Кто может стать самозанятым в 2021 и как это сделать

С 1 января 2021 года в силу вступил новый законопроект о самозанятых гражданах.

Самозанятые — люди, которые предлагают услуги и товары собственного производства физлицам и юрлицам в частном порядке.

Законопроект предлагает людям, которые занимаются микробизнесом, фиксировать доход и уплачивать налог государству для получения статуса самозанятого и ряда льгот. Сумма ежемесячной прибыли должна быть не выше 200 тысяч рублей в месяц.

Процент налогообложения составляет:

4%, при сотрудничестве с физлицом;
6%, при сотрудничестве с юрлицом.

Проект охватывает 4 субъекта РФ: Москву, Московскую область, Калужскую область, Республику Татарстан. Срок эксперимента составляет 10 лет — до 2028 года.

Зарегистрироваться человек может по собственному желанию тремя способами:

через приложение «Мой налог» в смартфоне. Указывает паспортные данные, номер банковской карты для списания оплаты и личное фото;
через Личный кабинет на официальном сайте налоговой службы;
через кредитную организацию, которая участвует в этом проекте совместно с ФНС.

Ежемесячно до 12 числа текущего месяца налоговая уведомляет человека о сумме налоговой выплаты, которая вносится до 25 числа.

В связи с появлением нового вида бизнесменов возникают вопросы: могут ли самозанятые иметь патентный документ и чем отличается патентная система налогообложения от самозанятости.

Кто такие самозанятые граждане

Официального определения термина нормативные акты не дают. Общее понимание сформировалось в ходе многочисленных дискуссий между представителями бизнеса и чиновниками. Единого мнения не достигли даже федеральные ведомства.

Так, для ФНС РФ самозанятые граждане – это группа лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой и систематически извлекающих прибыль от профессиональной деятельности. Характерными их чертами является отсутствие наемных работников и предпринимательского статуса. Бизнес построен на личном трудовом вкладе.

Пункт 3.18 Межгосударственного стандарта 12.0.004-2015 относит к категории как рядовых граждан, так и бизнесменов-одиночек. Аналогичной позиции придерживается Пенсионный фонд России.

Важно! До 15 июля 2021 года статус самозанятых граждан должен быть законодательно определен. Требование содержится в поручении Президента России № Пр-436 от 16.03.2018.

Сейчас к категории отнесены сиделки, няни, помощники по дому, уборщики, репетиторы. Перечень установлен пунктом 70 статьи 217 НК РФ. Регионы вправе дополнять этот список. С января соответствующие нормативные акты издали в ряде субъектов РФ. Так, в Туве перечень дополнили пастухами, фотографами, ведущими праздничных мероприятий и др. (№ 291-ЗРТ от 27.07.2017).

По подсчетам Минфина РФ, в теневом секторе задействовано 13–22 миллиона человек. В Министерстве экономического развития называют другую цифру – 2,3 миллиона. Оказание услуг такие участники оборота совмещают с работой по трудовому или гражданско-правовому договору. Их выручка минимальна, а круг клиентов небольшой. В качестве предпринимателей они не регистрируются, учет не ведут и не сдают отчеты в инспекции.

Несколько лет назад парламентарии предприняли попытку решить проблему за счет налоговых каникул. Приказом № ММВ-7-14/[email protected] от 31.03.2017 ФНС РФ утвердила порядок и рекомендуемую форму уведомления. Извещение предписано отправлять перед началом деятельности. Обязательств по оплате НДФЛ оно не порождает. До начала 2021 года налогоплательщики освобождены и от страховых взносов. Однако информацию о гражданине служба фиксирует в ведомственной базе данных. По истечении льготного периода такому лицу предписано зарегистрироваться в качестве ИП либо прекратить профессиональную деятельность.

Важно! ФНС РФ неоднократно публиковало разъяснения о недопустимости включения в группу трудоустроенных мигрантов.

Процедуру сложно назвать отработанной. Формально постановка на учет производится бесплатно, а до 2021 года действуют «налоговые каникулы». На практике уведомления самозанятых граждан вызывают недоумение даже у сотрудников инспекций. Отсутствие четкого правового статуса порождает массу проблем. Люди не спешат выходить из тени и продолжают работать нелегально. С момента внесения поправок регистрацию прошло чуть более 930 человек. Чиновники признали неэффективность механизма и решились на разработку отдельного режима.

Какими видами деятельности могут заниматься самозанятые граждане

В 2021 году идут острые споры относительно расширения списка направлений, по которым может работать новая группа налогоплательщиков. В статье 217 НК РФ закреплено всего три отрасли:

уход за престарелыми пациентами старше 80 лет и детьми;
репетиторство;
уборка помещений.

Авторы поправок настаивали на многочисленности указанных сегментов и надеялись доработать систему после успешной апробации механизма. Ожидания не оправдались. Команда бизнес-омбудсмена при поддержке Общественной палаты России предлагает включить в перечень дополнительные виды деятельности. В проекте Титова около 40 отраслей.

Профессиональное сообщество настаивает на отнесении к группе фотографов, таксистов, дизайнеров, копирайтеров, переводчиков, мастеров маникюра, ювелиров, массажистов и т. д.

Отличие самозанятых граждан от предпринимателей

Четкую границу между участниками гражданского оборота провести сложно. Отсутствие нормативного акта, регулирующего статус, порождает споры буквально по всем направлениям. Единственное явное отличие от ИП – осуществление деятельности без прохождения государственной регистрации.

Критерий	Индивидуальный предприниматель	Самозанятый гражданин
Постановка на учет	Процедура носит уведомительный характер. За регистрацию с заявителя удерживают государственную пошлину в размере 800 рублей. Сведения вносят в ЕГРИП, а в качестве подтверждения выдают выписной лист из реестра. С весны 2021 года все документы отправляют на электронный почтовый адрес предпринимателя.	Уведомление необходимо подать в письменной форме с использованием рекомендованного бланка (приказ № ММВ-7-14/[email protected]). Пошлина с гражданина не удерживается, подтверждающих документов не выдается. Единственным свидетельством постановки на учет является второй экземпляр уведомления со штампом территориальной инспекции.
Налоговые обязательства	Предприниматель должен самостоятельно рассчитывать свои налоги. Порядок отчислений зависит от выбранного режима. Коммерсантам разрешено оставаться на ОСН либо переходить на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН. Налоговые каникулы предусмотрены для представителей производственной, научной или социальной сфер. Воспользоваться льготой могут лица, впервые зарегистрировавшие ИП. Освобождение дают коммерсанту на два налоговых периода. Далеко не всегда этот временной отрезок равен 2 годам.	Пункт 70 статьи 217 НК РФ освобождает самозанятых граждан от уплаты НДФЛ до начала 2021 года. Сейчас идет обсуждение идеи продления льготного периода.
Обязательства перед внебюджетными фондами	Налоговые каникулы не распространяются на фиксированные сборы. Отчислять взносы «за себя» предприниматель должен даже при отсутствии реального дохода. Перечень случаев освобождения коммерсанта от обязанности закреплен статьей 12 №400-ФЗ от 28.12.2013. Правила уточнены письмом ФНС России № БС-4-11/7990.	Часть 3 пункта 3 статьи 422 НК РФ освобождает самозанятых граждан от взносов в ПФР, ФСС и ФОМС. Норма применяется до конца 2018 года. Действие льготы планируют продлить до начала 2021.
Отчетность	Декларации и расчеты предприниматели обязаны сдавать с учетом применяемого режима.	Отчетность законодательством не предусмотрена.
Право на привлечение работников	Коммерсанты вправе нанимать сотрудников.	Самозанятые лица не могут заключать трудовые договоры.
Законность рекламы	Продвижение услуг, товаров и работ осуществляется в соответствии с законами № 38-ФЗ от 13.03.2006, № 2300-1, № 135-ФЗ от 26.07.2006.	Ограничений по рекламе не установлено. Участники хозяйственного оборота обязаны соблюдать требования к достоверности информации, правила о защите потребителей и добросовестной конкуренции.
Прекращение деятельности	Закрытие ИП сопровождается подачей соответствующего заявления. За внесение записи в реестр удерживается пошлина в размере 160 рублей. У контролирующего органа есть право назначить выездную проверку до официальной ликвидации.	Прекращение деятельности осуществляется путем отправки письменного уведомления. Форма утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-14/[email protected] Процедура бесплатна.
Доступность кредитов	Представители малого бизнеса имеют право на займы с субсидированной ставкой, активно сотрудничают с российскими банками. В качестве подтверждения платежеспособности и финансовой стабильности принимают бухгалтерскую отчетность.	Банки отказываются сотрудничать с самозанятыми гражданами. Учет доходов такие клиенты не ведут, а потому подтвердить заявленный оборот не могут.
Виды деятельности	Ограничения установлены лишь по отраслям, работа в которых разрешена от имени юридических лиц.	В 2021 году утверждено всего три направления: уход за несовершеннолетними и престарелыми людьми; репетиторство; помощь по дому, уборка. На правительственном уровне обсуждают расширения перечня, но конкретных решений пока не принято.

Отличие заключается и в объеме ответственности. Отсутствие статуса предпринимателя исключает наложение повышенных административных санкций за проступки. Властные структуры признают коммерсантов должностными лицами. По ряду составов они уравнены с организациями. Для самозанятых граждан предусмотрено минимальное наказание.

Документы

При обращении в ИФНС, помимо уведомления, нужно взять с собой паспорт и ИНН. Если документ подает законный представитель самозанятого, от него потребуют оригинал и копию доверенности.

Уведомление можно подать также:

заказным письмом;
по электронной почте на адрес ИНФС;
онлайн через портал госуслуг или сайт ФНС. Для этого у заявителя должна быть усиленная квалифицированная ЭЦП.

Никаких ответных документов (патента, свидетельства или справки) ФНС пока не выдает. Тем, кто хочет иметь подтверждение своему обращению, нужно заполнить и принести 2 экземпляра уведомления. Один будет отдан в налоговую, другой с пометкой о принятии останется у самозанятого гражданина.

Плюсы и минусы

Причинами формирования явления самозанятости специалисты считают безработицу, чрезвычайно низкую оплату труда и необоснованно высокое административное давление на бизнес. Предприимчивые россияне пытаются самостоятельно обеспечить себе достойный доход, но боятся регистрировать фирму или ИП. Административная и уголовная ответственность за незаконное предпринимательство людей не пугает. Доказать факт ведения нелегальной деятельности на систематической основе очень сложно.

Важно! В сентябре 2021 года Владимир Путин потребовал исключить возможность признания самозанятости незаконным предпринимательством. Поручение было дано на стратегическом совещании, посвященном приоритетным проектам.

Плюсы и минусы самостоятельной профессиональной деятельности следуют из сравнительной характеристики. Преимуществом постановки на учет эксперты считают:

минимум формальностей при присвоении статуса;
освобождение от уплаты налогов и страховых взносов на период «каникул»;
полное отсутствие отчетности;
защита от административного и уголовного преследования;
отсутствие жесткого контроля со стороны надзорных органов;
отказ от распространения на расчеты норм об онлайн-кассах.

Ключевым недостатком остается правовая неопределенность. Власти до сих пор не определились с механизмами налогообложения и администрирования. Самозанятые граждане остаются нежеланными клиентами кредитных организаций. Их доходы практически невозможно подтвердить. Поскольку такие лица не отчисляют взносы во внебюджетные фонды, пенсионные права не формируются. Доказать наличие трудового стажа документально невозможно. На оплату больничных листов рассчитывать не приходится.

Постановка на учет согласно правилам статьи 83 НК РФ не дает явных преимуществ. Информация о налогоплательщиках фиксируется контролирующим органом. После окончания льготного периода россиянам придется либо зарегистрировать ИП, либо отказаться от дальнейшей работы. Отсутствие перспектив и неясность позиции государства пугает людей.

Стоимость патента

Альтернативой регистрации в качестве самозанятого гражданина является предпринимательство на ПСН. Цена патента рассчитывается с учетом выбранной отрасли и срока деятельности. Положениями главы 26.5 НК РФ закреплено право налогоплательщика на покупку документа с периодом от 1 до 12 месяцев. Избежать платежей в ПФР и ФОМС в этом случае не удастся.

Специальный патент самозанятые граждане купить пока не могут. До конца 2021 года в России действуют «налоговые каникулы». Однако на федеральном уровне активно обсуждается стоимость разрешения на профессиональную деятельность. Предполагается, что в цену войдет не только налог, но и страховые сборы. Идею поддерживает Борис Титов. По заявлениям бизнес-омбудсмена документ должен стоить не более 20 тыс. рублей. Оплачивать патент потребуется в течение 10 дней после подачи уведомления.

Что это дает?

Создание режима самозанятых несет в себе множество плюсов:

Специалисты смогут легально оказывать услуги населению и компаниям без страха. Теперь они не будут бояться, что налоговая их проверит и назначит множество штрафов.
Деятельность станет легальной, можно официально работать с компаниями и юридическими лицами. Не будет никаких проблем по оформлению документов в работе с юрлицами.
Предприниматели смогут снизить свою налоговую нагрузку и платить меньше без закрытия ИП. Они смогут работать в том же режиме, но при этом со значительно меньшими обязательными платежами.

Кроме того, многие компании охотнее работают с самозанятыми, потому что в этом случае снижается их налоговая нагрузка. Работать с самозанятыми им выгоднее и проще.

Самозанятому не нужен расчетный счет, не придется предоставлять налоговую деклараацию, не требуется касса, можно совмещать с основной работой.

Проблемы правового регулирования

Действующее законодательство не содержит точной юридической характеристики самозанятых граждан. Нормами, посвященными этой категории лиц, остаются статьи , и пункт 70 статьи 217 НК РФ. Пробел пытается устранить Правительство России. Так, весной 2018 года в Государственную думу внесли два законопроекта № 434180-7 и № 434182-7. Разработчиками документов являются специалисты Минфина.

Первый комплекс поправок касается формулировок об освобождении самозанятого населения от налогов. Ведомство ограничилось уточнениями и дополнениями. Серьезных изменений в статьи 217 и 83 НК РФ не вносят.

Второй законопроект корректирует правила регистрации предпринимателей и юридических лиц. В 129-ФЗ должна появиться норма, легализующая систематическую профессиональную деятельность без приобретения статуса коммерческого субъекта. Норма будет отсылочной. Право работать без постановки на учет в качестве ИП получат лица, отвечающие требованиям новой редакции статьи 23 НК РФ. Варианта юридического закрепления термина «самозанятые граждане» чиновники не предложили. Уже на первом этапе инициатива вызвала шквал критики со стороны независимых экспертов.

В мае 2021 года замминистра финансов выступил с объявлением о введении нового налогового режима. Представитель ведомства сообщил о запуске пилотного проекта. Лицам, обеспечивающим себя работой, предложат перейти на особую систему. Удерживать налог будут с каждой транзакции при помощи мобильного приложения. Ставку установят в зависимости от типа контрагентов:

физические лица – 3%;
фирмы – 6%.

Ограничение по годовой выручке решено установить на уровне 10 миллионов рублей. Отчетность при применении режима сдавать не потребуется.

Другой важной инициативой является предложение Минюста России. Ведомство настаивает на увеличении продолжительности налоговых каникул. Чиновники предлагают продлить период до завершения 2019 года.

Нормативная база

Распоряжение Правительства РФ от 27.01.2015 N 98-р (ред. от 16.07.2015) «Об утверждении плана первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности в 2015 году»
Федеральный закон №422-ФЗ от 27.11.2018

Нужно ли самозанятому покупать патент или нет, зависит от его статуса. Если гражданин зарегистрируется как индивидуальный предприниматель, он может перейти на патентную систему налогообложения. Но он также вправе, не становясь ИП, платить налог на профессиональный доход.

Выводы

Таким образом, законодательство о самозанятых гражданах требует серьезной доработки. Существующие нормативные акты не позволяют вести частную профессиональную деятельность без опасений. Встать на учет могут представители всего трех отраслей.

Освобождение группы лиц от налогов и страховых сборов действует до конца 2021 года. Если проект Минюста России не поддержат, зарегистрированным гражданам придется стать предпринимателями или отказаться от дальнейшей работы. Специалисты считают систему льгот непродуманной и настаивают на корректировке.

Определенную надежду внушает заявление Минфина РФ о введении нового налогового режима. Однако до этого в законодательстве должно появиться официальное определение самозанятости. В противном случае реализовать на практике даже удачную идею будет очень сложно.

Как принимать платежи?

Принимать платежи самозанятый может на любую карту, которая у него есть. Можно получать деньги от клиентов даже на карту, куда приходит зарплата с основной работы.

Многие банки на данный момент предлагают открыть у них счет, чтобы быть самозанятым. На самом деле это не связанные понятия. Расчетный счет понадобится при работе с определенными компаниями. Если физлицо планирует просто собирать давать уроки игры на скрипке или продавать торты собственного изготовления обычным гражданам, то ему такой счет не понадобится.

Дебетовая карта Классическая от СберБанка

Подать заявку