Самозанятость – новый экспериментальный налоговый режим, позволяющий легализовать частную коммерческую деятельность. В 2021 году спецрежим доступен для всех регионов РФ, предоставляя возможность физлицам законно зарабатывать деньги и платить сниженный налог. Сегодня много говорят о том, что стать самозанятым просто, но на практике возникает немало вопросов: может ли работающий стать самозанятым, как начисляется налог и много других, ответы на которые не очевидны.
Какие плюсы у самозанятости
Главный плюс самозанятости для ИП — платить нужно только за месяцы, в которых был доход. Если поступлений на расчётный счёт не было — налогов тоже не будет.
Когда поступают платежи от физлицам, налог составит 4% от дохода, если приходят платежи от компаний и других ИП, то налог 6%.
Вот ещё несколько плюсов самозанятости:
Нет обязательных платежей. Пенсионные взносы — только по желанию. Если хотите подстраховаться для больничного или пенсии, можно добровольно платить в ПФР и ФСС.
Нет налоговых деклараций и отчётности. Записывай продажи через сервис «Мой налог» и отправляй чеки клиентам — налог рассчитывается и начисляется автоматически.
Сохраняется статус ИП. Перезаключать договоры не придётся, потому что меняется только налоговый режим. Достаточно предупредить контрагента, что вы теперь будете присылать чеки по платежам. Иначе контрагент не сможет внести оплату в свои расходы.
Налоговый вычет — 10 тыс. рублей. Это как бонус или подарок от ФНС. Он появляется сразу после регистрации и снижает ставку налога до 3% от физлиц и 4% от компаний и ИП. Работает это так: начисленные налоги вычитаются из бонуса, пока тот не закончится. И только когда 10 тыс. руб. израсходуются, вернутся стандартные ставки в 4% и 6%, а налоги уже придётся оплачивать из собственных средств.
Вот как работает бонус:
Например, Евгений — юрист. В мае он стал самозанятым, ему начислили в приложении «Мой налог» налоговый бонус в 10 тыс. рублей. В июне Евгений проконсультировал три компании и получил 30 тыс. рублей, поэтому сумма налога составит: 30 000 × 4% = 1 200 рублей.
Но уплачивать налог из своих денег Евгению не нужно, потому что 1 200 рублей спишутся за счёт бонуса. Налоги будут вычитаться из бонуса, пока тот не закончится. Напомним, бонус 10 тыс. рублей.
Если бы Евгений уже потратил налоговый бонус полностью, он бы заплатил бы: 30 000 × 6% = 1 800 рублей из своего кошелька.
Так налоговая стимулирует использовать режим самозанятости.
Какие ИП могут стать самозанятыми
Индивидуальные предприниматели, которые:
1. Зарабатывают не больше 2,4 млн руб. в год.
2. Работают без сотрудников в штате.
3. Работают в регионе, где действует режим самозанятости.
Раньше режим НПД работал в 23 регионах — список есть в законе от 15.12.2019 № 428-ФЗ. Но с 1 июля 2021 года остальным регионам разрешили вводить самозанятость. Посмотреть, появился ли режим НПД в вашем регионе, можно на сайтах региональных парламентов или в специальном разделе «Консультанта».
Важно. Не имеет значения, сколько ИП заработал до перехода на НПД. Ограничивается только сумма дохода, полученного в статусе самозанятого.
Разрешенные виды деятельности
Сейчас НК РФ предусматривает только 3 вида деятельности, которыми официально может заниматься самозанятый.
Это такие виды деятельности, как:
- репетиторство;
- приготовление пищи и уборка помещений (кухарка, домохозяйка);
- уход за больными, инвалидами и престарелыми (сиделка).
Субъекты РФ могут принимать нормативные акты, дополняющие этот список. На начало 2021 г. согласно региональным законам встали на учет 4 предпринимателя.
Как иностранцу оформить вид на жительство в РФ – какие основания позволят ускорить процесс?
Планируется, что положения о самозанятых будут расширены на фотографов, переводчиков, фрилансеров, таксистов и др.
Всего законодатели хотят учесть 45 направлений деятельности на федеральном уровне.
Кому нельзя стать самозанятым
Налог на профессиональный доход можно платить с любых видов деятельности, кроме:
- Работы по договорам поручения, комиссии или агентских договоров.
- Продажи товаров с обязательной маркировкой или акцизами.
- Продажи недвижимости и транспортных средств.
- Работы по договору простого товарищества.
- Курьерской доставки без онлайн-кассы.
- Добычи и продажи полезных ископаемых.
- Перепродажи товаров (сфера ритейла).
Если вы занимаетесь любым из этих видов деятельности, использовать режим самозанятости, к сожалению, нельзя. Так установлено федеральным законом № 422-ФЗ.
Также не могут быть самозанятыми адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, нотариусы и медиаторы.
Пример. Евгений оформился как самозанятый и занимается юридическими услугами. Чтобы больше зарабатывать, он решил предлагать клиентам банковские услуги по агентскому договору. В мае Евгений привёл в банк трёх клиентов, банк перечислил ему 10 тыс. рублей на счёт.
Евгений внёс продажу в приложении «Мой налог» и отправил чек в банк. А через неделю получил уведомление от налоговой, что статуса самозанятого у него больше нет. Это из-за того, что самозанятым запрещено представлять чужие интересы в бизнесе.
Штрафы за отсутствие патента
Приобретение патента защитит граждан от наказания за незаконное предпринимательство.
Наказания за отсутствие патента будут выражаться следующим образом:
- в виде штрафных санкций (до 2 тыс. р.);
- при помощи доначисления налогов и страховых взносов на весь период деятельности без регистрации, а также пени в размере 10% от доходов (не менее 40 тыс. р.).
Если самозанятым лицом был получен крупный доход при отсутствии патента, ему может грозить следующее:
- штраф до 300 тыс. р.;
- общественные работы на срок до 480 часов;
- арест до шести месяцев.
Как ИП перейти на самозанятость
Стать самозанятым можно за один день без посещения налоговой. Для этого достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог», который разработан ФНС. Для Android можно скачать приложение с Google Play, для iOS — с Apple Store. Есть три способа регистрации: через личный кабинет налогоплательщика, госуслуги или по паспорту.
Вот как регистрироваться в приложении «Мой налог» через личный кабинет или госуслуги:
1. Выбрать пункты «Через ЛК физического лица» или «Через портал Госуслуг».
2. Ввести логин и пароль.
3. Выбрать регион ведения бизнеса. Это не обязательно ваш субъект: можете выбрать, к примеру, регион регистрации основного контрагента. 4. Придумать пин-код из 4 цифр. А ещё можно добавить быстрый вход по отпечатку пальца или Face ID.
5. Ввести проверочный код из СМС от налоговой. Он подтверждает регистрацию.
Вот так выглядит приложение внутри:
Если нет учётных записей в личном кабинете и на госуслугах, в приложении «Мой налог» можно зарегистрироваться по паспорту:
1. Выбрать пункт «Регистрация по паспорту РФ».
2. Ввести номер телефона и выбрать регион ведения бизнеса.
3. Отсканировать паспорт через камеру телефона и подтвердить данные.
4. Сделать фотографию, поместив лицо в овальный контур.
5. Нажать кнопку «Подтверждаю», придумать пин-код и дождаться СМС от налоговой.
Если регистрироваться через личный кабинет или госуслуги, код отправят в течение 1-2 часов. Регистрация по паспорту занимает больше времени: налоговая вправе проверять учётную запись до 6 рабочих дней.
Последний шаг — выбрать вид деятельности. Но в приложении «Мой налог» почему-то добавили не все виды. Если не нашли свой, выбирайте вариант «Прочее».
Правовые последствия получения патента
Получение патента на самостоятельную профессиональную деятельность имеет свои преимущества и недостатки.
Среди плюсов сотрудники налоговой службы называют следующее:
- простая процедура присвоения статуса самозанятого;
- освобождение от уплаты налогов и страховых взносов на период «каникул»;
- нет необходимости подавать отчётность;
- отсутствие претензий со стороны контролирующих органов (в т. ч. штрафных санкций);
- отсутствие необходимости использования онлайн-касс;
- возможность подавать рекламу в СМИ.
В будущем возможно распространение таких прав на самозанятых:
- взятие ссуды на развитие дела;
- заключение гражданско-правовых договоров на оказание услуг физическим лицам;
- включение периода самозанятости в трудовой стаж;
- разрешение споров в суде в качестве самозанятого лица;
- участие в федеральных и региональных программах поддержки малого бизнеса.
Однако все эти преимущества должным образом не закреплены на законодательном уровне. И как результат — отсутствие доверия населения к процедуре постановки на учёт в качестве самозанятого.
К минусам можно отнести следующее:
- недостаточная проработка механизма налогообложения и администрирования;
- временное действие патента (от одного до двенадцати месяцев);
- самозанятые граждане остаются нежеланными клиентами кредитных организаций, т. к. их доходы практически невозможно подтвердить;
- трудно доказать наличие трудового стажа;
- больничные листы не оплачиваются и пр.
Несмотря на то что в 2021 году Президент РФ предложил легализовать деятельность самозанятых граждан, и законотворцы занялись проработкой нормативной базы, до сих пор нет чёткого понимания процедуры приобретения патента самозанятыми. На данный момент патент не выдаётся, однако это планируется сделать в будущем. В 2021 году граждане могут лишь зарегистрироваться в качестве самозанятых, но только в том случае, если они удовлетворяют выдвинутым ФНС условиям. Так, встать на учёт пока что могут представители всего трёх отраслей.
Виталий Сазонов
Юрист, автор статей на юридическую тематику. Образование: государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Московский государственный открытый университет».
При самозанятости нужно отказаться от других налоговых режимов
Налог на профессиональный доход нельзя совмещать с УСН, ЕНВД, ЕСХН или патентом. Отказаться от других налоговых режимов нужно в течение 30 дней. Переход в режим самозанятости не означает, что другие режимы прекращают действовать. Это неудобно, но факт. Если зарегистрироваться в приложении «Мой налог», но не отказаться от других режимов, самозанятость аннулируют.
Чтобы работать только с НПД, нужно отправить заявление в налоговую по месту регистрации ИП. Формы для каждого налогового режима свои:
- Форма № 26.2-8 — для УСН.
- Форма № 26.1-7 — для ЕСХН.
- Форма № ЕНВД-4 — для ЕНВД.
Важно. Если вы уже оформили патент, сразу перейти на самозанятость не получится. Придётся подождать, пока закончится срок действия патента.
Возможные причины отказа в выдаче патента и его аннулирования
Основания для отказа в выдаче патента на самозанятость:
- заинтересованный в патенте ежегодно получает доход, превышающий 1 млн. р.;
- гражданин осуществляет деятельность, которая отличается от той, что прописана в документе;
- гражданин использует труд наёмных работников.
Если граждане РФ нарушили данные требования, на ФНС будет возложено право аннулировать выданный документ на самозанятость. Помимо этого самозанятого смогут привлечь к административной ответственности.
Получить патент сможет и мигрант, прибывший в РФ из страны, для которой установлен безвизовый режим.
В этом случае аннулирование разрешения возможно в силу таких причин:
- возраст до 18 лет;
- отсутствие на территории РФ более шести месяцев или проживание за её пределами;
- предоставление некорректных данных;
- неуплата стоимости патента;
- употребление наркотических средств или непредставление медицинских справок о наличии опасных заболеваний (в т. ч. СПИД).
Как информировать налоговую о переходе на самозанятость
Отправить заявление в налоговую можно тремя способами:
1. Через личный кабинет ИП с помощью электронной подписи.
2. Через системы электронного документооборота.
3. Заказным письмом по почте.
После того как заявление отправлено, разберитесь с обязательными платежами за предыдущий налоговый режим:
- сдайте декларацию за неполный год с 1 января до дня перехода на самозанятость;
- заплатите взносы в ФСС и ПФР за тот же период.
Пример
. Уже знакомый нам предприниматель-юрист Евгений отправил заявление об отказе от УСН 7 июня. Теперь ему нужно отчитаться за работу с УСН за период с 1 января по 6 июня 2021 года. Евгений платил только взносы в ПФР, поэтому ему нужно рассчитать платеж за тот же период по УСН и сдать отчётность в налоговую.
Как вести учёт и платить налоги по НПД на самозанятости
Вся отчётность на НПД — это регистрация каждого поступления в приложении. Как только пришли деньги, нужно внести продажу в «Мой налог» и отправить клиенту чек. Чеки нужно отправлять, чтобы клиент мог учесть его в своих расходах.
Вот как внести продажу и сформировать чек в приложении «Мой налог»:
1. Нажать кнопку «Новая продажа».
2. Написать название товара или услуги, добавить цену.
3. Выбрать дату прихода денег.
4. Добавить информацию о клиенте. Нужно выбрать статус (физлицо или компания). Если компания или ИП, нужно добавить наименование и ИНН.
5. Нажать кнопку «Выдать чек» и скачать его.
6. Отправить чек клиенту удобным способом: по email, в социальных сетях или мессенджерах.
«Мой налог» сам считает, сколько нужно заплатить налогов. Приложение автоматически отправляет уведомление с суммой платежа. Заплатить нужно до 25 числа месяца, в котором пришло уведомление.
Что делать, если заработал больше 2,4 млн рублей
Если календарный год ещё не закончился, а доход уже превысил 2,4 млн рублей, самозанятость автоматически прекращается. У предпринимателя появится 20 календарных дней, чтобы поменять НПД на другой налоговый режим. Для этого нужно написать заявление и отправить в налоговую по месту регистрации заявление.
Вот формы заявления:
- Форма № 26.2-1 — для УСН.
- Форма № 26.1-1 — для ЕСХН.
- Форма № ЕНВД-2 — для ЕНВД.
Важно. В заявлениях на УСН и ЕСХН в графе «Код признака налогоплательщика» нужно указать «3». Так налоговая поймёт, что вы переходите с другого налогового режима.
Если не написали заявление или не уложились в 20 дней, произойдёт страшное — ИП автоматически перейдёт на общую систему налогообложения. Тогда со всех поступлений свыше 2,4 млн рублей придётся платить 13% НДФЛ.
Например, самозанятый юрист Евгений заработал с мая по октябрь 2020 года 3 млн рублей, но не успел подать заявление на УСН. За 2,4 млн он заплатил налог на профессиональный доход, а за остальной доход — 600 тыс. × 13% = 78 тыс. рублей. А если бы Евгений успел перейти на УСН «Доход», заплатил бы всего 600 тыс. × 6% = 36 тыс. рублей. В два раза меньше!
После того, как ИП переведут на общую систему, снова перейти на самозанятость или другой налоговый режим можно только с 1 января следующего года. Заявление можно отправить заранее.
Режим самозанятости помогает предпринимателям экономить на налогах и взносах. Когда доходов нет, платить государству ничего не нужно.
Вопрос-ответ
Мне придётся платить налоги со всех поступлений на счёт или карту?
Нет. Вы платите налоги только с доходов, по которым выдаёте чек. Сумма доходов самозанятого может быть меньше, чем вы получили на счёт — если не все доходы связаны с предпринимательской деятельностью. Или больше — если фиксируете доходы, которые получили наличными или на карты других банков.
Как зафиксировать продажу, если получил оплату наличными или на счёт в другом банке?
Внесите продажу через раздел «Самозанятые» в том же порядке, что и при обычной продаже. Пополнять наличными на расчётный счёт обязательно.
Таким же способом можно выдавать чеки за платежи, полученные на счета в других банках.
Могу ли я подтвердить свои доходы, если хочу оформить ипотеку или кредит?
Да. В разделе «Самозанятость» в личном кабинете «Делобанка» или «СКБ-Банка» вы можете получить электронную справку о доходах за текущий год. Там же есть справка, подтверждающая статус самозанятого.
Как перейти на самозанятость в «Делобанке» или «СКБ-Банке» из другого банка?
Так же, как и при обычной регистрации. Фактически вы просто подключаете новый способ обмена информацией с налоговой. При этом не обязательно отключать доступ к личному кабинету самозанятого в другом банке. Например, вы можете получать деньги на разные счета и регистрировать чеки через разные банки. Но оплачивать налоги нужно только через один банк, поскольку уведомление приходит по общей сумме налога.
