пособия, так и представитель страхователя. Это новая для работодателей форма.

При прекращении права на пособие по уходу за ребенком компания обязана уведомить об этом Фонд по форме из приложения № 4.

10:47 11 июля 2011 Фонд социального страхования запустил систему прямого перечисления пособий

  • Бухгалтерский баланс
  • Справка о среднем заработке для определения размера пособия по безработице (стипендии)
  • Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
  • Отчет о финансовых результатах
  • Расчет по страховым взносам
  • Платежная ведомость
  • Приходный кассовый ордер
  • Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности

С 2021 года фискальная служба взяла на себя обязанности по контролю начисления и оплат страховых взносов, в связи с чем суммы взносов, начисленные за отчетный периоды после 01.01.2017 года подлежат уплате на счета ФНС.

Органы ФСС сохранили за собой право контроля погашения задолженности по взносам, начисленным за отчетные периоды до 31.12.2017 года включительно. Также на счета ФСС следует оплачивать штрафы и пени, начисленные по задолженностям до 01.01.2017г.

В связи нововведениями в законодательстве, порядок проведения сверки взаиморасчетов с контролирующими органами по страховым взносам зависит от периода такой сверки.

Если плательщик сверяется относительно расхождений в период до 01.01.2017, то в таком случае акт сверки следует запросить в органе ФСС (бланк 21-ФСС). Сверка расчетов после 01.01.2017 года осуществляется на основании Регламента ФНС, утвержденного приказом №САЭ-3-01/444 от 09.09.2005 г.

Ниже описан алгоритм действий, в соответствие с которым субъект хозяйствования может провести сверку с ФСС по расчетам за период до 01.01.2017 г.

Результат сверки

Итоги совместных сверок с пенсионными органами оформляются актом по форме 21-ПФР. Шаблон этого документа является унифицированным. Бланк утвержден Постановлением от 22.12.2015 г. № 511п (автор – Правление ПФР). Структура акта представлена такими информационными блоками:

  1. Шапка документа. В ней прописывается наименование органа ПФР, которым была осуществлена совместная с работодателем сверка взносов, приводятся данные о плательщике, расчеты с которым проверялись. При обозначении работодателя обязательно должны быть указаны его название и присвоенный ему регистрационный номер в ПФР, контактные данные.
  2. Заголовок документа с проставлением даты его оформления и порядковым номером.
  3. Перечень должностных лиц, которые несут ответственность за реализацию сверки расчетов по взносам. В списках должны присутствовать представители обеих сторон.
  4. Прописывается временной интервал, за который были проверены расчетные операции между сторонами.
  5. Табличный блок с основной информацией по результатам всех процедур.
  6. Подписи сторон.

В табличном блоке документа указываются виды расчетных операций, по которым проверяются перечисления и сальдо. В отдельных графах приводятся остатки по состоянию на требуемую дату, выводятся недоимки, величины излишне перечисленных средств, размер произведенных взысканий. Обособленно показываются платежи, по которым информация остается невыясненной и требует более детальной проверки. Все суммовые значения должны отражаться в рублях с копейками. Необходимо указывать конечные сальдо по данным ПФР и те цифры, которые значатся в учете у работодателя.

Под табличным блоком сотрудник ПФР, занимавшийся совместной с плательщиком взносов проверкой, визирует документ своей подписью. Представитель работодателя изучает содержание акта и в письменной форме выражает свое согласие или несогласие с отраженными результатами. Если плательщик считает, что данные в акте являются достоверными, он прописывает в специально отведенном поле «без разногласий». Если страхователь считает, что показанные сведения не соответствуют действительности, то он должен выразить свое несогласие с обозначенными итогами фразой «с разногласиями».

При зафиксированных разночтениях по результатам сверки ответственные сотрудники ПФР совместно с представителями работодателями после даты подписания акта выявляют причины разногласий. Для этого анализируются расшифровки платежей, сверяется правильность оформления платежек и отнесение сумм на соответствующие виды взносов.

