- из краткосрочных финансовых вложений (счет 58 за вычетом резерва под обесценение, сформированного на счете 59);
- дебетовых остатков по счетам учета расчетов (60, 62, 68, 69, 70, 76 и др.)
- Капитал и резервы. Это уставный, добавочный, резервный капитал и нераспределенная прибыль или непокрытый убыток (счета 80, 82, 83, 84).
- Долгосрочные заемные средства (со сроком погашения свыше 12 месяцев — счет 67).
- Другие долгосрочные обязательства (кредитовые остатки по счетам 60, 62, 68, 69, 76 (в части долгосрочной кредиторской задолженности).
- Краткосрочные заемные средства (со сроком погашения менее 12 месяцев — счет 66).
- Кредиторская задолженность (кредитовые остатки по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 (в части краткосрочной «кредиторки»).
- Другие краткосрочные обязательства.
Пассив включает такие строки, как:
Так же как и в обычном балансе, в сокращенном приводятся сведения за 3 года: отчетный, предыдущий и предшествующий предыдущему. То есть в балансе за 2021 год нужно показать остатки на 31.12.2020, 31.12.2020 и 31.12.2020.
Как известно, строки баланса закодированы. Их коды содержатся в приложении № 4 к приказу № 66н. Упрощенный баланс содержит укрупненные показатели, включающие несколько показателей (без детализации), поэтому код строки в нем нужно указывать по показателю, имеющему наибольший удельный вес в составе укрупненного показателя (п. 5 приказа № 66н).
Обратите внимание, подписывает баланс только руководитель организации, подпись главбуха на нем не требуется.
Отчет о финансовых результатах малого предприятия за 2021 – 2020 год
Сегодня рассмотрим тему: «отчет о финансовых результатах малого предприятия за 2021 — 2021 год» и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.
Как составить баланс для субъектов малого предпринимательства
| Видео (кликните для воспроизведения). |
Формы Бухгалтерского баланса
и Отчета о финансовых результатах малого предпринимательства введены в действие приказом Минфина России № 113н от 17.08.2012. На основании приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н “О формах бухгалтерской отчетности организаций” .
Согласно приказу №66н. Организации – субъекты малого предпринимательства формируют бухгалтерскую отчетность по следующей упрощенной системе:
а) в Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах малого предприятия. Включаются показатели только по группам статей (без детализации показателей по статьям);
б) в Приложениях к бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах малого предприятия приводится только наиболее важная информация. Без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
В работе также необходимо руководствоваться Планом счетов бухгалтерского учета. Положениями НК РФ и данными налоговых регистров организации.
Прежде чем составить баланс , проверьте:
Ниже показан подробно пример заполнения баланса и отчета о финансовых результатах малого предприятия. Остатки и обороты, по каким счетам составляют Бухгалтерский баланс. И отчет о финансовых результатах для субъектов малого предпринимательства (Форма КНД 0710098).
Предприятие находится на УСН-Д 6% и занимается оценочными услугами. Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы. А также финансовые и другие оборотные активы в организации отсутствуют. Учетной политикой предусмотрено, что выручка определяется по мере поступления денег от покупателей. Расходы признаются по мере оплаты и уменьшают финансовый результат текущего периода. (п. 7 ПБУ 1/2008, п. 12 ПБУ 9/99, п. 18 и 19 ПБУ 10/99).
Сервис раскрытия информации: финансовая отчетность, бухгалтерские балансы. И все другие формы бесплатно.
Пример ОТЧЕТ о ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ малого предприятия
Согласно закону о бухучете в состав бухгалтерской отчетности входит именно отчет о финансовых результатах (п. 1 ст. 4 Закона № 402-ФЗ).
Строка 2110 “Выручка, за минусом НДС, акцизов “. Рассчитывается как разность оборотов по Кредиту счета 90.1 и суммы оборотов по Дебету счетов 90.3,90.4,90.5.
Строка 2120 “Расходы по обычным видам деятельности”. Сумма оборотов по Дебету счета 90.2.
Нет видео.
| Видео (кликните для воспроизведения). |
Строка 2330 “Проценты к уплате”. Оборот по Дебету счета 91 в части расходов на проценты.
Строка 2340 “Прочие доходы”. Рассчитывается исходя из Оборота по Кредиту счета 91.
Строка 2350 “Прочие расходы”. Рассчитывается исходя из Оборота по Дебету счета 91 , указываются все прочие расходы за исключением Процентов к уплате (они отражаются по строке 2330)
Строка 2460 “Налог на прибыль (доходы)”. Указывается сумма налога на прибыль, указанного по счету 68. Для организаций на УСН нужно указать здесь налог по упрощенке. Потому что по данной строке отражают не только налог на прибыль, но и налоги на доходы. А единый налог по упрощенке как раз таковым и является.
Строка 2400 Чистая прибыль = Выручка – Расходы по обычным видам деятельности + Проценты к уплате + Прочие доходы – Прочие расходы +(-) Налог на прибыль.
