Стандартные вычеты 2021 года: новые размеры в одном примере

Налоги

09.02.2021

85075

Автор: Игорь Смирнов

Фото: pixabay.com

Стандартные налоговые вычеты – это сумма, на которую уменьшается размер дохода, облагаемого налогом.

Последние новости:

КГК возбудил уголовное дело против TUT.by: подозревают уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере

Налоговая обнаружила недоплату НДС за 3 года у IT-компаний. Им грозят миллионные выплаты и пеня

Согласно белорусскому законодательству, в государственную казну удерживается 13% получаемого гражданином дохода (подоходный налог). Очевидно, что чем выше зарплата, тем больший налог необходимо заплатить. Однако существуют установленные государством льготы, грамотно использование которых поможет «сэкономить на налогах», поскольку уменьшают налогооблагаемый заработок и, соответственно, уменьшается подоходный налог.

Стандартные налоговые вычеты касаются таких доходов как:

• Облагаемые налогом по ставкам п. 1 ст. 18 Закона о налогообложении
• Полученные гражданами от резидентов парка высоких технологий
• Полученные по договору от нерезидентов парка высоких технологий за, участие в реализации зарегистрированных проектов в сфере новых и высоких технологий
• Получаемые ИП, которые сами являются резидентами парка высоких технологий

Кроме того, такого рода льготы могут применяться лишь к тем доходам, которые гражданин получает на основной работе. Если же таковое отсутствует, то вычеты предоставляются налоговым агентом или налоговой инспекцией. Если вычеты оказываются больше дохода, то ставка налогообложения считается равной нулю, а сумма на которую вычет больше заработка не переносится на следующий месяц.

Ставка подоходного налога

Размер ставки установлен в процентах и составляет:

• 13%— на доходы физических лиц
• 16%-на доходы ИП, нотариусов, адвокатов при осуществлении их деятельности
• 13%-на доходы индивидуальных предпринимателей, которые являются резидентами Парка высоких технологий (c 2021 года)

Срок уплаты налога

Суммы подоходного налога уплачиваются не позднее 22 числа следующего за отчетным (налоговым) периодом

Напоминаем!

Налоговый период подоходного налога является календарный год, то есть отчет в налоговую нужно предоставлять по истечении календарного года Отчетным периодом является каждый квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год.

Что не облагается подоходным налогом?

Не облагается налогом следующие виды доходов:

• пособия по государственному социальному страхованию и социальному обеспечению пенсии
• все виды компенсаций (исключения: компенсации за неиспользованный трудовой отпуск, компенсации за износ транспортных средств, оборудования, инструментов и приспособлений, принадлежащих работнику)
• доходы, получаемые от реализации продукции растениеводства и (или) животноводства
• доходы, полученные путем реализации продукции пчеловодства
• доходы ИП, полученные от реализации товаров (работ, услуг) в объектах придорожного сервиса в течение пяти лет с даты начала такой деятельности (ввод в эксплуатацию таких сервисов)
• ИП, осуществляющие деятельность по реализации товаров (работ, услуг) собственного производства на территории малых, средний городских поселений и сельской местности (перечень таких территорий указан в п.п.1.1 п.1 Декрета Президента РБ №6 от 07.05.2012 (в редакции от 27.06.2016)

2-НДФЛ как расшифровывается

Что стоит за понятием 2-НДФЛ и как разобраться в многочисленных цифрах и кодах, которые она содержит? Часто при обращении граждан в различные учреждения сотрудники, решающие их проблему, просят представить справку 2-НДФЛ. Расшифровка этого сокращения не всегда понятна. Иногда возникают проблемы и с оформлением такого документа. Поэтому есть смысл разобраться в том, что это за справка и зачем она нужна. Немедленно поможем с этим.

Что скрывается за буквами

Название справки состоит из начальных букв выражения «Налог на Доходы Физических Лиц». В ней отражены данные обо всех доходах, которые имеет ее владелец от этого налогового агента, и о величине налога, уплаченного с данных поступлений.

Все виды трудовых доходов и прибыли от бизнеса облагаются в государстве налогом. Его так и называют – подоходный или НДФЛ. Справка 2-НДФЛ показывает экономическую состоятельность людей, их платежеспособность и возможность участвовать в коммерческих сделках.

Получают форму 2-НДФЛ в бухгалтерии своего предприятия. Для этого нужно сделать заявление в устной или письменной форме. По ст. 62 ТК РФ она должна быть оформлена через три дня после подачи заявления. Документ содержит следующие сведения:

• название и реквизиты налогового агента;
• данные о сотруднике;
• его доход, облагаемый НДФЛ, представленный по месяцам; помимо денежного выражения виды доходов различают цифровыми кодами;
• льготы со своими кодами;
• суммарный доход, льготные вычеты, размер годового налога.

Цифровые коды доходов

Приведем основные кодовые значения и расшифровку доходов в форме 2-НДФЛ

Кому адресована форма

Информация, которая есть в этом документе, необходима налоговым органам. Расшифровка 2-НДФЛ позволяет составить общую картину доходов каждого работника, определить, какие льготы ему положены, и какой размер налога он должен платить. Каждое предприятие на своих сотрудников и ИП на своих наемных работников заполняет такую форму.

Кроме того, справка 2-НДФЛ нужна при решении таких вопросов, как:

• получение разрешения банка на кредит;
• предоставление налоговых льгот на период учебы, лечения, при покупке земли и других объектов недвижимости;
• оформление на работу по совместительству;
• определение размера отпускных и выплат по больничным листам;
• приобретение заграничной визы;
• покупка жилья по ипотеке.

Готовить формы 2-НДФЛ обязано каждое предприятие: они дают необходимую информацию для формирования подоходного налога. Исходя из п. 2 ст. 230 НК РФ, все работодатели обязаны предоставлять сведения в ИФНС о размерах налога на доходы физических лиц за прошлый год к концу первого квартала наступившего года. За несвоевременное выполнение этого требования следует налоговое наказание: штраф – 200 рублей за каждый просроченный документ.

Другой тип организаций, которым необходимы сведения по форме 2-НДФЛ – это банки, выдающие крупные кредиты на покупку жилья, автомобилей, иной недвижимости. Выдавая их, банк должен быть уверен в способности клиента вернуть сумму кредита и проценты по ней.

Государственным структурам, проводящим социальную политику, справка о доходах нужна для установления льгот особо нуждающимся лицам, доходы которых не позволяют решить насущные жизненные проблемы.

В каких случаях нужна

Этот документ обязательно потребуется любому гражданину при решении следующих проблем:

• поступление на новое рабочее место (справка должна быть уже на руках при увольнении с предыдущей работы);
• оформление льгот для учебы, лечения, улучшения жилищного положения;
• начисление пенсионного содержания;
• усыновление или опекунство;
• судебное разбирательство по трудовым спорам;
• определение размера алиментов и т. п.

Особенное внимание стоит обратить на ситуацию оформления пенсии. В течение жизни человек может работать в разных городах и на многих предприятиях. Собрать требуемые справки о налоге на доходы физлиц за короткое время затруднительно. Поэтому надо заранее об этом позаботиться.

Порядок получения справки

Правила оформления документа зафиксированы в гл. 23 НК РФ и ст. 62 ТК РФ. Первым делом оформляется заявление. Если по истечении трех дней после этого работник не получит нужную бумагу, он может обратиться с жалобой в такие инстанции, как трудовая инспекция, в суд или к прокурору. Невыдача справки считается серьезным нарушением.

Чаще всего предприятия выдают форму 2-НДФЛ людям, увольняющимся с работы.

В затруднительных ситуациях с получением этого документа предусмотрено обращение напрямую в налоговую инспекцию и электронные ресурсы Федеральной налоговой службы.

Самое важное

1. Если человек не может найти организацию, где он раньше работал, ему следует обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и оставить там заявление.
2. Если фирма (ИП) уже не существует, справку получают на сайте налоговой службы через личный кабинет.
3. При ликвидации предприятия данные о нем в реестрах ФНС могут вообще отсутствовать. Тогда при оформлении на новую работу пишется заявление о том, что форму 2-НДФЛ получить было невозможно из-за отсутствия прежнего работодателя. Затем бухгалтерия подает запрос в Пенсионный фонд и налоговую службу для подтверждения необходимых данных.

Как писать заявление

На тех предприятиях, где есть свои формы заполнения документов, письменное обращение делают согласно установленной форме. Там, где таких правил нет, используют произвольную форму. Однако следующие пункты необходимо упомянуть во всех случаях:

• сведения о человеке, подающем заявление;
• данные паспорта;
• место жительства;
• телефонный номер;
• указание периода, за который нужны данные в справке;
• число копий;
• подпись, дата.

Образец заявления

Важно, чтобы в заявлении была отражена необходимая информация: период, в течение которого нужно отразить доходы и налог заявителя, количество экземпляров, его адрес и телефон для связи.

Как проверить правильность оформления

После получения на руки требуемой бумаги необходимо ее внимательно прочитать, чтобы избежать дальнейших недоразумений. Что-то исправить в готовом документе уже невозможно, поэтому придется оформлять его заново, потеряв много времени.

Умение расшифровать справку 2-НДФЛ поможет вовремя заметить ошибку и быстро исправить ее.

На практике можно встретить следующие недочеты.

1. Неправильно оформлена подпись, заверяющая документ. Справка о налоге на доходы физлиц является налоговым, а не бухгалтерским документом. Поэтому не обязательно, чтобы ее подписывал руководитель предприятия. Для этого обычно специальным приказом назначают сотрудника бухгалтерии. Его подпись должна быть расшифрована (фамилия, инициалы, должность), и проставлены реквизиты документа, давшего ему право на подпись. Кроме того, она не может быть перекрыта печатью (если компания/ИП используют ее в своей работе).
2. Сама печать не стоит на своем месте: в левом нижнем углу.
3. Дата документа указана неточно. Ее правильная форма: ДД. ММ. ГГГГ.
4. Величину налога, прописанного в справке, указывают без копеек: округляют до рублей в большую или меньшую сторону. Но остальные суммы все же указывают с точностью до копеек.
5. В справке может быть отражено неполное или неверное представление о доходах человека.

Ошибка в последнем пункте приводит к наказанию должностного лица в виде штрафа от 300 до 500 рублей.

С помощью специальных компьютерных программ заполнение справки происходит автоматически и, как правило, не является трудоемким процессом.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налоговые вычеты в 2021 году

Для начала определимся что это такое и какие есть виды вычета

Налоговый вычет-сумма, на которую уменьшается размер подоходного налога, при условии, если лицо имеет право на данный вычет в соответствии с законодательством

Виды налоговых вычетов:

• Стандартный
• Профессиональный
• Социальный
• Имущественный

А теперь подробнее о каждом из них

Стандартный

Данный вычет вправе применять плательщики, которые не имеют места основной работы в течение отчетного (налогового) периода Нужно подать необходимые документы, подтверждающие право на стандартный вычет, в налоговый орган при подаче декларации за первый отчетный период

Применяется для: Плательщиков (ИП, адвокаты, нотариусы), у которых размер доходов, подлежащий налогообложению, уменьшенный на сумму профессиональных вычетов не превышает в календарном квартале суммы в 1687 рублей. Размер вычета составляет 93 рубля в месяц каждого ребенка и (или) иждивенца в возрасте до 18 лет-27 рублей, а также для плательщиков-родителей, которые имеют 2 и более детей или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, тогда сумма вычета составляет 52 рубля Инвалидов I и II группы, а также для других лиц, имеющих право на льготное налогообложение в соответствии с Законом РБ от 17.04.1992 №1594-XII «О ветеранах»-131 рублей

Подробнее про стандартные вычеты

Профессиональный

Вправе применять вычет, если при осуществлении своей деятельности данные лица понесли расходы, непосредственно связанные с осуществлением своей деятельности. Например-проживание в гостинице, проезд до клиента. Для применения необходимы первичные учетные документы, подтверждающие ваши расходы, входящие в перечень документов, установленных Советом Министров, содержащие необходимые реквизиты. Первичные документы должны содержать:

• наименование документы и дату его составления
• наименование организации, фамилию и инициалы ИП
• причину совершения данной операции и оценка в стоимостном выражении
• подписи, инициалы и фамилии должностных лиц, которые ответственны за совершение операции

Нотариусам и адвокатам проще. Документами, подтверждающими расходы являются любые документы, которые подтверждают указанные расходы (счет за наем жилого помещения и тп.)

Важно!

Вместо профессионального вычета, данные плательщики вправе применить вычет в размере 10% от общей суммы подлежащих налогообложению расходов

Социальный

Применяется плательщиками, которые не имеют основного места работы в течение отчетного (налогового) периода. Для подтверждения вычетов, необходимы документы, подтверждающие право на это, которые подаются вместе с налоговой декларацией. Вычеты: При получении первого высшего, первого среднего специального и первого профессионально-технического образования-в размере уплаченной суммы за свое обучение, а также если за это обучение производил плательщик, состоящий с обучающимися в отношениях близкого родства, причем право на применение вычета имеют оба родителя, независимо от того, кто платил за обучение. Если плательщик уплачивал страховым организациям РБ в виде взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии-в сумме не более 2874 рублей. При этом необходимо, чтобы срок такого договора страхования был не менее 3-х лет.

На заметку!

В случае, когда социальные вычеты не использовались полностью, то часть неиспользованной суммы переносится на последующие налоговые периоды.

Имущественный

Применяется все также, плательщиками, которые не имеют в места основной работы в период отчетного (налогового) периода. Случаи применения (п.1 ст. 166 Налогового кодекса): Расходы, связанные со строительством жилья, произведенные плательщиком и членами его семьи (даже не состоящими в браке на момент осуществления расходов, но признанные в судебном порядке членами его семьи), состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, а также расходы, связанные с приобретением жилищных облигаций (приобретение одноквартирного жилого дома или квартиры).

Истребуемые документы:

• Справка, свидетельствующая о том, что плательщик и члены его семьи состоят на учете как нуждающиеся в улучшении жилищных условий
• При строительстве квартир-выписка из решения общего собрания о включении плательщика или члена его семьи в состав жилищно-строительного кооператива
• В случае приобретении квартиры-копии документов, подтверждающих регистрацию права собственности
• Когда вы реконструируете квартиру или одноквартирный жилой дом- копии договоров строительного подряда и др. (п.2 ст. 166 Налогового Кодекса)

Аналогично с предыдущим вычетом-если налоговый вычет не применялся, то он переносится на следующий период.

Вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования

Вычет по пенсионным выплатам предоставляется в размере 1 МЗП за каждый месяц по выплатам из пенсионных накоплений налогоплательщиков, сформированных за счет:

• Обязательных пенсионных взносов;
• Добровольных пенсионных взносов;
• Обязательных профессиональных пенсионных взносов.

По выплатам физическим лицам-резидентам РК, достигшим пенсионного возраста и выехавшим на ПМЖ за пределы РК, предоставляется вычет в размере 12 МЗП.

Вычет по договорам накопительного страхования предоставляется в размере 1 МЗП за каждый месяц начисления дохода, за который осуществляется страховая выплата.

Полезно

• При частичном снятии пенсионных накоплений в 2021 году, при исчислении ИПН, вправе ли лицо получить налоговый вычет в размере 1 МЗП?

Как посчитать ваш подоходный налог?

Налог исчисляется самостоятельно вами, и никто зав вас не будет его считать. Чтобы рассчитать налог нужно сумму всех ваших доходов (как в денежной, так и в натуральной формах) уменьшить на сумму налоговых вычетов (если таковые имеются) и умножить на налоговую ставку.

Налоговыми вычетами являются:

• доходы, освобождаемые от подоходного налога
• профессиональные вычеты
• стандартные вычеты
• социальные вычеты
• имущественные вычеты

То есть подоходный налог=Сумма доходов-налоговые вычеты вычеты(профессиональные+стандартные+социальные+имущественные) * размер налоговой ставки

Вычет по ОПВ

Вычет предоставляется в размере, установленном законодательством РК .

Для предоставление вычета по ОПВ подтверждающие документы не требуются, также не требуется Заявление лица.

Полезно по вычету ОПВ

• Можно ли при исчислении ИПН применять вычет ОПВ в нескольких организациях?

К вопросу об отчетности и сроках ее предоставления

В 2015 году НДФЛ рассчитывается и удерживается при начислении дохода, т.е., начислив зарплату, бухгалтер перечисляет сумму налога в бюджет не позднее дня выдачи зарплаты. С 2021 года станет возможным перечислять НДФЛ на следующий день после выдачи зарплаты.По окончании года на каждого сотрудника компании составляют справку формы № 2-НДФЛ. Предприниматели отчитываются по подоходному налогу, ежегодно предоставляя декларацию формы 3-НДФЛ. Эти сведения представляют в ИФНС раз в год в срок до 1 апреля следующего за отчетным, года. С 2021 года планируется внедрить квартальную систему отчетов по исчислению и уплате подоходного налога.

Неуплата, несвоевременная уплата налога или несвоевременное предоставление отчетности, конечно, повлекут штрафные санкции. В стадии разработки находится законопроект, в котором предлагаются внушительные меры воздействия: штраф за непредставление или просроченное представление расчета налога составит 5000 руб. за каждый месяц с момента,установленного законом срока предоставления отчета. Возможна блокировка всех счетов компании. Уплата только части налога повлечет штраф в размере 20% от неоплаченной суммы, а за повторное подобное нарушение штраф составит уже 40%.

moneymakerfactory.ru

Как сделать бухгалтерскую проводку?

Начисление и удержание НДФЛ нужно оформлять в бухгалтерском учете проводками. К примеру, это может выглядеть так:

Дебет 70 Кредит 68 — Субсчет НДФЛ — удержан налог с заработка сотрудника.

Дебет 76 Кредит 68 — Субсчет НДФЛ — удержан налог с суммы договора подряда.

В целом в бухгалтерском учете нет никаких сложностей с оформлением операций по НДФЛ. Обычно трудности возникают с возвратом подоходного налога с зарплаты. Если у вас остались невыясненные вопросы о том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2021 году, вы можете задать их в комментариях к данной публикации. Наши консультанты постараются помочь всем обратившимся.

my-biz.ru

Распределение удержанных средств по НФДЛ

В соответствии со статьей 13 НК РФ, НДФЛ является федеральным налогом. Средства, полученные от его удержания, поступают в местные и региональные бюджеты. В Бюджетном кодексе говориться о том, что НДФЛ зачисляется в бюджеты:

• субъектов РФ — 70%;
• поселений — 10%;
• муниципальных районов — 20%.

Отметим, что участник сделки, который не получил желаемый результат в определенные сроки, вправе требовать неустойку.

Подоходный налог с зарплаты в 2021 году рассчитывается по следующему алгоритму:

1. Производится полное начисление зарплаты, с учетом всех доплат и коэффициентов (за отчетный период). 2. Определяется, все ли виды начисленных доходов облагаются налогом. 3. Выясняется статус налогоплательщика для расчета НДФЛ. 4. Определяется право налогоплательщика на налоговый вычет. 5. Из общей суммы начисленного дохода следует отнять сумму, которая не подлежит налогообложению и сумму налогового вычета (при его наличии). 6. От полученной суммы дохода произвести расчет НДФЛ.

Напомним, что для налогового резидента РФ сумма налога составит 13%, для нерезидентов — 30%.

Подоходный налог с зарплаты работодатель удержать в день фактической выплаты зарплаты и перечислить в бюджет не позже дня следующего за днем фактической выплаты.

Как заполнить 6 НДФЛ если налог перечислен раньше чем выдана зарплата?

В данном случае используются проводки по установлению соотношения между отчислением и предполагаемым окладом. В декларации 6 НДФЛ указывается та сумма, которая прописана в трудовом соглашении без предполагаемых премий. На практике используется следующий метод: если отчисления были произведены ранее, то его размер, который должен быть прописан в декларации 6 НДФЛ, устанавливается путем умножения на 13%. Рассчитать это можно в любой версии 1С. Но желательно производить отчисления после того, как выдается зарплата. Это наиболее удобный метод, используемый в большинстве организаций.