Акт совместной сверки расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам (по форме 21-ФСС)

Подробнее о применении формы 21-ФСС:

  • Инвентаризация расчетов с персоналом … предназначены формы 21-ПФР и 21-ФСС РФ, утвержденные Приказом Минздравсоцразвития России …
  • Зачет и возврат страховых взносов … страхование (федеральный и территориальный фонды) 21-ФСС РФ — взносов на обязательное социальное … актом (форма 21-ПФР или 21-ФСС РФ), который подписывается представителем фонда … по форме 21-ПФР или 21-ФСС РФ (если она проводилась) или … по форме 21-ПФР или 21-ФСС РФ, если такая проверка проводилась … в акте сверки расчетов (форма 21-ФСС). Общие сведения и реквизиты ООО …
  • С 2010 г. ЕСН заменяется страховыми взносами. Комментарий к изменениям … до 27,1 процента (ПФР — 21, ФСС — 2,4, ФФОМС — 1,6 …
  • Страховые взносы вместо единого социального налога … -2012 2013-2014 ПФР 16 % 21 % ФСС 1,9 % 2,4 % ФФОМС …
  • Готовимся к уплате страховых взносов по-новому … территориальным отделением ПФР ; форма 21-ФСС РФ – если сверка проводилась с …
  • Инвентаризация расчетов по налогам и сборам, социальному страхованию … по формам 21-ПФР и 21-ФСС РФ (формы актов совместной сверки …
  • Из-за замены ЕСН взносами во внебюджетные фонды размер отчислений увеличится … -2014 ГОДАХ ПФР 14% 16% 21% ФСС России 0% 1,9% 2 …
  • Внесены изменения в законодательство, регулирующее начисление и уплату страховых взносов … –2014 годы, % ПФР 16 16 21 ФСС России 1,9 1,9 …
  • Утверждены формы документов для зачета или возврата взносов на обязательное социальное страхование … расчетов (формы 21-ПФР и 21-ФСС РФ), заявления о зачете (формы …
  • Утверждены новые формы документов для зачета или возврата переплаченных (взысканных) страховых взносов … и штрафам (21-ПФР и 21-ФСС РФ); заявлений о зачете сумм …
  • ФСС утвердил обновленные формы документов для зачета (возврата) излишне уплаченных страховых взносов … акте совместной сверки расчетов (форма 21-ФСС РФ), заявлениях о зачете (форма …
  • Формы для зачета или возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов на «травматизм» … взносам на указанное страхование (форма 21 — ФСС РФ), заявления о зачете сумм …
  • Контроль за уплатой страховых взносов на ОСС: формы документов … -3 ФСС, 5 ФСС, 7-21 ФСС. Они применяются в рамках взыскания …
  • Утверждены новые формы заявлений о зачете и возврате взносов … и штрафам (21-ПФР и 21-ФСС РФ); заявления о зачете сумм …
  • Появились новые формы, которые понадобятся, чтобы провести сверку, зачет и возврат страховых взносов … и штрафам (21-ПФР и 21-ФСС РФ), заявления о зачете сумм …

Зачет переплаты

После получения заявления сотрудниками Пенсионного фонда о зачёте или возврате денежной суммы, а также по завершении сверки и подписи акта наступает период зачёта. Решение о возврате или зачёте принимается в течение 10 рабочих дней с момента:

  • подписания акта сверки;
  • если такового не проводилось — получения заявления о зачёте.

Если фонд принял положительное решение, на основании 26 и 27 статей Закона №212-ФЗ сумма начисляется в течение 30 календарных дней

. Если после одобрения заявления ПРФ спустя 30 дней не вернул переплаченную сумму, с этого органа можно будет взыскать проценты, начисляемые ежедневно по ставке рефинансирования 1/300.

