Расчет по страховым взносам за 2021 год

Все работодатели, выплачивающие физическим лицам доходы, облагаемые взносами, должны ежеквартально сдавать расчет по страховым взносам. В их числе:

юрлица,
ИП с трудоустроенными работниками,
главы крестьянско-фермерских хозяйств,
обособки, которые самостоятельно рассчитываются с сотрудниками,
физлица, производящие выплаты другим гражданам.

Отчитываться необходимо в налоговую инспекцию по месту нахождения компании и ее обособленных подразделений, которые имеют расчетные счета в банках и начисляют выплаты работникам. Индивидуальные предприниматели сдают расчет по месту жительства.

РСВ: состав расчета

Отчет	Форма	Куда сдавать
Расчет по страховым взносам	КНД 1151111	ИФНС
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	4-ФСС	ФСС

Расчет по страховым взносам (форма КНД 1151111) появился в 2017 году. Тогда администрирование взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование передали налоговым инспекциям. Тогда же изменился и бланк формы 4-ФСС. Из нее убрали расчеты по взносам на обязательное страхование на случай нетрудоспособности и материнства. Теперь в отчете 4-ФСС остались только взносы на травматизм. Но сдается этот отчет по-прежнему в ФСС.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2021 года отличаются:

РСВ в налоговую инспекцию работодатели отправляют не позднее 30 апреля 2021 года,
Срок сдачи расчета в ФСС зависят от способа оформления отчета.

Расчет по страховым взносам в ИФНС

Срок сдачи расчета в ИФНС не зависит от способа его оформления. Отчет можно составить на бумаге или в электронном виде. Крайняя дата отправки от этого не изменится: 30 апреля 2021 года.

Срок отправки может измениться, если крайний день выпадает на выходной. Тогда крайняя дата переносится на ближайший рабочий день, следующий за выходным. Но в 2021 году 30 апреля выпадает на вторник, это рабочий день. А значит, никаких переносов не будет, отчет должен быть отправлен точно в срок.

Расчет по страховым взносам в ФСС

Расчет по страховым взносам в соцстрах можно подготовить на бумаге или в электронном виде. Крайние даты отправки у них будут разными:

Отчет на бумаге работодатели отправляют до 20 апреля,
Отчетность в электронном виде можно отправить до 25 апреля.

Здесь тоже действует правило переносов срока. 20 апреля 2019 года выпадает на субботу, значит, срок продлевается до понедельника 22 апреля. А дата 25 апреля – это четверг, значит, переносов нет.

Напомним, что отчитываться «на бумаге» могут не все работодатели:

При численности работников до 25 человек можно отчитаться «на бумаге» или электронно – по выбору работодателя,
При численности персонала более 25 человек можно отправить отчет только по электронным каналам.

За какой период	Расчет в ИФНС	Расчет в ФСС
За какой период	Расчет в ИФНС	На бумаге	Электронно
1 квартал 2021г.	30 апреля	22 апреля	25 апреля
2 квартал 2021г.	30 июля	22 июля	25 июля
3 квартал 2021г.	30 октября	21 октября	25 октября

В 2021 году, как и ранее, отчетность по страховым взносам подают работодатели (юрлица и ИП), выплачивающие суммы денежного вознаграждения сотрудникам и начисляющие взносы по обязательному социальному, медицинскому, пенсионному страхованию.

В 2021 году в перечень отчетность по страховым взносам входят следующие формы:

Расчет по страховым взносам РСВ. Документ содержит обобщенную информацию о суммах страховых взносов, начисленных и уплаченных в течение отчетного периода (квартала). Законом предусмотрено предоставление нулевой формы отчета. Это значит, что работодатель, которые в течение отчетного периода не выплачивал зарплаты работникам (к примеру, все сотрудники находились в отпуске без содержания), и соответственно не начислял и не выплачивал страховые взносы, подает в ФНС нулевой отчет РСВ.
4-ФСС. Форма 4-ФСС консолидирует данные о суммах страховых взносов, начисленных и уплаченных на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, профзаболеваний. В тексте документа работодатель рассчитывает базу для начисления взносов, после чего указывает сумму страховых взносов, подлежащих начислению и уплате. Отчетными периодам 4-ФСС являются 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год. Отчет подается ежеквартально нарастающим итогом.
СЗВ-М. Отчет СЗВ-М составляется с целью соблюдения требований относительно предоставления работодателем сведений индивидуального (персонифицированного) учета сотрудников. В документе работодатель приводит перечень сотрудников, трудовые отношения с которыми оформлены на основании трудовых договоров либо договоров ГПХ. Сведения персонифицированного учета состоят из ФИО, ИНН и СНИЛС сотрудников. Данные о доходах, выплаченных работникам, а также о начисленных и выплаченных страховых взносах, в отчете СЗВ-М не отражаются. Отчетным периодом СЗВ-М является календарный месяц.
СЗВ-Стаж. По итогам календарного года работодатель подает в ПФР сведения о страховом страже работников, оформленные в виде отчета СЗВ-Стаж. Документ представляет собой перечень сотрудников (ФИО, СНИЛС), которые работали на предприятии в течение года (в том числе уволенные и принятые на работу в течение года), а также период их работы с указанием оснований для исчисления стажа. Суммы взносов, начисленные и уплаченные работодателем по обязательному социальному, медицинскому, пенсионному страхованию, в отчете СЗВ-М не отражаются.

По расчету по страховым взносам сроки сдачи важно соблюдать фирмам и ИП, выдают физлицам облагаемые денежные или неденежные вознаграждения. Речь идет про:

оплату труда по трудовым договорам,
вознаграждения исполнителям по ГП договорам на работы или услуги,
платежи собственникам исключительных прав и т.д.

Все эти суммы формируют базу для обложения взносами, а значит, приходится вносить страховые платежи и отчитываться по ним. По действующим правилам перечислять платежи с вознаграждений физлицам и отчитываться положено по двум направлениям.

В фонд соцстраха – по платежам «на травматизм».
В налоговую инспекцию – по платежам на ОСС по больничным и материнству, на ОМС и на ОПС.

Отчитываться также необходимо по двум адресам:

в налоговую (расчет по страховым взносам),
в соцстрах (расчет 4-ФСС).

Проверить отчет

Электронные отчеты обязаны сдавать юрлица и предприниматели, у которых среднее списочное количество сотрудников за истекший год составило более 25 человек. При средней численности персонала 25 человек и менее можно отчитаться в налоговую или в фонд соцстраха на бумаге.

По платежам «на травматизм» срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2021 года на бумаге и в электронной форме различается. Форму 4-ФСС сдают в следующие сроки:

на бумаге – к 20-му числу месяца, следующего после отчетного периода;
в электронном виде – к 25-му числу месяца, следующего после отчетного периода.

Но в любом случае по форме 4-ФСС срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2021 года — в апреле 2021 года.

Отчетность по пенсионным, социальным и медицинским платежам в налоговую сдают к 30-му числу месяца, следующего после отчетного периода независимо от того, в какой форме представлена отчетность – на бумаге или электронно. По расчету по страховым взносам сроки сдачи за 1 квартал 2021 года — к 30-му апреля 2021 г.

Как и по иной налоговой отчетности, по РСВ применяется правило НК РФ о переносе крайней даты, приходящейся на нерабочий день, на следующий на ним рабочий день.

По действующим правилам периодичность и крайние даты отчетности и платежей не совпадают. Отчитываться в налоговую и в фонд соцстраха нужно поквартально, а вносить платежи – помесячно. При этом крайние даты сдвигаются на будущее, когда выпадают на нерабочий день. Чтобы не терять время на отслеживание сроков, удобно иметь под рукой памятку по крайним срокам отчетности. Памятка приведена в таблице 2.

Таблица 2. Расчет по страховым взносам: сроки сдачи за 1 квартал 2019 года и далее

Крайний срок в 2021 году	Платежи	Форма отчетности	Кто сдает
21 января	Платежи в ФСС «на травматизм»	4-ФСС на бумаге за 2021 г.	Юрлица и предприниматели- работодатели и заказчики, выдавшие вознаграждения физлицам: сотрудникам; исполнителям по ГП договорам, по котором предусмотрена уплата взносов «на травматизм» Подготовить 4-ФСС Заполнить платежку
25 января	Платежи в ФСС «на травматизм»	4-ФСС электронная за 2021 г.
30 января	Платежи в ФНС на пенсионное, социальное и медицинское страхование	РСВ за 2021 г.	Юрлица и предприниматели — работодатели и заказчики, выдавшие вознаграждения физлицам – сотрудникам и исполнителям Подготовить РСВ
22 апреля	Платежи в ФСС «на травматизм»	4-ФСС на бумаге за 1 квартал 2021 г.	Юрлица и предприниматели- работодатели и заказчики, выдавшие вознаграждения физлицам: сотрудникам; исполнителям по ГП договорам, по которым предусмотрена уплата взносов «на травматизм» Подготовить 4-ФСС
25 апреля	Платежи в ФСС «на травматизм»	4-ФСС электронная за 1 квартал 2021 г.
30 апреля	Платежи в ФНС на пенсионное, социальное и медицинское страхование	Готовая платежка по перечислениям:	Юрлица и предприниматели — работодатели и заказчики, выдавшие вознаграждения физлицам – сотрудникам и исполнителям Заполнить платежку
22 июля	Платежи в ФСС «на травматизм»	4-ФСС на бумаге за полугодие 2021 г.	Юрлица и предприниматели- работодатели и заказчики, выдавшие вознаграждения физлицам: сотрудникам; исполнителям по ГП договорам, по которым предусмотрена уплата взносов «на травматизм» Подготовить 4-ФСС Проверить КБК
25 июля	Платежи в ФСС «на травматизм»	4-ФСС электронная за полугодие 2021 г.
30 июля	Платежи в ФНС на пенсионное, социальное и медицинское страхование	Расчет по страховым взносам за полугодие 2021 г.	Юрлица и предприниматели — работодатели и заказчики, выдавшие вознаграждения физлицам – сотрудникам и исполнителям Подготовить РСВ
22 октября	Платежи в ФСС «на травматизм»	4-ФСС на бумаге за девять месяцев 2021 г.	Юрлица и предприниматели- работодатели и заказчики, выдавшие вознаграждения физлицам: сотрудникам; исполнителям по ГП договорам, по которым предусмотрена уплата взносов «на травматизм» Подготовить 4-ФСС Проверить КБК Читайте также: Обеспечение исполнения контракта по 44-ФЗ: существующие способы обеспечения, размеры, сроки возврата + образец письма на возврат обеспечения
25 октября	Платежи в ФСС «на травматизм»	4-ФСС электронная за девять месяцев 2021 г.
30 октября	Платежи в ФНС на пенсионное, социальное и медицинское страхование	Расчет по страховым взносам за девять месяцев 2021 г. Готовая платежка по перечислениям:	Юрлица и предприниматели — работодатели и заказчики, выдавшие вознаграждения физлицам – сотрудникам и исполнителям Подготовить РСВ Заполнить платежку

Расчет по страховым взносам: способ представления

Итак, сроки предоставления отчетности в 2021 году не изменились, остались на прежнем уровне и штрафы за ее непредставление. По общим правилам «опоздание» с подачей декларации или «Расчета по страховым взносам» может повлечь штраф — 5% от суммы отраженного к уплате, но не перечисленного, налога за каждый месяц «просрочки», в т.ч. неполный (ст. 119 НК РФ).

По другим формам отчетности предусмотрены различные меры воздействия. Так, несдача 6-НДФЛ карается взысканием штрафа в 1000 руб. с работодателя за каждый просроченный месяц (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Предусмотрены внушительные санкции и по просроченной отчетности в фонды. Например, штраф по отчету 4-ФСС составит 5% от суммы взносов к уплате за каждый просроченный месяц, но не свыше 30% от взносов и не менее 1000 руб. (ст. 26.30 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Избежать столь существенных неприятностей можно лишь формируя отчетность без нарушений сроков ее представления.

Способ представления зависит от среднесписочной численности работников и иных физлиц, в пользу которых производились выплаты (п. 10 ст. 431 НК РФ):

если за предшествующий отчетный/расчетный период выплаты получили 25 и менее человек, то организация/ИП может представить расчет на бумаге;
если за предшествующий отчетный/расчетный период выплаты получили более 25 человек, то работодатель обязан представить РСВ в электронном виде по утвержденному ФНС формату (Приложение № 3 к Приказу ФНС от 10.10.2016 N ММВ-7-11/). Расчет должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью.

Важно знать, что если работодатель должен был представить электронный расчет, а сдал его на бумаге, то за нарушение способа подачи работодатель будет оштрафован на 200 руб. за каждый представленный не по формату расчет (ст. 119.1 НК РФ).

Пример заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2021

В процессе оформления расчета по страховым взносам нужно в обязательном порядке указывать следующую информацию:

ИНН и КПП работодателя, являющегося страхователем;
полное наименование компании;
код, присвоенный отделению налоговой службы и месту регистрации и учета организации;
номер корректировки документа;
код отчетного периода и указание точного календарного года;
ОКВЭД компании;
контактный телефон уполномоченного лица, занимающегося составлением документа;
ФИО лица, несущего ответственность за оформление отчетности;
ОКТМО;
КБК;
общая сумма взносов, которая должна быть выплачена на пенсионное страхование за весь расчетный период и каждый месяц в частности;
сумма взносов на медицинское страхование за полный период и каждый месяц;
сумма взносов на социальное страхование за полный период и каждый месяц;
сумма, на которую расходы превышают рассчитанные страховые взносы за полный период и каждый месяц в частности;
общее количество физических лиц, которые работают в компании и за которых должны делаться соответствующие страховые взносы;
сумма выплат физическим лицам, из которой должны рассчитываться страховые взносы;
сумма страховых взносов;
сумма выплат, сделанных сотрудникам по случаю временной нетрудоспособности или материнства.

РСВ сдают:

российские компании (ООО, АО), а также их филиалы;
иностранные предприятия, работающие на территории РФ;
предприниматели и главы КФХ-работодатели;
физлица, не зарегистрированные в качестве ИП, но выплачивающие доходы нанятым сотрудникам.

Отчет сдают в ФНС по итогам каждого квартала не позднее 30 дней по его окончании. Если крайний срок приходится на нерабочую дату, он смещается на следующий ближайший рабочий день. Но в 2021 году таких переносов нет. Крайний срок представления отчета в 2021 году смотрите на схеме.

Рекомендуем не откладывать сдачу РСВ на последний отчетный день, а сдать его заранее, т. к. в случае опоздания налоговики выставят санкции по п. 1 ст. 119 НК РФ. Сумма штрафа составит 5% от величины взносов за каждый просроченный месяц. НК РФ предусматривает ограничения: минимальная сумма штрафа равна 1 тыс. руб., максимальная 30% от величины взносов из «просроченного» отчета.

Бланк РСВ по-прежнему утвержден Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/ Хотя налоговики собирались изменить форму расчета, и за 1 квартал 2021 года мы должны были бы отчитываться на обновленном бланке, но пока изменения не приняты, и отчитываться за 1 квартал нужно на старом, хорошо знакомом бланке.

те, кто раньше был льготником, указывают код тарифа «01» и соответствующий код категории застрахованных лиц: «НР», «ВЖНР», «ВПНР»;
не используются коды тарифов «08», «09» и «12»;
не используются коды категорий застрахованных лиц: «ПНЭД», «ВЖЭД», «ВПЭД»;
не заполняются Приложения 6 и 8, где ранее подтверждалось право на использование пониженных тарифов.

Поля расчета заполняйте текстовыми, числовыми, кодовыми показателями слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Стоимостные показатели указывайте в рублях и копейках.

Расчет заполняйте чернилами синего, черного или фиолетового цвета. На компьютере расчет заполняйте заглавными печатными символами шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

Если показатели отсутствуют, поступайте так:

«0» («ноль») ставьте в полях для количественных и суммовых показателей. Например, там, где ставите суммы доходов, взносов, ИНН, количество сотрудников.
Прочерк ставьте там, где должны быть текстовые данные, но их нет. Например, у сотрудника нет отчества по паспорту.
Ничего не ставьте в пустых клетках, если заполняете расчет на компьютере.

Важно: отрицательных значений в расчете быть не должно. Сумма на лицевом счете застрахованного лица не может быть меньше нуля. Отчет с отрицательными значениями инспекторы не примут (Письма ФНС от 23.08.2017 № БС-4-11/16751 и от 24.08.2017 № БС-4-11/16793).

В готовом расчете поставьте номер каждой страницы в поле «Стр.». У страниц расчета сквозная нумерация, начинающаяся с титульного листа. И неважно, сколько разделов вы заполнили, какой включили, а какой пропустили. Номер для первой страницы «001». Об этом сказано в п. 2.1-2.21 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Контрольные соотношения показателей расчета приведены в Письмах ФНС от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417, от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043 и от 05.02.2018 № ГД-4-11/2121. Контрольные соотношения по части расходов на соцобеспечение — в Письме ФСС от 15.06.2017 № 02-09-11/04-03-13313.1

Разберем пошагово алгоритм заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2021 года на примере.

ФИО	Январь	Февраль	Март	Итого
Артеменко В.М.	50 000,00	50 000,00	40 000,00 пособие 8 329,14	148 329,14
Бушмин А.Р.	70 000,00	70 000,00	70 000,00	210 000,00
Итого	120 000,00	120 000,00	118 329,14	358 329,14

Всего начислено: 350 000 руб. и пособие.

Месяц	Облагаемая база	ОПС (22%)	ОМС (5,1%)	ОСС (2,9%)
Январь	120 000	26 400	6 120	3 480
Февраль	120 000	26 400	6 120	3 480
Март	110 000	24 200	5 610	3 190
Итого	350 000	77 000	17 850	10 150

Помимо обязательных листов фирма заполнила Приложение 3 к Разделу 1.

Следует учитывать, что сроки сдачи таких документов четко регламентированы нормами действующего законодательства, которыми также допускается их смещение с учетом нерабочих дней.

Чтобы не допустить путаницы и уложиться в отведенный срок, бухгалтеру лучше заблаговременно подготовить все необходимые документы и проверить их на наличие ошибок.

В зависимости от режима налогообложения, каждое коммерческое предприятие обязано сдать отчетность за 1 квартал 2021 года в срок, предусмотренный Налоговым кодексом РФ. Для составления таких документов используются утвержденные типовые формы, которые находятся в свободном доступе, а в электронном виде они генерируются с помощью специальных бухгалтерских программ.

Декларация по НДС

Такая отчетность подается по итогам квартала каждым субъектом, осуществляющим предпринимательскую деятельность. За четвертый квартал 2021 года отчитаться по НДС можно вплоть до 25 января 2019 года. При этом уплата налога может осуществляться равными по размеру платежа в течение 3-х последующих месяцев.

Остановимся на некоторых моментах заполнения расчета по страховым взносам:

Расчет должен быть заполнен чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.15 Порядка заполнения расчета, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 N ММВ-7-11/ (далее — Порядок)).
Текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.16 Порядка)
Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «001» (п. 2.10 Порядка).
Ошибки в расчете нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.17 Порядка).
Нельзя распечатывать расчет двусторонним способом (п. 2.18 Порядка).
Скрепление листов расчета, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо (п. 2.19 Порядка).
При отсутствии каких-либо количественных или суммовых показателей в соответствующем поле ставится «0», в иных случаях — прочерк (п. 2.20 Порядка).
Если работодатель представляет первичный расчет, то в поле «Номер корректировки» она должна указать «0—». При подаче первого уточненного расчета указывается «1—», второй – «2—» и т.д. (п. 3.5 Порядка).

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения РСВ вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Проверить отчет

Заполняем титульный лист

Правила заполнения титульного листа РСВ

Строка	Примечание
ИНН	ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на налоговый учет. Так как ИНН компаний на 2 знака короче, чем ИНН ИП, в оставшихся ячейках поставьте прочерки
КПП	Организации указывают КПП по свидетельству о постановке на учет. ОП, выплачивающие доход своим сотрудникам самостоятельно, указывают КПП по месту своего нахождения; у ИП КПП нет, поэтому в этой строке они ставят прочерки
Номер корректировки	Если расчет сдается первый раз за 2021 год, указываем значение «0 – -». Если составляется корректировочный расчет, отражаем его номер «1- -», «2- – » и т. д. (в зависимости от того, какая корректировка по счету сдается)
Расчетный (отчетный) период (код)	Код периода, за который сдается отчет. Для годового РСВ вносим код «34». Если расчет сдается по итогам года, но в связи с прекращением деятельности (закрытием ИП или ликвидацией ООО), нужно указать код «90». Коды остальных периодов указаны в Приложении № 3 к Порядку заполнения (см. ниже)
Календарный год	Указываем год того периода, за который сдается расчет. Для РСВ за 2021 год этот код соответственно «2019»
Представляется в налоговый орган (код)	Код ИФНС, в который сдается расчет
По месту нахождения (код)	ИП указывают код «120»; российские организации — «214»; ОП российских ; ОП иностранных ; главы КФХ — «124»; частнопрактикующие нотариусы — «122»; адвокаты, учредившие свой кабинет — «121»; физлица, не являющиеся ИП, — «112»; правопреемники российских ; международные организации — «350». Эти коды приведены в Приложении № 4 к Порядку заполнения
«Наименование организации, ОП…»	Организации указывают наименование в соответствии с уставом; ОП российских компаний — название подразделения, а если его нет, — название головной организации; ОП иностранных компаний — наименование отделения; ИП, нотариусы, адвокаты и лица, не являющиеся ИП — полные ФИО по паспорту
Код вида деятельности (ОКВЭД)	Код основного вида деятельности страхователя
Номер контактного телефона	Указываем в следующем формате «8 пробел код пробел номер». Например: «8 917 2002010»
Расчет составлен	Общее количество листов, из которых состоит РСВ. Незаполненные страницы к расчету прикладывать не нужно
С приложением подтверждающих документов	Заполняется, только если к РСВ прикладываются какие-то документы, например, доверенность на представителя. В остальных случаях в этой строке ставим прочерки
Достоверность и полноту….	«1» — указываем, если РСВ сдает работодатель; «2» — если его представитель
ФИО полностью	Организации указывают ФИО руководителя, его подпись и дату подписания; ИП, главы КФХ и лица, не являющиеся ИП, строку «ФИО полностью» не заполняют: они лишь подписывают расчет и ставят дату подписи; если РСВ сдается представителем-организацией, укажите ФИО руководителя, подпись и дату подписания; если расчет сдается представителем-физлицом, укажите ФИО представителя
Наименования документа….	Наименование и реквизиты документа, на основании которого действует представитель. Например: «Доверенность № 1 от 10.01.2020»

Коды для заполнения титульного листа

Проверка и отправка РСВ

Проверить правильность заполнения расчета можно при помощи разработанных ФНС контрольных соотношений (Письмо ФНС от 30.06.2017 № БС-4-11/, Письмо ФНС России от 13.12.2017 N ГД-4-11/). Кроме того, контрольные соотношения в части расходов на «больничные» пособия разработал и ФСС (Письмо ФСС от 15.06.2017 № 02-09-11/04-03-13313).

