Ведение расчетного счета в банке: порядок и особенности

Каждая фирма, которая зарегистрирована как ИП или ООО имеет расчётный счёт в банке, а может и не один. Сейчас уже очень трудно представить фирму или организацию без наличия счета, по которому проводится большая часть всех денежных средств организации. Банки для этого выбирается по предпочтениям пользователей. Для того, чтобы выбрать банк для открытия и ведения счета, нужно изучить все предложения различных банков. Условия ведения расчетного счета в каждом банке разные.

Расчетный счёт открывается только для юридических лиц для того, чтобы видеть все денежные операции, принадлежащих организации. Обязательное наличие банковского счёта регламентируется законом Российской Федерации. Законодательство разрешает иметь одной организацией несколько и неограниченное количество различных счетов только в разных банках. Многие организации открывают счета в разных банках для передвижения денежных средств и списания для оплат. И другой для того, чтобы деньги приходили на счет и расхода для организации.

Что такое расчетный счет

Если говорить кратко, расчетный счет — это счет в банке, который открывает юридическое лицо или индивидуальный предприниматель для проведения безналичных банковских процедур, таких, как безналичная оплата, выставление счетов другим юридическим лицам, закупка товаров у поставщиков и многое другое.

Назначение платежей отличает расчетный счет для предпринимателей и юридических лиц от банковского счета физического лица. Чтобы идентифицировать клиента банк назначает ему индивидуальный номер учетной записи. Для компании номер — это важная часть банковских реквизитов.

Расчетный счет представляет собой исключительный 20-значное количество цифр, которое позволяет банку определять клиента.

Нормативные документы, регулирующие ведение расчетного счета

Любая операция расчетного счета должна сопровождаться официальными документами. Законодательство Российской Федерации четко прописало ведение всех документов. При этом обязательное ведение документации постоянно контролируется проверяющими органами. Ни в коем случае ведение документации не должно отступать от строгих правил, которые приняты и прописаны в законе.

Если же банк любого уровня не следует правилам ведения документации, есть риск потери лицензии. Только при четком исполнении правил даётся возможность продолжать банковскую деятельность.

Юридическое лицо также должно строго следовать определенным правилам по ведению документации. Причём это касается даже внутреннего ведения. Если при проверке будут выявлены нарушения в ведении документов по расчетному счету, для ответственного лица, может грозить уголовной ответственностью.

Нормативно-правовые акты, регулирующие деятельность:

• Закон «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ;
• Налоговый Кодекс России;
• Гражданский Кодекс России;
• Положение о безналичных расчетах от 2002 года;
• Приказ Мин-ства Финансов № 94н;
• Инструкция Центрального Банка России № 111-И;
• Указание ЦБ РФ № 1676-У;
• 115-ФЗ.

Зачем нужен расчетный счет

Во-первых, имея расчетный счет, вы расширите возможности бизнеса: увеличится перечень потенциальных контрагентов, появится возможность участия в тендерах.

Также руководитель сможет воспользоваться дополнительными банковскими услугами:

• подключить эквайринг — с ним вы сможете принимать оплату с банковских карт;
• иметь возможность перевести зарплаты сотрудникам на карту без лишних трат;
• сдавать выручку в банк и хранить ее на безналичном счете;
• доступность овердрафта, кредитов разного типа;
• оплачивать налоги, взносы в ПФР и ФСС;
• возможность подключить ;
• выполнять международные операции;
• возможность управлять бизнесом дистанционно.

ООО нельзя работать, не имея расчетного счета, об этом говорят законы РФ. Для индивидуальных предпринимателей такая возможность существует.

Открыть расчетный счет для ИП в банке будет для вас актуально, если:

1. Сумма оплаты по одному договору свыше 100 000 рублей. По закону такие сделки должны оплачиваться безналичными деньгами.
2. Вы хотите получать оплату картами. Все больше клиентов расплачиваются именно картами, потому что это удобно и быстро.
3. Вы оплачиваете налоги и взносы в государственные фонды.

Как перевести с расчетного счета на карту

Индивидуальный предприниматель может спокойно перевести собственные средства с расчетного счета на банковскую карту, оформленную на свое имя.

Если перевод с расчетного счета осуществляется третьему лицу, то получателю платежа нужно быть готовым к выплате подоходного налога с полученного дохода.

Чтобы избежать вопросов со стороны налоговой при переводе денег лицу, не связанному с бизнесом, ИП лучше осуществить:

1. Перевод на собственную карту.
2. Перевод с собственной карты на карту получателя.

ООО вправе перечислить деньги с расчетного счета на карту физического лица, указав назначение платежа, которым может быть:

• выплата заработной платы или займа работнику;
• выдача денег под отчет;
• выплата дивидендов;
• оплата услуг поставщика по договору;
• перечисление алиментов.

Перевод обязательно оформляется платежным поручением.

Какие операции можно проводить по расчетному счету

Имея расчетный счет, можно осуществлять следующие операции:

1. Пополнять счет.
2. Снимать со счета наличные. Комиссия за снятие денег зависит от определенного тарифа. Есть случаи, когда данная операция выполняется только через кассу, по чековой книжке.
3. Переводить деньги юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Чтобы это сделать, вам необходимо создавать платежные поручения. Практически все нынешние банки, которые оказывают услуги РКО, дают возможность делать платежные документы онлайн, что гораздо удобнее и быстрее.
4. Обязательные платежи в Налоговую, ПФР и ФСС. Большинство банков автоматически формируют платежки в государственные органы. Комиссии за перевод нет.
5. Переводы физическим лицам. Если вы предприниматель, который не имеет подчиненных, то с помощью этого вы сможете переводить выручку на карту, которая будет оформлена как на физическое лицо. В большинстве банков это дешевле, чем если обналичивать деньги в кассе.
6. Иметь возможность получать безналичные платежи от физических и юридических лиц.

Порядок ведения расчетного счета в банке

Расчетный счёт открывается и производится его ведение по заявлению представителя юридического лица то есть предприятия или организации. Это может быть как непосредственно хозяин, так и бухгалтер, занимающийся документацией.

Открытие счета, его веление и закрытие входят в обязанности банковских работников. Однако все проводимые операции должны проводится и фиксироваться только в двухстороннем порядке. То есть в банке банковскими работниками, а в организации бухгалтерией, которая должна иметь представление о каждой минимальной операции проведённой по расчетному счету.

Все операции проводятся только наличными средствами и при обязательном наличии сопроводительных документов. Документы могут быть как в бумажном, так и в электронном виде. Проводятся такие операции как списание и начисление.

Списание — это операция, при которой денежные средства израсходуются из расчетного счета.

Начисление — это банковская операция, при которой денежные средства поступают на расчетный счёт в банке.

Для того, чтобы списание было произведено, на счету должно быть достаточное количество денег. Но случаются такие ситуации, когда на счёт поступает большое количество документов, требующих списания. И если денежных средств на счете недостаточно, чтобы оплатить платежные требования, списание со счета осуществляется по очереди.

Для этого в банке существует строго распределённая очередность:

1. Списание по предъявлению исполнительного листа. Это могут быть оплата алиментов или же возмещение ущерба касающегося здоровья;
2. Заработная плата всем работникам в организации;
3. Оплата налогов, или другие проплаты в бюджет;
4. Оплата по исполнительному листу. В этом случае списывается на оплату долгов, кредитов и других обязательств;
5. Остальные списания чередуются по дате поступления платежных поручений.

Стоит отметить, что есть возможность самостоятельно осуществлять операции, которые касаются движения денег фирмы. Обычно этим занимается бухгалтер, который имеет доступ в онлайн-банкинг организации.

Что означают цифры в расчетном счете

На первый взгляд кажется, что цифры в расчетном счете подобраны случайно. Но все они имеют свое значение.

Расшифровка счета слева направо:

• 1-3 цифра — номер балансового счета.
• 4-5 цифра — номер балансового счета второго порядка. Вместе с ними получаем «40802», это означает, что р/с из категории «прочие» принадлежит ИП.
• 6-8 цифра — код валюты. Так «810» — это код российских рублей.
• 9 цифра является контрольной, которую рассчитывают индивидуально, по ней проверяется действительность номера.
• 10-13 цифра — код подразделения банка, который обслуживает расчетный счет.
• 14-20 цифра — внутренний номер клиента, он устанавливается в банковском подразделении.

Как открыть расчетный счет

Для того, чтобы открыть расчетный счет, нужно обратиться в ближайшее отделение банка или подать заявку онлайн. Проще всего подобрать банк на нашем сайте.

Список выгодных банков для открытия счёта

Посмотреть список

Рассмотрим сначала первый вариант:

1. Этот пункт будет актуален, как для первого варианта, так и для второго. На начальном этапе вы выбираете банк. Что здесь стоит учесть:

• Потребности вашей фирмы. Вам нужно составить список необходимых вам услуг для ведения бизнеса.
• Тарифный план. Изучить пакеты банков. Обратите ваше внимание на стоимость ежемесячного обслуживания, комиссии за различные операции.
• Отзывы клиентов. Изучите отзывы в интернете о банке, который вас заинтересовал.
• Режим дня банка и операционный день.
• Количество и расположение офисов обслуживания, банкоматов.
• Посмотрите бонусы. Например, при открытии счета впервые.
• Качество технической поддержки.

2. Обратитесь в отделение банка и получите консультацию.

3. Соберите все документы.

4. Отнесите их в банк.

5. Через пару дней после проверки снова посетите банк, и подпишите договор.

Второй вариант:

1. Выберите банк.

2. Подайте заявку на открытие расчетного счёта. В заявке укажите необходимые данные.

3. Вам перезвонит сотрудник банка, расскажет об условиях и основных тарифах. А также подскажет, какие документы нужно будет собрать.

4. Вы собираете документы и передаете их. Менеджер банка приедет к вам в офис в удобное для вас время.

5. Банк проверит документы. Если все сделано правильно, заключается договор.

Большинство современных банков, которые предлагают завести расчетный счет, дают возможность забронировать реквизиты заранее. Так после того, как подадите заявку, вы сразу получите реквизиты счета и сможете пользоваться ими для вашей работы.

Документы для открытия расчетного счета ИП и ООО

В таблице мы собрали основные документы, которые могут потребоваться для открытия расчетного счета.

Также могут потребоваться дополнительные документы для ООО:

• документ о собственности на помещение либо договор об аренде;
• свидетельство о деловой репутации;
• отчеты бухгалтера, налоговую декларацию, справку об отсутствии просроченной задолженности.

Для индивидуального предпринимателя иногда запрашивают вдобавок:

• данные ключевых контрагентов (а также будущих, если вы только начинаете свой путь). Об этом могут попросить, например, сотрудники Сбербанка.

Глава 5. Учет расчетных операций по счетам клиентов банка

Осуществление расчетных операций (посредничество в платежах) является основной функцией коммерческого банка. Техника совершения любых банковских операций основывается на организованной банками системе безналичных расчетов, которая охватывает весь спектр взаимоотношений банка с клиентами по поводу перечисления денежных средств по счетам, открываемым в банках.

Общие принципы организации и учета расчетных операций:

1. Взаимоотношения банка и клиента в процессе расчетных операций регулируются договором банковского счета.

2. Расчетные операции предполагают их осуществление через счета, открываемые клиентам в банке. Клиенту могут открываться расчетные (текущие) и иные виды счетов. Количество расчетных счетов, которые клиент может иметь в банке, не ограничивается. Расчетные счета являются счетами по основной деятельности клиента. Формирование средств на других счетах клиента осуществляется, как правило, путем перечисления средств с их расчетных (текущих) счетов.

3. Расчетные счета открываются клиенту после предоставления соответствующих документов (заявление, свидетельство о государственной регистрации предприятия, нотариально заверенная копия устава и учредительного договора, свидетельство о постановке на учет в органах инспекции Министерства по налогам и сборам и внебюджетных фондах, нотариально заверенная карточка с образцами подписей и оттиска печати и др.). В зависимости от вида расчетного счета (расчетный, текущий, временный расчетный, субрасчетный, бюджетный) существуют особенности в оформлении комплекта документов, предоставляемого в банк для открытия счета.

При открытии текущих счетов филиалам, представительствам юридического лица (как обособленным подразделениям юридического лица) кроме вышеназванного комплекта документов необходимо предоставление ходатайства этого юридического лица и документы, подтверждающие создание филиала или представительства, которыми могут быть: положение о филиале, представительстве или другом обособленном подразделении; распоряжение (приказ) о его создании; доверенность, выданная юридическим лицом руководителю обособленного подразделения.

Для открытия текущих счетов для учета операций, связанных с предпринимательской деятельностью, и иных операций, приносящих доход, необходимо также предоставление разрешения органа федерального казначейства, если организация финансируется за счет средств федерального бюджета, или разрешения соответствующего финансового органа, если организация финансируется за счет средств бюджетов субъектов РФ или местных бюджетов. Счета действуют в пределах сроков, указанных в разрешениях. Разрешения на открытие текущих счетов по учету средств, полученных от предпринимательской или иной приносящей доход деятельности, должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером соответствующего органа федерального казначейства или финансового органа.

Для открытия текущих счетов в иностранной валюте не требуется предоставления справок из внебюджетных фондов о постановке налогоплательщика на учет, поскольку выплата заработной платы в иностранной валюте на территории РФ запрещена.

Для открытия расчетного субсчета необходимо распоряжение банка, в котором открыт основной счет юридического лица (с указанием его режима), и ходатайство владельца основного счета.

Не требуется копий решений о создании и уставов учреждений, состоящих на федеральном и местном бюджете, общественных организаций республиканского масштаба.

При открытии бюджетных счетов для учета средств, поступающих во временное пользование организаций из федерального бюджета и подлежащих возврату по истечении срока, необходимо получение заявления клиента и разрешения соответствующего органа федерального казначейства. Счета действуют в пределах срока, установленного в разрешении. Счета открываются в органах федерального казначейства.

Совместные предприятия, созданные с участием иностранного капитала, предоставляют нотариально заверенную справку о регистрации, выданную Министерством финансов РФ.

Предприниматели без образования юридического лица не предоставляют копии устава, учредительного договора и нотариально заверенного оттиска печати. Карточки с образцами подписей предпринимателей с образованием и без образования юридического лица имеют только одну подпись.

Для открытия временного расчетного счета в банк должны быть представлены следующие документы: заявление учредителей, нотариально заверенный учредительный договор и нотариально заверенный устав. Для открытия временных расчетных счетов не требуется предоставления свидетельства о постановке налогоплательщика на учет, поскольку эти счета открываются еще не зарегистрированным юридическим лицам.

Все счета, открываемые клиентам, регистрируются в книге регистрации счетов. Основанием для открытия счета и его регистрации является распоряжение руководителя банка об открытии счета. Об открытии клиенту расчетного счета банк в установленный срок информирует органы инспекции Министерства по налогам и сборам по месту регистрации юридического лица в качестве налогоплательщика.

4. Основанием для закрытия расчетного счета в банке могут выступать следующие мотивы: заявление клиента; отсутствие операций по счету в течение установленного срока (если это определено договором банковского счета); нахождение на счете в течение установленного срока остатка средств в размере ниже минимального (если это определено договором банковского счета); реорганизация или ликвидация предприятия по решению суда или органа, создавшего предприятие. Текущие счета по учету средств, полученных от предпринимательской или иной приносящей доход деятельности, закрываются по истечении срока действия разрешения, выданного органами федерального казначейства или местными финансовыми органами. Закрытие расчетных счетов в банке также сопровождается обязательным информированием инспекции Министерства по налогам и сборам по месту регистрации налогоплательщика.

5. Синтетический учет расчетных операций ведется в 4-м разделе баланса банка «Операции с клиентами» на балансовых счетах 1-го порядка №405-408 (П), сгруппированных в зависимости от формы собственности клиента (федеральная, государственная (кроме федеральной), негосударственная, прочие). Счета 2-го порядка к счетам №405-408 построены в зависимости от характера деятельности клиента (финансовые организации, коммерческие предприятия, некоммерческие организации).

На балансовых счетах 2-го порядка, отрытых к счету 1-го порядка №409 «Средства в расчетах» (П), учитываются отдельные специфические расчетные операции, сгруппированные по видам расчетов.

В аналитическом учете к указанным счетам открываются отдельные лицевые счета по каждому предприятию, организации.

6. Для учета валютных операций клиентов в балансе не предусмотрено специального раздела. Счета в иностранной валюте открываются на всех счетах, где могут в установленном порядке учитываться операции в иностранной валюте. В номер лицевого счета аналитического учета включается трехзначный цифровой код валюты. Дополнительная характеристика валютного счета (текущий, транзитный, специальный транзитный) обозначается в свободных разрядах порядкового номера лицевого счета по книге регистрации счетов.

7. На счетах учета операций по расчетным счетам могут открываться отдельные лицевые счета клиентам для учета операций по использованию средств на капитальные вложения, счета для накопления средств и на другие цели. Открытие этих счетов и совершение по ним операций производится на договорных условиях на том же балансовом счете, где учитываются операции по расчетным счетам.

Для проведения определенных операций (прием платежей от клиентов для последующего перечисления непосредственным получателям) предусмотрены транзитные счета. Средства с этого счета должны перечисляться в порядке и сроки, определенные договором с получателями средств.

8. При поступлении в банк сумм невыясненного назначения, которые в момент поступления не могут быть проведены по соответствующим счетам по принадлежности, они учитываются на балансовых счетах №47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения» (П) и №47417 «Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения» (А).

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете с приложением к нему ведомости-расшифровки с указанием в ней сумм и даты зачисления на счета №47416 и 47417.

Банк принимает оперативные меры к зачислению средств по назначению. Если в течение 5-ти рабочих дней не выяснены владельцы средств, то суммы, зачисленные на счет по учету сумм, поступивших на корреспондентские счета до выяснения, откредитовываются по месту ведения корреспондентских счетов банков-отправителей платежа.

9. Расчетные операции проводятся на основании платежных документов установленной формы, которые обращаются только через банк. Форма платежных документов устанавливается Центральным банком России и является обязательной к применению на территории РФ.

10. Расчетные операции проводятся в пределах свободного остатка расчетного счета клиента банка. Договором банковского счета может быть предусмотрен механизм использования «овердрафта».

11. При наличии на расчетном счете клиента средств, достаточных для удовлетворения всех претензий, платежи совершаются в порядке календарной очередности поступления платежных документов в банк. Если средств расчетного счета недостаточно для удовлетворения всех претензий, то платежи совершаются в порядке установленной ст.855 Гражданского кодекса РФ очередности платежей, которая применяется с учетом требований ст.29 федерального закона от 27 декабря 2000 года №150-ФЗ «О федеральном бюджете на 2001 год»:

— в 1-ю очередь производится списание средств по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

— во 2-ю очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

— в 3-ю очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджеты всех уровней бюджетной системы РФ и бюджеты государственных внебюджетных фондов, а также перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому контракту;

— в 4-ю очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

— в 5-ю очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности платежей.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов в банк.

Списание денежных средств со счетов бюджетов и лицевых счетов получателей бюджетных средств, при недостаточности средств для удовлетворения всех имеющихся претензий, производится в очередности, установленной ст.255 Бюджетного кодекса РФ.

12. Для учета сумм расчетных документов, не оплаченных своевременно из-за отсутствия средств на счете плательщика, предусмотрен внебалансовый счет №90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» (А). В аналитическом учете ведутся картотеки и лицевые счета, открываемые на каждого плательщика.

При невозможности совершения платежа ввиду отсутствия средств на корреспондентском счете банка средства клиентов, списанные с их расчетных счетов, учитываются на балансовом счете №47418 «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств» (П). Учет платежных документов, не оплаченных из-за отсутствия средств на корреспондентском счете банка, ведется на внебалансовом счете №90903 «Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации» (А).

13. Расчетные операции могут совершаться в следующих формах:

— расчеты платежными поручениями;

— расчеты по аккредитиву;

— расчеты чеками;

— расчеты по инкассо (платежными требованиями и инкассовыми платежными поручениями).

14. При использовании расчетов по инкассо для учета сумм платежных требований, ожидающих акцепта для оплаты, предусмотрен внебалансовый счет №90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» (А), в аналитическом учете к которому ведутся картотеки и лицевые счета, открываемые для каждого плательщика. Срок акцепта определяется условиями договора между поставщиком и покупателем, но не может быть менее 5-и дней.

15. За проведение расчетных операций банк взимает плату, размер которой устанавливается в соответствии с договорами банковского счета (расчетно-кассового обслуживания) и тарифами ЦБ РФ.

16. За нарушение правил ведения расчетных операций банки и предприятия несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.

Расчетные операции по счетам клиентов банка отражаются в бухгалтерском учете банка с помощью проводок, приведенных в табл. 5.1.

Таблица 5.1

Типовые бухгалтерские проводки по отражению в учете основных форм безналичных расчетов

Проведение расчетных операций регламентируется следующими нормативными документами:

1. Гражданским кодексом РФ (части первая и вторая);

2. Налоговым кодексом Российской Федерации — часть первая от 31 июля 1998 года №146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 года №117-ФЗ;

3. Бюджетным кодексом РФ;

4. Инструкцией Госбанка СССР от 30 октября 1986 года №28 «О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях банков»;

5. Инструкцией ЦБ РФ от 12 октября 2000 года №93-И «О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам»;

6. Письмом Госналогслужбы РФ, Минфина РФ и ЦБ РФ от 13, 16 августа 1994 года №ВГ-4-13/94н, 104 «Порядок применения положений Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 года №1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей»»;

7. Письмом Госбанка СССР от 9 июля 1999 года №359 «О порядке открытия счетов предпринимателям»;

8. Положением ЦБ РФ от 9 апреля 1998 года №23-П «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием»;

9. Положением ЦБ РФ от 8 декабря 1998 года №7-П «О порядке расчета и взимания платы за расчетные О безналичных расчетах в Российской Федерации»;

11. Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 года №61;

12. Указанием ЦБ РФ от 18 июня 1999 года №579-У «О порядке открытия и ведения счетов организаций, финансируемых из федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, по учету средств, поступающих во временное распоряжение организаций, финансируемых их федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, в учреждениях Центрального Банка России».

Сколько стоит вести расчетный счет

При подключении расчетного-кассового обслуживания в большинстве банков оплата не берется. Поэтому сумма складывается исходя из следующих факторов:

• Стоимость ежемесячного обслуживания счета. Отдельные банки снижают ее стоимость, если клиент оплачивает обслуживание вперед.
• Комиссия за переводы. Стоит отметить, что некоторое количество платежей включено в пакет услуг, а остальные оплачиваются уже отдельно.
• Обналичивание и пополнение. Комиссия берется в процентах от вашей суммы.

Какой выбрать банк

Согласно статистике нашего сайта, самые лояльные банки для открытия расчетного счета — это Точка, Модульбанк и Тинькофф. Они объединяют в себе простоту обслуживания, дешевизну тарифов и очень полезные бонусы для предпринимателей.

Что делать после открытия счета

После того, как вы заключили договор с банком, вам предоставят возможность управлять счетом онлайн посредством интернет-банка либо мобильного банка.

Если необходимы дополнительные услуги, например, зарплатный проект, эквайринг, валютный контроль, инкассация либо любая другая, вы также можете подать заявку не выходя из дома. Открывать вклад, и получать кредит также возможно удаленно.

Не имеет смысла звонить или ехать в Пенсионный Фонд. Банк сам оповестит их об открытии расчетного счета. Это их прямая обязанность.

Учёт операций по расчётному счету в банке

Все свободные денежные средства организации хранят в обслуживающих учреждениях банков на специально открываемых расчетных счетах. Каждому расчетному счету банк присваивает номер, который должен быть указан на всех документах при списании или поступлении денег на счет.

Банки открывают организациям расчетные, текущие, валютные и другие счета.

Расчетный счет — это счет, открытый в банке и предназначенный для хранения рублевых средств организации и проведения безналичных расчетов с другими юридическими и физическими лицами. Расчетный счет является основным счетом организации, через который без ограничений осуществляются все денежные расчеты. Законодательно количество расчетных счетов не ограничено. Расчетные счета могут быть открыты любому юридическому лицу независимо от формы собственности.

Для открытия расчетного счета в банк необходимо предоставить следующие документы:

— заявление на открытие счета установленного образца;

— нотариально заверенные копии устава организации, учредительного договора и регистрационного свидетельства;

— справку налогового органа о регистрации организации в качестве налогоплательщика;

— копии документов о регистрации в качестве плательщиков в Пенсионный фонд Российской Федерации и в Фонд обязательного медицинского страхования;

— карточку с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера с оттиском печати организации по установленной форме, заверенную нотариально.

В случае отсутствия в организации должности главного бухгалтера на карточке ставится подпись только руководителя организации. В государственных организациях подписи руководителя и главного бухгалтера могут заверять вместо нотариусов вышестоящие организации. Иностранным юридическим лицам (нерезидентам) рублевые счета могут быть открыты только по месту нахождения их представительств и филиалов в порядке, установленном специальной инструкцией. При временном отсутствии печати у созданной организации руководитель банка разрешает в течение срока, необходимого для изготовления печати, представлять в банк документы без оттиска печати. После проверки документов по распоряжению управляющего банком главный бухгалтер банка на подлинном экземпляре устава делает отметку, что расчетный счет открыт, с указанием номера счета и заверяет гербовой печатью. Все документы хранятся в деле по оформлению счета, а один экземпляр карточки с образцами подписей и оттиском печати хранится в специальной картотеке у исполнителя (контролера). После сдачи в банк необходимых документов, включая карточки с образцами подписей директора и главного бухгалтера между банком и предприятием заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание, в котором, как правило, оговариваются: стоимость открытия счета, стоимость услуг по расчетно-кассовому обслуживанию, стоимость наличного обращения, проценты, выплачиваемые банком клиенту за средства на счетах. Банк присваивает расчетному счету предприятия специфический серийно-порядковый номер.

В случае реорганизации предприятия в результате слияния, присоединения, разделения, выделения для переоформления расчетного счета все документы представляются заново. При изменении названия предприятия или его подчиненности в банк передается новое заявление об открытии счета, копия решения об изменении, новая карточка с образцами подписей и оттиском печати. На основании этих документов производится переоформление счета. При изменении характера деятельности в банк представляется копия нового устава. Если в течение трех месяцев на расчетном счете не было движения денежных средств, то он закрывается. Предприятия, если у них имеются хозрасчетные подразделения (филиалы, представительства) в других регионах России, могут в банках по месту нахождения филиалов (представительств) открыть расчетные (или текущие) счета. Для этого предприятие должно представить в банк ходатайство об открытии расчетного или текущего счета с указанием характера совершаемых операций и лиц, которым дано право распоряжаться счетом. Ходатайство подписывают руководитель предприятия и главный бухгалтер и скрепляют печатью. Предприятия обязаны информировать свою налоговую инспекцию обо всех открытых счетах. Одновременно такая же обязанность возложена и на отделения банков, в которых предприятиями были открыты счета.

Банки после открытия организации расчетного, текущего, ссудного, депозитного, валютного и иного счета направляют налоговому органу извещение об открытии счета организации-налогоплательщику. Налоговые органы не позднее следующего рабочего дня направляют в банк информационное письмо установленной формы о получении извещения об открытии счета. Операции по снятию или перечислению денежных средств со счета производятся банком только после получения указанного письма .

В свою очередь, организация в течение 7 дней после открытия (закрытия) счета также обязана известить свою налоговую инспекцию. За невыполнение данного требования к организации может быть применен штраф в соответствии со статьей 118 НК РФ в размере 5000 рублей.

Сообщение об открытии (закрытии) счета в ПФР, и ФСС необходимо представить не позднее семи рабочих дней. При этом (по аналогии с уведомлением налогового органа) информировать органы контроля за уплатой взносов необходимо только о тех расчетных (текущих) и иных счетах, которые открыты на основании договора банковского счета. Не возникает обязанности сообщать об открытии (закрытии) депозитных, ссудных и транзитных счетов .

Письмом ФСС РФ от 28.12.2009 N 02-10/05-13656 доведена рекомендуемая форма уведомления страхователем об открытии (закрытии) счета. Пенсионным фондом РФ рекомендуемые формы сообщений об открытии (закрытии) счета и об изменении реквизитов счета плательщика страховых взносов размещены на сайте ПФ РФ.

За непредоставление уведомления об открытии в фонд социального страхования и пенсионный фонд предусмотрен штраф в размере от 1000 — 2000 рублей для организаций .

Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов. Выписку банк представляет ежедневно, которая представляет собой второй экземпляр лицевого счета организации, открытого ей кредитной организацией .

В выписке указывают все поступления и списания средств с расчетного счета, остаток средств на нем на начало и конец дня. В выписке банка информация о движении денежных средств отражается путем проставления кода, соответствующего содержанию операции.

Бухгалтерия предприятия проверяет выписку и соответствие поступивших и списанных сумм по приложенным к ней оправдательным расчетно-платежным документам. При обнаружении ошибки предприятие сообщает об этом в учреждение банка. Приложенные оправдательные документы нумеруются — 1, 2 и т.д. При бухгалтерской обработке выписки из расчетного счета на ее полях проставляются корреспондирующие счета по каждой хозяйственной операции справа от соответствующей суммы и порядковые номера приложенных оправдательных документов — слева.

Денежные средства могут зачисляться на расчетный счет организации от покупателей продукции, работ, услуг; от дебиторов в погашение задолженности; в виде банковского кредита; в виде денежного займа и т.п., а также при сдаче денежной наличности из кассы организации.

Кредитная организация осуществляет списание денежных средств по распоряжению директора и главного бухгалтера или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством. В бесспорном порядке банк может списать денежные средства по решению суда, по требованию налоговой инспекции об уплате налоговых недоимок и пеней, начисленных по результатам проверки. При недостаточности денежных средств для удовлетворения всех предъявленных к нему требований средства списываются по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.

Все операции по списанию денежных средств с расчетного счета банк проводит с согласия владельца или на основании его приказов (документов установленной формы) в календарной последовательности возникновения обязательств.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями Положения ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 ноября 2002 г № 2-П , в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между ЦБ РФ или кредитными организациями и их клиентами. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фиолетового цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть четкими. Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются. Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки. Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично. Второй и последующие экземпляры расчетных документов могут быть изготовлены с использованием копировальной бумаги, множительной техники или электронно-вычислительных машин.

Плательщики вправе отозвать свои платежные поручения, получатели средств (взыскатели) — расчетные документы, принятые банком в порядке расчетов по инкассо (платежные требования, инкассовые поручения), не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента. Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается.

При осуществлении безналичных расчетов используют следующие расчетные документы:

— платежные поручения;

— платежные требования;

— инкассовые поручения.

Платежным поручением является распоряжение предприятия (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота .

Платежными поручениями могут производиться:

— перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Бухгалтер оформляет данную операцию следующей бухгалтерской записью: дебет 51 «Расчетный счет» с кредита 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;

— перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды. При осуществлении данной операции составляют следующую запись: дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» с кредита 51 «Расчетный счет»;

— перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов) и уплаты процентов по ним. Возврат кредита и процентов по нему оформляют соответственно следующими записями: дебет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» с кредита 51 «Расчетный счет»; дебет 91 «Прочие доходы и расходы» с кредита 51;

— перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

Денежные средства хранящиеся на расчетных счетах, учитывают на активном синтетическом счете 51 «Расчетные счета». В дебет этого счета записывают поступления денежных средств на расчетный счет, а в кредит – уменьшение денежных средств на расчетном счете. Основанием для записей по расчетному счету служат выписки банка с приложенными к ним оправдательными документами. Аналитический учет ведется по каждому расчетному счету.

По расчетному счету могут осуществляться наличные и безналичные расчеты. При наличных расчетах движение средств на расчетном счете оформляется денежным чеком и объявлением на взнос наличными.

Денежный чек представляет собой распоряжение предприятия банку выдать указанную в нем сумму наличных денег с его расчетного счета. Чековые книжки предприятие получает в обслуживающем его банке по заявлению владельца. Они являются бланками строгой отчетности и хранятся в сейфе организации. Чек заполняют от руки чернилами или шариковой ручкой. В нем указывают сумму, дату выдачи, наименование получателя, а также сведения о назначении полученных сумм. На каждую полученную в банке сумму бухгалтер выписывает приходный кассовый ордер на имя получателя с указанием номера чека. Денежные чеки подписывает руководитель и главный бухгалтер и скрепляет печатью предприятия. Исправления и помарки не допускаются .

Наличные деньги банк принимает на расчетный счет предприятие по объявлению на взнос наличными . Объявление заполняют в одном экземпляре, в нем указывают источник вносимых денег. На принятые суммы банк выдает кассиру квитанцию, которая служит основанием для составления расходного кассового ордера списания денежных средств в кассе.

Формы безналичных расчетов избираются предприятием самостоятельно и предусматриваются в договоре, заключенном с банком.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

При выставлении платежного требования бухгалтер делает следующие записи: дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» с кредита 51 «Расчетный счет».

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее — банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее — исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя). Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента по получению платежа на основании платежного требования или инкассового поручения банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством.

Предприятия с помощью программы 1С: Бухгалтерия по счету 51 могут сформировать следующие виды отчетов: карточка счета 51, анализ счета 51 , анализ счета 51 по датам , анализ счета 51 по субконто , обороты по счету 51 , оборотно-сальдовая ведомость по счету 51, а так же журнал ордер по счету 51 , журнал-ордер и ведомость .

В отчете «Журнал-ордер и ведомость по счету» по существу представляет собой отчет по движению на счете (начальное сальдо, обороты с другими счетами и конечное сальдо), детализированный по датам (периодам) или по проводкам (операциям). В журнале-ордере записи формируются по дебету и по кредиту счета 51 “Расчетные счета” в корреспонденции с другими счетами.

Предприятия в бухгалтерском учете составляют следующие проводки по дебету счета 51 и кредиту счетов:

50 «Касса» — при взносе наличных денег на расчетный счет (депонированная заработная плата, выручка от продажи продукции, работ, услуг и пр.);

55 «Специальные счета в банках» — зачисление на расчетные счета неиспользованных остатков денежных средств по аккредитивам и чековым книжкам;

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — поступление выручки за проданную продукцию от заготовительных организаций и других покупателей и заказчиков;

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» — при зачислении на расчетные счета краткосрочных кредитов и займов, полученных организацией на срок не более 12 мес.;

76-1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию» — перечисление страховыми компаниями страховых возмещений за погибшие в результате стихийных бедствий посевы и другое застрахованное имущество;

76-2 «Расчеты по претензиям» — поступление денежных средств на расчетный счет от организаций в порядке удовлетворения претензий и др.

А так же производятся записи на выдачу и перечисление денежных средств с расчетного счета по кредиту счета 51 “Расчетные счета” в дебет других счетов:

50 «Касса» — выдача с расчетного счета наличных денег;

55 «Специальные счета в банках» — выставление с расчетного счета аккредитивов, приобретение клиентами чековых книжек;

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — оплата счетов поставщиков за поставленные товарно-материальные ценности, подрядных организаций — за выполненные работы по основной деятельности и вложениям во внеоборотные активы;

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» — при погашении с расчетного счета краткосрочных кредитов и займов, полученных организацией на срок до 12 мес.;

68 «Расчеты по налогам и сборам» — при перечислении с расчетного счета платежей в бюджет (налога с доходов физических лиц, отчислений от прибыли и др.) и сборов;

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» — при перечислении с расчетного счета платежей в Фонд социального страхования. Пенсионный фонд и фонды обязательного медицинского страхования;

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — перечисление причитающейся оплаты труда работников на их лицевые счета в банках и другие счета.