Также при одобрении заявления о зачёте предприятие может взыскать с Пенсионного фонда сумму в размере излишних взысканий и штрафов с процентами по той же ставке рефинансирования (1/300). Но если у компании имеются задолженности по этим штрафам, ей сначала придётся оплатить их, а потом ПФР вернёт излишнюю сумму.

В организации может быть и такой случай, когда бухгалтер допустил ошибку в реквизитах, обнаружил её, составил и оплатил правильный отчёт и подал в банк письмо. Тогда организация переплачивает, и Cоцстрах становится должником.

Об обнаружении ошибки по истечении платежного срока по страховым выплатам ФСС информирует должника в течение 10 рабочих дней. Но для страховщика будет гораздо лучше не дожидаться обнаружения фондом ошибки, а самостоятельно обратиться в органы и затребовать проведение сверки.

Правила зачёта

Каждый расчётный период составляет календарный год, в пределах которого и производится зачёт. По предыдущим зачётам в текущем расчётном периоде переплаченные суммы не возвращаются.

Статья 10 №212-ФЗ указывает на сроки отчётного и расчётного периодов. Один расчётный состоит из четырёх отчетных — не поквартальных, а за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В ФСС РФ и ПФР ежеквартально подаются промежуточные отчёты. Если после погашения задолженности в следующем квартале должником становится страхователь, то срок расчёта может продлиться до конца текущего года.

Денежная сумма полностью возвращается только после того, как страхователь погасил все долги по штрафам и пеням

. Деньги из ФСС возвращаются территориальным органом также в течение 10 рабочих дней с момента подачи полного пакета документов, что установлено статьей 4.6 №255-ФЗ . Сумму указывают в графе 7 таблицы 3 отчётности .

Для чего требуется cверка с ПФР

Акт сверки, по сути, является подтверждающим документом. Он даёт возможность проверить всю необходимую информацию по отчислениям в фонд в указанный период времени. Производить выплаты в государственные учреждения это прямая обязанность каждой компании, которая ведёт свою деятельность на территории России.

Бухгалтеры в организациях должны контролировать экономическую деятельность, и действия по уплате всех установленных законом денежных средств в бюджет. Если будут по данным статьям недочёты, это может вызвать ряд трудностей у организации.

Каждый квартал составляются специальные отчётности, которые отправляются в надзорные органы. Они осуществляют контроль над экономической деятельностью каждой компании. По результатам предоставленных бумаг, органы проводят сверки на наличие разногласий в представленных документах и информации, которая имеется у них.

Для решения подобных возникающих вопросов могут быть истребованы дополнительные документы. Либо назначены выездные проверки на выявление правонарушений в сфере бюджетного законодательства.

Избежать подобных нюансов можно воспользовавшись такой услугой, как сверка платежей с ПФР. Данное обращение позволяет провести уточнения по отчисляемым средствам. С помощью этого акта можно также проверить информацию при составлении годовой отчётности, которая должна быть передана в налоговые органы в установленный период времени.

Справка содержит в себе всю необходимую информацию о финансовых операциях, которые проводились в определённое время. Вовремя запрошенный акт, позволяет избежать дальнейших разногласий при проверке годовых отчётностей в налоговых структурах.

Как запросить акт сверки взаиморасчетов с фондом социального страхования (ФСС)?

Важно понимать, что такого рода документ не имеет определенной формы в законодательстве. Значит, ее плательщики будут заполнять самостоятельно. Образец документа можно скачать здесь ˃˃˃

Для того, чтобы получить информацию из фонда, надо запросить у него такие документы:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Справку об имеющихся страховых взносах, штрафах. Тут можно посмотреть имеет ли компания переплату или задолженность перед фондом;
  • Состояние расчета расскажет обо всех произведенных платежах.

Для проведения сверок нужно сначала написать заявление. Его структура не предусмотрена законодательством, но должна содержать определенные графы. Иными словами, заявление для сверки с ФСС не имеет определенного образца, но в нем должна находиться некоторая информация:

  • обязательно прописываются взносы и коды на них. В противном случае, проверка будет проводиться полностью по всем имеющимся взносам;
  • также заявление должно содержать сведения о плательщике: полностью наименование, его ИНН, КПП, регистрационный номер, код подчиненности;
  • внутри заявления описывается сам запрос, требование о сверке;
  • подписать такую бумагу должен либо руководитель организации, либо главный бухгалтер.:

Вместо того, чтобы указывать информацию о взносах, которые нужно проверить, в заявлении можно добавить приложение с данной информацией. Именно благодаря нему можно значительно облегчить и ускорить процесс сверки.

Надо знать, что для подачи такого вида документа плательщик должен обратиться в ФСС по месту нахождения организации. Надо принести заявление лично сотрудникам фонда или же направить электронно.

Какого-то определенного срока для передачи информации нет в законодательстве. Но при обнаружении задолженности у фирмы ФСС обязано в десятидневный срок уведомить плательщика об этом. Ответ предоставляется в виде Акта сверки:

Этот документ содержит всю информацию по отчислениям в ФСС. Сотрудники фонда вправе пересылать акт почтой или же передать лично в руки плательщику.

Тогда, когда вся информация соответствует данным у плательщика и ФСС, сверка считается пройденной. Если имеются различия, то организацию ждет длительный процесс перепроверки и исправления своих данных.

Согласно законодательству, регулирующему сферу страховых взносов, предусмотрена возможность проведения сверки расчетов с ФСС.

ВАЖНО! Указанное мероприятие проводится для того, чтобы выявить наличие переплаты либо недоимки страховых платежей в части взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ), а также взносов по несчастным случаям на производстве (НС).

Инициировать данную проверку может любая из сторон — и специалисты ФСС, и сотрудники организации, ответственные за выполнение указанной работы. По негласному правилу такую сверку проводят ежеквартально сразу же после сдачи отчетности (4-ФСС).

С 1 января 2021 года функция администрирования страховых платежей в части взносов по ВНиМ была передана в ведение налоговиков, и поэтому все вопросы, касающиеся сверки таких расчетов, необходимо решать с данным ведомством. Однако сверка за 2016 год по-прежнему проводится с ФСС, на что и указывали налоговики, рекомендуя провести это мероприятие во избежание лишних вопросов.

Образец заявления в ФСС на сверку расчетов будет представлен ниже, но стоит сразу отметить, что его форма не утверждена законодательно, и поэтому такой документ составляется в свободной форме. Для проведения сверки расчетов достаточно направить заявление в соответствующее отделение ФСС.

Как уже было отмечено выше, заявление в ФСС для сверки расчетов составляется в свободной форме, но для удобства его оформления мы можем порекомендовать использовать то же самое заявление, которое отправляется в налоговую для сверки платежей по налогам. Форма указанного заявления утверждена приказом Минфина РФ от 02.07.2012 № 99н, но можно внести в него определенные коррективы и направить в ФСС. Так, в заявлении следует отразить следующее:

  • сведения о территориальном органе ФСС;
  • сведения об организации — плательщике страховых взносов;
  • текст запроса (что именно требуется от ФСС);
  • дата, подпись, контактные данные.

Для наглядности предлагаем вам заявления на нашем сайте.

Срок ответа на такой запрос, как и сама форма, не закреплен никаким законодательным актом РФ. Однако, как правило, специалисты ФСС не задерживают сверку надолго и проводят ее в течение 10 дней. Это связано с тем, что для такого действия, как информирование плательщика о наличии переплаты, отведен указанный выше срок, и поэтому сверку расчетов также стараются осуществить в этот период.

После проведения рабочих процессов по рассматриваемой операции сотрудники органа ФСС направляют акт сверки расчетов в адрес организации по установленной приказом ФСС от 17.02.2015 № 49 форме.

Рейтинг
( 2 оценки, среднее 4 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями: