Согласно ст.9 закона от 21.04.11 №69-ФЗ, для осуществления деятельности такси нужно зарегистрировать ИП или организацию и получить разрешение у властей региона, причем на каждую машину, которая будет использоваться в качестве такси. Разрешение выдается сроком на пять лет. В статье расскажем про такси на ЕНВД, приведем примеры расчета налога.
ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2021 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/[email protected] Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.
Особенности и ограничения при ЕНВД
ЕНВД довольно часто используется предпринимателями, имеющими свой таксопарк. Но не всегда возможен переход на этот тип налогообложения, есть ограничения:
- Не везде эта система действует для пассажироперевозок. Исключение — Москва, кроме того, местные власти других регионов могут самостоятельно вносить запрет на использование ЕНВД.
- Использовать ЕНВД можно только в случае, если штат работников службы не более 100 человек.
- Число автомобилей для бизнеса не превышает 20 шт.
Особенности ЕНВД:
- бухгалтерская отчетность сдается раз в квартал;
- грамотность и правильность оформления всех финансовых документов обязательны (это проблематично, когда сам ИП выступает в роли водителя);
- действует до 2021 года;
- оптимальный выбор для таксопарка с нанятым персоналом.
Онлайн-касса в такси на ЕНВД
По закону РФ, наличие онлайн-кассы обязательно для ИП, занимающихся пассажироперевозками на такси. В конце поездки клиенту выдаётся чек или показывается QR-код чека. Однако, это условие обязательно только для тех, кто нанял сотрудников для работы. При самостоятельной занятости разрешается работа без кассы до середины 2021 г. Если нет онлайн-кассы, клиенту всё равно выдаётся документ, подтверждающий оплату — бланк строгой отчётности. Печать на него можно поставить с помощью таксометра. За отсутствие таких бланков ИП лишается права применять льготные формы налогов, облагается взысканием в размере 10000 руб., а водитель — штрафом 1000 руб.
Требования к водителям и автомобилям в службе такси
Основные требования для такси- оборудование опознавательными знаками «шашками» на боковой поверхности кузова, а также на крыше такси должен быть опознавательный фонарь оранжевого цвета. За отсутствие опознавательных знаков согласно п.3 статьи 11.14.1 КоАП на водителя налагается штраф в размере 3000 рублей, а на ИП – 10000 руб, а за незаконное нанесение опознавательных знаков физическому лицу — 2500 руб., ИП – 20000 рублей штрафа.
Общий водительский стаж должен быть не менее трех лет. В обязательном порядке водитель должен проходит медицинское освидетельствование, процедура на самом деле является формальной, но отметка в путевом листе должна быть обязательна. В сущности такую услугу ИП могут оказывать диспетчерские службы. Также перед рейсом нужно проверять техническое состояние автомобиля, делая соответствующую отметку в путевом листе. Читайте также статью: → «Путевой лист легкового автомобиля (форма 3). Образец заполнения, бланк».
Такси должно иметь оборудование- таксометр, в случае если стоимость поездок фиксированная, то установка оборудования не обязательна. Оплата за услуги такси может быть осуществлена наличным и безналичным способом. При расчете с клиентом нужно будет выдать квитанцию об оплате за услуги такси, в ней указываются данные о перевозчике, дате, стоимости услуге, имя сотрудника, сделавшего расчет, несоблюдение этих требований приводит к штрафам. Технический осмотр транспорта для ИП должен осуществляться не менее двух раз в год.
В салоне такси должна быть следующая информация:
- о перевозчике (ИНН, ОГРНИП, ФИО- регистрационные данные), о водителе с его фотографией.
- о правилах перевозки в режиме такси.
- о разрешении на осуществление деятельности.
- о надзорном органе, который принимает обращения пассажиров, и его местонахождение.
Водитель должен иметь с собой документы:
- страховка ОСАГО, с пометкой «Для такси»
- талон техосмотра, или диагностической карты
- путевой лист, с отметкой о прохождении медицинского осмотра.
В страховом полисе должно быть указано, что транспортное средство используется как такси, для того, чтобы мы могли получить выплаты страховой премии в случае ДТП. При диагностике автомобиля должна быть выдана диагностическая карта, которую нужно хранить в течение срока действия талона техосмотра, он является бланком строгой отчетности, который имеет свой номер, и этот бланк пригодится для возмещения страховой выплаты.
ЕНВД для такси в 2021 году: как рассчитать и как платить
Платёж при ЕНВД фиксированный, на него не влияет сумма дохода. Законодательством устанавливается потенциально возможный, вменённый доход в зависимости от численности штата и количества авто.
ЕНВД для такси: расчёт налога на машину за месяц
В соответствии с Налоговым Кодексом РФ, расчёт ЕНВД производится по формуле: Базовая доходность (вменённый доход) * количество мест в машине за вычетом водительского * коэффициент-дефлятор * корректирующий коэффициент * ставка ЕНВД, где:
- Базовая доходность для этой сферы деятельности в 2021 г. равна 1500 руб.;
- Количество мест в машине за вычетом водительского — как правило, 4;
- Коэффициент-дефлятор зависит от коэффициента инфляции и в 2019 г. составляет 1,915.
Корректирующий коэффициент для базовой доходности для каждого региона устанавливается свой, его значения отображены на официальном ресурсе ФНС.
Размер ставки по ЕНВД — 15%. Однако эта цифра в может быть снижена региональными властями. Проверить её значение также можно на сайте ФНС.
Расчет налога ЕНВД
Физическим показателем для исчисления налога при перевозке пассажиров является посадочное место (азб.10 ст.346.27 НК РФ). Посадочное место это место для сидения, кроме места водителя и кондуктора. Их количество определяется на каждое средство транспорта отдельно по техпаспорту завода изготовителя.
Если в техпаспорте не указано количество посадочных мест, это может определить государственный орган технического надзора за техническим состоянием машин.
Базовая доходность услуг по перевозке пассажиров составляет 1500 рублей. Вмененный доход равен базовой доходности, умноженной на число посадочных мест.
Пример. ЕНВД для маршрутного такси с 10 местами для сидения пассажиров составит в месяц: 1500 руб. х 10 мест х 15% = 2250 руб.
Такси: уплата налога 2021 по ЕНВД
Ежеквартально до 20 числа следующего месяца в региональный отдел ФНС подаётся налоговая декларация. Оплата производится до 25 числа этого же месяца.
ЕНВД для такси: снижение налога
Для индивидуальных предпринимателей, имеющих таксопарк, существует возможность снизить величину налога на сумму выплат по больничным листам, страховых взносов, пособий своим работникам. Максимальная величина снижения — 50%. Если же ИП трудится один, без наёмных рабочих, то в 100% размере отчислений по ОМС и в ПФР.
Налогообложение услуг по перевозке пассажиров и грузов
Просим разъяснить, к какой системе налогообложения можно отнести следующие виды деятельности:
1. услуги автобуса по перевозке пассажиров
2. перевозка грузов на «Газели»;
3. ремонт и облуживание кондиционеров;
4. услуги трактора по перевозке грузов.
(ООО, г. Екатеринбург)
Согласно п.п. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ
система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении предпринимательской деятельности
по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов
, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.
В соответствии со ст. 346.27 НК РФ под транспортными средствами понимаются
автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили).
К транспортным средствам не относятся
прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски.
Если у Вашей организации имеется в собственности, в аренде или на ином праве не более 20 транспортных средств
, предназначенных для оказания автотранспортных услуг, то услуги по перевозке пассажиров автобусом, по перевозке грузов на автомобиле (в частности, на автомобиле марки «Газель») подпадают под ЕНВД.
Если же ваша организация имеет более 20 транспортных средств
, предназначенных для оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, то деятельность по оказанию таких услуг на ЕНВД
не переводится
и подлежит налогообложению по общей или упрощенной системе налогообложения (по Вашему выбору).
Что касается услуг по перевозке грузов трактором
, то в письме от 25.05.2005 г. № 03-06-05-04/142 Минфин РФ разъяснил, что к автотранспортным услугам по перевозке пассажиров и грузов относятся платные услуги, классифицируемые в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 по кодам с 021520 по 021553 и коду подгруппы 022500.
Поэтому, по мнению Минфина РФ, услуги по перевозке грузов, предоставляемые тракторами с прицепами-площадками и с прицепами самосвальными, не подпадают
под ЕНВД.
Как видим, Минфин РФ в качестве аргумента ссылается на Общероссийский классификатор услуг населению, хотя Налоговый кодекс РФ этого в данном случае не предписывает.
Однако тот же вывод можно сделать и рассуждая по-иному.
Так, в ст. 346.27 НК РФ
четко сказано, что к транспортным средствам относятся автобусы любых типов, легковые и грузовые
автомобили
.
Общероссийский классификатор основных фондов ОК 013-94
, утвержденный постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994 г. № 359, относит
автомобили
в разряд 15 0000000 «Средства транспортные», а
тракторы
– в разряд 14 0000000 «Машины и оборудование», то есть разводит понятия «тракторы» и «автомобили».
Таким образом, услуги трактора по перевозке грузов под ЕНВД не подпадают
и доходы от осуществления такой деятельности должны облагаться налогами по общей или упрощенной системе налогообложения.
Согласно п.п. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ
система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться также в отношении предпринимательской деятельности
по оказанию бытовых услуг
, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению.
Бытовые услуги
– это платные услуги, оказываемые
физическим лицам
(за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению (
ст. 346.27 НК РФ
).
В соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93
, утвержденным постановлением Госстандарта РФ от 28.06.1993 г. № 163,
к бытовым услугам
, в частности, могут быть отнесены услуги по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию кондиционеров по группе «Ремонт комнатных кондиционеров воздуха» (код 013355).
Следовательно, деятельность по оказанию физическим лицам
(то есть населению) услуг по ремонту и техобслуживанию кондиционеров подлежит переводу на уплату ЕНВД.
Аналогичные выводы сделал Минфин РФ в письме от 12.01.2006 г. № 03-11-04/3/192.
Если же услуги по ремонту и техобслуживанию кондиционеров Вы оказываете юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям
, то такая деятельность под ЕНВД не подпадает и облагается налогами по общей или упрощенной системе налогообложения.
Патент для ИП на такси: чем ограничен
- Использование этой системы допускается лишь в статусе ИП, при регистрации юрлица выбор ПСН не возможен.
- В штате не должно быть больше 15 человек.
- Годовой доход меньше 60 млн рублей.
- Срок действия — от 1 месяца до 1 года.
Сколько стоит патент на такси и как его оплатить
В зависимости от региона, стоимость патента зависит от количества пассажирских мест либо от числа машин. Точно рассчитать её можно через онлайн-калькулятор на официальном сайте ФНС.
Также на цену повлияет и срок действия:
- при сроке 1-6 мес. полная стоимость оплачивается до окончания срока действия;
- при сроке 6-12 мес. треть стоимости платится в течение первых 90 дней, остальное — до окончания срока действия.
Патент для такси в 2021 году: как получить
В текущем году нужно просто подать заявление в территориальный отдел ФНС. Это делается либо вместе с документами на регистрацию ИП, либо не позднее, чем за 10 дней до начала деятельности. Патент изготавливается в течение 5 дней.
Образец заявления на патент такси
Для подачи заявления нужно заполнить три страницы из пяти возможных. Бланк заявления имеет установленную форму № 26.5-1 и представлен на сайте ФНС, при онлайн-подаче скачивать его не нужно. При этом заявление на патент по нулевой ставке заполняется на особом бланке, с другим штрих-кодом. Обязательны к заполнению первые две страницы: «О заявителе и предполагаемом сроке действия патента», «Наименование вида деятельности» и четвёртая: «Об используемых транспортных средствах ИП, бизнес которых связан с перевозкой груза или пассажиров». Все записи делаются строго заглавными буквами чёрным цветом.
На первой странице указывают:
- ИНН (прописывается и на следующих листах);
- код УФНСК. Для того, чтоб его узнать, нужно на официальном сайте ФНС открыть расчёт стоимости патента и в списке УФНС найти свой регион. Рядом будет указан нужный код;
- свои ФИО;
- ОРГНИП, если ИП уже зарегистрирован;
- адрес места регистрации;
- срок действия. Он варьируется от 1 до 12 мес., но при этом должен укладываться в отчётный год. Чтобы получить патент на 12 месяцев, он должен быть выдан не позднее 1 января;
- число страниц. Их три, две обязательные для всех и одна по сфере деятельности.
Дальше заполняется левая часть: номер мобильного телефона, дата подачи заявления и подпись. Правая часть остаётся для заполнения инспекцией. На втором листе заполняется строка с указанием вида деятельности и её идентификационного кода. Он состоит из шести цифр. Первые две из них — это код вида деятельности, затем — код субъекта РФ, последние — тип деятельности по Классификатору. Ниже указывается численность сотрудников и ставка по налогу — 6%. На четвёртом листе заполняются сведения обо всех автомобилях, которые будут задействованы в работе. Далее заполненное, но не подписанное заявление относится в налоговую, где в присутствии инспектора подписывается и сдаётся. Через 5 дней выдаётся патент или отказ в его получении.
Перевозка пассажиров такси
Перевозки пассажиров такси тоже подпадают под ЕНВД. Число посадочных мест — 4 (кроме маршрутного). Налог считается так же: 1500 руб. х 4 х 15% = 900 руб. в месяц с одной машины. Таксист должен зарегистрировать ИП и платить ЕНВД.
Существует второй вариант налогов для такси. Это патент на пассажирские перевозки. В этом случае предприниматель использует УСН и оплачивает стоимость патента.
Мы рассмотрели услуги по перевозке пассажиров. В следующий раз — перевозка грузов.
Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:
УСН
Упрощённая система налогообложения для предпринимателей обладает рядом преимуществ:
- ИП самостоятельно выбирает предмет налогообложения: доходы или доходы за вычетом расходов;
- бухгалтерская документация не требует особых знаний и не занимает много времени;
- ИП освобождается от уплаты НДФЛ, налога на имущество физ. лиц и НДС.
Режимы оплаты УСН
Процентная ставка налога составляет 6% от дохода либо 15% от разницы между доходами и расходами. Уплачивается УСН авансовыми платежами ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. В конце года подаётся декларация о годовом доходе, оплата производится до 30 апреля для ИП (31 марта для организаций). Сменить УСН на другую систему можно только по завершении налогового года.
Такси при объекте «УСН доходы»
При выборе объекта налогообложения «Доходы» ставка составит 6%. Региональные власти могут снизить ставку вплоть до 1%. Сумма для расчёта налога берётся за отчётный период. Например, если отчётность за квартал, то суммируются доходы за 3 месяца.
Бухгалтерский учет в службах такси
Бухгалтерский учет должны вести все организации, за исключением ИП. Руководители фирм или организаций должны возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера или заключить договор на оказание услуг по бухучету. Все организации должны вести годовую отчетность- баланс, отчет о финансовых результатах и приложений. Квартальную отчетность в 2021 году сдавать не будет нужно. В 2017 году изменились коэффициенты-дефляторы, которые увеличили размеры налогов по торговому сбору — 1,237. по ЕНВД коэффициент -дефлятор равен 1,798, а для УСН коэффициент-дефлятор увеличился до 1,425 и лимиты на него умножать не нужно до 1 января 2021 года.
Ведение бухучета такси основано на первичной документации, любой хозяйственный факт: закупка ГСМ, аренда или покупка автомобиля подлежит учету в соответствии с учетной политикой организации. Первичные документы должны содержать установленный набор реквизитов: наименование документа, дата составления, наименование организации или лица составляющего данный документ; содержание факта хозяйственной жизни; величина денежного выражения; наименование должности и имена ответственных за оформление документов.
В бухгалтерском учете для такси используют специальные программы для его учета. Для малых организаций закон предусматривает послабления — им не нужно вести стандартные регистры с двойной записью счетов, если хозяйственных операций менее 30 в месяц достаточно вести книгу учета (где отражаются все данные). Далее формируется бухгалтерский баланс, в который входят:
- выручка (сведения об обороте организации),
- расходы (затраты, связанные с производственной деятельностью и себестоимость продаж),
- проценты к уплате (за возможные кредиты и займы),
- прочие доходы (средства, полученные от неосновной деятельности),
- расходы внереализационной деятельности (косвенно связанные с основной деятельностью),
- налоги в бюджет.
Для других — более крупных организаций бухгалтерский баланс должен содержать подробную информацию обо всех операциях (поступления, траты, имущество и т.д.). Бухгалтерский баланс нужно сдать в налоговую до 31 марта года, следующего за отчетным. Ошибки допущенные в отчетности могут привести к штрафам и проверкам. Ответственные лица могут понести административное наказание.
В данном случае ставка составит 15%. При этом также в зависимости от региона ставка может быть снижена. Бывают случаи, когда оплачивается лишь 1% налогов:
- Если сумма расходов превышает сумму доходов. То есть, оказавшись в убытке, вы всё равно должны будете выплатить налог.
- Если сумма налога, рассчитанного по стандартной схеме, не превышает показатель минимального налога за этот период.
ИП на УСН такси 2021: условия
Далеко не каждый индивидуальный предприниматель может применять УСН. Это надо учитывать при принятии решения, какое налогообложение выбрать для ИП такси. Чтобы перейти на УСН, нужно соблюдать лимиты по доходам и по основным средствам, а также ряд ограничений:
- Численность сотрудников не больше 100 человек;
- Годовой доход не больше 150 000 000 руб.;
- Остаточная стоимость основных средств не более 150 000 000 руб.
Организация такси на УСН: условия
Для перехода юридических лиц на УСН действуют те же ограничения, что и для ИП, но есть и дополнительные:
- у таксопарка нет филиалов;
- участие других юр лиц в уставном капитале не больше 25%;
- доход за январь-сентябрь предыдущего года не более 112 500 000 руб.
При невыполнении какого-либо из этих критериев применять УСН нельзя.
Отчетность и чеки в службах такси
В скором времени,с 1 февраля 2021 года, вступает в силу закон «О применении контрольно кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов», который обязывает всех юридических лиц и ИП выдавать пассажирам чеки, об оплате или же бланки строгой отчетности, установленной формы. Контрольно-кассовую технику служба такси обязана будет приобрести. Это может быть простая модель с несколькими режимами и просто программа в смартфоне, установка таксометра обязательна в том случае, если стоимость поездки зависит от фактического километража поездки (или времени)и не является фиксированной тарифом.
Новые контрольно-кассовые машины (ККМ) должны будут обязательно оснащены возможностью подключения к интернет, что позволит передавать данные в ФНС сразу после факта оплаты. За что ККМ получила название «онлайн -кассы». Владельцам такси придется модернизировать старую технику. В то время как, до 1 июля 2021 года ИП и организации, работающие по системе ЕНВД и патентной системе, смогут выдавать блак строгой отчетности, но в дальнейшем должны перейти на автоматизированную систему, пересылающую данные о каждой покупке оператору.
Новая система позволит контролировать все факты продаж в режиме реального времени, каждому покупателю будут доступны все собственные чеки. Причем данные сразу не будут передаватьсяв налоговую инспекцию, они будут передаваться через оператора фискальных данных, который будет заниматься сбором данных о продажах и чеках. В этом случае каждой организации придется заключать договор с операторами фискальных данных и вести личный кабинет на сайте налоговой, через который будет вестись онлайн-касса, в этом случае отпадет необходимость возить ККМ в налоговую инспекцию, ведь регистрация будет происходить удаленно.
В удостоверяющем центре аккредитации Министерства коммуникации и связи РФ нужно будет приобрести электронную подпись для регистрации онлайн кассы, приготовив следующие документы: для ИП это паспорт и СНИЛС, а для других организаций — учредительные документы устав, договор), выписку из ЕГРЮЛ,) свидетельство о поставке на учет в НС.
Налог такси по ОСНО
Если при ответе на вопрос: «Какое налогообложение выбрать для ИП такси?», предприниматель склоняется к основной системе, то ему придётся уплачивать НДС, налог на имущество физлиц и НДФЛ. Эта система сложна и затратна, при ней ведётся полный бухгалтерский документооборот. Необходимо грамотно оформлять все финансовые операции, соблюдать все нюансы при сдаче отчётности. Поэтому возникает необходимость в принятии в штат бухгалтера, а водителей обязывать каждый раз заполнять первичные кассовые документы.
