Организации, которые находятся и работают на территории Российской Федерации, обязаны вносить в государственный бюджет налоговые сборы по многим направлениям. Одним из главных сборов в 2018 году является налог на прибыль организаций. Для организаций он играет роль основного, однако, на некоторых специализированных режимах налогообложения в казну не отчисляется, так как они предполагают упрощенное ведение бухгалтерии.
Как и любой другой сбор налоговой направленности, регулируется отчисление с прибыли посредством следующих документов:
- Налогового Кодекса Российской Федерации;
- законодательных актов, изданных на территории конкретных субъектов нашей страны.
В дополнение к названным сводам норм и правил в области налоговых правоотношений, периодически правительственные структуры выпускают различные пояснения. Их целью является не дополнительное регулирование или установка новых норм сверх уже существующих. Эти бумаги призваны облегчить рабочую жизнь бухгалтерам и юристам, работающим в компаниях-плательщиках.
Налог на прибыль организаций 2018
Определение чистой прибыли
Как рассчитать чистую прибыль?
Начинать следует с основ, а одним из важнейших экономических показателей успеха предприятия является чистая прибыль – денежные средства, остающиеся в распоряжении компании после оплаты труда персонала и уплаты всех сборов, налогов и банковских и иных отчислений.
Из этих средств формируются резервные фонды и прочие накопления, также чистая прибыль используется для расширения и развития предприятия.
Не следует путать между собой чистую и экономическую прибыль. Далее будут пояснены их отличия.
Определение
Чистая прибыль (убыток) 2400 — это чистая прибыль (убыток) организации, т.е. нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчётного периода
Чистая прибыль (убыток) — это результат деятельности организации в целом, после налогообложения и разнообразных корректировок.
Если показатель положительный, то чистый финансовый результат — чистая прибыль, если отрицательный — чистый убыток.
Чистая прибыль (убыток) отчётного периода выступает одним из абсолютных экономических показателей деятельности предприятия, используемых в сервисе для характеристики масштабов деятельности предприятия и достигаемых результатов работы.
Классификация прибыли
Понятие прибыли очень многообразное и она классифицируется по следующим признакам:
- По источникам формирования – существует прибыль от продажи своей продукции, от реализации средств производства и других основных фондов и от иной деятельности.
- По формирующим прибыль элементам – под этим признаком подразумевается, какие статьи расходов и доходов учитываются в расчете.
- По характеру налогообложения различают прибыли, с которых берется налог и те, что налогом не облагаются.
- По временному признаку различают прибыли за текущий период, за предшествующее время и ее планируемый уровень.
- По инфляционному признаку различают номинальную и реальную прибыли. Последняя представляет собой корректировку номинального значения с учетом инфляции за отчетный период.
Выше приведены лишь основные классификационные признаки. При желании этот список можно существенно расширить, однако в качестве основы его вполне достаточно.
Подведем итоги
Налог на прибыль организаций в текущем 2021 году не претерпел никаких особенных изменений. Чтобы уметь производить определение его величины, не нужно иметь каких-либо специфических знаний, достаточно запомнить следующие формулы:
- формулу нахождения реализационной прибыли;
- формулу для определения величины прибыли внереализационного характера;
- формулу нахождения налоговой базы;
- формулу, с помощью которой определяется величина налогового сбора.
Все перечисленные формулы весьма просты, и запомнить их не составит никакого труда. Отнеситесь к расчетам внимательно и успешно примените на практике полученные знания. Удачи!
Выручка за определенный период
Основной показатель чистой прибыли – выручка за определенный период. Она складывается из тех денег, что получает ваше предприятие за продажу товаров или услуг, инвестиционную и финансовую деятельность.
Для анализа этого показателя следует правильно выбрать период – если дело касается производства, особенно массового, то здесь разумно анализировать выручку за целый год или квартал.
Что же касается более «динамичных» сфер ведения бизнеса, таких как продажи или предоставление услуг, то тут имеет смысл обратить внимание на выручку за неделю, месяц или определенные сезоны, когда тот или иной товар или услуга пользуются повышенным спросом.
Как можно повлиять на выручку? Если спрос превышает предложение – выручка увеличивается путем наращивания производства продукции. В обратной ситуации необходимо создать преимущества ваших товаров и услуг перед конкурентами.
Если ваше предприятие занимается розничной торговлей, то для увеличения выручки необходимо повысить привлекательность для потребителя не только самих товаров, но и магазина, в котором они продаются.
Себестоимость продукции
Под себестоимостью понимают стоимость ресурсов, человеческого труда и работы оборудования, затраченных на изготовление определенного товара или услуги.
Также к ней относятся расходы на хранение произведенного товара и его перевозка.
Снижение себестоимости является одним из основных способов повышения прибыли.
Но в погоне за сверхприбылями за счет сокращения себестоимости следует быть осторожным и следить за тем, чтобы качество производимого оставалось на том же уровне, некачественная продукция менее конкурентоспособна.
Примеры расчетов
Пример 1
Исходные данные:
- ООО;
- ОСН 20%;
- сотрудников – 1, з/п – 40 тыс. руб. до вычета налогов и взносов за 1 кв.;
- выручка за I кв. 2015 – 2 000 тыс. руб. (в т.ч. НДС 360 тыс. руб.);
- издержки на покупку товара заI кв. 2015 – 1 200 тыс. руб.(в т.ч. НДС 216 тыс. руб.);
- издержки на доставку и подготовку к продаже за I кв. 2015 – 150 тыс. руб. (в т.ч. НДС 27 тыс. руб.).
НДС к уплате – 117 тыс. руб. (216 и 27– к возмещению из бюджета).
НДФЛ и взносы = 5,2 (13%) + 8,8 (ПФР) + 2,04 (ФФОМС) + 1,16 (ФСС) = 17,2 тыс. руб.
Прибыль до налогообложения (553 тыс. руб.) = 1 640 тыс. руб. (выручка без НДС) – 1 107 тыс. руб. (расходы на покупку без НДС + расходы на доставку и подготовку без НДС).
Пч = 553 – 17,2– 20% = 428,64 тыс. руб.
Пример 2
Исходные данные:
- ИП;
- УСН 15%;
- сотрудников нет;
- выручка за 2014 г. – 2 300 тыс. руб.;
- издержки на покупку товара – 1 500 тыс. руб.;
- издержки на доставку и подготовку к продаже – 300 тыс. руб.
Поскольку система налогообложения упрощенная, НДС не принимается во внимание в расчетах.
Размер взносов = 20727,53 руб. (на сумму до 300 тыс. руб.) + 20 000 руб. = 40 727,53 руб.
Пч = 2 300 – 1 500 – 300 – 40,72753 – 15% (УСН) = 390,37 тыс. руб.
Формулы расчета прибылей
Теперь рассмотрим виды прибылей, которые могут использоваться в работе предприятия и формулы, по которым ведется их расчет.
В скобках даны сокращенные обозначения экономических показателей, используемые в формулах.
Валовая прибыль (ВП) – это разность между выручкой (В) и себестоимостью (С) проданных товаров. Она показывает, насколько доходы от продаж превышают расходы на ее создание и реализацию. Рассчитывается по следующей формуле:
ВП=В-С
Операционная прибыль (ОП) – это денежные средства, получаемые при вычете из валовой прибыли управленческих (У), коммерческих (К) и прочих (П) расходов, не направленных непосредственно на изготовление товара (в совокупности они называются операционными расходами).
ОП=ВП-У-К-П
Балансовая прибыль (БП) – это прибыль, в которой при расчете учитывается не только доход от основной деятельности предприятия, но и доходы (или убытки) от иной деятельности фирмы. К последним относятся продажа основных фондов предприятия, инвестиции и прочие финансовые операции. Чистая прибыль имеет следующую формулу расчета по балансу:
БП=ПРП+ППР+ПВО,
где ПРП, ППР и ПВО – прибыли от реализации продукции, продажи основных фондов и не связанных с реализацией операций соответственно.
Прибыль от продаж (ПоП) – это разность между валовой прибылью и затратами на продажу и управленческими расходами (У).
ПоП=ВП-У
Налогооблагаемой прибылью (НП) является прибыль, с которой происходит взимание налога. Рассчитывается как разность валовой прибыли и доходов, которые не облагаются налогом (НОН), а также сумм налоговых льгот (НЛ), если они имеются.
НП=ВП-НОН-НЛ
Маржинальной прибылью (МП) называют разность выручки от продаж и переменных расходов (ПР):
МП=В-ПР
Переменные расходы – это затраты, объем которых связан с количеством изготовляемой продукции.
Нераспределенная прибыль (НП) – это та сумма денежных средств, которая остается после уплаты налогов и не распределяется между акционерами как дивиденды. Она используется для увеличения основных фондов и развития предприятия. Рассчитывается как разность чистой прибыли (ЧП) и суммы выплачиваемых дивидендов (Д):
НП=ЧП-Д
Сметная прибыль – это сумма денег, заложенная в строительную смету и предназначенная для развития и модернизации производства строительной организации и дополнительной стимуляции ее работников. При ее расчете следует руководствоваться методическими указаниями по определению величины сметной прибыли в строительстве (МДС 81-25.2001).
Экономическая прибыль (ЭП) – это средства, остающиеся у компании при вычете из совокупного дохода всех издержек, включая альтернативные. В совокупный доход (СД) входят выручка от продаж, доходы от реализации основных фондов, финансовых и инвестиционных операций. Что же касается расходов, то помимо явных издержек (ЯИ) на зарплату и закупку материалов, существуют альтернативные издержки (или неявные издержки, сокращенно НИ), которые выражают возможную упущенную выгоду от выбора того или иного варианта распределения капитала.
ЭП = СД – ЯИ – НИ.
Такой показатель как точка безубыточности показывает, сколько товара необходимо производить и продавать для покрытия всех растрат и издержек. Точка безубыточности: формула расчета как пример стабильности бизнеса.
Примеры расчета себестоимости вы найдете тут.
А в этой теме https://businessmonster.ru/buhuchet/raschetyi/formula-koeffitsienta-tekushhey-likvidnosti.html познакомимся с понятием коэффициента текущей ликвидности и узнаем, как правильно его рассчитать.
Процедура расчета налога на прибыль в 2018
По характеру налог на прибыль относится к прямым сборам. Его размер находится в прямой зависимости от того, каких достижений за текущий отчетный период налогообложения добилась компания.
Начисление налога производится на так называемую чистую прибыль организации, которую она получает по окончанию рабочего срока, совпадающего с налоговым периодом.
Плательщики налогового сбора
Расчет показателей в 2021 году должны были осуществлять некие субъекты, которые по совместительству также являются плательщиками налогового сбора. К ним относятся лица из следующего перечня.
Компании отечественные, организованные нашими гражданами на родной земле. Обязательство по выплате налога на прибыль лежит на каждой из них. Однако, как мы уже упоминали, некоторые фирмы освобождаются от выплаты конкретно этого налога ввиду перехода на специализированный режим налогообложения. Режимы могут быть следующие:
Таблица 1. Режимы налогообложения
| Режим налогообложения | Значение |
| Единый налог на вмененный доход | Когда размер дохода ответственными за процедуру чиновниками определяется предположительно, и средства снимаются независимо от того, какое количество средств поступило в реальности. |
| Упрощенная система налогообложения | Подразумевает совершение единственной выплаты в государственную казну, вместо перевода средств по нескольким разным сборам. |
| Единый сельскохозяйственный налог | Налоговый сбор, которым могут воспользоваться только те компании, которые работают в области сельского хозяйства. |
| Патентная система перечисления средств в государственную казну | Специализированный режим, подходящий только тем компаниям, в штате которых находится менее 15 сотрудников. |
В нашей специальной статье осветим тему налога на прибыль для ООО, расскажем, кто претендует на особые условия выплаты сбора, как его рассчитать и выплачивать.
Кроме того, существует еще две категории льготников по налогу на прибыль организаций. К ним относятся компании следующих разновидностей:
- субъекты, сферой деятельности которых является бизнес игорной направленности;
- компании-участницы отечественного инновационного проекта «центр Сколково».
Эти организации имеют особый статус. В игорном бизнесе налог взымается с оборудования, а не прибыли, а инновационные проекты работают на благо родины, осуществляя ее научное развитие, следовательно, налогом на прибыль их деятельность также не облагается.
Также обязательства по совершению перевода денежных средств в пользу государственного бюджета имеют зарубежные копании-контрагенты, функционирование которых производится через представительство, располагающееся на территории Российской Федерации. Источники поступления дохода таких организаций также располагаются в пределах границ нашей страны.
Объекты, подлежащие налогообложению
Теперь, когда мы разобрались с тем, кто является плательщиками рассматриваемого нами налогового сбора, можно приступить к определению объектов, подлежащих обложению им.
Под словом «объект» подразумевается налоговая финансовая база, которая служит основой для проведения всех необходимых расчетов величины налогового сбора. Ею могут выступать следующие наименования.
- Денежные средства, полученный компанией по итогу рабочего периода, то есть заработанная ей выручка, которая уменьшена на величину совершенных компанией производственных расходов. Такая формулировка подлежащей налогообложению базы действительна только для тех фирм, которые: являются отечественными;
- не входят в категорию консолидированных плательщиков налоговых отчислений в государственную казну.
Хотим обратить ваше внимание на один весьма важный факт. Бывает так, что компания в определенный временной период выручки не получает, или просто не имеет прибыли. Такое обстоятельство может быть связанно с экономическим кризисом, неполадками на предприятии, и множеством иных случайных факторов. В любом случае, если прибыли не имеется, значит, платить налог не нужно. Этот факт действителен ввиду того, что отсутствует налогооблагаемая финансовая база.
Если облагать нечего, то нечего и выплачивать
Что такое доходы и расходы
Чтобы хорошо понять, что такое чистая прибыль, нужно разобраться в значении двух образующих ее единиц:
- доходах компании;
- производимых фирмой расходах.
Доход представлен поступлениями денежных средств. Они появляются в компании не просто так, а ввиду ведения ее основной деятельности. Как правило, эта деятельность носит характер реализационный. Иными словами, компания что-то продает. При этом, объектом торговли может стать любой товар: еда, одежда, автомобили и тому подобное. Кроме того, реализационный процесс может быть направлен не только на продажу конкретных вещей (товаров), а также на:
- оказание каких-либо специализированных услуг;
- проведение работ различной направленности.
Приведем пример. На одной улице расположены рядом три организации.
Первая является лавкой, в которой реализуются кондитерские изделия. Кондитерские изделия – продукты питания, а значит, товары традиционного вида.
Второе заведение представлено салоном красоты. В нем реализуют косметологические услуги, такие как:
- массаж;
- обертывания;
- введение подкожно филлеров;
- иные услуги.
Третье заведение – офис строительной компании. Товаром этого предприятия являются строительные работы, которые точно так же, как и обычные вещи, продаются желающим их купить.
Помимо реализационного процесса денежные средства, обозначающиеся, как доход, могут поступать к компании также внереализационно. Например, у компании есть какое-либо имущество, которое она передает во временное пользование какому-либо лицу. Фактически, такая передача подразумевает оформление договора об аренде. Средства, поступающие от арендатора, также классифицируются законодательно, как доход, а значит, арендные платежи войдут в образующую прибыль величину.
Расчет дохода также осуществляют компании, находящиеся на упрощенном режиме налогообложения, организационной формой которых является юридическое лицо.
Во время произведения расчета по налогу на прибыль организаций, данные по поступившему доходу должны учитываться без:
- добавления величина налога на добавленную стоимость;
- учета акцизов.
Этот нюанс в обязательном порядке должен быть известен специалистам, работающим в бухгалтерском отделе вашей компании. Иначе, при произведении неверных расчетов и определении ложной величины, можно попасть в неприятную ситуацию, которая по итогу увенчается двумя неприятными, взаимосвязанными, последствиями:
- вы передадите в налоговую службу ложные сведения;
- компания, в которой вы работаете, за неверное предоставление сведений получит неприятный штраф.
Определение и расчет поступивших налогов производятся на основе документации первичного характера. Используются также и иные бумаги, содержащие нужную отчетность.
Подходят те документы, в которых производилась фиксация всех финансовых поступлений на счет компании
Теперь поговорим о расходах. Под ними подразумеваются затраты компании, или ее структурной единицы, которые:
- имеют документальное подтверждение;
- носят обоснованный характер.
Если с первым моментом все понятно, то, что же подразумевается во втором?
Иметь обоснованность могут лишь те затраты организации, которые направлены на ее благо, то есть использованы рационально. Например, у вас в кондитерском цеху не было автоматической взбивалки для сливочного крема. Вы приобрели ее и ускорили производственный процесс, чем повлияли, хоть и не очевидно, на увеличение количества заказов и проданных товаров. Это улучшение обосновано, так как направлено на технологическое совершенствование производственного процесса.
Если же вы решили взять деньги из бюджета компании, чтобы оплатить генеральному директору поездку на Мальдивы, целью которой является отдых, а не деловые встречи и заключение контрактов, то такие расходы в список обоснованных не войдут, а значит, на их величину уменьшить облагаемую налоговым сбором базу не получится.
Расходы организации, так же, как и ее доходы, делятся на две основные группы.
Таблица 2. Основные группы расходов
| Группа | Составляющие |
| Затраты, направленные на совершенствование производственного и/или реализационного процесса |
|
| Затраты, не связанные с процессом реализации |
|
Расчет затрат прямого характера производится по окончанию каждого календарного тридцатидневного периода. Они делятся на остатки не доведенного до завершения производства, а также стоимость произведенной продукции, или предоставленных населению услуг. Говоря иначе, затраты прямого характера определяются с целью минимизировать базу, подлежащую налогообложению, которая имеется у конкретной компании, в процессе осуществления реализационных операций с товаром, в цене которого эти затраты учитываются.
Фирма, производящая выплаты налоговых сборов, обязана самостоятельно подготовить и определить список расходов, имеющих прямой характер, а затем отчитаться по ним, составив необходимые документы.
Кроме того, также имеет место быть и перечень расходов закрытого типа. Такие затраты не учитываются при определении налоговой базы, поэтому, уметь их определять также весьма важно. К искомому перечню можно отнести следующие наименования:
- выплаты по ссуде;
- страховые взносы, внесение которых носило исключительно добровольный характер;
- денежные поступления, являющиеся частью прибыли членов, состоящих в акционерном обществе или организации иного типа, распределенные между единицами состава согласно долям, находящимся у них во владении;
- средства, внесенные ввиду участия в капитале уставного типа какой-либо фирмы;
- выплаты в казну денежных средств, поступающие ввиду совершения вредных выбросов в окружающую среду, которые превысили определенную по закону норму;
- помощь, носящая материальный характер, которая предоставляется сотрудникам организации.
Формула расчет налога на прибыль
Определение формулы налога на прибыль мы представляем нашим читателям в этом разделе. Те из них, которые внимательно читали вышеизложенный текст, должны были запомнить как минимум одну из ее составляющих.
Все верно, первым элементом формулы для расчета величина налогового сбора с прибыли организаций является финансовая база. Иными словами – это прибыль, разница между полученными доходами и совершенными расходами компании.
Для правильного расчета интересующего нас показателя, однако, нужно иметь сведения, касающиеся не только размера налоговой базы, но также актуальной величины ставки.
Обратите внимание! По рассматриваемому нами налогу существует установленная ставка, которая в 2021 году осталась также актуальной. Она составляет 20% от суммы прибыли.
Ставка по налогу на прибыль — 20%
В прошедшем 2021 году взысканные с налогоплательщика 20% делились на две части. Одна из них предполагалась к отправке в бюджет федеральный, другая – в казну того региона, на территории которого плательщик производил налоговую выплату.
Итак, ранее соотношение было следующим:
- федеральный бюджет получал 2% от полной величины (20%);
- региональный бюджет пополнялся оставшимися 18%.
Сегодня же соотношение незначительно изменилось:
- государственный бюджет теперь пополняется на 3% от взысканной с плательщика налогового сбора суммы;
- бюджет субъектов Российской Федерации получает оставшиеся 17%.
Согласно правительственному постановлению, властные структуры регионов имеют право самостоятельно проводить дифференцирование ставок налогообложения, в зависимости от каждого конкретного случая. Это означает, что ставку по прибыли можно понизить, однако, только в ущерб региональному бюджету. Федеральная казна в любом случае должна получить полагающиеся ей проценты.
Итак, на основе полученных сведений, определим формулу прибыли, использующуюся для проведения бухгалтерских расходов в организации:
Сбор по налогу на прибыль = база, подлежащая налогообложению * величина актуальной ставки.
Если поступающая к компании прибыль будет облагаться по ставкам различного размера, то для каждого тарифа расчет базы будет производиться отдельно.
К расчету налогооблагаемая база принимается величиной нарастающего характера, отчетный период является календарным годом, то есть длиться он с первого числа января месяца текущего года, по тридцать первое число декабря того же года.
Теперь рассмотрим формулы, которые служат нам помощниками для определения базы налогообложения.
Формула №1. Формула помогает рассчитать прибыль, полученную ввиду осуществления реализационного процесса. Выглядит она следующим образом:
Реализационная прибыль = величина доходов, поступивших от продажи продукции или услуг – общая сумма затрат, носящих производственный характер
Как видите, все довольно просто. Деньги, полученные ввиду продажи и/или производства, уменьшаются на финансовые средства, которые и были затрачены на это же самое производство. К прибыли часто прибавляют эпитет «чистая». Это во многом связано как раз с тем, что доход как бы «очищается» от затрат и представляется в виде выручки.
Формула №2. Для сделок, с реализационным процессом не связанных, формула расчета будет выглядеть аналогичным образом, поменяются лишь области поступления доходов и осуществления расходов. Итак, смотрим:
Прибыль по сделкам, имеющим внереализационный характер = общей сумме поступивших доходов из категории внереализационных – совокупной величине затрат также внереализационного характера
Как видите, в обоих представленных нами формулах производилось вычитание расходов из полученных доходов, просто области, в которых происходил этот денежный оборот, различаются. Одна взаимосвязана с процессом продажи товара и его производства (или закупки, например), другая к товару не имеет отношения.
Формула №3. Последняя формула соединяет представленные ранее формулами величины. С ее помощью мы находим общее значение налоговой базы, которое затем применяется в формуле для расчета величины налогового сбора на прибыль организации.
Налогооблагаемая финансовая база = реализационная прибыль + внереализационная прибыль – подлежащие переносу на конкретный временной срок убытки
Как видите, компании имеют возможность осуществлять перенос полученных ими убытков. Если же они имеют место быть, то должны также учитываться в представленной нами формуле, иначе определение величины налога вновь будет произведено неверно.
Обратите внимание на очень важный факт: когда при определении величины расходов происходит их превышение размера полученных компанией доходов по результатам ее деятельности за конкретный период предоставления отчетности, этот годичный ременной срок определяется, как убыточный. Что означает такое определение? Все очень просто. Если нет доходов, то нет и выплаты налога на прибыль. К сожалению, такова реальность бизнеса.
Бизнес может стать убыточным в любой момент
Приведем пример. Представьте, что вы являетесь владельцем маленькой кондитерской. Предположим, в 2021 году дела у вас шли неважно, так как резко подорожало сырье у вашего любимого поставщика, и вы вынуждены были купить его по более высокой стоимости. Затраты, которые ушли у вас на эту закупку, а также другие производственные направления, составили 300 тысяч российских рублей. При этом, чтобы не отпугнуть покупателей, вам пришлось продавать кондитерские изделия по старой цене. В итоге, выручка компании составила всего 275 тысяч российских рублей. Определим была ли прибыль: 275 000-300 000 = — 25 тысяч рублей – столько составил убыток вашей компании. Это значит, что налогооблагаемая база отсутствует. Прибыли нет, и налоговый сбор также рассчитывать не с чего.
Чтобы произвести определение налоговой базы, необходимо руководствоваться некоторыми пунктами главного свода сведений налоговых правоотношений Российской Федерации – Налогового Кодекса. Кроме того важно учитывать особенность производимой плательщиками налоговых сборов деятельности.
Пока длиться налоговый период, то есть календарный год, компании обязаны:
- переводить в пользу государственного бюджета платежи авансового характера;
- предавать на проверку в отделение Федеральной налоговой службы, заполненные нужными сведениями декларационные бланки.
Алгоритм и формулы расчета чистой прибыли
Для начала определитесь с тем, за какой отчетный период будет производиться расчет: год, квартал или месяц.
Более короткий период позволяет оценить текущее положение предприятия и итоги работы за последнее время, более длительный отчетный период позволяет рассмотреть тенденции развития фирмы и дать основы для планирования ее будущей деятельности.
Теперь определяем выручки от продаж, себестоимость производства, операционные расходы и размеры налогов и прочих сборов. Формула расчета чистой прибыли в итоге выглядит так:
ЧП=В-С-ОР-Н
Если ваша фирма получает доход от инвестиций, продажи активов и прочей не связанной с производством деятельности – доходы и расходы от этих операций следует включить в расчет чистой прибыли.
Примеры определения величины налога на прибыль
Чтобы после прочтения статьи вы самостоятельно могли производить нехитрые расчеты налога на прибыль организаций, мы приведем вам несколько интересных примеров. Используйте их в дальнейшем в качестве образца, просто подставляя имеющиеся у вас сведения в представленные расчёты.
Чем больше прибыль, тем больше и налог
Пример №1
Итак, допустим, вы являетесь руководителем . За 2021 год ваша организация осуществила реализацию продукции на сумму, равную полутора миллионам единиц национальной валюты.
Расходы общего характера компании, связанные с реализационным процессом, в свою очередь составили 950 тысяч российских рублей.
Величина доходов, относящихся к категории внереализационных, составила за рассматриваемый период налогообложения всего 15 тысяч российских рублей, в то время как затраты, произведенные в этой же внереализационной области, составили целых 35 тысяч единиц российской валюты.
Настало время использовать представленные выше формулы, чтобы осуществить расчет налоговой базы.
Итак, финансовая облагаемая база равна = 1 500 000 + 15 000 — 950 000 — 35 000 = 530 тысяч российских рублей. Как видите, мы произвели расчеты точно так же, как описывали ранее, однако, переставили элементы формулы. Мы могли бы написать ее вот так: (1 500 000 — 950 000) + (15 000-35 000). Однако, как мы помним из младших классов, в случае со сложением и вычитанием от перестановки с места на место элементов формулы ее окончательный итог никаких изменений не потерпит.
Теперь поучимся определять величину налогового сбора на прибыль компании. Получив налогооблагаемую базу, мы можем приступить к его определению. Итак:
Налог на прибыль будет равен = 530 000* 20% = 106 тысяч российских рублей.
Пример №2
Второй пример приведем ради того, чтобы отточить наше новое умение по определению величины налога на прибыль. Разумеется, если у вас нет бухгалтерского образования, на практике эти знания вы в официальном порядке применить не сможете. Однако, если вы являетесь руководителем фирмы и хотите проверить уровень знаний специалиста вашего бухгалтерского отдела, попробуйте самостоятельно порешать примеры и сможете проверять их работу, при этом понимая, о чем идет речь.
Представьте, что стоите во главе . За текущий 2021 год ваша организация получила солидный доход, продавая производимую ей продукцию, величина которого составила 3 миллиона единиц российской валюты.
При этом, затраты общей направленности вашего предприятия также имели солидную величину и составили 1 миллион 200 тысяч российских рублей.
Теперь обратимся к внереализационной области деятельности фирмы. В этом ракурсе для 2021 год также оказался успешным, так как внереализационного характера доходы поступили в размере 150 тысяч рублей, а расходы в этой же категории составили всего 50 тысяч.
Воспользуемся имеющейся у нас формулой и составим уравнение: 3 000 000 + 150 000 — 10= 1 миллион 900 тысяч.
Теперь определим величину налогового сбора: 1 900 000*20%=380 000 тысяч рублей – столько составит налог на прибыль .
Порядок расчета нормы прибыли
Норма прибыли (Нп) – это отношение прибыли (П) за определенный период к авансированным средствам (АС).
Авансированные средства складываются из затрат на производство товара и на заработную плату за отчетный период.
Результат отношения следует умножить на 100%:
Нп=(П/АС)х100%
В зависимости от сферы деятельности предприятия, норма прибыли может колебаться от 15 до 50%. При таких значениях фирма имеет возможности для роста, а ее деятельность окупает себя. Если значение нормы прибыли меньше 15% – предприятие имеет проблемы и его будущее неустойчиво, а если оно больше 100% – то вы получаете сверхприбыли.
При расчете данного показателя необходимо внимательно подойти к выбору отчетного периода – в ряде отраслей авансированные средства имеют оборот более одного года, потому расчет нормы прибыли за меньшее время может привести к ложным результатам.
Анализ полученных результатов
Существует три основных способа проанализировать полученную чистую прибыль, на основе которых можно планировать изменения в работе предприятия в будущем:
- Вертикальный и горизонтальный анализ показателей – отслеживание изменение показателей и статей бухгалтерской отчетности за определенное время.
- Трендовый – сравнивание динамики изменения прибыли и иных показателей в отчетном периоде с предыдущим или базисным.
- Факторный анализ – поиск и учет внешних и внутренних факторов, которые могли повлиять на размер полученной прибыли. Факторы должны быть представлены в виде коэффициентов. Используя всю вышеизложенную информацию, вы сможете оценить эффективность работы своей компании и спланировать ее дальнейший рост.
Используя всю вышеизложенную информацию, вы сможете оценить эффективность работы своей компании и спланировать ее дальнейший рост.
Показатель плодотворности производственной деятельности рабочего персонала чрезвычайно важен для успешного функционирования предприятия. Этот коэффициент можно рассчитать математически. Производительность труда: формула расчета и примеры вычислений приведены в данной теме.
Что такое трудоемкость и как ее рассчитать, смотрите на этой странице.
