Какой шифр у плательщика страховых взносов в отчете 4-ФСС?


Что представляет собой фиксируемый в форме 4-ФСС шифр плательщика страховых взносов (страхователя)?

Шифр плательщика страховых взносов фиксируется в одноименном поле на титульном листе формы 4-ФСС. Он указывает конкретную категорию фирмы-страхователя, которая определяется на основе сразу нескольких критериев.

Структура шифра представлена последовательностью из 9 ячеек (7 из них содержат данные, в 2 проставляется знак-разделитель).

В первых 3 ячейках поля отражается шифр, который указывает на статус плательщика в соответствии с перечнем, закрепленным в приложении 1 к порядку заполнения формы 4-ФСС, который утвержден приказом ФСС России от 26.02.2015 № 59.

В ячейках 5 и 6 проставляется код, зафиксированный в перечне из приложения 2 к приказу № 59.

В ячейках 7 и 8 указывается код по перечню, утвержденному в приложении 3 к приказу № 59.

В форме 4-ФСС шифр страхователя призван отразить:

  • в какой сфере и в каком статусе осуществляет деятельность плательщик взносов;
  • какую систему налогообложения применяет хозяйствующий субъект;
  • является ли хозяйствующий субъект пользователем бюджетных средств.

Используя шифр, отраженный в форме 4-ФСС, Фонд социального страхования определяет, какого объема поступлений в виде взносов в бюджет нужно ожидать от того или иного хозяйствующего субъекта. В свою очередь, фирма, направившая в ФСС определенный шифр, должна рассчитывать платежи по взносам в соответствии с ним. Если, например, она имеет право на уменьшенные тарифы, шифр в форме 4-ФСС должен отражать данное право исходя из статуса хозяйствующего субъекта.

Рассмотрим специфику указанных групп кодов, составляющих шифр плательщика взносов, подробнее.

1-й набор

Шифр Категория плательщиков страховых взносов
071Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов

До 2015 г. были шифры:

032Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог
041Сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, указанным в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог)
042Организации народных художественных промыслов
043Семейные (родовые) общины коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования
061Общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, их региональные и местные отделения; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов; учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 28 сентября 2009 г. N 762 «Об утверждении перечня товаров, при производстве и (или) реализации которых для осуществляющих их плательщиков страховых взносов не применяются пониженные тарифы страховых взносов»

Шифр плательщика: коды по приложению 1 к приказу № 59

В приложении 1 к приказу № 59 приводится перечень 3-значных кодов, отражающих главным образом:

  • правовой статус плательщика;
  • сферу деятельности плательщика.

Данные коды могут иметь следующие значения:

  • 071 (код соответствует статусу юрлица или ИП, применяющего основной тариф по взносам);
  • 051 (соответствует статусу юрлица или ИП, имеющего контракт со структурами управления особыми экономическими зонами, предмет которого — реализация технико-внедренческих, промышленных, рекреационных проектов, а также перечисляющего денежные средства физлицам, которые работают в данных экономических зонах);
  • 081 (соответствует статусу юрлица, осуществляющего и внедряющего разработки по проекту «Сколково»);
  • 091 (соответствует статусу юрлица, которое ведет бизнес в сфере информационных технологий как разработчик ПО, баз данных, поставщик услуг, но не имеет при этом отношения к особым экономическим зонам);
  • 101 (соответствует статусу хозяйственного общества или партнерства, занимающегося внедрением компьютерных программ, промышленных образцов, ноу-хау при условии, что исключительные права на соответствующие разработки принадлежат учредителям данных обществ или участникам, которые являются научными или образовательными бюджетными учреждениями РФ);
  • 121 (соответствует статусу юрлица или ИП, работающего на УСН и занимающегося видом деятельности, приведенным в подп. 8 п. 1 ст. 58 закона «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ);
  • 131 (соответствует статусу плательщика, который производит выплаты экипажам судов, зарегистрированных в Российском международном реестре, но не использующихся для перевозки нефти и нефтепродуктов);
  • 141 (соответствует статусу плательщика, который работает на ЕНВД как аптечная организация или хозяйствующий субъект с лицензией на фармацевтическую деятельность);
  • 151 (соответствует статусу частной некоммерческой организации, работающей по УСН и осуществляющей деятельность в социальной сфере, образовании, здравоохранении, в области спорта, науки и искусства);
  • 161 (соответствует статусу благотворительной организации, работающей на УСН);
  • 171 (соответствует статусу ИП на ПСН, если он не ведет деятельность по подп. 19, 45–47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • 181 (соответствует статусу плательщика, являющегося участником экономической зоны в Крыму);
  • 191 (соответствует статусу плательщика, являющегося резидентом зоны опережающего хозяйственного развития в соответствии с законом «О территориях опережающего развития» от 29.12.2014 № 473-ФЗ);
  • 201 (соответствует статусу плательщика, который является резидентом свободного порта Владивосток).

Порядок формирования шифра

Рассмотрим, что скрывают за собой цифры кода, которые понадобятся плательщикам только при заполнении уточненного расчета. Первые три цифры указывают на категорию плательщика и его тариф страховых взносов. Тарифы бывают:

  • основными;
  • пониженными.

Важно: Шифр таких категорий не зависит от выбранной организацией или индивидуальным предпринимателем системы налогообложения только в случае применения основных тарифов. Так, шифр плательщика страховых взносов страхователя ФСС при УСН в случае применения основного тарифа будет 071, равно, как и для организации или ИП на ЕНВД или ОСНО. При пониженных взносах коды предусмотрены разные. Для удобства применения мы привели их в таблице:

Ка­те­го­рия пла­тель­щи­ка взно­совШифр
Юридические лица, которые ведут де­я­тель­ность в об­ла­сти ин­фор­ма­ци­он­ных тех­но­ло­гий и имеют право на льготу в силу ч. 3 статьи 58 Федерального за­ко­на от 24.07.2009 № 212-ФЗ.091
Юрлица и ИП, которые за­клю­чили со­гла­ше­ния с ор­га­на­ми управ­ле­ния ОЭЗ об осу­ществ­ле­нии тех­ни­ко-внед­рен­че­ской де­я­тель­но­сти, а также ту­рист­ско-ре­кре­а­ци­он­ной де­я­тель­но­сти051
Организации и ИП, осуществляющие вы­пла­ты и воз­на­граж­де­ния в пользу чле­нов эки­па­жей судов, за­ре­ги­стри­ро­ван­ных в Рос­сий­ском меж­ду­на­род­ном ре­ест­ре судов (в от­но­ше­нии этих вы­плат)131
Юридические лица, имеющие ста­тус участ­ни­ков про­ек­та по осу­ществ­ле­нию ис­сле­до­ва­ний, раз­ра­бо­ток и ком­мер­ци­а­ли­за­ции их ре­зуль­та­тов «Скол­ко­во»081
Юридические лица и ИП, имеющие ста­тус участ­ни­ков ОЭЗ на тер­ри­то­рии Рес­пуб­ли­ки Крым и го­ро­да фе­де­раль­но­го зна­че­ния Се­ва­сто­по­ля181
ИП и юрлица, имеющие ста­тус ре­зи­ден­тов тер­ри­то­рии опе­ре­жа­ю­ще­го со­ци­аль­но-эко­но­ми­че­ско­го раз­ви­тия191
ИП и организации, имеющие ста­тус ре­зи­ден­тов сво­бод­но­го порта «Вла­ди­во­сток»201
Ор­га­ни­за­ции и ИП на УСН, на льго­ти­ру­е­мом виде де­я­тель­но­сти, если доход от него со­став­ля­ет не менее 70% в общем объ­е­ме до­хо­дов в силу ч.3.4 статьи 58 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ121
Аптеки и ИП, применяющие ЕНВД, которые име­ю­т ли­цен­зию на ве­де­ние фар­ма­цев­ти­че­ской де­я­тель­но­сти (в отношении доходов работников, занятых в фармакологической деятельности)141
ИП, при­ме­ня­ю­щие ПСН, – в от­но­ше­нии вы­плат и воз­на­граж­де­ний ра­бот­ни­ков, занятых в па­тент­ном виде де­я­тель­но­сти171
Благотворительные организации на УСН, в отношении выплат работникам, осущесчтвляющим соответствующую деятельность161
Некоммерческие организации, применяющие УСН (исключение: го­су­дар­ствен­ные и му­ни­ци­паль­ные учре­жде­ния, ве­ду­щие де­я­тель­ность в сфере со­ци­аль­но­го об­слу­жи­ва­ния граж­дан, на­уч­ных ис­сле­до­ва­ний и раз­ра­бо­ток, об­ра­зо­ва­ния, здра­во­охра­не­ния, куль­ту­ры, ис­кус­ства и мас­со­во­го спор­та151
Хо­зяй­ствен­ные об­ще­ства и парт­нер­ства, ко­то­рые за­ни­ма­ют­ся внед­ре­ни­ем ре­зуль­та­тов ин­тел­лек­ту­аль­ной де­я­тель­но­сти, права на ко­то­рые при­над­ле­жат бюд­жет­ным и ав­то­ном­ным учреждениям, при условии применения УСН101