Таблица: Порядок заполнения Отчета о финансовых результатах малым предприятием
ПРИМЕР БАЛАНСА фирма на УСН, Как составить Бухгалтерский баланс малого предприятия
Строка 1150 “Материальные внеоборотные активы”. Строка считается как разность между Остатком на конец периода по Дебету счета 01 и Остатком на конец периода по Кредиту счета 02 .
Строка 1170 “Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы”. Строка рассчитывается как разность Суммы остатков на конец периода по Дебету счетов 03,04,09,58. И Суммы остатков на конец периода по Кредиту счетов 05,59.
Строка 1210 “Запасы” . Строка рассчитывается как разность Суммы остатков на конец периода по Дебету счетов 10,11,15,16.1,20,21,23,25,26,29,41,43,44,45,46,97. И Суммы остатков на конец периода по Кредиту счетов 14, 16.1,16.2,42.
Строка 1250 “Денежные средства и денежные эквиваленты”. Строка рассчитывается как сумма Остатков на конец периода по Дебету счетов 50,51,52,55,57.
Строка 1260 “Финансовые и другие оборотные активы”.
Строка 1260 рассчитывается как Сумма остатков на конец периода по Дебету счетов 19,60,62,66,67,68,69,70,71,73,75,76,79,86,94 минус Остаток по Кредиту счета 63.
Строка 1310 “Капитал и резервы”. Строка рассчитывается как Сумма остатков на конец периода по Кредиту счетов 80,82,83,84 минус Остаток по Кредиту счета 81.
Строка 1410 “Долгосрочные заемные средства”. Строка рассчитывается как Остаток на конец периода по Кредиту счета 67.
Строка 1450 “Другие долгосрочные обязательства”. Строка рассчитывается как сумма остатков на конец периода по Кредиту счетов 75,77.
Строка 1510 “Краткосрочные заемные средства”. Строка равна Остатку на конец периода по Кредиту счета 66.
Строка 1520 “Кредиторская задолженность”. Строка рассчитывается как сумма остатков на конец периода по Кредиту счетов 60,62,68,69,70,71,73,75,76.
Строка 1550 “Другие краткосрочные обязательства”. Строка рассчитывается как сумма остатков на конец периода по Кредиту счетов 96,98.
Таблица: Порядок заполнения Бухгалтерского баланса малым предприятием
Таблица: Порядок заполнения Бухгалтерского баланса в полном объеме
Заполнение форм бухгалтерской (финансовой) отчетности субъектами малого предпринимательства и НКО по новой форме КНД 0710096
Новая форма
бухгалтерской отчетности (КНД 0710096) объединила в себе две предыдущие формы, в том числе и баланса малого предприятия. Упрощенную бухгалтерскую отчетность субъектов малого предпринимательства (КНД 0710098). И бухгалтерскую отчетность социально ориентированных некоммерческих организаций (КНД 0710097). А также в состав вошли дополнительные приложения «Отчет об изменениях капитала» и «Отчет о движении денежных средств».
Годовая бухгалтерская отчетность – 2015, ВИДЕО с семинара
Изменения, повлиявшие на формирование бухотчетности за 2021 год. Обязательный аудит годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. Частые нарушения при оценке статей баланса и отражения финансовых результатов. Составления баланса. Пояснения в составе бухгалтерской отчетности. Информация, сопутствующая бухгалтерской отчетности.
Взаимосвязь показателей Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах субъекта малого предпринимательства
Получить финансовую отчетность любого предприятия по ИНН
Сервис раскрытия информации: финансовая отчетность, бухгалтерские балансы и все другие формы бесплатно.
ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления — формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!
Можно или нужно отчитываться
Мнение, что отчетность в Росстат можно и не сдавать, глубоко ошибочно. За игнорирование требования об отправке либо неверные сведения в отчетности грозит штраф по статьей 13.19 КоАП РФ, а именно:
- от десяти до двадцати тысяч рублей заплатит индивидуальный предприниматель, а также «должностное лицо» – директор компании;
- от двадцати до семидесяти тысяч рублей придется заплатить самой организации.
При повторных нарушениях штрафы увеличиваются. Должностное лицо может поплатиться 30-50 тысячами рублей, юридическое лицо – 100-150 тысячами рублей.
Совет
Если не уверены, нужно ли отчитаться, представить ту или иную форму, не помешает навести дополнительные справки в органе Росстата на местах. Даже если у вас нет вида деятельности, под который ведомство запросило отчет, лучше запрос не игнорировать, а хотя бы направить письмо с пояснением.
Порядок заполнения отчета о финансовых результатах 2021
poryadok_zapolneniya_otcheta_o_finansovyh_rezultatah_2020.jpg
Отчет о финансовых результатах (ОФР) – второй по значимости отчет после баланса. С наступлением времени формирования и сдачи годовых отчетов актуальным становится вопрос правильности оформления ОФР. Напомним порядок заполнения отчета о финансовых результатах за 2021 год и критерии проверки внесенных значений.
ОФР заполняется по форме, утвержденной распоряжением Минфина РФ № 66н от 02.07.2010, и периодически обновляемой на основании соответствующих приказов. Для пакета отчетности за 2021 год документ следует оформить на бланке в редакции приказа № 41н от 06.03.2020. Скачать отчет о финансовых результатах 2021 года можно ниже или ресурсе ФНС.
ОФР за 2021 г. (как и отчет о финансовых результатах 2021 года) – привычная форма, имеющая два раздела: в первом приводятся общие сведения о компании, во втором – разграфленная таблица, вмещающая:
пояснения (указывается номер соответствующего пояснения к отчетности);
шифры строк (коды);
величины показателя за отчетный и прошлый периоды в сопоставимых единицах.
Отчет информирует пользователя, из каких источников формируются доходы фирмы, и какие расходы учитываются при исчислении чистой прибыли (ЧП).
Коды строк отчета о финансовых результатах 2021: расшифровка, содержание и формирование
Оформляя отчет, учитывают основные правила:
доходы/затраты указывают развернуто;
вычитаемое/отрицательное значение заключается в скобки;
незаполненные строки прочеркиваются.
Заполняют отчет, опираясь на данные общей оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) и развернутых оборотов по счетам 90, 91, 99.
Коды строк последнего актуального отчета не изменились в сравнении с предыдущими версиями формы, и значения в них формируются с учетом тех же критериев:
Как сдавать бухгалтерскую отчетность в 2021 году и что нового в ней – одни из самых частых вопросов конца года. Волнение бухгалтеров можно понять, ведь недавно были внесены поправки в Закон «О бухгалтерском учете» и касаются они как раз бухгалтерской отчетности. Однако беспокоиться пока совершенно не о чем.
О составе бухотчетности и способах ее представления можно прочесть в других материалах на нашем сайте.
Вводятся ли новые формы бухгалтерской отчетности в 2020 году
Последние изменения в Приказ Минфина, которым утверждены формы бухгалтерской отчетности, были внесены в марте 2021 года (Приказ Минфина от 06.03.2020 N 41н). И сказать, что из-за этого формы значительно преобразились, никак нельзя. Большинство поправок носили технический характер, а остальные имеют значение только для организаций государственного сектора и некоммерческих организаций (Информационное сообщение Минфина от 28.05.2020 N ИС-учет-11 ).
Так что составлять бухотчетность по итогам 2021 годам большинству компаний нужно будет по привычной форме.
О новом порядке представления отчетности, как говорится, кричат на каждом углу. Однако спешим уверить, что по новые правилам сдавать бухотчетность надо будет только с 2021 года. А в 2021 году представить ее нужно как и раньше – в ИФНС и в орган Росстата в прежний срок. То есть не позднее 01.04.2020, т.к. 31.03.2020 – это воскресенье (пп. 5 п. 1 ст. 23, п. 7 ст. 6.1 НК РФ, ч. 1,2 ст. 18 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ ).
С 2021 года бухгалтерскую отчетность нужно будет представлять только в налоговую инспекцию, причем в электронном виде через оператора электронного документооборота, подписанную электронной подписью. Только субъекты малого предпринимательства и только за 2020 год смогут сдать отчетность либо на бумаге, либо в электронном виде по своему выбору (пп. 1 п. 4 ст. 2, п. 2 ст. 2 Закона от 28.11.2020 N 444-ФЗ ). Сроки для сдачи отчетности останутся прежними.
Обязанность организаций представлять экземпляр бухотчетности в территориальное отделение Госкомстата будет отменена. Но есть редкие исключения. К примеру, компании, чья годовая бухгалтерская отчетность содержит сведения, отнесенные к государственной тайне, все же должен будут сдавать ее в орган статистики (п. 4 ст. 1 Закона от 28.11.2020 N 444-ФЗ ).
Форматы электронных документов – бухотчетности и аудиторского заключения – должна утвердить ФНС. В ее же компетенции будет ведение государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности. Как понятно из названия, это будет большая база, содержащая в себе сведения из бухотчетности всех отчитавшихся организаций.
Сведения из этого ресурса можно будет получить за плату. А в каких случаях и сколько она составит, должно определить Правительство РФ.
Следим за формой
Обращайте внимание и на сами формы статотчетности, если только они не поступили к вам вместе с запросом ведомства. Ведомство периодически вносит в формы те или иные изменения, и не только технического характера.
Так, уже в мае 2021 года, при сдаче отчетности за 2021 год, начнет применяться новая форма № 1 (рабочая сила) «Сведения о составе затрат организации на рабочую силу» (утверждена приказом Росстата от 18.12.2017 № 839).
Еще пример – с 1 января 2021 года форма П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников» заполняется по новым правилам (утверждены приказом Росстата от 22.11.17 № 772). К примеру, в среднесписочную численность теперь нужно включать и тех, кто находится в отпуске по уходу за ребенком при работе в условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на пособие.
Татьяна Евдокимова, эксперт сервиса Контур.Бухгалтерия компании СКБ Контур
Нужно ли в 2021 году сдавать бухотчетность за 2021 год в Росстат: новый закон
2020 и 2021 годы – переломные для государственной системы сбора годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности предприятий и ИП, обязанных в силу закона вести бухучет и формировать соответствующую бухотчётность. Рассказываем, что решили власти и есть ли обязанность сдавать в 2021 году бухотчетность в статистику за 2020 год.
ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете» изложил в новой редакции его статьи 13 и 18. Согласно им, с 2020 года отменено представление обязательного экземпляра годовой бухгалтерской отчётности в территориальный орган Росстата.
Поскольку все бухгалтеры привыкли сдавать в Росстат экземпляр бухотчетности, у многих закономерно возник вопрос: а как быть в 2020 году с отчётностью за 2021 год? Что говорит новый закон?
Так вот: в 2021 года пока ещё действует прежний порядок сдачи бухгалтерской отчётности в статистику. Соответственно, он будет последним, за который необходимо исполнить данную обязанность.
По новому закону, с 1 января 2021 года федеральный орган исполнительной власти по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в России (Росстат) прекращает сбор обязательных экземпляров отчетности, в том числе пересмотренной, а также аудиторских заключений о ней за отчетный период 2021 года и отчетные периоды, истекшие до 01.01.2020.
Напомним, что обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчетности необходимо представить в территориальный орган статистики не позже 3-х месяцев после окончания отчетного периода, то есть 2021 года (ч. 1 и 2 ст. 18 Закона от 06.12.11 № 402-ФЗ ).
Таким образом, до 1 апреля 2021 года включительно (это будет понедельник) нужно успеть последний раз отправить в статистику итоги по бухгалтерии за 2021 год.
По данным Росстата, бухгалтерскую (финансовую) отчетность за 2016 год в органы госстатистики в электронной форме подали 79% малых предприятий.
Переход на представление только электронной бухотчетности в налоговую составляет около 850 рублей ежегодно в случае сдачи через уполномоченного представителя (вкл. ввод данных с бумажного носителя в электронную форму и направление в ИФНС по установленному формату). Эти затраты в полной мере компенсирует отмена сдачи бухотчётности в Росстат.
Обращаем внимание, что данные из годовой отчётности контрагента за 2014–2020 годы, представленные им до 01.01.2020, придется по-прежнему запрашивать в органе Росстата, а не в налоговой.
Имейте в виду, что отмена с 2021 года обязанности сдавать экземпляр бухотчетности в Росстат не распространяется:
Кому придется отчитаться в Росстат
Какую отчетность и когда предстоит направить, сообщает Росстат. Обычно письмо ведомства с формой требуемого отчета и инструкцией по заполнению приходит на почту. Индивидуальному предпринимателю отправление поступает по адресу прописки, а юридическому лицу — по месту регистрации компании.
Совет
Будьте внимательны: вне зависимости от того, относится ли ваша компания к сфере малого бизнеса, в обязательном порядке направьте в Росстат годовой бухгалтерский баланс. По срокам нужно уложиться до конца марта года, следующего за отчетным.
Малые предприятия в 2021 году — какие компании попадают в эту категорию
Итак, в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 04.04.2016 N 265 в расчет берется не только выручка с продаж, а все доходы по налоговому учету.
Разберемся, какие организации и ИП в 2021 подходят под определение малого бизнеса.
Основные критерии определения малого предприятия 2020
С 1 августа 2021 в расчет максимального размера доходов за прошедший год включается не просто вся выручка по кассе, а все доходы согласно налоговой декларации. Приведем критерии в виде таблицы:
Доля участия других лиц в капитале
Доля участия государственных образований (РФ, субъектов РФ, муниципальных образований), общественных и религиозных организаций и фондов не более 25% в сумме.
Доля участия обычных юридических лиц (в том числе иностранных) не более 49% в сумме.
Доля участия юрлиц, которые сами субъекты малого и среднего предпринимательства, не ограничена.
Количество работников в 2021 году определяется на основании среднесписочной численности, отчет по которой предоставляется ежегодно в налоговую инспекцию.
Что касается долей в уставном капитале, то ФЗ N 209 от 24.07.2007 предусматривает исключения. Лимиты не распространяются на:
С 1 августа 2021 года создан единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). Его формирует Налоговая служба самостоятельно на основании отчетности субъектов малого бизнеса:
Для того чтобы попасть в реестр, руководителям малых компаний и предпринимателям ничего делать не нужно. Доступ к реестру предприятий МСП можно получить на специальной странице сайта ФНС. Для того чтобы проверить, есть ли информация о вашем бизнесе в едином реестре МСП, достаточно ввести ИНН, ОГРН, ОГРНИП, название фирмы или ФИО ИП (что-то одно) в строку поиска.
В добровольно-заявительном порядке можно дополнить информацию: сообщить о своей продукции, заключенных контрактах, участии в программах партнерства.
Если данных о вашем малом или среднем бизнесе нет в реестре или они некорректны, подайте заявку на проверку с указанием верных сведений.
Организации и предприниматели, сведения о которых будут отсутствовать в реестре, лишаются возможности использовать льготы, предусмотренные для МСП.
Небольшие компании и ИП, попадающие под перечисленные критерии, в 2020-м пользуются определенными льготами.
О том, как составить трудовой договор для микропредприятий, мы писали в отдельной статье.
Для таких предприятий действуют сокращенные сроки проведения проверок. Любой контролирующий орган может проверять субъект малого бизнеса не дольше 50 часов в год. А для микропредприятий максимальный срок — 15 часов в год.
В течение 2 лет (с 1 января 2021 до 31 декабря 2020) «малышам» были предоставлены надзорные каникулы. Такую льготу для небольших компаний и ИП установил ФЗ N 246-ФЗ от 13.07.2015. Но это касалось только плановых проверок. Если поступит жалоба от потребителя или у госорганов появится информация о нарушении фирмой закона, проверяющие придут с ревизией.
Срок действия «надзорных каникул», установленных ФЗ N 246-ФЗ, истекавший в конце 2021 года, продлен на 2021 и 2021 годы — Федеральным законом от 25.12.2020 № 480-ФЗ , он опубликован на официальном портале правовой документации. Однако надо иметь в виду, что надзорные каникулы не распространяются на проверки, проводимые методом риск-ориентированного контроля, а этот метод используют такие ведомства, как ФНС, МЧС, ФАС, Росприроднадзор, Росалкогольрегулирование и Роспотребнадзор. Отсюда можно сделать вывод, что от проверок этих ведомств малый бизнес не освобождается.
Кроме того, не будет надзорных каникул и для тех предприятий, которые занимаются лицензируемыми видами деятельности — это:
и многие другие (полный список из 52 пунктов дан в статье 12 Федерального закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»).
Подтверждение статуса малым предприятиям не требуется
Такое предприятие не нужно отдельно регистрировать и получать подтверждения того, что ваша фирма им является. Статус в дальнейшем также сохраняется автоматически. Достаточно того, что фирма или предприниматель соответствует перечисленным условиям. Причем даже если в течение одного или двух лет вы превысите установленные лимиты, статус предприятия сохранится. Изменение статуса происходит, только когда максимальные показатели количества сотрудников, величины доходов или долей в капитале не соблюдаются три календарных года, идущих подряд (ч. 4 ст. 4 ФЗ N 209). В реестре, как уже было сказано выше, первые изменения статусов произойдут только в 2021 году. Однако для новых организаций и ИП действуют новые критерии и порядок учета в реестре.
С 1 января 2021 года правило страхования вкладов распространяется и на малые предприятия. Но для того чтобы иметь право потребовать возмещения по вкладам, предприятие должно быть занесено в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Об этом говорит Федеральный закон от 03.08.2020 N 322-ФЗ.
Срок сдачи отчетности в рамках сплошного наблюдения — 2021
В настоящее время сбор сведений о малом и среднем бизнесе осуществляется по итогам за 2021 год.
Крайний срок представления сведений — 1 апреля 2021 года.
В 2021 году малый бизнес должен отчитаться в Росстат о своей деятельности
Предварительные итоги сплошного наблюдения будут опубликованы в декабре 2021 года, а окончательные — в июне 2022 года.
Отчетность за 2021 год представляется по новым формам, утв. приказом Росстата от 17.08.2020 № 469.
Порядок заполнения отчета о финансовых результатах по упрощенной форме за 2021 год
Критерии отнесения фирм к субъектам малого предпринимательства
Для субъектов среднего предпринимательства критерии 1 и 2 установлены такие же, как для малых и микропредприятий, при этом среднесписочная численность работников не должна превышать 250 человек, а доход от предпринимательской деятельности — 2 млрд руб.
При этом такая организация должна быть внесена ФНС в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, размещенный на ее официальном сайте (ч. 1, пп. «а» п. 1, п.п. 2, 3 ч. 1.1, ч. 3 ст. 4, ст. 4.1 Закона № 209-ФЗ , п. 1 Постановления Правительства РФ от 04.04.2016 № 265).
Поэтому, малые предприятия могут сдавать бухгалтерскую отчетность в упрощенном порядке, а именно:
Таким образом, при составлении упрощенной бухгалтерской отчетности не надо заполнять и сдавать в ИФНС приложения к отчетности, т. е. :
Однако если организация считает, что информация из этих форм необходима пользователям отчетности, то организация может их заполнять (п. 26 Информации Минфина № ПЗ-3/2016 ).
Порядок заполнения отчета о финансовых результатах по упрощенной форме
Отражать данные необходимо за отчетный и прошлый год.
Расходы и убытки отражают в скобках.
Выручку как всегда нужно отражать за вычетом НДС и акцизов, а в расходы по обычным видам деятельности включают себестоимость продаж, коммерческие и управленческие расходы.
Коды по строкам указывают в самостоятельно добавленной графе по показателю, который имеет наибольший удельный вес в составе укрупненного показателя (п. 5 Приказа № 66н). Коды берут из Приложения № 4 к Приказу № 66н.
Перечислим, что входит в укрупненные статьи упрощенного отчета о финансовых результатах.
Итак, первый показатель в упрощенном отчете тот же, что и в документе, составляемом по общей форме. Это выручка.
Далее идет строка «Расходы по обычной деятельности». В ней подлежат суммарному отражению целых три показателя: себестоимость продаж, коммерческие и управленческие расходы.
Следующие три строки также взяты из отчета общей формы. Это «Проценты к уплате», «Прочие доходы», «Прочие расходы».
Предпоследний показатель «Налоги на прибыль (доходы)» — для отражения результатов налогообложения. В частности, здесь указывают налог, уплачиваемый при УСН.
И последний показатель — чистая прибыль (убыток).
Одноименная строка есть и в отчете общей формы.
Чтобы рассчитать итоговое значение, надо просуммировать все предыдущие строки.
Приведем для примера
обычно применяемые коды строк бухгалтерского баланса, составленного по упрощенной форме:
Формы сплошного статнаблюдения 2021
Система статистических показателей сплошного наблюдения будет размещаться в следующих формах федерального статистического наблюдения:
- Форма N МП-сп «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2021 год»;
- Форма N 1-предприниматель «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2021 год»
Сдать отчетность можно следующими способами:
- лично в отделы статистики по месту регистрации организации или ИП. Отчетность считается сданной в день ее фактической передачи в органы статистики;
- по почте. Отчетность считается сданной в день почтового отправления;
- в электронном виде через ТКС. Отчетность считается сданной в день отправки отчета.
Годовую бухотчетность за 2021 год будем сдавать по новым правилам
Прежде всего, отменят сдачу бухгалтерской отчетности в Росстат. Направлять ее нужно будет только в налоговую, которая и будет вести государственный информационный ресурс по отчетности, в т. ч. предоставляя информацию из него заинтересованным лицам (за это будет взиматься плата).
Кроме того, представлять отчетность начиная с отчета за 2021 год нужно будет только в электронном виде по ТКС. Но небольшая отсрочка планируется для СМП: отчитываться электронно они должны будут начать только с отчетности за 2021 год.
Соответствующие поправки уже находятся на рассмотрении в Госдуме. В случае принятия закон вступит в силу с 01.01.2020.
Какую бухгалтерскую отчетность сдают вновь созданные организации, узнайте здесь.
Организации малого бизнеса, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут бухгалтерию в упрощенном виде и сдают упрощенный бухгалтерский баланс. Отличительной особенностью такого баланса является отражение финансовых данных более укрупненно: в каждой строке содержаться данный целой группы статей. Значения округляются и указываются в тыс. или млн. рублей. Упрощенный баланс для УСН содержит два раздела: актив и пассив. Актив содержит данные об имуществе компании, а также о его составе и стоимости. А пассив – об источниках, за счет которых данное имущество приобреталось. Одним из главных условий является равенство актива и пассива баланса. В статье рассмотрим порядок заполнения упрощенного баланса.
Некоторые компании вправе вести свою бухгалтерию в упрощенном виде и формировать упрощенную бухгалтерскую отчетность. К ним относятся следующие организации:
Важно! Субъекты малого предпринимательства вправе выбрать форму для составления бухгалтерской отчетности самостоятельно. Они вправе сдавать отчетность и по общепринятым формам для обычных компаний и по упрощенным. Исходя из этого и будет определяться состав бухгалтерской отчетности.
Для малых предприятий утверждены специальные формы упрощенной отчетности, которые приведены в приложении 5 Приказа Минфина России №66н от 02.07.2010. Упрощенная бухгалтерская отчетность включает в себя следующее:
Важно! Если предприятиям необходимо указать какую-либо дополнительную информацию, а упрощенные формы отчетности нужные графы не содержат, то они вправе использовать общие формы отчетности.
Таким образом, по каким именно формам сдавать бухгалтерскую отчетность представители малого бизнеса вправе решать самостоятельно.Главное, чтобы принятое ими решение было отражено в их учетной политике.
При заполнении упрощенных форм отчетности следует руководствоваться следующими нормативными документами:
В годовом балансе должна содержаться информация по активам и обязательствам, которые имеются у компании на крайнюю дату отчетного года, то есть на 31 декабря.Дополнительно в баланс вносят сведения по предыдущим периодам, то есть на 31 декабря прошлого и на 31 декабря позапрошлого годов. Например, баланс, составляемый предприятием за 2021 год должен будет содержать данные на 31 декабря 2021 года, 31 декабря 2021 года и 31 декабря 2021 года.
В отчете о финансовых результатах по итогам года должна присутствовать информация по доходам и расходам, которые были признаны в бухучете организации в отчетном году и прошлом году.
Прошлогодние данные берутся из прошлогодних отчетов. А для показателей текущего году информация берется из таких источников, как:
В случае отсутствия данных для заполнения какой-либо строки баланса, ее не нужно заполнять, а ставится прочерк. Код строки, который указывается в упрощенном балансе можно найти в Приложении 4 к приказу Минфина 66н. Но стоки с укрупненными показателями для упрощенного баланса в данном Приложении не предусматриваются. Поэтому определить коды следует по показателям, которые имеют больший удельный вес в укрупненном показателе. Например, строка «Материальные внеоборотные активы» идет под кодом 1150, который в общей форме бухбаланса соответствует строке «Основные средства» (
Что нужно сдавать
Какие формы статистической отчетности необходимо сдать компании, несложно узнать на сайте Росстата. Для этого перейдите по адресу и введите данные своей компании (ОКПО, ОГРН, ИНН). После нажатия на кнопку “Перечень форм”, произойдет загрузка файла с перечнем форм статистической отчетности, которые необходимо представить в Росстат, а также сроков представления отчетов:
Совет Список отчетов для малых компаний может ежегодно меняться, все зависит от выборки, сформированной органом статистики. Поэтому в начале года не забудьте проверить, какие отчеты вам, возможно, предстоит заполнять.
К примеру, в таблице видно, что компании, которой был направлен запрос, нужно по итогу года представлять в Росстат до 20 января сведения о численности и заработной плате работников, а до 1 апреля направить форму с основными сведениями о деятельности организации.
Условия получения статуса малого и среднего бизнеса и состав отчетности
Условия получения статуса малого и среднего бизнеса (МСБ) установлены законом «О развитии малого и среднего предпринимательства» от 24.07.2007 № 209-ФЗ.
Предприятие может относиться к МСБ, если оно отвечает следующим требованиям:
Обратите внимание на то, что пределы допустимой выручки периодически пересматриваются Правительством РФ. На момент написания статьи они находятся в пределах сумм, указанных в таблице.
ВАЖНО! Статус МСБ можно потерять, если первые два требования к численности работников и выручке будут нарушены 3 года подряд. Это произойдет и тогда, когда доля участия юрлиц будет выше 49%.
На состав отчетности малого и среднего бизнеса влияют несколько факторов:
- система налогообложения (СНО);
- вид деятельности (например, необходимость сдавать отчетность малого и среднего предпринимательства по отходам возникает, если у организаций и ИП в процессе деятельности возникают отходы);
- наличие или отсутствие наемных работников;
- требования по представлению статотчетности и т. д.
Наши специалисты составили подробный перечень форм, по которым должны отчитаться малые и средние предприятия и ИП.
| Отчетность по налогам и взносам | ||||||
| СНО | Название документа | Периодичность | Код документа | Кто сдает | Куда сдавать | Подробности смотрите в статье: |
| ОСНО | Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость | Ежеквартально | КНД 1151001 | Организации и ИП | В налоговую инспекцию | «Декларация по НДС в 2017-2018 годах — бланк и образец» |
| ОСНО | Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций | Ежеквартально/ ежемесячно (по выбору) | КНД 1151006 | Организации | В налоговую инспекцию | «Налоговая декларация по налогу на прибыль на 2017-2018 годы» |
| ОСНО | Налоговая декларация по налогу на имущество организаций | Раз в год | КНД 1152026 | Организации, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения | В налоговую инспекцию | «Налоговая декларация по налогу на имущество организаций» |
| ОСНО | Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) | Раз в год | КНД 1151020 | ИП | В налоговую инспекцию | «Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2017-2018 годах — как заполнить? » |
| ОСНО | Единая упрощенная (налоговая) декларация — альтернатива сдаче нулевых деклараций по налогу на прибыль и НДС | Ежеквартально | КНД 1151085 | Организации, ИП на ОСНО, если они не ведут деятельность с движением денежных средств по расчетному счету (кассе) и не имеют объектов налогообложения | В налоговую инспекцию | «Единая упрощенная налоговая декларация — образец 2021 года» |
| ЕНВД | Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности | Ежеквартально | КНД 1152016 | Организации и ИП | В налоговую инспекцию | «Как заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2021 года? » |
| ЕСХН | Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу | Раз в год | КНД 1151059 | Организации и ИП | В налоговую инспекцию | «ЕСХН» |
| УСН | Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения | Раз в год | КНД 1152017 | Организации и ИП | В налоговую инспекцию | «Бланк декларации по УСН за 2017-2018 годы» |
| УСН | Единая упрощенная (налоговая) декларация — альтернатива сдаче нулевой декларации по налогу при УСН | Раз в год | КНД 1151085 | Организации, ИП, если они не ведут деятельность с движением денежных средств по расчетному счету (кассе) и не имеют объектов налогообложения | В налоговую инспекцию | «Единая упрощенная налоговая декларация — образец 2021 года» |
| Все системы НО | Налоговая декларация по транспортному налогу | Раз в год | КНД 1152004 | Организации, на которые зарегистрированы ТС, признаваемые объектом налогообложения | В налоговую инспекцию | «Налоговая декларация по транспортному налогу в 2017-2018 годах» |
| Все системы НО | Налоговая декларация по земельному налогу | Раз в год | КНД 1153005 | Организации, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения | В налоговую инспекцию | «Декларация по земельному налогу» |
| Все системы НО | Налоговая декларация по водному налогу | Ежеквартально | КНД 1151072 | Организации и ИП, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию | В налоговую инспекцию | «Водный налог в 2017-2018 годах — сроки и порядок уплаты, ставки» |
| Все системы НО | Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом | Ежеквартально | Форма 6-НДФЛ (КНД 1151099) | Налоговые агенты — организации и ИП с работниками | В налоговую инспекцию | «Расчет 6-НДФЛ» |
| Все системы НО | Справка о доходах физического лица | Раз в год | Форма 2-НДФЛ (КНД 1151078) | Налоговые агенты — организации и ИП с работниками | В налоговую инспекцию | «Справка 2-НДФЛ в 2017-2018 годах (бланк и образец) » |
| Все системы НО | Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год | Раз в год | КНД 1110018 | Организации и ИП с работниками | В налоговую инспекцию | «Подаем сведения о среднесписочной численности работников» |
| Все системы НО | Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) | Ежеквартально | КНД 1151111 | Организации и ИП с работниками | В налоговую инспекцию | «Единый расчет по страховым взносам» |
| Все системы НО | Сведения о страховом стаже застрахованных лиц | Раз в год | Форма СЗВ-СТАЖ | Организации и ИП с работниками | В ПФР | «Как заполнить форму СЗВ-СТАЖ за 2021 год для сдачи в 2018-м?» |
| Все системы НО | Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета | Раз в год | Форма ОДВ-1, приложение к СЗВ-СТАЖ | Организации и ИП с работниками | В ПФР | «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?» |
| Все системы НО | Сведения о застрахованных лицах | Ежемесячно до 15 числа | Форма СЗВ-М | Организации и ИП с работниками | В ПФР | «СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ» |
| Все системы НО | Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя | Ежеквартально | Форма ДСВ-3 | Организации и ИП с работниками. Касается только страховых взносов в рамках добровольного страхования | В ПФР | «Каковы сроки сдачи отчета по форме ДСВ-3 в 2021 году?» |
| Все системы НО | Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения | Ежеквартально | Форма 4-ФСС | Организации и ИП с работниками | В ФСС | «Форма 4-ФСС за год — бланк отчетности и пример заполнения» |
| Все системы НО | Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности | Раз в год | Только организации. ИП не подтверждают (п. 10 Постановления Правительства РФ «Об утверждении правил отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска» от 01.12.2005 № 713) | В ФСС | «Заявление о подтверждении основного вида деятельности» | |
А наказывать будут?
Да, для тех, кто решит, что не хочет участвовать в сплошном статистическом наблюдении и не сдаст отчетность, предусмотрены штрафы.
В КоАП есть отдельная статья 13.9, так и называется «Непредоставление первичных статистических данных». Вас накажут в трех случаях:
- отчетность не представлена;
- отчетность представлена несвоевременно;
- представленные данные недостоверны.
Размер штрафа — на должностных лиц — от 10 000 до 20 000 рублей, на юридических лиц —- от 20 000 до 70 000 рублей.
Как правильно заполнить и отправить отчёт
Исходя из разделов бланка, происходит типичное анкетирование. Процедура занимает около 10 минут. Что именно входит в это бланк-опросник:
- вид деятельности фирмы
- численность штатных сотрудников
- сумма выручки от реализации товаров, продукции, услуг
- выбранная система налогообложения
- наличие основного капитала и привлечённых инвестиций
- балансовое количество единиц грузового транспорта
Ошибки, допущенные при заполнении отчётов, надо исправлять следующим образом. В «бумажной» форме неверную запись нужно зачеркнуть, и сверху написать правильное значение. Если отчёт с ошибкой направлен в электронном виде — представить «уточнёнку».
Отчёт передаётся на выбор любым способом:
- На бумаге. Нужно заполнить и подписать бланки и передать их в территориальный орган почтой или лично.
- Через сайт Росстата. Чтобы отчёт имел юридическую силу, понадобится электронная подпись.
- Через операторов ЭДО. Этот способ подойдёт, если ваша компания уже отчитывается через интернет в налоговую, ФСС и Пенсионный фонд.
Также бланк можно подать в электронном варианте на портале Госуслуги (здесь по приказу Росстата №864 от 30.12.2020 срок подачи формы до 1 мая 2021 г.). Чтобы отчитаться через госуслуги, компаниям нужна подтверждённая учётная запись и электронная подпись, ИП — только подтверждённая учётная запись.
В Контур.Экстерне нужные формы уже появились. Необходимо зайти в раздел «Росстат», нажать «Создать новый» и выбрать нужную форму.
