Характеристика счета 62 и порядок расчета остатка

Оборотка по 60 счету и ее применение в бухгалтерском учете

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» предназначен для обобщения информации о расчетах с покупателями и заказчиками.
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» дебетуется в корреспонденции со счетами 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» на суммы, на которые предъявлены расчетные документы.

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» кредитуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств, расчетов на суммы поступивших платежей (включая суммы полученных авансов) и т.п. При этом суммы полученных авансов и предварительной оплаты учитываются обособленно.

Если по полученному векселю, обеспечивающему задолженность покупателя (заказчика), предусмотрен процент, то по мере погашения этой задолженности делается запись по дебету счета 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета» и кредиту счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (на сумму погашения задолженности) и 91 «Прочие доходы и расходы» (на величину процента).

Аналитический учет по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» ведется по каждому предъявленному покупателям (заказчикам) счету, а при расчетах плановыми платежами — по каждому покупателю и заказчику. При этом построение аналитического учета должно обеспечивать возможность получения необходимых данных по: покупателям и заказчикам по расчетным документам, срок оплаты которых не наступил; покупателям и заказчикам по не оплаченным в срок расчетным документам; авансам полученным; векселям, срок поступления денежных средств по которым не наступил; векселям, дисконтированным (учтенным) в банках; векселям, по которым денежные средства не поступили в срок.

Учет расчетов с покупателями и заказчиками в рамках группы взаимосвязанных организаций, о деятельности которой составляется сводная бухгалтерская отчетность, ведется на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» обособленно.

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» корреспондирует со счетами:

Как вести учет на счете 60 в 1С:Бухгалетрия?

Отправить эту статью на мою почту

Материал ниже будет посвящен вопросу, связанному с учетом на счете 60 в 1С:Бухгалтерия 3. Счет 60 – представляет собой расчеты организации со своими с поставщиками и подрядчиками, который в свою очередь имеет несколько подчиненных ему субсчетов. Счет 60 в 1С используется для агрегирования данных о расчетах с контрагентами за товары, материалы и другие ценности, выполненные работы или оказанные услуги.

Те организации, которые занимаются выполнением работ по подрядам, связанным со строительными работами, конструкторскими и технологическими работами или по договору генерального подряда расчеты с субподрядчиками также отражают на этом счете. Кредитуется счет на сумму принятых товар, услуг или работ, которые были приняты к БУ. Дебетуется в свою очередь на суммы по исполнению обязательств. Сюда же можно отнести авансы и предоплаты.

Настрою вашу 1С. Опыт с 2004 года. Подробнее →

Аналитический учет по данному счет следует вести отдельно, а именно в разрезе каждого предъявленного счета. Для того чтобы посмотреть расшифровку счета необходимо перейти в раздел “Главное” и выбрать пункт “План счетов”. В окне поиска для удобства можно установить значение “60” и программа автоматически подберет список счетов, содержащих данный код. Типовой функционал программы содержит следующие субсчета:

Рассмотрим каждый из субсчетов подробнее:

60.01 – используется для учета взаиморасчетов с кредиторами

60.02 – применяется для отражения авансовых платежей поставщикам

60.03 – предназначен для отражения операций по ценным бумагам

Последние два субсчета 60.21 и 60.22 это аналоги 60.01 и 60.02 соответственно, предназначенные для расчета в валюте. А счета 60.31 и 60.32 предназначены для учета в условных единицах. Счет является активно-пассивным, так как может содержать как дебиторскую, так и кредиторскую задолженность.

Перейдя по гиперссылке “Счета расчетов с контрагентами” в шапке формы списка плана счетом откроется соответствующая форма. Здесь можно установить счета расчетов в разрезе организаций, контрагентов и договоров.

К примеру, в поступлении счета учета расчетов задаются в шапке по соответствующей гиперссылке. После чего будет открыто окно с настройкой расчетов.

Для того чтобы проанализировать как ведется учет по счету 60 можно использовать отчет “Оборотно-сальдовая ведомость по счету”. Данный отчет находится в разделе программы “Отчеты”. В шапке указываем отчета нужную организацию, период и счет 60.

Обратите внимание, что также отобразились и субсчета. Перейдем в настройки ведомости по кнопке “Показать настройки”. В настройках как раз установлена галочка “По субсчетам”. Также дополнительно выведем группировку по договорам и документам расчетов.

На закладке “Отбор” можно установить отбор по доступным полям. Переформируем отчет по новым группировкам, после чего он примет следующий вид.

Также может быть полезен отчет “Анализ счета” в разделе “Отчеты”, который позволяет отобразить информацию между выбранным счетом, в нашем случае 60 и всеми остальными счетами за указанный период.

Смотрите видео-инструкции на канале 1С ПРОГРАММИСТ ЭКСПЕРТ

КАЖДЫЙ ДОЛЖЕН ЗАНИМАТЬСЯ СВОИМ ДЕЛОМ! ДОВЕРЬТЕ НАСТРОЙКУ «1С» ПРОФЕССИОНАЛУ. ПОДРОБНЕЕ →

Обсудить статью на 1С форуме?

Счет 60, 62

По окончании отчетного периода , составляется декларация по НДС, накопленный к вычету НДС Поставщика (по Дт сч.19) списывается в уменьшение задолженности по начисленному НДС с реализации (по Кт 68 субсчет НДС) При это делается проводка: Дт 68 (субсчет НДС) Кт 19, и выводится окончательная задолженность к уплате НДС в бюджет. Задолженность к уплате будет числится по Кт 68 (субсчет НДС). Следует отметить, что не всегда получается Кт-е сальдо по счету 68 (субсчет НДС). Может возникнуть ситуация когда сумма НДС Поставщика, собранная по Дт сч.19, за отчетный период, превышает сумму начисленную по Кт-у сч 68 (субсчет НДС), тогда при проводке Дт 68 (субсчет НДС) Кт 19, по счету 68 (субсчет НДС) возникает Дт-е сальдо и предприятие подает декларацию по НДС с резельтатом на возмещение НДС из бюджета, а не к уплате как обычно.

Стандартные проводки по счетам учета дебиторской и кредиторской задолженности:

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» коррреспондирует со счетами:

по дебету 60 с кредитом счетов — 50 Касса, 51 Расчетные счета, 52 Валютные счета, 55 Специальные счета в банках, 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками, 62 Расчеты с покупателями и заказчиками , 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам, 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам, 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами, 79 Внутрихозяйственные расчеты, 91 Прочие доходы и расходы, 99 Прибыли и убытки

по кредиту 60 с дебетом счетов — 07 Оборудование к установке, 08 Вложения во внеоборотные активы, 10 Материалы,11 Животные на выращивании, и откорме, 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей, 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, 20 Основное производство, 23 Вспомогательные производства, 25 Общепроизводственные расходы, 26 Общехозяйственные расходы, 28 Брак в производстве,29 Обслуживающие производства и хозяйства, 41 Товары, 44 Расходы на продажу, 50 Касса, 51 Расчетные счета, 52 Валютные счета, 55 Специальные счета в банках, 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками, 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами, 79 Внутрихозяйственные расчеты,91 Прочие доходы и расходы, 94 Недостачи и потери от порчи ценностей, 97 Расходы будущих периодов.

Счет 76 «Расчеты с разными кредиторами и дебиторами « коореспондирует аналогично как счет 60 . На многих предприятиях его используют для учета с прочими проставщиками работ , услуг и ТМЦ, т.е учитываются расчеты с постащиками по неосновной деятельности или по общехозяйственным расходам. Например, в строительной организации на этом счете могут учитываться расчёты по коммунальным платежам по офису, по аренде офиса и т.п. Однако счёт имеет ряд субсчетов, по специфическим операциям. Например субсчет 76 по учету НДС с авансов. На этом субсчете накапливается НДС к уплате начисленный Вашим предприятием с сумм полученных авансов за отчётный период по тем или иным работам и услугам, проводка Дт 76 (субсчет по учету НДС с авансов) Кт 68 , субсчет по НДС . По выполнению работ на 100% по объектам или видам работ , по которым были получены авансы, со счета 76 списываются суммы НДС начисленного с авансов , делается проводка Дт 68 (субсчет по НДС) Кт 76 (субсчет по учету НДС с авансов). По счету 76 учитываются расчеты с бюджетам по аренде площадей в зданиях принадлежащих местным муниципалитетам и ряд других операций . Из-за краткости курса , данные операции не расматриваются.

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» корреспондирует со счетами:

по дебету 62 с кредитом счетов — 46 Выполненные этапы по незавершенным работам, 50 Касса, 51 Расчетные счета, 52 Валютные счета, 55 Специальные счета в банках, 57 Переводы в пути, 62 Расчеты с покупателями и заказчиками, 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами, 79 Внутрихозяйственные расчеты, 90 Продажи, 91 Прочие доходы и расходы.

по кредиту 62 с дебетом счетов — 50 Касса, 51 Расчетные счета, 52 Валютные счета, 55 Специальные счета в банках, 57 Переводы в пути, 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками, 62 Расчеты с покупателями и заказчиками, 63 Резервы по сомнительным долгам, 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам, 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам, 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям, 75 Расчеты с учредителями, 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами, 79 Внутрихозяйственные расчеты.

Характеристика счета 62 и порядок расчета остатка

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками является активно пассивным счетом на практике в основном активный. т.е сальдо по дебиту. Счет 62 используется для расчетов с покупателями, т.е лицами кто у нас покупает продукцию или товар. По дебиту счета отражается дебиторская задолженность т.е нам должны по кредиту кредиторская задолженность.

В балансе 62 счет отражается развернуто, т.е смотрим сумму сколько мы должны покупателям по аналитике (в разрезе отдельного покупателя) и сумму сколько покупатели нам должны, т.е если вручную смотрим остаток по акту сверки сколько нам должны сколько мы должны. сумма остатков.

Основные проводки:

1. Дебет 62 кредит 90-Реализовали товар или продукцию покупателям. Мы видим что 62 счет по дебиту значит возникла дебиторская задолженность (нам должны) если ранее не было аванса. по кредиту 90 счет, по этому счету по кредиту отражается выручка размер дохода с НДС.
2. Дебет 51 кредит 62-Поступило от покупателей на расчет деньги за товар или продукцию. Мы видим что по кредиту 62, это говорит о том что погашено дебиторская задолженность, т.е задолженность нам уменьшена,(если это не аванс) одновременно увеличивается деньги 51 счет.
3. Дебет 60 кредит 62-Произведен взаимозачет.(Если покупатель одновременно является поставщиком)

Расчет остатка или на бухгалтерском языке сальдо по счету.:

Рассмотрим следующие ситуации по счету формул расчета остатка:

• Остаток на начало по кредиту, остаток на конец кредитовое по синтетическому счету.

Рисунок 1.

сумма 45 000 показывает нашу задолженность покупателям, такое бывает когда нам покупател перечисляется аванс дебет 51 кредит 62.

Порядок расчета сальдо Сальдо на начало +оборот по кредиту-оборот по дебиту=10000+35000=45000

• Остаток на начало дебетовое остаток, на конец по дебиту.

рисунок 2.

Сумма 70000 отражается по дебиту счета это говорит о том что покупатели нам должны. Порядок расчета Остаток на начало+ оборот по дебиту-оборот по кредиту.

Подзабыл по кредиту показать операции.

• Остаток по кредиту на начало, остаток на конец по дебиту.

Рисунок 3

Смотрим сперва остаток на начало 10000 потом смотрим оборот по дебиту оно больше чем оборот по кредиту значит сперва суммируем оборот по дебиту потом отнимаем оборот по кредиту.(если оборот по кредиту больше было бы то сперва прибавляли бы оборот по кредиту и отнимали бы оборот по дебиту Сальдо на конец=Сальдо (остаток на начало)+оборот по дебиту=10000+60000-40000=40000 рублей.

• Остаток на начало дебетовое остаток, остаток на конец кредитовый остаток.

Рисунок 4

Сумма 46 000 это кредиторская задолженность т.е мы должны покупателям.

Для расчета конечного сальдо берем остаток на начало смотрим оборот по дебиту оно меньше чем кредитовый значит нужно к сальдо нужно прибавит оборот по кредиту и отнят оборот по дебиту(если иначе если оборот по дебиту больше чем кредит то прибавили бы оборот по дебиту и отняли бы оборот по кредиту. ) итак Сальдо на на конец(формула)=Остаток на начало+оборот по кредиту-оборот по дебиту=10000+61000-25000=46000.

• Формула расчета остатка развернутого по счету 62 покупатели.

Повторюсь развернутое сальдо (остаток) этой такой остаток по счету где отражается сколько мы должны и сколько нам должны одновременно на определенную дату (говорит о том что какая то группа на определенную сумму нам должны и мы должны) В балансе счет 62 отражается развернуто.

Итак рассмотрим на примере расчет развернутого сальдо. Берем схему счета рисунок 1 где мы должны покупателям (авансы полученные) и берем рисунок 2 схему счета и объединяем в одну схему и получим:

Рисунок 5

Развернутое сальдо(остаток) по счету 62.

Из рисунка мы видим что покупателю 1 на начало периода мы должны 10 000, он отправил аванс дебет 51 кредит 62 25000+10000 рублей. итого оборот 35000. Формула расчета остатка на конец 10000+35000=45000. 45 000 покупателю мы должны. Покупатель 2 нам должен на начало 10 000 рублей за период купил у нас товаров на сумму 60000 (25000+35000) дебет 62 кредит 90.Формула расчета остатка на конец 10000+60000=70000.70000 покупатель 2 нам должен .Это схема называется синтетическим счетом т.е тут 2 и более покупателей. Сумма 70000 дебиторская задолженность так кк по дебиту отражается и будет в балансе в активе по строке дебиторская задолженность. Сумма 45000 будет в пассиве по строке кредиторская задолженность т.е мы должны. Вот это схема называется развернутое сальдо т.е покупателям мы одновременно должны и и нам должны.

Другие примеры расчеты конечного остатка

Друзья тут еще нюансы есть самолетов по аналитике счетов 62/01 62/02 такая «каша» с расчетом конечных сальдо, трудно объяснить.

Описание счета «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в у.е.)»

Отражает все платежи своим поставщикам или подрядчикам в российских рублях, а не в валюте, как указано в расходных документах. Такая необходимость возникает, если предприятие уже закупило продукцию или сырье у другой организации, произошла отгрузка или первым событием в расчетах стала полная оплата за предстоящую сделку.

Подобная ситуация может возникнуть при планировании проведения различных работ или обслуживания. В этом случае оплата производится по выписанному счету-фактуре или заключенному договору, но не в иностранной валюте, как указано в документе, а в российских рублях.