Перед отправкой отчета проверьте его с помощью программы tester, скачав ее с официального сайта ФНС.

Отчет сдайте в электронном виде, если среднесписочный состав работников за 2021 год превысил 25 человек. Если же количество работников 25 и менее, его можно представить и на бумаге.

Когда расчет будет считаться непредставленным

Расчет считается непредставленным, если (п. 7 ст. 431 НК РФ):

раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.

В вышеназванных случаях налоговики не позднее дня, следующего за днем представления электронного расчета, уведомляют работодателя о непринятии его РСВ. У работодателя есть 5 рабочих дней со дня его уведомления на исправление Расчета. Если работодатель уложится в отведенный срок, то датой представления расчета будет считаться дата первоначального представления расчета.

Если же расчет представлен на бумаге, то у ИФНС на уведомление о непринятии есть 10 рабочих дней, следующих за днем получения бумажного расчета, а у работодателя на исправление расчета – 10 рабочих дней с момента направления налоговиками уведомления об ошибках.

Заполняем Раздел 3

Заполняется в отношении всех сотрудников, которым в 4 квартале 2019 года производились выплаты в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров.

Строка	Примечание
010	Номер корректировки, как на титульном листе
020	Код периода, который отразили на титульном листе («34» — для РСВ за 2021 год)
030	Для РСВ за 2021 год укажите «2019»
040	Порядковый номер раздела. Для первого сотрудника указываем 1, для второго — 2 и т. д.
050	Дата составления отчета
060-110	Данные о работнике: ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения
120	Код страны, гражданином которой является работник. Для РФ код «643». Перечень кодов для остальных стран приведен в Общероссийском классификаторе стран мира (ОКСМ). Если гражданства у сотрудника нет, указываем код страны, выдавшей ему документ, удостоверяющий личность
130	«1» — если сотрудник женщина; «2» — если мужчина
140	Код документа, удостоверяющего личность: «21» — паспорт; «07» — военный билет; «10» — паспорт иностранного гражданина. * Полный перечень кодов см. ниже
150	Паспортные данные сотрудника. Знак № не ставим (номер от серии отделяем пробелом)
160-180	Отмечаем, по каким видам взносам застрахован сотрудник: 160 — ОПС; 170 — ОМС; 180 — ОСС. «1» — указываем, если застрахован; «2» — если не застрахован. Для сотрудников, оформленных по трудовым договорам, значение в строках 160-180 всегда будет «1»
190	Указываем номера 3-х месяцев последнего квартала: 10, 11, 12
200	Код застрахованного лица. Уточнить его можно в Приложении № 8 к Порядку заполнения
210	Сумма выплат в отношении указанного сотрудника помесячно
220	База по взносам на ОПС в пределах лимита (1 150 000 руб. в 2019 году)
230	Сумма выплат по договору ГПХ (если они были)
240	Сумма взносов с базы, не превышающей лимит в 1 150 000 руб. (для ОПС) и 865 000 руб. (для ОСС)
250	Общая сумма выплат по всем трем месяцам (сумма всех строк 210). В правых строках отразите: размер базы по взносам за 3 месяца (сумма всех строк 220); общую сумму выплат по договорам ГПХ (сумма всех строк 230); сумму взносов, исчисленных с базы, не превышающей предельный лимит (сумма строк 240)

Блок 3.2.2 заполняйте, только если в 2021 году производили выплаты, облагаемые взносами на ОПС по доптарифу.

Коды для заполнения Раздела 3

Сроки сдачи нулевого расчета по страховым взносам в 2021 году

Если фирма не начисляла выплаты и соответственно взносы физлицам, то все равно нужно подавать ЕРСВ — и годовой, и промежуточные. Только расчеты в такой ситуации будут нулевыми.

В состав нулевого расчета по взносам в ФНС обязательно включают титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1 и раздел 3 (письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6940). Это минимум и для всех других случаев. Остальные страницы прилагать не нужно.

Срок сдачи нулевого ЕРСВ — обычный. Специфики нет.

Если у работодателя по каким-то причинам отсутствовали в отчетном/расчетном периоде выплаты в пользу работников/иных физлиц, он должен представить в ИФНС расчет по страховым взносам с нулевыми показателями (Письмо ФНС от 03.04.2017 N БС-4-11/6174).

Заполняем приложение № 2 к Разделу 1

В этом приложении производится расчет взносов по ВНиМ. Взносы на травматизм в нем отражать не нужно, так как они включаются в расчет 4-ФСС.

Строка	Примечание
001	«1» — указываем, если пособия работникам выплачивает ФСС минуя работодателя. Сейчас такой порядок выплаты реализован лишь в некоторых регионах, являющихся участниками пилотного проекта. «2» — указываем, если пособие по ВНиМ выплачивает работодатель с зачетом средств от ФСС
010	Общее количество застрахованных лиц в течение года, в последнем квартале и отдельно по каждому месяцу 4-го квартала. Физлица, с которыми заключены договоры ГПХ, в этой строке не учитываются. Отражать исполнителей по ГПД нужно, только если с их дохода платятся взносы на ВНиМ, и это отдельно отражено в договоре
020	Сумма выплат в пользу сотрудников за весь 2021 год, 4 квартал и за каждый месяц отдельно. Данные вносятся в том же порядке, что и при заполнении стр. 030 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения № 1
030	Внесите выплаты, не подлежащие обложению взносами: государственные пособия, компенсации, единовременную матпомощь и прочие выплаты, поименованные в ст. 422 НК РФ. В этой строке отражаются и суммы расходов, связанных с извлечением доходов по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору и др.
040	Выплаты, превышающие предельную базу по взносам в ФСС в 2019 году, — 865 000 руб.
050	База для расчета взносов (стр. 020 — стр. 030 — стр. 040)
051	Строка заполняется аптеками и ИП, имеющими лицензию на осуществление фармдеятельности, если они применяют ЕНВД и производят выплаты сотрудникам, имеющим право заниматься указанной деятельностью или имеющим доступ к ней. В РСВ за 2021 год стр. 051 не заполняется, так как указанные категории плательщиков утратили право на применение пониженных тарифов страховых взносов с 2021 года
052-054	Строки заполняются, только если в 2021 году производились выплаты в пользу определенных категорий сотрудников: 052 — членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов; 054 — иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ, кроме граждан ЕЭС. Стр. 053 в РСВ за 2021 год не заполняется, поскольку ИП на ПСН утратили право на применение пониженных тарифов с 2021 года
060	Сумма исчисленных страховых взносов по итогам 2021 года, 4 квартала и каждого месяца отдельно. Значение по этой строке рассчитывается по формуле: стр. 050 х тариф страховых взносов
070	Заполните эту строку, только если используете зачетную систему выплат (в стр. 001 указан код «2»). В ней нужно отразить выплаты по ВНиМ. Обратите внимание: первые 3 дня болезни работодатель оплачивает из собственных средств, и включать их в эту строку не нужно (ч. 2 ст. 3 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ)
080	Сумма расходов, возмещенных ФСС. Ее, как и строку 070, заполняют работодатели, использующие зачетную систему
090	Сумма взносов, подлежащих уплате в бюджет или сумму превышения расходов над исчисленными взносами. Значение этой строки рассчитывается по формуле: стр. 060 — стр. 070 + стр. 080 В строке «Признак» укажите: «1» — если взносы подлежат уплате в бюджет; «2» — если расходы на выплату пособий превышают сумму исчисленных взносов. Если в стр. 001 вы указали код «1», то в стр. «Признак» всегда будет значение «1». Данные в строку вносятся в определенном порядке — как это сделать правильно, см. пример: