Отчетность ИП на УСН: таблица и сроки сдачи в 2021 году

Виды отчётности ИП

Индивидуальные предприниматели в 2021 году должны отчитываться перед такими организациями:

1. Налоговая инспекция (ФНС).
2. Пенсионный фонд (ПФР).
3. Фонд социального страхования (ФСС).
4. Органы статистики (Росстат).

Но это не значит, что подавать отчётность в каждую из них обязаны все ИП.

Все поголовно предприниматели обязаны отчитываться только перед налоговой инспекцией

Количество государственных структур, перед которыми должен отчитываться конкретный ИП, определяется особенностями его деятельности.

Ключевую роль играют два фактора:

1. Применяемая ИП система налогообложения.
2. Наличие или отсутствие наёмных работников.

Сроки предоставления бухгалтерской отчетности

Сдавать баланс и прилагающиеся к нему бланки должны все организации, от которых требуется ведение бухучета в полном объеме. В эту группу входят абсолютно все фирмы, независимо от используемой ими налоговой системы, организационной формы либо формы собственности.

В 2021 году правом не отправлять баланс наделены предприниматели и отделения иностранных организаций, поскольку им разрешено не вести бухучет.

Единым для всех днем отправки бухгалтерского баланса по форме 1 и отчета о прибылях и убытках по форме 2 установлен 31 марта 2018 года. Но поскольку данный день является выходным, то конечная дата передвигается на 2 апреля 2021 года.

Однако нужно помнить, что если фирмы была зарегистрирована после 1 октября 2021 года, этот срок на нее не действует. По закону, первый период отчета для них устанавливается со дня основания до 31 декабря последующего года. То есть первый раз отправлять баланс им придется уже в 2021 году.

Внимание! Если в 2021 году предстоит закрытие фирмы, то для нее отчетным периодом станет время с 1 января и до дня внесения записи в ЕГРЮЛ. Тогда отправить баланс необходимо будет в срок 3 месяца с даты закрытия.

Сроки сдачи налоговых деклараций

Налоговую отчётность подают все ИП. А вот как часто им это делать и какие направлять в ИФНС документы, зависит от системы налогообложения.

Финансовый результат деятельности предпринимателя за отчётный период не всегда влияет на сумму налога, причитающегося к уплате. Для ИП на ОСНО, УСН и ЕСХН при нулевом или отрицательном результате хозяйственной деятельности сумма налога тоже будет равна нулю. Для бизнесменов на патентной системе и ЕНВД сумма налога рассчитывается, исходя из натуральных показателей и не зависит от величины дохода. На порядок подачи отчётности фактор прибыльности не влияет.

Закон предусматривает для ИП пять систем налогообложения:

1. Общая (ОСНО).
2. Упрощённая (УСН).
3. Единый налог на вменённый доход (ЕНВД).
4. Патентная система налогообложения (ПСН).
5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Требования к отчётности для бизнесменов, работающий на той или иной системе, разные.

Общее правило — декларации подаются по завершении отчётного периода (года или квартала). Крайний срок сдачи квартальной отчётности приходится на первый месяц следующего квартала, годовой — конец марта или апреля следующего года.

ОСНО

С ИП на общей системе государство взимает больше всего налогов:

1. На доходы физических лиц (НДФЛ).
2. На добавленную стоимость (НДС).
3. На прибыль.

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ для ИП такие же, как для физических лиц — до 30 апреля.

По НДС они отчитываются каждый квартал:

• до 25 марта,
• до 25 июня,
• до 25 сентября,
• до 25 декабря.

По налогу на имущество отчитываться им не надо, а крайний срок уплаты — 15 декабря.

Чтобы работать на ОСНО, бизнесмену следует обзавестись толковым бухгалтером

УСН

ИП на «упрощёнке» декларируют свои доходы и, если применимо, расходы за прошлый год до 30 апреля.

ЕНВД

ИП, платящие «вменёнку», отчитываются ежеквартально.

В 2021 году у них такие контрольные даты:

• до 20 апреля за первый квартал 2021,
• до 20 июля за второй квартал,
• до 22 октября за третий квартал,
• до 21 января 2021 за четвёртый квартал 2021 года.

ПСН

Не нужно подавать вообще никаких отчётов, требуется лишь вовремя оплачивать стоимость своего патента. Однако ситуация меняется, как только ИП-патентщик начинает использовать наёмный труд. Всю отчётность за своих работников он подаёт на общих основаниях.

ЕСХН

Предприниматели и крестьянские фермерские хозяйства (КФХ), уплачивающие единый сельхозналог, подают декларацию до 31 марта.

Перенос сроков в выходные и праздничные дни

Принцип переноса срока отправки отчета из-за выходного либо праздника не поменялся. Так, если крайний день будет выпадать на дни праздников или выходных, то его нужно передвинуть вперед на ближайший день работы.

К примеру, бланк «Сведения о среднесписочной численности» нужно сдавать до 20 января. В связи с тем, что в 2021 году этот день – суббота, то крайний день передвинулся на 22 января, понедельник.

В предыдущие года бланк для ФСС необходимо было сдавать строго по сроку, без учета праздников и выходных. Но начиная с 2021 года фонд произвел пересмотр своей позиции. Теперь, при определении крайнего срока передачи отчета, его также необходимо будет скорректировать на нерабочие дни.

Налоговая отчётность за работников

ИП с работниками отчитывается перед фискальным органом по отчислениям за них. Отчёт о среднесписочной численности персонала подаётся раз в год до 20 января. До 1 апреля предоставляются справки 2-НДФЛ по каждому сотруднику за прошлый год.

Расчёт по форме 6-НДФЛ ИП сдают по истечении каждого квартала:

• до 30 апреля за первый квартал 2021,
• до 31 июля за второй квартал,
• до 31 октября за третий,
• до 30 апреля 2021 за четвёртый квартал 2021 года.

Как только ИП вступает в трудовые отношения, его обязательства в плане отчётности резко увеличиваются

Заполнение декларации УСН за 2021 для ИП без работников

Принципиальное отличие между ИП-работодателями и теми, кто не имеет работников, заключается в возможности уменьшить налог на уплаченные страховые взносы.

• ИП-работодатели могут учитывать взносы за себя и за работников, но при этом рассчитанный налог можно уменьшить не более, чем на 50%;
• Если работников нет, то предприниматель учитывает взносы только за себя, но зато уменьшить налог можно на всю сумму уплаченных взносов, без ограничения.

Пример 1. Индивидуальный предприниматель без работников, оказывающий услуги по ремонту компьютеров и установке программного обеспечения, получил в 2021 году доход в размере 843 000 рублей.

Размер страховых взносов за себя рассчитывался так: 32 385 рублей обязательных взносов плюс дополнительно 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, т.е. 5 430 рублей. Всего – 37 815 рублей. Страховые взносы за себя ИП платил по частям, каждый квартал, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи.

Для себя предприниматель вел такой учет доходов и уплаченных взносов:

Посмотрим, какие авансовые платежи (по ставке 6% от дохода) перечислял предприниматель после учета уплаченных взносов в каждом квартале:

1. Первый квартал – (127 000 * 6%) – 7 600 = 20 рублей;
2. Второй квартал – (320 000 * 6%) – 19 000 = 200 рублей;
3. Третий квартал – (116 000 * 6%) – 6 900 = 60 рублей.

Как видим, авансовые платежи уменьшались за счет взносов почти полностью. А остаток налога будет рассчитан по итогам года, за вычетом всех уплаченных авансовых платежей и взносов за себя.

Укажем доходы и уплаченные взносы в соответствии с правилами учета – с начала года:

Теперь узнаем, какую сумму налога надо будет доплатить по итогам года: (843 000 * 6%) – 20 – 200 – 60 – 37 815 = 12 485 рублей.

То есть, предприниматель воспользовался своей льготой и легально снизил налоговые платежи в бюджет.

Сроки сдачи отчётов по страховым взносам в ИФНС

За себя ИП отчитываться не надо, требуется только платить в бюджет вовремя и сполна. Не имеет значения, ведёт ли ИП деятельность и успешна ли она. Пока есть статус ИП, взносы надо придётся платить даже при убытках или нулевом результате.

Закон не требует от предпринимателя какой-либо периодичности по этим отчислениям. Можно платить каждый месяц или сразу за весь год. Но выгоднее делать отчисления ежеквартально. Это позволит вычесть их из суммы налога.

ИП с работниками отчитываются перед ИФНС с такой периодичностью:

• до 30 апреля за первый квартал,
• до 31 июля за второй,
• до 31 октября за третий,
• до 31 апреля следующего года за последний квартал.

Сроки сдачи отчетности в ПФР: таблица

Порядок подачи отчётности в ПФР в 2021 году

От ИП с работниками закон требует такую отчётность:

1. Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-1 — каждый месяц до 15 числа.
2. О стаже работников по форме СЗВ-стаж — раз в год до 1 марта.
3. СЗВ-стаж на работников, оформляющих пенсию — в течение трёх дней после подачи таким работником заявления о предоставлении индивидуальных сведений.
4. Сведения о страхователе для ведения персонифицированного учёта по форме ОДВ-1 — раз в год до 1 марта.

Отчётность по форме СЗВ-стаж и ОДВ-1 была введена с 5 марта 2017 года, первым сроком её сдачи было 1 марта 2021.

Составление отчётности в ПФР требует от бухгалтера высокой квалификации и постоянного мониторинга изменений в законодательстве

Отчётность для ФСС в 2021 году

От ИП с работниками требуются два вида отчётности:

1. Заявление и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности — раз в год до 15 апреля (в случае, если у ИП менялись коды основного вида деятельности).
2. Форму 4-ФСС — раз в квартал.

Даты подачи формы 4-ФСС зависят от варианта, в котором она сдаётся:

• бумажная — до 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом,
• электронная — аналогично до 25 числа.

Таким образом, отчётность по форме 4-ФСС за 2021 год будет сдаваться по такому графику:

• до 20/25 апреля — за первый квартал,
• до 20/25 июля за второй,
• до 22/25 октября за третий,
• до 21/25 января 2021 за четвёртый.

Сдача отчётности в ФСС с 2021 года заметно упростилась: теперь необходимо подавать сведения только о начислениях и оплате страховых взносов «на травматизм»

Программы для составления налоговой отчётности

Среди популярных программ для составления налоговой отчётности есть как платные, так и доступные на свободной основе. Прежде всего стоит рассказать о бесплатных средствах программного обеспечения, облегчающих налогоплательщикам труд по формированию отчётности. Они рекомендуются к использованию самой налоговой инспекцией и доступны для скачивания на сайте ФНС или в таблице ниже. Чтобы эти программы работали с актуальными бланками форм, требуется периодически проверять обновления и подгружать материалы вручную.

К числу популярных платных программ и сервисов, при помощи которых ИП упростит себе задачи по составлению налоговой отчётности и отправке её в ФНС, относятся следующие:

• Моё дело,
• Контур.Бухгалтерия,
• 1С-Предприниматель,
• Эльба и другие.

Таблица: бесплатное ПО для автоматизации составления налоговой отчётности ИП

Видео: как скачать и установить на компьютер программу «Налогоплательщик ЮЛ»

Своевременная и полная сдача налоговой отчётности — обязанность каждого индивидуального предпринимателя. Сегодня доступны различные способы подготовки и подачи документов, так что у каждого бизнесмена есть возможность выбрать тот вариант, который максимально устроит его по трудозатратам и финансовым вложениям. Каждый предприниматель должен помнить, что выполнение требований законодательства позволит ИП избежать проблем с контролирующими органами и даст возможность больше времени уделять непосредственно развитию бизнеса.

Подача прочей отчётности

Наряду с ИФНС, ПФР и ФСС, предприниматели должны отчитываться перед органами Росстата. Однако специалисты службы статистики сами определяют, кто и с какой периодичностью обязан подавать им отчётность.

В основе методов, которыми они при этом руководствуются, лежат два фактора:

1. Вид деятельности предпринимателя.
2. Его среднемесячный и среднегодовой оборот.

В отличие от фискальных органов и внебюджетных фондов, Росстат сам напоминает своим подопечным о необходимости отчитаться, а не начинает действовать уже по факту нарушения. Так что от ИП требуется только следить за входящей корреспонденцией. При получении писем из органа статистики — внимательно изучить содержащиеся там формы отчётности и прилагаемые к ним инструкции. А затем заполнить бланки и отправить в положенный срок.

Росстат требует от предпринимателей отчётности по трём формам, каждая из них имеет свои сроки сдачи:

1. Форма 1-ИП для всех предпринимателей, не задействованных в сельском хозяйстве — до 2 марта следующего года после отчётного.
2. 1-ИП (торговля) для специализирующихся на розничной торговле и услугах населению — до 17 октября года, следующего за отчётным.
3. 1-ИП (пром.) о продукции субъектов малого бизнеса — до 4 числа месяца, следующего за отчётным.

Отчётным документом ИП считается и книга доходов и расходов (КУДиР). Однако обязательная сдача её на проверку в налоговую инспекцию не предусмотрена. Но нужно исправно её вести, хранить вместе со всеми первичными документами на протяжении четырёх лет и быть готовым предоставить в налоговую инспекцию по первому требованию.

Отчётность в Росстат сдают далеко не все предприниматели: большинству ИП приходится иметь дело с этой организацией 1 раз в год

Как подать отчётность ИП

Сегодня частным бизнесменам доступны разнообразные способы подать отчётность. ИП может представить документы в ФНС лично, через интернет, с помощью почтовой службы или воспользовавшись услугами доверенного представителя. Рассмотрим каждый из способов подробнее.

Сдача отчётности лично

Чтобы представить отчётность лично, необходимо подготовить все документы в двух экземплярах в бумажном виде и записаться на приём в своё региональное отделение ФНС. Узнать точный адрес обслуживающего вас отделения можно на сайте ФНС, введя в поля формы известный вам код ИФНС и адрес, по которому зарегистрировано ваше предприятие. Для удобства пользователей все коды ИФНС представлены на сайте в виде справочника, из которого очень удобно выбирать необходимые значения.

Фотогалерея: форма запроса для онлайн-записи на приём в региональное отделение ИФНС

Справочник с кодами ИФНС позволяет быстро найти ваше региональное отделение инспекции

Введите адрес, на который зарегистрирован ИП, чтобы узнать, где находится ваше отделение ИФНС

Попасть на приём в ИФНС удастся быстро и без очередей

Порядок и форма подачи отчётности

Подавать отчётность в ИФНС лично может как непосредственный руководитель ИП, так и бухгалтер, если на него оформлена соответствующая доверенность (смотрите далее). Датой подачи документов считается день фактического представления деклараций на бумажных носителях. Налоговые службы заботятся об удобстве налогоплательщиков и предупреждают, что время ожидания в очереди не может быть больше 15 минут. Если вам пришлось ждать дольше, теперь есть возможность быстро составить жалобу на специальной странице на сайте ФНС.

Если вам пришлось ждать дольше 15 минут в очереди в ИФНС, вы можете легко оформить жалобу онлайн

Актуальные формы для сдачи отчётности легко скачать на сайте ФНС или ниже по ссылкам:

• шаблоны форм финансовой отчётности (архив zip, объем 6.12 Мб);
• шаблоны форм налоговых деклараций (архив zip, объем 28 Мб).

К оформлению отчётов на бумажных носителях предъявляются особые пожелания. Это вызвано тем, что при дальнейшей обработке все они будут сканироваться, и чтобы представленная налогоплательщиками информация была переведена в электронный вид максимально корректно, необходимо соблюдение дополнительных несложных правил (см. приказ ФНС России от 6 июля 2021 № ММВ-7–17/535):

• для представления отчётности используется только бумага белого цвета формата А4;
• ширина полей регламентируется: для книжной ориентации страницы левое поле должно быть не уже 5 мм и не шире 30 мм, верхнее, нижнее и правое поля — не шире 5 мм; для печати может использоваться лишь одна сторона листа;
• цвет текста обязательно чёрный, допустимые шрифты — Arial либо Times New Roman;
• кегль основного шрифта — 9 пунктов, кегль шрифта, используемого для заголовков, подзаголовков и наименования формы — 10–11 пунктов;
• межстрочный интервал — одинарный;
• на бланке умещается штриховой код.

Отчётность подготавливается в 2 экземплярах, один из которых останется у инспектора ФНС, а второй (с пометкой о том, что отчётность принята) будет возвращён предпринимателю.

Сдача отчётности через интернет

Многие предприниматели предпочитают сдавать отчётность посредством возможностей интернета. Этот способ позволяет получить существенную экономию времени и избежать напрасных стрессов. Сегодня доступны два варианта электронной сдачи отчётности:

• через оператора электронного документооборота;
• через сайт ФНС России.

Обсудим детально каждый из способов.

Для получения усиленной квалифицированной электронной подписи нужно обратиться в один из удостоверяющих центров

Прежде всего, для представления отчётности в режиме онлайн предприниматель обязан сделать электронно-цифровую подпись и выбрать оператора, с помощью которого будет подаваться отчётность. В России сегодня действует три вида электронных подписей: простая (ПЭП), усиленная неквалифицированная (НЭП) и усиленная квалифицированная (КЭП). Чтобы сдавать отчётность, предпринимателю требуется именно КЭП-подпись. Таким образом, чтобы ИП мог сдать отчёты в налоговую инспекцию в электронном варианте, необходимо выполнить три условия:

• иметь программу, позволяющую составлять электронную отчётность;
• иметь доступ к сервису или программному обеспечению для передачи электронной отчётности;
• сделать КЭП-подпись, а также установить программу-криптопровайдер.

Чтобы получить КЭП, необходимо представить в выбранный удостоверяющий центр следующие документы:

• заявление на получение КЭП;
• оригинал либо заверенную копию паспорта заявителя;
• СНИЛС, ИНН и ОГРН предпринимателя;
• доверенность, при необходимости.

Перечень аккредитованных удостоверяющих центров легко скачать на сайте Минкомсвязи России.

Видео: что такое электронно-цифровая подпись и зачем она нужна

Программное обеспечение

В качестве программы-криптопровайдера, обеспечивающей безопасность и защиту данных при обмене информацией по интернет-каналам, на официальных интернет-ресурсах контролирующих организаций чаще всего используется программа КриптоПро, приобрести которую можно на сайте производителя. Прайс-лист на различные версии этого продукта доступен для ознакомления.

Перечень организаций-операторов электронного документооборота достаточно велик. Федеральные операторы вместе с реквизитами представлены списком на сайте ФНС. В нём можно найти как широко разрекламированные компании, например, ЗАО ПФ «СКБ Контур» или ООО «КОРУС Консалтинг СНГ», так и сравнительно малоизвестные, поддерживающие, главным образом, предпринимателей в регионах. К числу наиболее известных относятся «Тензор», «Такском», ЗАО «ПФ «СКБ Контур» и ЗАО «Калуга Астрал».

Кроме услуг операторов, задействованных непосредственно в представлении отчётности, доступен также специальный софт для ведения бухучета с функцией отправки отчётов в контролирующие инстанции. Такие услуги на платной основе предоставляют, в частности, 1С, «Контур.Эльба», «Контур.Бухгалтерия», «Моё дело», «Кнопка», «БухСофт-Онлайн», ImBoss, «Небо». Стоимость определяется типом предприятия и используемой системой налогообложения.

Современный рынок предлагает программное обеспечение, разработанное специально для ИП

Особенности и преимущества электронной формы сдачи отчётности

Для многих ИП возможность отослать отчётность онлайн является оптимальным выбором, так как по сравнению с другими способами предоставляет ряд значительных преимуществ:

• экономия времени, так как отчёты можно отправить в любое время дня и ночи и из любого удобного вам места;
• экономия расходных материалов за счёт отсутствия необходимости дублировать отчёты на бумаге;
• минимизация ошибок и опечаток в отчётах за счёт дополнительного контроля средствами программного обеспечения;
• возможность всегда использовать актуальные бланки отчётности, так как обновление их происходит автоматически;
• возможность оперативно в течение суток получить подтверждение о сдаче отчётов;
• защита сведений в отчётах от вмешательства третьих лиц;
• возможность оперативно получать от Налоговой инспекции в электронном виде различные справки, выписки, акты сверки и прочие необходимые сведения, а также возможность направлять в налоговые органы информационные запросы онлайн.

Кроме того, необходимо знать, что некоторые организации не просто могут, но и обязаны представлять отчётность только в электронном виде. К их числу относятся:

• ИП, обязанные уплачивать НДС;
• ИП со среднесписочной численностью работников за прошедший календарный год больше 100 человек;
• ИП, представляющие формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, а также расчёт по страховым взносам, имеющие численность работников больше 25 человек.

За нарушение способа представления отчётности предусмотрены штрафы, поэтому важно внимательно проверять, в каком конкретно виде налоговая инспекция ожидает получить отчётность.

При передаче налоговой отчётности через интернет датой её представления считается день отправки.

Также предусмотрена возможность бесплатной подачи электронной отчётности через онлайн-сервисы ФНС. Технология приёма и последующей обработки подробно описана на сайте налоговой. Пример отправки отчёта через сайт ФНС представлен в видеоролике ниже.

Видео: как сдать налоговую декларацию ИП на УСН 6% через сайт ФНС

Отправка отчётности по почте

Если вы не имеете возможности прийти в отделение ИФНС лично или сдать отчётность с помощью онлайн-каналов, разрешается отправлять её по почте. В этом случае датой представления считается дата отправки (можно определить по почтовому штемпелю). Отчётность будет сдана вовремя, если её отправка состоялась до 24.00 крайнего дня, назначенного для её предоставления (см. п. 8 ст. 6.1 НК РФ). Главпочтамт, как правило, работает круглосуточно.

Отправляя декларации почтовой службой, обязательно убедитесь, что в отправление включена опись вложения, подписанная руководителем и главным бухгалтером.

Видео: как отправить отчётность в налоговую почтой

Как составить опись вложения

Опись составляется в 2 экземплярах, один из которых должен остаться у вас вместе с документами, подтверждающими оплату и отправку конверта с бумагами. Для избежания проблем с подтверждением отправки и доставки отчётности рекомендуется тщательно хранить все подобные свидетельства. В таком случае при необходимости вы легко сможете подтвердить исполнение своих обязательств перед налоговыми органами.

Существует стандартная форма бланка для описи вложения. Эти бланки бесплатно и в большом количестве есть в отделениях Почты России. Опытный бухгалтер всегда держит их запас под рукой, чтобы заполнять их в спокойной атмосфере офиса, а не на почте. Однако существует возможность подготовить опись вложения и самостоятельно в свободной форме, напоминающей стандартный бланк.

Бланк описи по форме 107 можно скачать на официальном сайте Почты России или напрямую по ссылке.

Помните, что исправления в бланке описи содержимого отправляемого пакета недопустимы!

Фотогалерея: примеры описи вложения в ценное письмо

Опись вложения нужно хранить вместе с документами, подтверждающими отправку отчётности почтовыми службами

Опись вложения составляется в 2-х экземплярах и подписывается руководителем и главным бухгалтером

Опись вложения обязательно включается в почтовое отправление с отчётностью ФНС

Сдача отчётности с помощью представителя

Существует ещё один способ подачи отчётных документов в налоговую инспекцию — с помощью уполномоченного доверенного представителя (см. пункт 1.6 статьи 21 и пункт 1 статьи 26 НК РФ). Он может сдавать отчётность лично либо через телекоммуникационные каналы связи (через интернет). Полномочия вашего представителя непременно должны быть документально подтверждены. С 2011 года доверенность для сдачи отчётности в налоговую требует нотариального заверения. Представителем ИП имеет право быть физическое либо юридическое лицо. Другими словами, ИП может как доверить сдачу отчётности одному из своих сотрудников, так и поручить эти действия специализированной организации или другому предпринимателю.

Чтобы сдать отчётность, доверенное лицо обязано:

• перед отправкой представить электронную или бумажную копию соответствующей доверенности;
• при отправке любой декларации в обязательном порядке прикладывать к отчёту документ, сообщающий о статусе доверенного представителя.

Фотогалерея: образцы заполнения доверенности для сдачи отчётности ИП в налоговые органы

Доверенность на подачу отчетности может быть оформлена не только на физлицо, но и на другого предпринимателя

Срок действия доверенности — один год, если в тексте не указано иное

Доверенность для ИП непременно должна быть нотариально заверена