В настоящее время право на пониженные взносы для этих плательщиков определяет Налоговый кодекс РФ. Но на заполнение отчета 4-ФСС это уже не влияет.

Средние две цифры шифра указывали на режим налогообложения. Организации и ИП, которые применяют специальные режимы ставили специальные коды:

  • 01 – на УСН;
  • 02 – на ЕНВД.

Все остальные плательщики страховых взносов на общей системе налогообложения указывали “00”. Аналогично должны действовать страхователи на патентной системе налогообложения. При совмещении ПСН и УСН применяется код “01”, как при просто упрощенной системе. Последние две ячейки указывают на форму собственности, поэтому все коммерческие субъекты хозяйственной деятельности указывают “00”, а вот казенные и бюджетные учреждения должны указывать “01”. Других вариантов для этих ячеек нет.

Шифр плательщика: коды по приложению 2 к приказу № 59

В приложении 2 к приказу № 59 отражен перечень шифров для плательщиков, которые используют специальные режимы налогообложения.

Данные шифры имеют следующие значения:

  • 01 (шифр соответствует компаниям или ИП, которые работают на упрощенке, а также ИП, совмещающим УСН по основному виду хоздеятельности, зафиксированному в подп. 8 п. 1 ст. 58 закона № 212-ФЗ, с патентной системой);
  • 02 (соответствует юрлицу или ИП, которые работают на ЕНВД);
  • 03 (соответствует юрлицу или ИП, работающим на ЕСХН).

В случае если правовой статус или вид деятельности хозсубъекта не соответствует ни одному из приведенных кодов (например, если он не использует УСН, ЕНВД или ЕСХН), на титульном листе формы 4-ФСС фиксируется код 00.

Пример:

Допустим, ООО “Пример” является плательщиком страховых взносов, применяет общий режим налогообложения и платит взносы по основному тарифу. В этом случае в расчете 4-ФСС за 2021 год, в случае его уточнения, нужно указать шифр 071/00/00. А если ИП Иванов Иванович применяет ЕНВД и занимается фармацевтической деятельностью, то это поле у него должно быть заполнено следующим образом: 02/141/00.

В 1998 году закончила КГАУ, экономический факультет по специальности бухгалтер. В 2006 году ТНУ, юридический факультет по специальности гражданское и предпринимательское право. Опыт работы бухгалтером с 1998 по 2007 год. Пишу статьи с 2012 года

Все статьи автора

Шифр плательщика: коды по приложению 3 к приказу № 59

В приложении 3 к приказу № 59 отражаются дополнительные коды, которые должны использоваться плательщиками взносов в статусе казенных, а также бюджетных учреждений в соответствии с классификацией, приведенной в ст. 123.22 ГК РФ.

Данные коды могут иметь такие значения:

  • 01 (код фиксируется, если плательщик взносов — казенное или бюджетное учреждение);
  • 00 (плательщик взносов не относится к соответствующим учреждениям).

Изучим ряд практических нюансов применения рассматриваемых шифров при заполнении формы 4-ФСС.

Новые коды категорий застрахованных лиц

Все привычные нам коды категорий, которые использовались в 2010 и 2011 году, остались действующими.

Появились новые категории для сотрудников:

  • работающих в организациях, применяющих с 2012 года пониженные тарифы;
  • ставших с 2012 года застрахованными лицами — это иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ, с которыми заключен трудовой договор на срок от 6 месяцев или бессрочный;
  • временно проживающих на территории РФ.


Мы свели в единую таблицу категории страхователей и соответствующие им коды категорий их сотрудников (см. таб.2 «Категории страхователей и соответствующие им коды категорий сотрудников»).

