4-ФСС за 4 квартал 2021: заполнение, сроки сдачи, образец

Сроки сдачи формы 4-ФСС за 2021 год

Компании подают форму 4-ФСС в отделение ФСС РФ по месту своей регистрации в следующие сроки:

не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если отчетность направляется в электронном виде;
не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если она сдается в бумажном виде.

Таким образом, сдать расчет по форме 4-ФСС за 2021 год нужно не позднее:

22 января 2021 года, если страхователь отчитывается на бумажном носителе (перенос срока вызван выходными днями);
25 января 2021 года, если страхователь сдает отчетность в электронном виде.

Напомним, что страхователи, среднесписочная численность работников которых превышает 25 человек, направляют форму 4-ФСС в соцстрах в электронном виде. Страхователи, у которых данный показатель составляет 25 человек и менее, могут сдавать форму на бумаге.

Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ред. от 29.07.2017).

Формат расчета 4-ФСС с 2017 года

В связи с тем, что в 2021 году большая часть страховых взносов была передана в руки налоговых инспекторов, возникла потребность в модернизации существующих отчетных форм и разработке новых документов.

В настоящее время под контролем Соцстраха остались только взносы от несчастных случаев и профзаболеваний. Для передачи сведений в ФСС об уплате страховых взносов по данному основанию применяется отчетная форма 4-ФСС.

Действующий с 2021 года бланк расчета был утвержден приказом ФСС от 26.09.16г. №381. Рассматриваемый отчет по срокам представления в уполномоченные органы является ежеквартальным. Соответственно, формировать и передавать этот документ в Соцстрах необходимо по итогам каждого квартала не позднее 25 числа месяца следующего за окончанием квартала.

Что касается отражения значения средней списочной численности персонала в расчете 4-ФСС, для этого предназначен титульный раздел документа.

Расчет среднесписочной численности

Порядок заполнения формы 4-ФСС

Форма 4-ФСС и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.

Все страхователи в обязательном порядке должны представить в фонд титульный лист, таблицы 1, 2, 5. Остальные таблицы при отсутствии показателей заполнять и представлять не нужно.

При заполнении титульного листа прежде всего следует обратить внимание на показатель «Код подчиненности». Здесь нужно указать присвоенный страхователю 5-значный код, который обозначает тот территориальный орган фонда, в котором страхователь зарегистрирован в настоящее время.

В поле «Среднесписочная численность работников» следует указать среднесписочную численность работников за 2021. Данный показатель рассчитывается в соответствии с Приказом Росстата от 26.10.2015 № 498.

В поле «Численность работающих инвалидов» нужно отразить количество таких работников на 31.12.2017.

Таблица: «Структура формы 4-ФСС»

Таблица	Как заполнить
1	Здесь нужно рассчитать базу для начисления взносов на страхование от несчастных случаев нарастающим итогом с начала расчетного периода и за каждый из трех последних месяцев отчетного периода. Определить размер страхового тарифа с учетом скидки или надбавки
1.1	Таблица заполняется страхователями, направляющими временно своих работников по договору о предоставлении труда работников (персонала) в случаях и на условиях, которые установлены ТК РФ
2	В таблице нужно отразить следующие сведения по данным бухгалтерского учета: — в строке 1 — задолженность по взносам на страхование от несчастных случаев на начало расчетного периода. Эта информация должна соответствовать сведениям о задолженности страхователя на конец предыдущего расчетного периода, указанным в форме за такой период; — в строках 2 и 16 — начисленные с начала расчетного периода и уплаченные суммы взносов на страхование от несчастных случаев; — в строке 12 — задолженность территориального органа ФСС РФ перед страхователем на начало расчетного периода. Эти данные должны соответствовать сведениям о задолженности территориального органа фонда на конец предыдущего расчетного периода, приведенным в форме за такой период; — в строке 15 — произведенные с начала года расходы на страхование от несчастных случаев; — в строке 19 — задолженность по взносам на страхование от несчастных случаев на конец отчетного (расчетного) периода, в том числе недоимку — по строке 20; Читайте также: Календарь бухгалтера на 2021 год — сроки сдачи отчетности — в строке 1.1 отражается сумма задолженности реорганизованного страхователя и (или) снятого с учета обособленного подразделения перед ФСС РФ; — в строке 14.1 указываются сведения о задолженности ФСС РФ перед реорганизованным страхователем и (или) перед снятым с учета обособленным подразделением. Эти строки заполняют страхователи-правопреемники и организации, в состав которых входили такие обособленные подразделения. В других строках — остальные имеющиеся данные
3	Отражаются расходы страхователя на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Кроме того, в данную таблицу вносятся данные о расходах, произведенных страхователем на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний
4	Отражаются данные на основании актов о несчастных случаях на производстве и о случаях профессиональных заболеваний на предприятии
5	В этой таблице необходимо отразить сведения: — об общем количестве рабочих мест, подлежащих специальной оценке условий труда, и о результатах проведенной специальной оценки, а если срок действия результатов аттестации рабочих мест не истек, то сведения на основании этой аттестации; — о проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах работников. Все данные в этой таблице нужно указывать на 01.01.2017. То есть сведения о спецоценке и медосмотрах, которые были проведены в течение года, отражать не нужно. Следовательно таблица 5 в форме 4-ФСС за все отчетные периоды 2021 года будет одинаковой

Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.

Раздел 1 формы 4-ФСС

В разделе 1 отражаются данные по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Изменения в таблице 1

Показатель по строке 17 таблицы 1 теперь формируется с учетом списанной суммы задолженности страхователя по новому основанию — в случае принятия судом акта, в соответствии с которым ФСС РФ утрачивает возможность взыскания недоимки в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе вынесения судом определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки. Изменения расчета данного показателя отражены в пункте 7.15 новой редакции Порядка заполнения.

Изменения в таблице 2

Строка 3 таблицы 2 называется по-другому: «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предоставляемых бюджету Фонда социального страхования Российской Федерации, кроме лиц, являющихся гражданами государств — членов ЕАЭС». В ней не следует указывать пособия по временной нетрудоспособности временно пребывающих в РФ граждан государств — членов ЕАЭС. Эти пособия должны формировать показатели по строке 1 таблицы (п. 9.3 Порядка заполнения).

Напомним: аббревиатура ЕАЭС означает Евразийский экономический союз. В него, помимо Российской Федерации, входят республики Беларусь, Казахстан, Армения и Кыргызская республика. Временно пребывающие в РФ граждане этих государств, работающие по трудовым договорам, имеют право на социальное обеспечение на тех же условиях, что и граждане РФ. Они являются застрахованными лицами по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (п. 3 ст. 98 договора о ЕАЭС, п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

По страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством порядок аналогичный. Исключение – высококвалифицированные специалисты в понимании Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»).

В строке 14 таблицы 2 теперь не будет возможности заполнить показатель в графе 5. Это значит, что социальное пособие на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению больше не отражается как финансируемое из федерального бюджета.

Изменения в таблице 3

Строка 6 таблицы 3 переименована и называется «сумма выплат и иных вознаграждений членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах Российской Федерации». Значит, показатель базы для начисления страховых взносов по строке 6 теперь не формируют выплаты членам экипажа судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах РФ. А в отношении членов экипажей оставшихся судов, зарегистрированных в Российском международном реестре, уже нет указания, за что произведены выплаты (раньше уточнялось – за исполнение трудовых обязанностей). Изменения расчета данного показателя отражены в пункте 10.6 новой редакции Порядка заполнения.

Изменения в таблице 5

Из шапки таблицы 5 исключили слова «пособия». И теперь в таблице не будет строки 6 «Социальное пособие на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению». Это пособие больше не отражается как финансируемое из федерального бюджета. В результате изменено количество и нумерация строк таблицы, что отразилось на расчете итоговых показателей. Правила заполнения скорректированной таблицы 5 отражены в пунктах 22.1 – 22.9 новой редакции Порядка заполнения.

Штраф за нарушение сроков сдачи формы 4-ФСС

Штраф за нарушение сроков сдачи 4-ФСС предусмотрен Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Итак, если страхователь вовремя не отчитается перед фондом, то ему грозит штраф в размере 5 процентов от суммы взносов на травматизм, начисленной к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30 процентов начисленной по расчету суммы взносов, минимальный — 1 тыс.рублей.

За несоблюдение способа представления формы в электронном виде также установлена санкция — 200 рублей.

Кроме того, за нарушение сроков сдачи формы существует административная ответственность: должностное лицо могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ред. от 29.07.2017).

Как рассчитать численность в отчете 4-ФСС?

В отчете по форме 4-ФСС для отражения сведений о средней списочной численности наемного персонала предусмотрена отдельная строка на титульной странице документа.

Расчет по взносам от несчастных случаев и профзаболеваний предполагает, что для определения величины показателя средней численности используются сведения из документов, отражающих фактическое присутствие сотрудников на своих рабочих местах ежедневно, а именно табеля учета рабочего времени.

Важно отметить, что в зависимости от того, для какой цели осуществляется исчисление средней списочной численности, могут возникать некоторые расхождения при включении в расчет определенных групп трудящихся граждан.

Для того чтобы заполнить отчет по взносам от НС и ПЗ для органов Социального страхования, следует руководствоваться приказами Росстата №357 от 03.08.15, 498 от 26.10.15.

На основании указанных документов в расчете должны быть учтены следующие группы работников:

Персонал, который находится на рабочем месте в течение дня, а также те граждане, которые несмотря на фактическое присутствие на месте не могли в силу определенных причин исполнять свои профобязанности;
Сотрудники, направленные приказом руководства организации в служебные командировки;
Персонал в период нетрудоспособности в течение продолжительности выданного медорганизацией больничного листа;
Работники, отсутствующие на рабочих местах по причине выполнения общественных поручений;
Персонал, принятый в организацию на условиях неполного рабочего дня. Данный пункт применим к работникам, за исключением тех, кто по закону имеет право на сокращенную продолжительность рабочего дня;
Работники-вахтовики, то есть те, кто свои трудовые функции выполняет за пределами основной территории работодателя;
Работники, отсутствующие на рабочих местах в связи с отпуском (ежегодном, дополнительном или отпуске за свой счет);

При этом существует определенная категория работников, которые не должны учитываться в расчете численности. К ним относят внешних совместителей, работников, привлеченных в организацию заключением договоров гражданско-правового характера, а также сотрудников, которые были переведены в другие компании, в том случае, если место в основной организации за ними не сохраняется.

4-ФСС и среднесписочная численность: тонкости расчета

Для того чтобы отразить значение показателя средней списочной численности в расчете по взносам от несчастных случаев и профзаболеваний, необходимо соблюсти определенную последовательность действий.

Во-первых, потребуется рассчитать значение показателя численности за один календарный день. Следующим шагом является выявление работников, занятых в организации не полностью. На основании этих данных рассчитывается средняя численность за один календарный месяц. Аналогично исчислению показателя за месяц, необходимо определение значения численности работников не в полном объеме занятых в компании, за один календарный месяц. В связи с тем, что отчет 4-ФСС является квартальным отчетов, на сновании полученных результатов потребуется рассчитывать среднесписочную численность за один квартал.

Предоставить в Соцстрах заполненный расчет можно в нескольких форматах: бумажном и электронном.

По итогам 2021 года в органы страхования отчет по форме 4-ФСС должен быть сформирован с учетом правил, изложенных в Приказе Росстата №772 от 22.11.17г. В соответствии с этим документом в расчете не должны быть учтены внешние совместители, декретники (за исключением тех, кто трудится в организации на условиях неполного рабочего дня), подрядчики и сотрудники, которые находятся в ученических отпусках.

При этом должна быть использована следующая формула для расчета:

Численностьсреднесписочная за квартал= Суммарная среднесписочная численность работников за каждый отдельный месяц квартал / 3 месяца.

Таким образом, исчисление средней списочной численности для органов страхования также подчиняется общим правилам, закрепленным в приказах Росстата.