Будьте внимательны:

  1. Иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ без трудового договора, с трудовым договором до 6 месяцев или с договором гражданско-правового характера, не подлежат страхованию;
  2. В организациях, которые производят выплаты членам экипажей судов, могут быть сотрудники, не являющиеся членами экипажей судов. Им нужно поставить код категории НР, ВПНР или ВЖНР;
  3. В аптечных организациях, уплачивающих ЕНВД, могут быть сотрудники, не занятые в фармацевтической деятельности. Им нужно поставить код категории НР, ВПНР или ВЖНР;
  4. Застрахованным временно пребывающим и временно проживающим иностранцам взносы в ПФР начисляются только на страховую часть и в полном размере, независимо от года рождения.

Взносы с доходов временно пребывающих застрахованных сотрудников начисляются только в ПФР и «на травматизм» в ФСС. Контур.Бухгалтерия автоматически начислит эти взносы, если данные сотрудников заполнены верно.

Нюансы применения шифра плательщика страховых взносов в форме 4-ФСС

Примеры распространенных шифров плательщика:

  • 071/01/00 (данный шифр отражает, что хозсубъект имеет статус юрлица или ИП на УСН, уплачивающих взносы по общему тарифу);
  • 071/00/01 (шифр показывает, что хозяйствующий субъект — казенное учреждение, также уплачивающее взносы по общему тарифу);
  • 121/01/00 (шифр говорит о том, что фирма работает по УСН, но уплачивает взносы в ФСС по пониженной ставке как хозяйствующий субъект, осуществляющий деятельность, для которой подп. 8 п. 1 ст. 58 закона № 212-ФЗ установлена соответствующая льгота).

В случае если правовой статус плательщика взносов в отчетном периоде изменился (например, вследствие приватизации, национализации, смены режима уплаты налогов или изменений в статусе, дающем право на применение льгот), в составленной по его итогам форме 4-ФСС должен быть отражен новый шифр.

ВАЖНО! Фонд социального страхования может не засчитать как достаточный для исполнения обязательств страхователя платеж, осуществленный им по пониженным тарифам, если сведения о соответствующем статусе фирмы (они фиксируются в шифре) в форме 4-ФСС отсутствуют.

Так что если фирма обнаружила, что отправленная в ФСС форма 4-ФСС содержит ошибочный шифр, следует как можно более оперативно сформировать корректирующую форму 4-ФСС, в которой будет приведен верный показатель, а также сопроводительное письмо к ней.

Прочитать о том, каким образом составляется корректировочная форма 4-ФСС, вы можете в статье «В каких случаях возможна корректировка в отчете 4-ФСС?».

Настройки в Контур.Бухгалтерии

Чтобы корректно рассчитывались взносы и формировались отчеты, нужно проверить правильность заполнения следующих реквизитов:

  • в разделе «Реквизиты организации» — «Категория страхователей»;
  • в личных карточках сотрудников — «Код категории» застрахованного лица и «Статус для уплаты страховых взносов».

Теперь вы можете быть уверены в правильности расчета страховых взносов во все фонды и в правильном заполнении отчетов.

Легкая и правильная отчетность в ПФР

Подпишитесь на уведомления: если фонд не принял отчет, вы тут же получите смс.

Попробовать

Итоги

Шифр плательщика ФСС — последовательность цифр, фиксируемая в соответствующем поле на титульном листе формы 4-ФСС и обозначающая:

  • в какой сфере ведет деятельность плательщик взносов, в ряде случаев — в каком регионе и каков его правовой статус;
  • на каком режиме налогообложения он работает;
  • относится ли хозяйствующий субъект к бюджетной системе.

Суммы взносов в ФСС, перечисляемых фирмой, должны исчисляться с учетом ее статуса по рассматриваемому шифру. Если он указан в форме 4-ФСС ошибочно, необходимо направить в ФСС корректирующие документы.

Узнать больше о специфике исчисления и уплаты взносов в ФСС различными хозяйствующими субъектами вы можете из статей:

  • «КБК для ФСС в 2021 году — страховые взносы за сотрудников»;
  • «Обновлен порядок регистрации в ФСС “обособленок”».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Рейтинг
( 2 оценки, среднее 5 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями: